企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)交易業(yè)務(wù)管理策略

趙衛(wèi)華

一、引言

我國票據(jù)市場發(fā)揮著金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要職能。在企業(yè)中，票據(jù)業(yè)務(wù)作為企業(yè)財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)，在各個(gè)成員單位融資中發(fā)揮著十分重要的作用。然而，伴隨著企業(yè)財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)亂象增多。因此，相關(guān)準(zhǔn)入規(guī)則及監(jiān)管也日益嚴(yán)格。2022 年11 月13 日，中國銀保監(jiān)會實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，進(jìn)一步對企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范和治理。為了大力支持貫徹落實(shí)《辦法》，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)行為，從而，更有效地提升企業(yè)財(cái)務(wù)公司的自身競爭力，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。在這樣的大背景下，本文著重對企業(yè)財(cái)務(wù)公司的現(xiàn)狀，以及潛在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀

所謂財(cái)務(wù)公司，也叫金融公司，是指通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、股票和債券，或從銀行借款以獲得資金，并運(yùn)用這些資金為消費(fèi)者或企業(yè)提供服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，我國財(cái)務(wù)公司所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。

在我國企業(yè)并購重組熱潮的推動下，大量的大型企業(yè)如雨后春筍，應(yīng)運(yùn)而生。大型企業(yè)為了自身的發(fā)展及成員單位的融資必須建立自己的財(cái)務(wù)公司。而飛速發(fā)展及成熟的信息技術(shù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)公司的技術(shù)支撐以及業(yè)務(wù)流程提供了極大的助力。與此同時(shí)，國家對企業(yè)財(cái)務(wù)公司的重視力度也越來越大。銀保監(jiān)會制定修改實(shí)行的《辦法》，不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行，加大了財(cái)務(wù)公司發(fā)展的壓力，更是給優(yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)公司提供了公平、開放、透明的市場。此外，伴隨著市場的成熟和開放，越來越多的外資銀行與跨國公司入駐我國。一些著名的大型金融機(jī)構(gòu)和國際公司也開始搶占市場，這終將給企業(yè)財(cái)務(wù)公司帶來新的機(jī)遇與沖擊。再加上，外資銀行和跨國公司存在天然的聯(lián)系，通常外資銀行為跨國公司的發(fā)展提供全方位的支持。這種金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的相互滲透和相互結(jié)合，形成了一批著名的國際財(cái)團(tuán)。這些都無疑為國內(nèi)的企業(yè)財(cái)務(wù)公司帶來了更加激烈的競爭。在此背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)公司面臨著較大的市場和諸多的機(jī)遇。

然而，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀不僅僅是由以上外部原因造成，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管理運(yùn)行才是決定此行業(yè)生存的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)公司的票據(jù)業(yè)務(wù)主要為票據(jù)的承兌與貼現(xiàn)。但是在實(shí)際工作中，往往由公司超范圍經(jīng)營，甚至給企業(yè)做擔(dān)保等。這種種越規(guī)經(jīng)營必然給財(cái)務(wù)公司自身經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)，甚至擾亂市場。因此，面對企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀，應(yīng)辯證分析，積極應(yīng)對，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，贏得市場。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)潛在問題

從企業(yè)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，不難分析出財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問題。其票據(jù)業(yè)務(wù)的問題歸根結(jié)底是財(cái)務(wù)公司本身潛在不足造成的。只有敢于識別問題，直面問題，才能有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)，把握機(jī)遇。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性不足

信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司主要的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與成員單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是密切相關(guān)的。這是由于企業(yè)財(cái)務(wù)公司一般是由成員單位投資入股組建的，其股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，沒有獨(dú)立董事，也沒有外部董事。因此，財(cái)務(wù)公司淪為了各成員單位金融資本的臂灣，喪失了獨(dú)立性。此外，由于各成員單位利益相連風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，成員單位必將對企業(yè)財(cái)務(wù)公司的干預(yù)過重。最終，財(cái)務(wù)公司的決策必將缺失公正客觀，缺乏獨(dú)立性與前瞻性，使財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)大大加重，甚至倒閉破產(chǎn)。

2.管理機(jī)制欠缺，風(fēng)險(xiǎn)意識不足

企業(yè)財(cái)務(wù)公司自身行業(yè)的特殊性決定了其必須擁有較高的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。然而，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司只重視自身利潤和資產(chǎn)規(guī)模。往往忽視資產(chǎn)質(zhì)量，且管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足，甚至將內(nèi)部控制當(dāng)成整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。還有一些財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)控制的理解不夠深入，僅僅停留在職業(yè)道德層面，奉行最低的管理制度，日常工作管理要求較低，無法形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這些都是企業(yè)財(cái)務(wù)公司潛在面臨的最大問題之一，需要高度重視，否則非常容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失控，財(cái)務(wù)面臨生存危機(jī)。

