新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)研究綜述

□文/杜 丹

（西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 陜西·西安）

［提要］新能源替代傳統(tǒng)能源對(duì)實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)具有重要作用。本文通過(guò)回顧國(guó)內(nèi)外有關(guān)新能源績(jī)效評(píng)價(jià)研究成果，分別對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)有研究、新能源的環(huán)境效應(yīng)理論發(fā)展及考慮環(huán)境效應(yīng)的新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)研究動(dòng)態(tài)進(jìn)行梳理，并指出現(xiàn)有新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)研究的不足及可進(jìn)一步拓展的方向，旨在為完善新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)理論及實(shí)踐研究提供一定的參考。

引言

自20世紀(jì)70年代以來(lái)，新能源的研究逐漸受到更多關(guān)注。新能源包括風(fēng)能、太陽(yáng)能、生物質(zhì)能等可再生能源在內(nèi)的清潔能源，是能源低碳發(fā)展的主力軍。相較于傳統(tǒng)能源，新能源具有以下優(yōu)勢(shì)：一是新能源具有可再生性，能夠有效補(bǔ)充能源供給，為資源比較匱乏的地區(qū)提供支持；二是其具備低碳環(huán)保的特征，能夠減少溫室氣體等污染物的排放，緩解傳統(tǒng)化石能源消耗過(guò)度對(duì)環(huán)境造成的嚴(yán)重污染問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。這些自身優(yōu)勢(shì)均促進(jìn)了新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，為應(yīng)對(duì)綠色發(fā)展時(shí)代的新形勢(shì)和實(shí)現(xiàn)“碳達(dá)峰”“碳中和”目標(biāo)，研究新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)尤為重要，現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的研究有限。

一、新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)理論及演進(jìn)過(guò)程。績(jī)效評(píng)價(jià)一詞由來(lái)已久，伴隨著企業(yè)的逐步發(fā)展，管理者需要通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果、經(jīng)營(yíng)管理以及員工能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以此推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)已有的研究成果，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的演進(jìn)發(fā)展主要經(jīng)歷了從以成本為導(dǎo)向的內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)到以預(yù)算為基礎(chǔ)通過(guò)杜邦分析模型得到財(cái)務(wù)指標(biāo)、以ROI（投資回報(bào)分析）為導(dǎo)向的預(yù)算管理分析，再到考慮價(jià)值創(chuàng)造的EVA指標(biāo)分析以及衡量綜合績(jī)效的平衡計(jì)分卡的過(guò)程?，F(xiàn)有的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法不斷被完善，評(píng)價(jià)體系也日趨成熟。但考慮到不同行業(yè)存在不同行業(yè)特征，評(píng)價(jià)指標(biāo)也有差異，因而學(xué)者們?cè)谘芯科髽I(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)結(jié)合不同行業(yè)特點(diǎn)，選擇與其自身相適應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

（二）新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)研究。新能源產(chǎn)業(yè)是我國(guó)新興的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，目前關(guān)于新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)研究成果豐富，多集中于新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、指標(biāo)權(quán)重及評(píng)價(jià)方法三個(gè)方面?，F(xiàn)有研究大多選擇以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心指標(biāo)來(lái)對(duì)新能源企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。如，王蘭（2012）從償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力及發(fā)展能力方面選取指標(biāo)，采用因子分析進(jìn)行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，研究表明，融資成本高是其綜合效益差的主導(dǎo)因素。還有學(xué)者選擇從財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)（市場(chǎng)地位、人員結(jié)構(gòu)）兩方面對(duì)新能源企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并指出新能源行業(yè)不同公司間各種能力不均衡，并且各地區(qū)績(jī)效存在明顯差異。此外，李華晶等（2017）運(yùn)用DEA模型對(duì)2013～2015年我國(guó)70家新能源上市公司進(jìn)行創(chuàng)新績(jī)效評(píng)價(jià)，結(jié)果表明新能源上市公司綠色技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效偏低，主要是由于較低的純技術(shù)效率造成的，并提出新能源企業(yè)應(yīng)增加無(wú)形資產(chǎn)積累、增加研發(fā)投入以及改進(jìn)企業(yè)管理層次等措施。

