新常態(tài)下加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的探討

趙雅妮

在新常態(tài)下，財(cái)政稅收對(duì)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定具有重要作用，然而目前基層財(cái)政稅收建設(shè)面臨著多方面的挑戰(zhàn)，包括稅收征管效率不高、財(cái)政收入規(guī)劃和管理不夠科學(xué)等。因此需要加強(qiáng)政府的領(lǐng)導(dǎo)和政策支持，提升基層財(cái)政部門(mén)的能力，以及建立健全的社會(huì)參與和監(jiān)督機(jī)制，以推動(dòng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展和提升地方財(cái)政收入能力。在實(shí)際中為了促進(jìn)基層財(cái)政稅收建設(shè)的改進(jìn)和提高，需要分析目前財(cái)政稅收建設(shè)所面對(duì)的要求及面臨的挑戰(zhàn)，并結(jié)合基層財(cái)政稅收情況采取適合的策略與方法，優(yōu)化其建設(shè)工作的開(kāi)展，以此促進(jìn)稅收工作的公正性和效能性，提高基層財(cái)政稅收建設(shè)的質(zhì)量和效果，為地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

基層財(cái)政稅收直接關(guān)系到地方政府的財(cái)政能力和公共服務(wù)供給的水平，通過(guò)加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)，可以增加地方財(cái)政收入，提高地方政府的財(cái)政自主性，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供穩(wěn)定的財(cái)政支持。同時(shí)加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)對(duì)于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要作用，稅收政策和稅制改革可以引導(dǎo)資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，激發(fā)市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)，符合新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

新常態(tài)下的基層財(cái)政稅收建設(shè)的要求及面臨的挑戰(zhàn)

基層財(cái)政稅收建設(shè)的要求 新常態(tài)下基層財(cái)政稅收建設(shè)需要根據(jù)新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和趨勢(shì)，調(diào)整稅收政策，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要。加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收的準(zhǔn)確性和效率，防止稅收漏稅和逃稅現(xiàn)象，確保稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。同時(shí)，基層財(cái)政部門(mén)需要加強(qiáng)財(cái)政收入規(guī)劃與管理，制定科學(xué)合理的財(cái)政收入預(yù)算，并完善基層財(cái)政支出管理，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，確保財(cái)政資金使用的合理性和效益性，提升財(cái)政收入的能力和水平。并且需要注重提升基層財(cái)政部門(mén)的能力和稅收人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，以此促進(jìn)基層財(cái)政稅收建設(shè)在新常態(tài)下的健康發(fā)展。

當(dāng)前面臨的挑戰(zhàn) 新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度趨緩導(dǎo)致基層財(cái)政稅收增長(zhǎng)放緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)使得稅收結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，一些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收收入減少，新興產(chǎn)業(yè)稅收潛力有待挖掘，并且隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多樣化和復(fù)雜化，稅收征收的難度增加，給地方財(cái)政收入帶來(lái)一定壓力，需要尋找新的財(cái)源和稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，并提高征管能力，防范稅收漏稅和逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

從目前基層財(cái)政稅收情況來(lái)看，財(cái)政收支矛盾加劇，基層財(cái)政面臨支出壓力，需提高財(cái)政支出管理的效率和質(zhì)量，確保財(cái)政資金的有效使用。這些因素使得基層財(cái)政稅收建設(shè)需要應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)政稅收工作任務(wù)，在面臨著較大挑戰(zhàn)的情況下，需要政府和相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)政策支持、提升管理能力，推動(dòng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的順利發(fā)展。

新常態(tài)下加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的方法與策略

改革稅收政策和體制 改革稅收政策和體制是為了提高稅收收入的效益和質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化資源配置和提升社會(huì)公平。在改革稅收政策中需要關(guān)注稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化，通過(guò)調(diào)整稅制，降低稅率，取消不合理的稅收優(yōu)惠，減少對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的過(guò)度依賴(lài)，鼓勵(lì)和支持新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)和轉(zhuǎn)型，以提高稅收收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。并適時(shí)調(diào)整稅收稅率和稅制，確保稅負(fù)合理分擔(dān)，減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)投資和消費(fèi)的活躍。

