數(shù)字化助推財務轉型變革

喬帥

企業(yè)面臨的國內外環(huán)境復雜多變，對財務及時性、精確性、有效性的要求與日俱增，財務必須不斷優(yōu)化變革以應對外部環(huán)境的不確定性風險。同時數(shù)字經(jīng)濟的浪潮推動了企業(yè)數(shù)字化轉型，而以企業(yè)數(shù)字化轉型為契機用數(shù)字化助推財務轉型變革成為一個很好的途徑。

一、引言

當今世界高速發(fā)展，企業(yè)面臨的各種外部環(huán)境也日趨復雜多變，加之信息技術迅速迭代、數(shù)字經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式對企業(yè)造成重大沖擊，企業(yè)只有不斷變革才能面對未來數(shù)字經(jīng)濟時代的挑戰(zhàn)，所以越來越多的企業(yè)開始探索數(shù)字化轉型之路，這就要求企業(yè)財務管理體系也必須轉型變革持續(xù)升級，以應對企業(yè)數(shù)字化轉型的要求。國資委2022年3月印發(fā)的《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》指出財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎和保障?！兑庖姟窂膰@一個目標、推動四個變革、強化五項職能、完善五大體系四個方面為推動中央企業(yè)進一步提升財務管理能力水平提出了意見。企業(yè)管理者也逐漸意識到財務轉型變革的重要性，但由于傳統(tǒng)財務管理在組織結構、制度流程、管理模式等方面的局限性，以及前期投入的沉默成本等，財務轉型變革道阻且長。企業(yè)迫切想找到一個能夠推動財務轉型變革的著力點，而以企業(yè)數(shù)字化轉型為契機，用數(shù)字化助推財務轉型變革無疑是一個很好的途徑。

二、企業(yè)數(shù)字化轉型與財務數(shù)字化

（一）企業(yè)數(shù)字化轉型

《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》提出“迎接數(shù)字時代，激活數(shù)據(jù)要素潛能，推進網(wǎng)絡強國建設，加快建設數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府，以數(shù)字化轉型整體驅動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革”。政策出臺推動了數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能、5G網(wǎng)絡、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等信息化技術已被廣泛應用到消費、娛樂、教育、醫(yī)療，以及傳統(tǒng)制造業(yè)等社會的方方面面，未來只有能夠順應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展趨勢，抓住數(shù)字化轉型機遇的企業(yè)才能在劇烈變化的市場環(huán)境中謀求長遠發(fā)展，所以數(shù)字化轉型已經(jīng)成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和跑贏未來的關鍵驅動因素。那么企業(yè)該如何開展數(shù)字化轉型工作呢？國資委2020年9月印發(fā)的《關于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉型工作的通知》，明確了國有企業(yè)數(shù)字化轉型的基礎、方向、重點和舉措，就推動國有企業(yè)數(shù)字化轉型作出了全面部署，具有指導意義。

（二）財務數(shù)字化

1.財務數(shù)字化的含義與本質特征

企業(yè)數(shù)字化轉型為財務轉型變革創(chuàng)造了機遇和條件，也提出了新的要求，催生了財務數(shù)字化。財務數(shù)字化是通過運用“大智移云物區(qū)”等新興數(shù)字技術，對企業(yè)各項經(jīng)營信息進行采集、加工與存儲，打通信息壁壘提取有價值的數(shù)據(jù)進行轉化與分析，并結合企業(yè)內部需要和外部環(huán)境為企業(yè)提供洞察和決策。

財務數(shù)字化的本質特征是新思維模式、技術賦能與組織迭代。

2.財務數(shù)字化的發(fā)展過程

財務數(shù)字化是企業(yè)數(shù)字化轉型的重要組成部分，財務管理體系作為企業(yè)管理的中樞系統(tǒng)，應積極主動地對其現(xiàn)有組織和模式進行變革和創(chuàng)新，助力企業(yè)數(shù)字化轉型升級。數(shù)字化發(fā)展初期對財務數(shù)字化的需求使財務部門能夠運用數(shù)字技術實現(xiàn)流程自動化和提高數(shù)據(jù)采集與加工的速度，提升財務人員工作效率。而后隨著數(shù)字化發(fā)展的不斷深入，對財務數(shù)字化有了更高的要求，通過搭建財務共享服務中心，打造一體化的數(shù)字平臺體系，整合企業(yè)各種信息系統(tǒng)打通數(shù)據(jù)孤島，深入進行業(yè)財融合，有效提煉和分析企業(yè)內外部相關數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務數(shù)字化對服務業(yè)務和支持決策的價值創(chuàng)造。

