如何提升國有企業(yè)資金管理水平

柯曉路

一、國有企業(yè)實(shí)施資金管理的重要性

1.提高國有企業(yè)運(yùn)營水平

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵基礎(chǔ)。國有企業(yè)一系列投資、經(jīng)營活動，都必須依賴于資金支持，保證國企資金的充足性，是使國企抓住市場投資機(jī)遇，提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平的重要手段。國有企業(yè)資金管理有效促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營水平的提升，維護(hù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一方面可以實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置與合理應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化，為國企運(yùn)營創(chuàng)造更高的效益，提高國企市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展；另一方面，國有企業(yè)通過有效的資金管理，能夠有效降低與防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金保障，促使國有企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。因此，國有企業(yè)實(shí)施資金管理對于提高企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)定性，提升企業(yè)運(yùn)營水平具有重要意義。

2.加強(qiáng)國有企業(yè)資金管控能力

根據(jù)國有企業(yè)特點(diǎn)，決定了國企資金具有存量大、現(xiàn)金流量大、周轉(zhuǎn)率高等特點(diǎn)，資金管控力度直接影響企業(yè)經(jīng)營管理的穩(wěn)定性。國有企業(yè)實(shí)施有效的資金管理手段，要求企業(yè)在資金的分配與使用過程中，立足自身與市場實(shí)際，做好市場調(diào)研工作，加強(qiáng)資金管控，確保資金利用效率的最大化。例如，國有企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備購置或研發(fā)投入過程中，要求在使用資金前做好市場調(diào)研，科學(xué)調(diào)整資金投入方案，避免發(fā)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對資金使用的全方位、全過程有效管控，確保資金投入能夠真正提升企業(yè)實(shí)力水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，國有企業(yè)通過資金管理，全面管控資金，避免資金使用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效提高企業(yè)競爭能力。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理制度不健全

國有企業(yè)開展資金管理工作，需要依靠健全完善的資金管理制度。但目前國有企業(yè)資金管理制度不健全問題較為明顯，相關(guān)工作體系不夠完善，影響了國企資金管理的規(guī)范性和資金管理工作的順利推進(jìn)，資金管理過程混亂，最終影響工作成果。一方面，由于國有企業(yè)資金管理制度不健全，部分資金使用存在較大的隨意性，從而導(dǎo)致資金浪費(fèi)問題出現(xiàn)；另一方面，國企資金管理中缺乏相應(yīng)的執(zhí)行監(jiān)管制度，導(dǎo)致資金管理制度落實(shí)程序較低，資金管理不到位，缺乏有效監(jiān)管，影響資金使用效率。此外，部分國有企業(yè)對資金管理不夠全面，尤其是在投資管理中，企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，或把握市場熱點(diǎn)，并沒有對投資項(xiàng)目進(jìn)行深入的市場調(diào)研和可行性評估，存在盲目投資的情況，最終造成投資失敗，導(dǎo)致企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前，雖然國有企業(yè)越來越認(rèn)識到開展資金管理的重要性，并在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)管理部門或管理崗位，加大資金管理力度，但仍舊缺乏健全的制度體系保障資金管理的有效落實(shí)，從而引發(fā)一系列資金管理問題。

2.資金使用效率不高

現(xiàn)階段，國有企業(yè)實(shí)施資金管理工作已經(jīng)較多地采取集中管理模式，這對于提高國企資金管理水平，提高資金使用效率發(fā)揮了重要作用。但是，在實(shí)際工作中，部分企業(yè)在資金劃撥到二級單位后，有企業(yè)內(nèi)部資金需求與集中管理需求相互矛盾的情況出現(xiàn)。這會導(dǎo)致二級單位不斷更改對自己的資金預(yù)算項(xiàng)目，嚴(yán)重影響了資金使用效率的提升。例如，部分國有企業(yè)在資金管理中，并沒有從企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，而是關(guān)注企業(yè)短期效益，盲目投資，更改預(yù)算資金，最終不僅會使資金使用效率下降，同時(shí)還容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)巨大損失。同時(shí)，國有企業(yè)資金存量大，存在閑置資金情況較多、數(shù)目較大，很多企業(yè)在資金管理中，忽視了貨幣時(shí)間價(jià)值，存在資金閑置、庫存資金占用大等情況，影響資金周轉(zhuǎn)率，降低資金使用效率。