對(duì)于稅收征管體制的改革需要提高征管能力，建立健全的稅收征管機(jī)制，提高稅收征收的準(zhǔn)確性和效率。主要包括優(yōu)化征收程序，引入信息技術(shù)和數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增加稅收征收的準(zhǔn)確性和公平性，提升征管效率，減少稅收漏稅和逃稅行為。還可以探索建立簡(jiǎn)化稅收程序和流程的制度機(jī)制，降低企業(yè)和納稅人的稅收遵從成本，增強(qiáng)納稅人的滿(mǎn)意度和稅收合規(guī)意識(shí)。同時(shí)，要加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法和監(jiān)管，打擊偷稅漏稅行為，建立公正透明的稅收環(huán)境，增強(qiáng)納稅人的信任和合規(guī)意識(shí)。

加強(qiáng)財(cái)政收入的規(guī)劃 財(cái)政收入規(guī)劃需要在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，合理確定財(cái)政收入目標(biāo)和策略的過(guò)程，在這一過(guò)程中，應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、稅收政策、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等因素，制定合理的財(cái)政收入目標(biāo)和預(yù)期。同時(shí)，還需要根據(jù)地方實(shí)際情況和特點(diǎn)，制定針對(duì)性的財(cái)政收入策略，包括優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、拓寬非稅收入來(lái)源、提高征收管理水平等。

財(cái)政收入規(guī)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性將為財(cái)政收入的提升提供有力支撐，同時(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是提升基層財(cái)政收入能力的重要措施，基層財(cái)政收入的主要來(lái)源是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)利潤(rùn)，因此通過(guò)積極推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培育新興產(chǎn)業(yè)，提高企業(yè)盈利能力和稅收貢獻(xiàn)，可以有效增加基層財(cái)政收入，其與上文所提到的優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的方向基本相同。此外加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的引進(jìn)和投資，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和就業(yè)增長(zhǎng)，可以進(jìn)一步提高基層財(cái)政收入水平。

落實(shí)財(cái)政收入的管理 在基層財(cái)政稅收建設(shè)中需要加強(qiáng)財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行，通過(guò)財(cái)政管理制度建設(shè)、完善財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，確保財(cái)政資金的有效使用和管理。財(cái)政收入管理是通過(guò)有效的組織、控制和監(jiān)督手段，確保財(cái)政收入的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)和合法性。

在財(cái)政收入管理方面，需要建立健全的管理制度和程序，明確各級(jí)財(cái)政部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政收入的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握財(cái)政收入的動(dòng)態(tài)變化，發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)稅收征管和非稅收入征收的監(jiān)督和檢查，嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅等違法行為，確保財(cái)政收入的合法性和穩(wěn)定性。

加強(qiáng)監(jiān)督管理體系的建設(shè) 在新常態(tài)下的基層財(cái)政稅收建設(shè)中加強(qiáng)監(jiān)督管理體系需要建立健全法律法規(guī)和政策體系，明確稅收主體責(zé)任和納稅人權(quán)利，加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，維護(hù)稅收法治環(huán)境，增強(qiáng)納稅人的合規(guī)意識(shí)。

在新常態(tài)下，稅收風(fēng)險(xiǎn)和漏稅問(wèn)題仍然存在，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的應(yīng)用，在實(shí)際中建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)機(jī)制，加強(qiáng)稅收稽查和風(fēng)險(xiǎn)分析能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的監(jiān)督，打擊偷稅漏稅等違法行為。并加強(qiáng)稅收信息的公開(kāi)透明，提高納稅人和社會(huì)公眾對(duì)稅收征管的監(jiān)督能力，建立健全稅收信用體系，推動(dòng)納稅人誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)稅收征管的社會(huì)約束力。同時(shí)加強(qiáng)與社會(huì)組織、媒體等的合作，借助外部力量監(jiān)督稅收征管的公正性和效能。

新常態(tài)下加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的關(guān)鍵因素

政府的領(lǐng)導(dǎo)和政策支持 在基層財(cái)政稅收建設(shè)中，政府的領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮著制定稅收政策、資源調(diào)配和組織協(xié)調(diào)的重要作用，必須高度重視稅收建設(shè)并將其列入重要議事日程，設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)稅收建設(shè)，明確目標(biāo)和任務(wù)，加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。政府的政策支持是促進(jìn)稅收建設(shè)的重要保障，應(yīng)制定和完善稅收政策和措施，激發(fā)納稅主體的積極性，提供財(cái)力支持，加強(qiáng)與地方政府的合作與協(xié)調(diào)，形成政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，提高稅收政策的宣傳和解讀，促進(jìn)稅收合規(guī)行為的形成。