需要強調的是，財務轉型不僅僅是財務數(shù)字化轉型，財務轉型是一個更加宏觀和深遠的概念，涉及的范圍更廣，也更為復雜。如果說財務轉型是為企業(yè)服務，那么財務數(shù)字化就是為財務轉型服務。用數(shù)字化驅動財務轉型，可以使得企業(yè)財務轉型的動力更強，路徑更清晰，實施更高效。

三、數(shù)字化助推財務轉型變革的路徑

數(shù)字化助推財務轉型變革不僅是靠數(shù)字化技術的運用和海量數(shù)據(jù)的整合處理，更需要從邏輯理念、頂層戰(zhàn)略、業(yè)務模式、組織治理、流程框架、人才文化等多個層面開展變革，這些變革往往是直接挑戰(zhàn)或顛覆原有的思維和工作方式，不能一蹴而就，是一個螺旋上升的過程，更沒有標準模板，企業(yè)需要根據(jù)自己的需求和企業(yè)內外部的情況，選擇合適自身的路徑。

（一）解放雙手，提高財務自動化水平

目前，很多企業(yè)的財務仍然處于初級階段，尤其是在一些傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，雖然已經(jīng)上了諸如SAP、用友、金蝶等財務處理系統(tǒng)，以及OA、CMS、ERP等辦公管理系統(tǒng)，但也僅僅是完成了財務從線下到線上的轉變，很多財務工作仍需要依靠財務人員手工操作完成，例如交易對賬、發(fā)票處理、網(wǎng)銀付款、手工臺賬/報表等，這些財務工作重復性高、繁瑣耗時、效率低下，財務人員將80%的時間耗費在只產(chǎn)生20%價值創(chuàng)造的事務性工作中，沒有精力去從事附加值更高的工作，個人能力得不到提升，公司財務管理整體水平也難向上推進。

這方面成熟的技術工具和應用案例已經(jīng)比比皆是，例如：采用銀企直連，可以消除出納人員在網(wǎng)銀系統(tǒng)的重復操作，憑證單據(jù)在財務辦公系統(tǒng)中審核完畢通過銀企直連可以直接完成轉賬付款；采用OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）技術，通過與稅務局的數(shù)據(jù)庫進行對接，可以實現(xiàn)發(fā)票的自動掃描識別認證，減少了財務人員到稅務系統(tǒng)的手工錄入過程；通過優(yōu)化數(shù)據(jù)端口和操作界面，可以實現(xiàn)資金、合同、資產(chǎn)管理等臺賬的自動生成，以及定制報表功能，提高了數(shù)據(jù)匯總、整理、上報的流程效率。根據(jù)普華永道的調研，在對流程進行標準化和優(yōu)化的基礎上，針對高度重復、單調的工作，諸如對賬、發(fā)票驗真、稅務申報、文檔分發(fā)、數(shù)據(jù)抽取和清洗等工作流程，通過數(shù)字化工具的運用，能夠實現(xiàn)30%—50%的效率提升。

（二）智慧財務，實現(xiàn)財務智能化升級

近年來，隨著新興數(shù)字技術在財務領域應用場景的不斷拓展和深入，企業(yè)管理者對財務智能化升級有了更高的期待。國內部分行業(yè)的頭部企業(yè)運用RPA（Robotics Process Automation，機器人流程自動化）和BI（business Intelligence，商業(yè)智能）等技術已經(jīng)實現(xiàn)了智能識別、自動核算、智能稽核、自動報送等，財務人員把主要精力從掌握日?；緲I(yè)務流程轉變到編寫制度規(guī)范和應對突發(fā)情況上來，真正實現(xiàn)了財務自動化到智慧財務的轉型。