3.資金預(yù)算管理不到位

在國有企業(yè)資金管理中，資金預(yù)算管理占據(jù)關(guān)鍵地位，企業(yè)利用預(yù)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金收支情況、調(diào)配情況的提前預(yù)測，并以此為依據(jù)制定詳細(xì)的工作方案，從而保證企業(yè)在運(yùn)行過程中資金支持的穩(wěn)定性。當(dāng)前，國有企業(yè)在資金管理中，雖然制定了資金預(yù)算，但是并沒有真正將資金預(yù)算管理落實(shí)到位，資金預(yù)算管理存在形式化問題，在實(shí)際工作中存在資金使用超出預(yù)算或存在較大偏差的問題，無法對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)把控，難以避免存在資金損耗的問題，嚴(yán)重影響國有企業(yè)利益，不利于國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。此外，還有部分國有企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算管理工作中，不能根據(jù)工作實(shí)際科學(xué)制定預(yù)算管理指標(biāo)，導(dǎo)致資金預(yù)算與企業(yè)實(shí)際相脫離，最終也導(dǎo)致資金預(yù)算管理失效，同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

4.企業(yè)融資方式靈活性不足

對于企業(yè)來說，充足的資金是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的根本保障。國有企業(yè)也必然要依靠充足的資金來實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的發(fā)展。因此，融資是國企發(fā)展的重要內(nèi)容。然而，雖然國有企業(yè)在融資方面相較于一般企業(yè)具有一定優(yōu)勢，但國有企業(yè)融資方式較為單一的問題仍舊較為突出，融資缺乏靈活性。這一方面影響了國有企業(yè)融資效率，另一方面也在一定程度上增加了國企融資成本，影響企業(yè)發(fā)展。例如，國有企業(yè)在融資方面，通過金融機(jī)構(gòu)貸款仍舊占據(jù)十分重要的地位，是國企間接融資的主要渠道。新形勢下，隨著國家加大整治經(jīng)濟(jì)市場，以及銀行不斷增加貸款限制措施，很大程度上增加了國企融資的難度。因此，國企融資方式單一，影響了企業(yè)資金獲取，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。

三、提升國有企業(yè)資金管理水平的有效對策

1.健全資金管理體系，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度

建立健全資金管理體系是國有企業(yè)提高資金管理水平的重要前提。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際，建立滿足企業(yè)發(fā)展需求的資金管理機(jī)制，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，確保國有企業(yè)資金安全，提高資金使用效率。首先，國有企業(yè)在開展資金管理工作過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際與發(fā)展需求，制定精細(xì)化資金管理方案，通過采取有效的資金集中管理措施，科學(xué)管理授權(quán)，為資金管理創(chuàng)建良好環(huán)境，完善資金管理體系，提高資金管理水平。其次，加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌管理，通過集中管理企業(yè)閑置資金，盤活存量資產(chǎn)，提高資金的使用效率。再次，重視完善資金管理工作體系，加強(qiáng)對投資活動的全過程管理，在項(xiàng)目投資前國企相關(guān)人員需要進(jìn)行全面的調(diào)研與商討，加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究；同時(shí)，優(yōu)化創(chuàng)新資金管理工作流程和工作體系，規(guī)范完善資金審批流程，避免資金使用的隨意性，確保資金利用規(guī)范性和專業(yè)性。最后，國有企業(yè)還需要重視加強(qiáng)資金監(jiān)管體系建設(shè)，對資金使用過程進(jìn)行全面的監(jiān)督管理。國企應(yīng)當(dāng)明確各部門監(jiān)管職責(zé)，合理劃分管理崗位，確保資金監(jiān)管部門的獨(dú)立性和專業(yè)性，充分發(fā)揮相關(guān)部門監(jiān)管權(quán)力，保證企業(yè)每一筆資金都合理合法合規(guī)使用。