在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系方面，新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效選取相關(guān)指標(biāo)主要從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)等方面出發(fā)選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，其中技術(shù)水平和安全性指標(biāo)已成為應(yīng)用較廣的技術(shù)指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)指標(biāo)多為發(fā)電的各階段成本；而環(huán)境指標(biāo)主要是CO2排放量等。并且在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇上，還需考慮所評(píng)價(jià)新能源各行業(yè)發(fā)電的特性及企業(yè)所在地區(qū)的特點(diǎn)。常見的確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的方法主要有主觀賦權(quán)法、客觀賦權(quán)法和混合賦權(quán)法。如，張協(xié)奎等（2021）采用功效系數(shù)法對(duì)熵值法進(jìn)行改進(jìn)后，對(duì)區(qū)域可再生能源發(fā)電績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系各組內(nèi)因子的權(quán)重進(jìn)行確定，以減少研究結(jié)果的主觀性。由于績(jī)效評(píng)價(jià)出發(fā)點(diǎn)及研究目的不同，不同學(xué)者采用的評(píng)價(jià)方法也存在不同。在評(píng)價(jià)方法方面，學(xué)者們主要采用EVA、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析、層次分析法、因子分析等方法對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)相關(guān)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。李志學(xué)等（2017）以我國(guó)99家新能源企業(yè)2013～2015年共三年的有關(guān)數(shù)據(jù)為研究對(duì)象，將從EVA視角出發(fā)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與以往的傳統(tǒng)指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較，研究表明運(yùn)用EVA指標(biāo)評(píng)價(jià)新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效具有更大實(shí)踐意義。李平等（2021）采用DEA模型測(cè)算了我國(guó)新能源上市公司的全要素生產(chǎn)率，結(jié)果表明，工業(yè)增加值與開放度對(duì)新能源全要素生產(chǎn)率起正向影響，研發(fā)投入和政府規(guī)模則為負(fù)面影響，且技術(shù)變化是全要素生產(chǎn)率增長(zhǎng)的重要推力。

綜上，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的文獻(xiàn)和方法豐富，但對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)研究深度不夠，大多數(shù)文獻(xiàn)以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)為核心指標(biāo)構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，無(wú)法客觀反映新能源產(chǎn)業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果。新能源產(chǎn)業(yè)最突出的特征就是具備節(jié)能減排的特征，將其正向環(huán)境效應(yīng)量化納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)十分有必要。

二、新能源的環(huán)境效應(yīng)研究

（一）環(huán)境效應(yīng)概念界定。環(huán)境效應(yīng)是指資源在人類生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)環(huán)境產(chǎn)生損害，導(dǎo)致環(huán)境系統(tǒng)結(jié)構(gòu)功能發(fā)生改變的過(guò)程，通常包括正效應(yīng)和負(fù)效應(yīng)。實(shí)際生活中，常見環(huán)境效應(yīng)多屬于綜合效應(yīng)。環(huán)境效益是指人類在使用資源的過(guò)程中，環(huán)境的各種功能帶來(lái)的效益，而環(huán)境效益多被認(rèn)為是環(huán)境效應(yīng)中的正效應(yīng)。環(huán)境效應(yīng)是能源企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的副產(chǎn)品，本文探討環(huán)境效應(yīng)的初衷是討論新能源發(fā)電產(chǎn)生的環(huán)境正效應(yīng)，強(qiáng)調(diào)新能源發(fā)電能夠替代傳統(tǒng)能源達(dá)到改善環(huán)境質(zhì)量的積極效果。

（二）新能源環(huán)境效應(yīng)的相關(guān)研究。由于新能源在發(fā)電過(guò)程中基本不會(huì)排出CO2，其一度被稱為“零排放”的清潔能源。與傳統(tǒng)化石能源相比，新能源有助于保護(hù)公共物品，提供清潔空氣和保持氣候穩(wěn)定，具備突出的低碳特征。丁蕓等（2015）發(fā)現(xiàn)上網(wǎng)電價(jià)補(bǔ)貼促進(jìn)了新能源發(fā)電量的不斷提升，其替代燃煤火電發(fā)電量的貢獻(xiàn)越來(lái)越大，能夠優(yōu)化我國(guó)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，降低環(huán)境污染，提高大氣環(huán)境福利。聶龑等（2015）對(duì)燃煤發(fā)電和光伏發(fā)電的環(huán)境成本進(jìn)行了對(duì)比和預(yù)測(cè)，相較于燃煤發(fā)電，光伏發(fā)電的成本優(yōu)勢(shì)突出。此外，陳立斌（2016）采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法對(duì)水電、風(fēng)電、光伏和核電行業(yè)減排的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行分析，結(jié)果表明，水電的減排CO2經(jīng)濟(jì)性效果最好，核電次之，最后是風(fēng)電和光伏。利用新能源發(fā)電既可以為社會(huì)帶來(lái)有關(guān)資源的節(jié)省，還能通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)能源消耗量的替代減少污染物排放，起到改善環(huán)境的作用。結(jié)合新能源產(chǎn)業(yè)突出的環(huán)保優(yōu)勢(shì)，可以發(fā)現(xiàn)衡量新能源對(duì)節(jié)能減排的貢獻(xiàn)是必須重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。因此，考慮將環(huán)境效應(yīng)納入新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，如何對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)環(huán)境效應(yīng)進(jìn)行更科學(xué)的評(píng)估，是需要進(jìn)一步解決的核心問(wèn)題。