1.財務機器人

RPA在金融、商務、人力、財務等多個領域得到廣泛運用，其中運用于財務領域的RPA又被稱為財務機器人。財務機器人對財務核算中重復性高、工作量大，但流程和規(guī)則簡單、清晰的業(yè)務有非常好的應用效果。在實際操作過程中，依據(jù)具體流程和規(guī)則的需要編寫RPA處理器程序代碼，電子財務信息錄入后即可自動完成工作任務，模擬人工進行數(shù)據(jù)提取、填報、判斷、儲存等一系列過程。同時，通過結合OCR、NLP（Natural Language Processing，自然語言處理）、ML（Machine Learning，機器學習）等AI技術，RPA的功能和優(yōu)勢被發(fā)揮得更加充分，在圖像識別與處理、數(shù)據(jù)檢索與記錄、數(shù)據(jù)加工與分析、信息復核與監(jiān)控等方面的財務應用場景已經(jīng)相對成熟。目前財務流程中包括費用報銷、稅務申報、資產(chǎn)管理、預算管理、績效管理、資金管理等，基本上都符合RPA的適用標準。財務機器人可以7×24小時不間斷地工作，工作失誤率接近為零，能夠幫助企業(yè)提升工作效率和質量、優(yōu)化財務人員結構，推動企業(yè)財務轉型變革向精益化、智能化方面發(fā)展。

2.BI數(shù)據(jù)分析

BI技術是建立在計算機與網(wǎng)絡技術基礎上的，運用DW（Data Warehouse，數(shù)據(jù)倉庫）、OLAP（On-line Analytical Processing，聯(lián)機分析處理）、DM（Data Mining，數(shù)據(jù)挖掘）等相關商業(yè)智能技術，通過模仿人的思維來幫助企業(yè)從海量信息中提取出有用數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包含企業(yè)內部的財務、業(yè)務、人力等數(shù)據(jù)，以及企業(yè)外部的宏觀經(jīng)濟、市場行情、競爭對手信息等，并通過數(shù)據(jù)的有效整合快速準確地提供洞察、支持決策。財務數(shù)據(jù)分析師BI技術目前主要的應用場景之一，借助BI數(shù)據(jù)分析工具，可以對企業(yè)利潤情況、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流、收入成本、預算管理等核心板塊數(shù)據(jù)進行分析，同時具有可視化數(shù)據(jù)駕駛艙能夠對相關財務指標進行實時的監(jiān)控和跟蹤。國內外為企業(yè)提供BI綜合解決方案的軟件公司如雨后春筍，國外的如微軟Power BI、Tableau、Qlik等，國內的如帆軟、永洪、億信、思邁特等，可以為客戶提供定制化的數(shù)據(jù)解決方案。

（三）財務共享服務中心建設

各種數(shù)字技術在財務領域運用場景的拓展和豐富將財務轉型變革拉入了快車道，但很多企業(yè)也發(fā)現(xiàn)單純地靠上馬不同的系統(tǒng)和疊加使用不同的技術無法進一步提升企業(yè)財務運行效率、滿足企業(yè)日益提高的管理要求。尤其是一些大型集團公司，由于組織龐大、結構復雜、地域分布廣、系統(tǒng)端口眾多等原因，數(shù)字技術的運用在局部領域和地區(qū)確實提高了效率，但集團整體運行效率沒有得到大幅提升，并不能為集團總部的高效洞察和準確決策提供支撐。比如：集團下屬分子公司、業(yè)務團隊各自為戰(zhàn)，導致各種系統(tǒng)五花八門相對孤立、數(shù)據(jù)分散割裂不能有效融合，呈現(xiàn)“多個煙囪”的窘境；因地域文化、政策差異、知識結構等原因，不同地域和人員對政策制度的理解和執(zhí)行差異很大，在輸出數(shù)據(jù)的內容上可比性和一致性較弱。同時，想要打破集團企業(yè)的組織壁壘、固有的制度流程，整合眾多的系統(tǒng)等，突破財務轉型變革的瓶頸絕非易事。大型集團公司紛紛探索和推廣一種新的財務管理模式“財務共享服務中心”。

