淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

劉彎

在我國(guó)快速發(fā)展的過(guò)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的成功運(yùn)行催生了一大批現(xiàn)代化企業(yè)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，這些企業(yè)紛紛尋求進(jìn)一步發(fā)展的可行性策略，很多企業(yè)管理層嘗試從內(nèi)部控制入手，尤其在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域取得了不小的成效。事實(shí)上，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，但是必須做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能最大化地發(fā)揮內(nèi)控體制的作用。

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，是指企業(yè)通過(guò)建立的一系列制度、流程和措施來(lái)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性和合法性的一種管理手段。

保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)決策者、投資者和其他利益相關(guān)方判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的重要依據(jù)。建立內(nèi)部控制制度和流程，企業(yè)能夠及時(shí)獲取和處理財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，防止錯(cuò)誤和欺詐行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，提高財(cái)務(wù)信息的可信度和質(zhì)量。

有助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)失職和失誤

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作涉及大量的資金流動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，如果沒(méi)有合理的內(nèi)部控制制度，容易出現(xiàn)資金流失、款項(xiàng)錯(cuò)賬、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤等問(wèn)題。建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，企業(yè)能夠規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作，減少財(cái)務(wù)失職和失誤的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)工作的效率和精確度。

能夠幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)需要遵守眾多的法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，以保證自身的可持續(xù)發(fā)展。建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，預(yù)防違法和違規(guī)行為的發(fā)生，降低企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

有助于優(yōu)化資源配置和管理

企業(yè)的資源包括資金、人力、物資等，如果沒(méi)有合理的內(nèi)部控制制度，容易導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和濫用。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和流程，企業(yè)能夠?qū)Y源進(jìn)行有效配置和管理，提高資源利用率，減少浪費(fèi)，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督提供了重要保障

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。建立完善的內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性和穩(wěn)定性。同時(shí)，內(nèi)部控制還能夠?qū)ζ髽I(yè)員工的行為進(jìn)行監(jiān)督和約束，預(yù)防內(nèi)部欺詐和不當(dāng)行為的發(fā)生。

財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中的不足

企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化意識(shí)不足

第一，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集和處理不規(guī)范。企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和處理過(guò)程中，存在著流程不規(guī)范、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況。有時(shí)候會(huì)因?yàn)槿狈?biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)收集與處理流程，導(dǎo)致信息的落差和延遲，從而影響財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

第二，費(fèi)用管理不精細(xì)。企業(yè)在費(fèi)用管理方面往往沒(méi)有相應(yīng)的控制機(jī)制和制度，導(dǎo)致費(fèi)用管理精細(xì)化意識(shí)不足。例如，企業(yè)在采購(gòu)、差旅、員工福利等費(fèi)用支出方面，并沒(méi)有做到真正的精打細(xì)算，從而造成浪費(fèi)和財(cái)務(wù)成本的上升。

第三，資金管理不規(guī)范。企業(yè)在資金管理方面存在著資金使用不合理、預(yù)算控制不嚴(yán)格等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的資金需求和運(yùn)營(yíng)情況，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，并進(jìn)行嚴(yán)格的資金監(jiān)控和控制，以確保資金的合理利用和流動(dòng)性的穩(wěn)定。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往容易流于被動(dòng)，缺乏主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范的意識(shí)，這導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制不夠精細(xì)，遇到問(wèn)題時(shí)往往無(wú)法迅速采取有效的措施來(lái)應(yīng)對(duì)，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全產(chǎn)生潛在的威脅。

第五，內(nèi)部控制不健全。企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行程度不夠，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理精細(xì)化意識(shí)不足。例如，企業(yè)在付款審核、憑證驗(yàn)真、賬務(wù)核對(duì)等方面缺乏相應(yīng)的制度和流程，容易出現(xiàn)資金錯(cuò)賬、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤等問(wèn)題，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

相關(guān)工作人員的管理及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

第一，相關(guān)工作人員管理不到位。在企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門通常由會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理組成。然而，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理比較松散，缺乏有效的監(jiān)督和指導(dǎo)，這使得財(cái)務(wù)人員的工作往往得不到企業(yè)足夠的關(guān)注和控制，導(dǎo)致工作質(zhì)量參差不齊。

第二，相關(guān)工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和信息安全意識(shí)較低。財(cái)務(wù)工作涉及大量的資金流動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)，如果相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，容易導(dǎo)致資金的錯(cuò)賬、流失等問(wèn)題，對(duì)公司財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警和處置能力也會(huì)受到影響。而且，很多相關(guān)工作人員信息安全意識(shí)較低，對(duì)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)措施了解不夠，容易導(dǎo)致信息泄露和盜竊等問(wèn)題。

第三，相關(guān)工作人員對(duì)合規(guī)性問(wèn)題的重視不夠。在財(cái)務(wù)管理工作中，合規(guī)性是非常重要的，包括合規(guī)性的報(bào)告、資金的合規(guī)使用等。然而，相關(guān)工作人員往往對(duì)于合規(guī)性問(wèn)題的重視不夠，容易出現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，導(dǎo)致公司面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

相關(guān)規(guī)章制度不完善

第一，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，包括會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等制度。然而，很多企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)存在制度不健全、缺失關(guān)鍵環(huán)節(jié)等情況，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺乏清晰的指導(dǎo)和規(guī)范。有些企業(yè)即使建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但如果沒(méi)有有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制，這些制度很可能只停留在紙面，無(wú)法得到切實(shí)執(zhí)行。缺乏對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估，就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效果不佳。