3.專業(yè)人才缺失，人才儲備不足

目前，從我國大多數(shù)財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀來看，其核心人員大多是創(chuàng)業(yè)初期從企業(yè)總部調(diào)配來的，缺乏金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，甚至不具備金融相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。這終將造成財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)混亂，以及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對彈性。另外，我國財(cái)務(wù)公司忽視對專業(yè)人才的引進(jìn)與激勵機(jī)制的建設(shè)，人才對財(cái)務(wù)公司的渴望程度不高，財(cái)務(wù)公司發(fā)展缺乏人才支撐，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)務(wù)升級發(fā)展缺乏內(nèi)動力。這些最終導(dǎo)致企業(yè)無法對財(cái)務(wù)公司的未來發(fā)展做出正確預(yù)判和長遠(yuǎn)規(guī)劃。

4.信息技術(shù)水平較低，信息系統(tǒng)建設(shè)不健全

計(jì)算機(jī)技術(shù)迅猛發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)積極主動創(chuàng)新，“互聯(lián)網(wǎng)+”模式層出不窮。但是，金融科技卻一直發(fā)育不足。大多數(shù)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)建設(shè)及維護(hù)主要依賴于外包服務(wù)。財(cái)務(wù)公司相關(guān)研發(fā)投入較低，很難形成與公司相匹配且具有個(gè)性化競爭力的信息系統(tǒng)。因此，財(cái)務(wù)公司的信息系統(tǒng)從基礎(chǔ)信息建立、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及管控、外部監(jiān)督、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)、利率預(yù)測管控、各部門信息傳遞及對接等各環(huán)節(jié)都缺乏完整配套的體系。進(jìn)而，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)公司效率低下，監(jiān)管不足，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)較高。

5.票據(jù)業(yè)務(wù)審批流程復(fù)雜，效率低下，管理人員相互推諉，權(quán)責(zé)不明

近年來，票據(jù)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為有效聯(lián)接貨幣市場和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要通道。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)停留在初始化階段，票據(jù)結(jié)算以及融資業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)冗雜。進(jìn)而，導(dǎo)致成本較高，效率低下。此外，由于相關(guān)的責(zé)任制度不明確，很容易造成責(zé)任相互推諉，使得票據(jù)業(yè)務(wù)工作效率低下。例如，票據(jù)的承兌及貼現(xiàn)延時(shí)，成員欠債不還等問題。這些最終阻礙了財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)揮貨幣工具服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的職能的落實(shí)。

6.市場認(rèn)同較低

企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)市場認(rèn)同度低。一方面，是由于在部分銀行體系認(rèn)同度不高，很難成為風(fēng)險(xiǎn)抵押品，也無法進(jìn)入銀行的票據(jù)池開展業(yè)務(wù)；另一方面，由于財(cái)務(wù)公司的票據(jù)承兌及貼現(xiàn)利率與銀行利率存在出入，而市場大都以大型銀行金融機(jī)構(gòu)的利率為基準(zhǔn)。因此，財(cái)務(wù)公司票據(jù)很難獲得認(rèn)可。除此之前，來自于財(cái)務(wù)公司自身的原因。由于個(gè)別財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)違約事件，或者惡意外部融資等行為，阻礙了財(cái)務(wù)公司承兌匯票的流通。從而，降低了財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的市場認(rèn)同。

四、財(cái)務(wù)公司票據(jù)交易業(yè)務(wù)管理措施

1.加強(qiáng)自身獨(dú)立性，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控

財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極尋找與企業(yè)成員之間的權(quán)力制衡，建立獨(dú)立有效的外部監(jiān)督?！暗谌健钡谋O(jiān)督，可以有效地提升票據(jù)業(yè)務(wù)的公正，減少腐敗問題滋生，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營范圍。堅(jiān)決打擊利用私人利益關(guān)聯(lián)讓財(cái)務(wù)公司為其成員做擔(dān)保，以及無正當(dāng)理由提前或延后承兌貼現(xiàn)，或缺乏合理手續(xù)不正當(dāng)貸款等行為的發(fā)生。規(guī)范財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)公司品牌意識，提升財(cái)務(wù)公司綜合競爭力。

2.完善管理機(jī)制，提高自我約束，建立“學(xué)習(xí)型”組織

增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司員工的責(zé)任意識，以高于職業(yè)基本道德的要求嚴(yán)格約束自己。不接受任何不正當(dāng)票據(jù)業(yè)務(wù)，并提倡舉報(bào)不正當(dāng)票據(jù)的行為，從而提高員工從業(yè)道德水平。此外，建立“學(xué)習(xí)型”組織，強(qiáng)化流程管理，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)趨于成熟。例如：積極定期對員工進(jìn)行公司培訓(xùn)教育，提升員工職業(yè)道德素養(yǎng)及技能素養(yǎng)；積極開展與其他優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的交流學(xué)習(xí)，提升整體業(yè)務(wù)能力。