在改革稅收政策和體制時(shí)，政府還需加強(qiáng)溝通與合作，包括與相關(guān)部門(mén)、企業(yè)和公眾的溝通，以確保改革的順利推進(jìn)和社會(huì)的參與，政府還需要提供相關(guān)的支持措施和政策保障，為改革創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。只有政府的領(lǐng)導(dǎo)和政策支持得到充分發(fā)揮，才能夠推動(dòng)基層財(cái)政稅收建設(shè)取得實(shí)質(zhì)性成果，提升基層財(cái)政收入能力，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。

基層財(cái)政部門(mén)的能力提升 基層財(cái)政部門(mén)需要建立健全的組織結(jié)構(gòu)和管理體系，明確各級(jí)財(cái)政部門(mén)的職責(zé)和權(quán)責(zé)，優(yōu)化內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，提高決策效率和執(zhí)行力?；鶎迂?cái)政部門(mén)需要加強(qiáng)稅收征管工作，提高征管人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。通過(guò)加強(qiáng)人員培訓(xùn)和素質(zhì)提升，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和管理能力，確?；鶎迂?cái)政稅收工作的科學(xué)性、規(guī)范性和高效性。基層財(cái)政部門(mén)的能力提升還需做到加強(qiáng)稅收政策的解讀和宣傳，完善納稅人服務(wù)體系，優(yōu)化征收流程，加強(qiáng)稅收信息管理和數(shù)據(jù)分析能力，提高稅收收入的征管水平。

在新常態(tài)下，基層財(cái)政部門(mén)還應(yīng)重視加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立健全的稅收信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中管理、共享和交流。通過(guò)信息化手段，可以提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性，并運(yùn)用信息化技術(shù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高監(jiān)測(cè)能力，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的協(xié)作，形成聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制，確保稅收征管的高效執(zhí)行。

社會(huì)參與和監(jiān)督機(jī)制的建立 通過(guò)加強(qiáng)稅收信息公開(kāi)和透明度、強(qiáng)化社會(huì)組織和專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的參與以及建立有效的監(jiān)督機(jī)制，可以增強(qiáng)社會(huì)的參與意識(shí)和監(jiān)督能力，通過(guò)向社會(huì)公開(kāi)稅收政策、稅收征管規(guī)則和稅務(wù)數(shù)據(jù)等信息，使納稅人和社會(huì)公眾了解稅收政策和征收?qǐng)?zhí)行情況，增強(qiáng)對(duì)稅收工作的監(jiān)督和參與意識(shí)。同時(shí)，建立起稅務(wù)部門(mén)與社會(huì)各界的溝通渠道，接受納稅人的意見(jiàn)和建議，增加稅收政策的民意反饋，提高稅收工作的透明度和公正性。并鼓勵(lì)社會(huì)組織、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)以及相關(guān)利益相關(guān)方參與基層財(cái)政稅收建設(shè)，發(fā)揮其在信息收集、研究分析、監(jiān)督評(píng)估等方面的作用。稅收研究機(jī)構(gòu)、商會(huì)組織、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)可以提供稅收政策咨詢(xún)和培訓(xùn)，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)支持。

監(jiān)督機(jī)制的建立是為了加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政稅收工作的監(jiān)督和評(píng)估，建立獨(dú)立、權(quán)威的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)稅收征管情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取措施加以解決。同時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)各界開(kāi)展對(duì)稅收工作的評(píng)估和監(jiān)督，如設(shè)立獨(dú)立的稅收監(jiān)督委員會(huì)、組織社會(huì)公眾參與稅收征管的監(jiān)督，加大對(duì)稅收違法行為的舉報(bào)和打擊力度，確保稅收征管的公平性和合法性。

新常態(tài)下基層財(cái)政稅收建設(shè)要在稅收政策、稅收征管、收入規(guī)劃和財(cái)政管理等方面進(jìn)行全面優(yōu)化和改進(jìn)，以適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求和挑戰(zhàn)。通過(guò)對(duì)新常態(tài)下加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的關(guān)鍵因素進(jìn)行綜合分析，只有政府、基層財(cái)政部門(mén)和社會(huì)各界共同努力，形成良好的工作機(jī)制和監(jiān)督體系，才能夠推動(dòng)基層財(cái)政稅收建設(shè)取得實(shí)質(zhì)性成果。因此要合理采用策略加強(qiáng)稅收征管，通過(guò)多方協(xié)作實(shí)現(xiàn)基層財(cái)政稅收建設(shè)的良好發(fā)展，為新常態(tài)下地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位：濟(jì)南市中小企業(yè)公共服務(wù)中心）