1.財務共享服務中心的內涵與作用

財務共享服務中心能夠把原來分散在各個地區(qū)、公司、業(yè)務單位的同質性工作集中到一起，通過一系列再造（包括對原有觀念、流程、系統(tǒng)、組織、人員等內容的打破再重建），采用標準的制度流程、專業(yè)的分析判斷、智能的處理方式，對財務管理進行全方位、革命性的變革。財務共享服務中心建設將財務管理由原來的事后控制轉變?yōu)楣?jié)點靠前的過程控制，可以提升企業(yè)全流程規(guī)范化的管理，提升企業(yè)風險控制水平。并借助數(shù)據(jù)中心和信息服務中心的搭建，將企業(yè)過去財務數(shù)據(jù)的取得、加工、分析、管理等方式徹底改變，準確高效地處理各項財務信息。同時通過財務共享服務中心建設，可以為企業(yè)財務職能、組織結構、管理模式等的轉型升級提供強有力的推動，進一步提升集團財務的集中管控能力和精細化管理能力，強化服務業(yè)務和支持決策的能力。

2.財務共享服務中心的建設方法

元年研究院認為，財務共享服務中心的建設通常會涉及五個關鍵點，即戰(zhàn)略定位、組織架構、流程再造、系統(tǒng)搭建和運營管理。其中：戰(zhàn)略定位主要包括財務共享服務中心的戰(zhàn)略目標、運營模式和戰(zhàn)略結構；組織架構即明確集團、中心，以及成員單位之間的管理權屬和職責定位；流程再造是財務共享服務中心建設的核心，需全面梳理、集權管理、統(tǒng)一標準，打造既能滿足所有業(yè)務需求又高效順暢的流程；系統(tǒng)搭建是保障財務共享服務實現(xiàn)的基礎，將各種信息系統(tǒng)和平臺端口有效整合尤為關鍵；運營管理是財務共享服務中心建成后的日常運營體系，支撐中心準確高效運行。

（四）建立一體化數(shù)據(jù)平臺體系

早期由于企業(yè)財務與各業(yè)務板塊數(shù)字化推進水平的參差不齊，在建設財務共享服務中心時受限于周圍系統(tǒng)的匱乏和功能限制，常常將大量的需求都集中搭建在財務共享服務系統(tǒng)，導致輸入與輸出接口眾多、功能復雜、操作繁瑣。近年來，隨著數(shù)字化在企業(yè)各個方面的推廣，財務數(shù)字化發(fā)展的核心已由原來在單一體系上的不斷嫁接轉變?yōu)橥ㄟ^有效承接周圍各領域專業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，打通數(shù)據(jù)融通渠道，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動交互與智能分析。

一體化數(shù)據(jù)平臺體系是以財務系統(tǒng)為中樞，統(tǒng)一運營系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、風控系統(tǒng)等業(yè)務系統(tǒng)，形成建立一體化的數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務中臺和管理中臺，消除壁壘實現(xiàn)業(yè)、財、技的融合協(xié)同化發(fā)展。這樣的財務轉型變革思路將是未來適應數(shù)字經(jīng)濟時代的財務轉型變革主要方向和標桿起點。

結語：

“天下之事不勝則衰，天下之治不進則退”。面對機遇與挑戰(zhàn)并存的未來，財務部門不能保守地停留在舒適區(qū)內，而應當積極主動地探索，以“領航員”的身份去引領公司未來的發(fā)展。對于企業(yè)而言，財務轉型變革的競爭雖早已開始，卻遠未到終局。數(shù)字化推動財務轉型變革是一個持續(xù)探索、不斷糾錯的過程。就像小馬過河一樣，既不是那么淺，也不是那么深。需要企業(yè)努力探索和不斷尋找出適合自身的可持續(xù)發(fā)展路徑。