3.建立健全人才激勵機(jī)制，重視人才引進(jìn)

當(dāng)今企業(yè)的競爭，歸根結(jié)底是人才的競爭，做好人才工作，增強(qiáng)人才儲備力量，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。例如：重視人才吸引，完善人才激勵機(jī)制，如增加公司內(nèi)部晉升機(jī)會；提升員工工作積極性、采用扁平化管理模式，給予員工一定的決策權(quán)；定期開展員工代表大會，聽取員工意見，讓員工參與管理，提升員工歸屬感與成就感。

4.創(chuàng)新打造“互聯(lián)網(wǎng)+金融”，采用“票據(jù)池”功能模塊管理票據(jù)業(yè)務(wù)

增強(qiáng)對高級人才的重視，鼓勵創(chuàng)新，將創(chuàng)新融入工作，創(chuàng)新意識滲透到日常工作。鼓勵創(chuàng)新想法并設(shè)立相關(guān)獎金，提高人才積極性，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新型發(fā)展。增加研發(fā)投入費(fèi)用，建立個(gè)性化的票據(jù)業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)，建立“票據(jù)池”，精細(xì)化管理內(nèi)部成員的票據(jù)業(yè)務(wù)?！巴耆酵泄堋背蓡T的票據(jù)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)對成員情況的把控，從而更好地為成員預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，制定與配合發(fā)展戰(zhàn)略。提高信息化水平，利用電子票據(jù)，增強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)的透明性，降低非理性風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)各部分獨(dú)立性，提高財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)能力。

5.提高信息化水平，重視研發(fā)，落實(shí)數(shù)字化電子票據(jù)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)提高研發(fā)費(fèi)用，以及人才培養(yǎng)投入，培養(yǎng)技術(shù)型人才，提高財(cái)務(wù)公司的信息技術(shù)水平，積極響應(yīng)落實(shí)國家數(shù)字化電子票據(jù)的推進(jìn)。奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，抓住機(jī)遇，走在數(shù)字化前列，減少以往發(fā)票的申請領(lǐng)用，發(fā)票驗(yàn)舊以及申請?jiān)霭嬖隽康炔槐匾鞒?。進(jìn)而，提高財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的工作效率及降低風(fēng)險(xiǎn)和成本，推動財(cái)務(wù)公司數(shù)字化發(fā)展，助力我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)的溝通

爭取政策支持和市場認(rèn)同，必須要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通。財(cái)務(wù)公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)要有效溝通，加強(qiáng)配合。財(cái)務(wù)公司對于銀保監(jiān)會所制定的《辦法》要嚴(yán)格遵守與落實(shí)，要融入到日常管理及工作制度當(dāng)中。相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在起草制定監(jiān)管制度及意見時(shí)要積極聽取財(cái)務(wù)公司合理訴求，雙方配合協(xié)同達(dá)到共贏。財(cái)務(wù)公司與其他金融機(jī)構(gòu)的溝通更加必不可少，財(cái)務(wù)公司自身具有雙重屬性，目的是服務(wù)于企業(yè)成員，但是相關(guān)制度、利率、以及交易規(guī)則不可與金融機(jī)構(gòu)相差甚遠(yuǎn)。如若差別過大，則財(cái)務(wù)公司的票據(jù)將不會得到金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)同。這無疑會給財(cái)務(wù)公司的票據(jù)業(yè)務(wù)帶來極大限制。由于財(cái)務(wù)公司與其企業(yè)的特殊關(guān)系，兩者間應(yīng)開誠布公溝通其所要達(dá)到的目的及所需幫助，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)的資金“兵器”，應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮其服務(wù)于實(shí)體的作用，切實(shí)解決成員發(fā)展的資金問題；同時(shí)，企業(yè)也不應(yīng)當(dāng)以利益聯(lián)系使財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)超范圍，違規(guī)操作?？傊?，加強(qiáng)三方溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同高效，以便提升財(cái)務(wù)公司票據(jù)市場認(rèn)同。

五、結(jié)語

本論文從我國企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀著手分析，通過觀察分析財(cái)務(wù)公司內(nèi)外環(huán)境、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部治理體系、財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程以及財(cái)務(wù)公司人員技術(shù)水平等因素，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)公司潛在的問題：獨(dú)立性不足、風(fēng)險(xiǎn)管控能力低、高水平專業(yè)人才缺失、信息技術(shù)水平有待提升等并針對性提出措施。希望能對企業(yè)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展帶來參考意義，推動我國財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，助力數(shù)字化電子票據(jù)進(jìn)程，從而推動我國數(shù)字化經(jīng)濟(jì)建設(shè)。