2.落實(shí)資金集中管理，提高資金使用效率

對于國有企業(yè)來說，其掌握的資源較為豐富，在企業(yè)開展資金集中管理中，可以加強(qiáng)對先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，在企業(yè)內(nèi)部成立結(jié)算中心，落實(shí)對資金的集中管理。國企可以通過“資金池”的方式集中企業(yè)內(nèi)部資金，加強(qiáng)對資金的整體把控，從而實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置。通過優(yōu)化資金管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對國企總部及下屬各級單位機(jī)構(gòu)資金情況及可調(diào)度資金、受限資金等具體信息進(jìn)行歸集，并定期向總部報(bào)送統(tǒng)一管理，建立可調(diào)配且具有一定規(guī)模的資金池。在結(jié)算中心平臺中，設(shè)置財(cái)務(wù)中心、投融資中心等。財(cái)務(wù)中心主要負(fù)責(zé)對企業(yè)基礎(chǔ)賬務(wù)進(jìn)行集中處理，同時(shí)利用先進(jìn)的信息技術(shù)以及財(cái)務(wù)軟件，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確收集，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，從而發(fā)揮數(shù)據(jù)管理效能，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的有效管控，確保資金預(yù)算及監(jiān)管工作的有效落實(shí)。投融資中心則通過與財(cái)務(wù)中心數(shù)據(jù)相結(jié)合，對資金進(jìn)行科學(xué)歸集、調(diào)度以及使用，避免資金過度分散或者資金沉淀導(dǎo)致的資金利用率下降問題，最大限度發(fā)揮資金效用。同時(shí)，合理規(guī)劃閑置資金，科學(xué)選擇投資與理財(cái)組合，確保閑置資金得到合理利用。

3.強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提高資金運(yùn)行可控性

資金預(yù)算管理是有效管控資金使用的重要手段，在國有企業(yè)資金管理工作中占據(jù)重要地位。在國企資金預(yù)算管理中，首先要科學(xué)編制資金預(yù)算，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為總指導(dǎo)，立足企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求，科學(xué)制定詳細(xì)的資金預(yù)算方案。其次，在資金預(yù)算管理執(zhí)行過程中，要求國有企業(yè)各部門做好相互配合、相互監(jiān)督，加強(qiáng)對各項(xiàng)信息的有效采集，根據(jù)預(yù)算管理目標(biāo)，層層劃分至各部門、各崗位，提高資金預(yù)算執(zhí)行的剛性，確保資金預(yù)算管理落實(shí)到位。最后，加強(qiáng)資金預(yù)算管理的監(jiān)管力度，加大對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，一旦發(fā)現(xiàn)超出預(yù)算等問題需要及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保資金運(yùn)行的可控性。在實(shí)際工作中，國有企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行偏差主要集中在資本性支出上，主要是由于資金預(yù)算考核不規(guī)范、獎懲不到位造成的。針對這種情況，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定完善的資金預(yù)算管理考核機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)對各崗位的資金預(yù)算考核，并給予相應(yīng)的獎懲措施，激發(fā)員工積極性，確保資金預(yù)算管理落實(shí)到位。

4.合理拓寬融資渠道，建立多元化融資體系

國有企業(yè)保證資金的充足性，就需要重視拓寬融資渠道，通過多元化融資體系，分散風(fēng)險(xiǎn)，降低對金融機(jī)構(gòu)貸款的依賴。國有企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加強(qiáng)對企業(yè)整體融資行為的有效統(tǒng)籌，運(yùn)用債權(quán)融資、貿(mào)易融資、股權(quán)融資等多種組合，優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)。同時(shí)，國有企業(yè)可以根據(jù)自身整體資信條件、資金需求、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入的業(yè)務(wù)對接，科學(xué)合理制定融資方案，指導(dǎo)融資業(yè)務(wù)的有效落實(shí)，加強(qiáng)對國企融資業(yè)務(wù)的整體管理與控制。這樣不僅可以提高企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)方面的議價(jià)能力，降低國企融資成本，擴(kuò)大融資規(guī)模；同時(shí)還可以有效保證融資渠道的暢通性，降低融資難度。此外，國有企業(yè)通過多元化融資體系，制定科學(xué)的融資組合，拓寬資金融通渠道，來達(dá)到促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的最終目的。

四、結(jié)語

總而言之，資金管理在國有企業(yè)管理中占據(jù)重要地位，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，國有企業(yè)必須要重視提升自身資金管理能力，正確認(rèn)識到當(dāng)前在資金管理中存在的管理制度不健全、資金使用效率低、資金預(yù)算管理不到位、融資單一等方面的問題，通過完善資金管理，加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，拓寬融資渠道等有效措施，不斷提升國有企業(yè)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)對資金的科學(xué)管理和高效使用，為國企實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供重要保障，進(jìn)而為我國國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長發(fā)揮重要推動作用。