三、考慮環(huán)境效應(yīng)的新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)研究

隨著理論體系逐步完善，國(guó)內(nèi)學(xué)者在能源績(jī)效的研究中逐步展開對(duì)環(huán)境因素的研究。如，周四軍等（2016）利用我國(guó)各省2002～2013年的面板數(shù)據(jù)，將與能源消耗密切相關(guān)的“工業(yè)三廢”排放量加入生產(chǎn)函數(shù)，基于DEA模型測(cè)度出我國(guó)八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域的全要素能源效率。董鈺涵等（2022）將火電行業(yè)的環(huán)境效應(yīng)納入研究框架，基于SBM方向距離函數(shù)的ML指數(shù)對(duì)我國(guó)2003～2017年火電行業(yè)綠色全要素生產(chǎn)率進(jìn)行測(cè)度，并且實(shí)證檢驗(yàn)了環(huán)境規(guī)制對(duì)該行業(yè)綠色全要素生產(chǎn)率的影響效果。不過(guò)現(xiàn)有研究更多是考慮傳統(tǒng)能源行業(yè)的污染問(wèn)題，這是一種負(fù)向的環(huán)境效應(yīng)。而新能源發(fā)電產(chǎn)生的是一種正向環(huán)境效應(yīng)，將這一部分環(huán)保因素納入新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系更能反映該產(chǎn)業(yè)低碳環(huán)保的特點(diǎn)。如，陳輝輝等（2020）運(yùn)用因子分析法，選取公開披露的排污費(fèi)作為低碳能力指標(biāo)，對(duì)太陽(yáng)紙業(yè)低碳能力進(jìn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，結(jié)果表明造紙企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，形成經(jīng)濟(jì)與環(huán)境效益雙贏局面；崔瑜（2017）將環(huán)境指標(biāo)量化納入新能源企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，結(jié)論表明環(huán)境效應(yīng)在新能源企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中具有顯著影響。

與傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系相比，將環(huán)境效應(yīng)納入新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)有以下幾個(gè)優(yōu)勢(shì)：一是若能夠?qū)h(huán)境效應(yīng)納入新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，更能體現(xiàn)新能源節(jié)能減排的突出優(yōu)勢(shì)；二是績(jī)效評(píng)價(jià)力求全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果，經(jīng)營(yíng)狀況和環(huán)保能力，傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)總是將重點(diǎn)集中于經(jīng)濟(jì)效益，考慮環(huán)境效應(yīng)之后，較現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在全面性與重要性上都更加有優(yōu)勢(shì)；三是加入環(huán)境效應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性和時(shí)效性，可以使企業(yè)有效規(guī)避錯(cuò)誤決策。

四、未來(lái)展望

通過(guò)回顧新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，新能源產(chǎn)業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)研究逐漸豐富，評(píng)價(jià)方法也各不相同，這些研究成果使得現(xiàn)有的新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性得到增強(qiáng)。但仍存在一些問(wèn)題有待進(jìn)一步探討和完善：（1）針對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論研究不足。在生態(tài)環(huán)境形勢(shì)日趨嚴(yán)峻的情況下，引發(fā)了學(xué)者們對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究熱潮。但國(guó)內(nèi)研究起步較晚，現(xiàn)有文獻(xiàn)更多是套用傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法展開研究，缺少有針對(duì)性的績(jī)效評(píng)價(jià)理論體系，能夠用于指導(dǎo)完善績(jī)效評(píng)價(jià)制度方面的研究也存在不足。（2）針對(duì)新能源環(huán)境效應(yīng)量化的研究較少。關(guān)于新能源環(huán)境效應(yīng)的相關(guān)研究多集中于分析新能源減排的成本和效益研究以及環(huán)境績(jī)效等，對(duì)于環(huán)境效應(yīng)測(cè)算的量化研究較少，缺乏明確核算標(biāo)準(zhǔn)，需要今后進(jìn)一步探討。（3）結(jié)合新能源環(huán)保特性的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究不足。雖然目前對(duì)該行業(yè)展開績(jī)效評(píng)價(jià)的文獻(xiàn)逐漸增多，但少有研究將新能源的環(huán)境效應(yīng)與新能源產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效結(jié)合起來(lái)，相關(guān)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)不夠完善。

積極開展新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論研究，要合理區(qū)分新能源產(chǎn)業(yè)和一般行業(yè)的性質(zhì)差異，考慮到新能源企業(yè)所具備的節(jié)能減排特征，對(duì)原有績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行改進(jìn)是客觀評(píng)價(jià)新能源企業(yè)績(jī)效的必然選擇。另外，現(xiàn)有的新能源減排效益的計(jì)算模式大多僅關(guān)注了減排的經(jīng)濟(jì)性，如何能夠更科學(xué)地對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)的環(huán)境效應(yīng)進(jìn)行測(cè)算十分有必要，這也是今后新能源產(chǎn)業(yè)環(huán)境價(jià)值評(píng)估關(guān)注的重點(diǎn)?？傊?，將新能源發(fā)電的環(huán)境效應(yīng)引入績(jī)效評(píng)價(jià)中，建立包含環(huán)境效應(yīng)價(jià)值的新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，無(wú)疑為設(shè)計(jì)新能源產(chǎn)業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提供了新的思路，能夠更有效地保證績(jī)效評(píng)價(jià)的有效性，并為推動(dòng)我國(guó)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展與碳減排提供有價(jià)值的理論參考。