第二，缺乏明確的責(zé)任制。財(cái)務(wù)管理工作涉及企業(yè)多個(gè)部門和人員的協(xié)作，因此，需要明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，以確保財(cái)務(wù)管理工作有效進(jìn)行。然而，很多企業(yè)在責(zé)任分工方面存在模糊不清、重復(fù)勞動(dòng)等問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法高效進(jìn)行。

第三，缺乏改進(jìn)和更新意識(shí)。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律法規(guī)的要求。然而，很多企業(yè)在制定制度時(shí)沒(méi)有考慮到這一點(diǎn)，缺乏對(duì)制度的改進(jìn)和更新意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度無(wú)法與時(shí)俱進(jìn)，不能滿足企業(yè)的實(shí)際需求。

通過(guò)內(nèi)部控制有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

完善精細(xì)化管理機(jī)制

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化意識(shí)，企業(yè)能夠更好地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從而為企業(yè)的發(fā)展和決策提供有力支持。同時(shí)，也能提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)形象，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。具體可以通過(guò)精細(xì)化管理方式的引入，落實(shí)管理人員的責(zé)任和權(quán)限，細(xì)化管理各項(xiàng)內(nèi)容，提升財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主觀能動(dòng)性。在實(shí)際工作開(kāi)展時(shí)，如果存在材料浪費(fèi)或者質(zhì)量方面的問(wèn)題，責(zé)任主體要及時(shí)進(jìn)行處理。通過(guò)完善財(cái)務(wù)精細(xì)化管理機(jī)制，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任與權(quán)限，規(guī)范數(shù)據(jù)的收集和處理方式，嚴(yán)格落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，以滿足企業(yè)自身發(fā)展要求，并能夠?qū)Σ煌A段的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有深入了解。做好各個(gè)環(huán)節(jié)資金的預(yù)算管理，制定費(fèi)用預(yù)算和控制標(biāo)準(zhǔn)，建立合理的費(fèi)用使用審批制度，促進(jìn)費(fèi)用的精打細(xì)算。同時(shí)，逐步健全管理體系，盡量避免出現(xiàn)超額的情況，提升財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性。

增強(qiáng)工作人員的管理意識(shí)

企業(yè)只有提高相關(guān)工作人員的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能更好地履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)可以采取以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，建立有效的工作績(jī)效管理制度，明確財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員的崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，通過(guò)定期考核和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)相關(guān)工作人員認(rèn)真履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量和效率。其次，加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高相關(guān)工作人員的專業(yè)知識(shí)和技能水平，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性問(wèn)題的培訓(xùn)，提高工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和理解。再次，明確相關(guān)工作人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)工作人員的監(jiān)督和管理，確保工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。最后，加強(qiáng)溝通和協(xié)作，促進(jìn)相關(guān)工作人員之間的交流和合作，鼓勵(lì)工作人員參與討論，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，提高工作效率和質(zhì)量。

樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和類型，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究和了解，從而能夠更好地識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。作為企業(yè)而言，要培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的重要性和影響，明確自己在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的責(zé)任和義務(wù)。而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)樹立正確的管理會(huì)計(jì)理念，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化手段有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)內(nèi)部控制制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以控制。同時(shí)，要具有良好的職業(yè)素養(yǎng)與正確的價(jià)值觀，必須時(shí)刻遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德規(guī)范。再次，發(fā)展適合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，包括建立合理的預(yù)算和預(yù)測(cè)制度，制定風(fēng)險(xiǎn)投資和資金管理政策，建立個(gè)案分析和評(píng)估機(jī)制等。確保財(cái)務(wù)決策的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，要不斷改進(jìn)和學(xué)習(xí)。要定期評(píng)估和改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，及時(shí)調(diào)整和更新風(fēng)險(xiǎn)防范策略。同時(shí)，積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的最新理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，保持對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和應(yīng)變能力。

建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理環(huán)境

一個(gè)良好的內(nèi)控管理環(huán)境能夠確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、透明性和有效性，預(yù)防和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和保護(hù)。第一，明確內(nèi)控管理的目標(biāo)和策略，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和效率。這包括明確財(cái)務(wù)管理的核心價(jià)值觀、內(nèi)控政策和內(nèi)控目標(biāo)，為全體員工提供明確的行為指引和規(guī)范。第二，明確各個(gè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和權(quán)限，確保相應(yīng)的責(zé)權(quán)分配和協(xié)作銜接。建立清晰的崗位職責(zé)和授權(quán)制度，明確員工在財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任范圍，避免權(quán)責(zé)模糊和責(zé)任推卸。第三，建立健全的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)管理的有效性和準(zhǔn)確性。編制和修訂內(nèi)部控制策略和流程，確保財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范處理，包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、采購(gòu)管理等方面。第四，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)他們的內(nèi)控意識(shí)和專業(yè)能力。組織內(nèi)外部培訓(xùn)，提供財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)和技能，加強(qiáng)職業(yè)操守和道德意識(shí)的培養(yǎng)，確保員工能夠按照內(nèi)控要求進(jìn)行工作。第五，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，采取相應(yīng)的控制措施。制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。第六，加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，將內(nèi)控管理理念融入企業(yè)文化中。營(yíng)造誠(chéng)信、透明、規(guī)范的氛圍，倡導(dǎo)全員參與內(nèi)控，形成共同遵守內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。

總而言之，在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，需要充分重視企業(yè)自身的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況，合理利用現(xiàn)有的政策和制度來(lái)建立內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，才能幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中規(guī)避相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范能力，幫助企業(yè)提高自身能力，促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。

（作者單位：山西蘭花太行中藥有限公司）