社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控措施

王媛玲

（吳堡縣社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心，陜西 榆林 718299）

社保是關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的大事，社?；鸢踩芾硎巧绫Ｊ聵I(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。隨著我國(guó)社保事業(yè)改革的持續(xù)推進(jìn)，社保基金滾存結(jié)余不斷增長(zhǎng)，基金在征繳、發(fā)放、運(yùn)營(yíng)管理過程中也出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn)漏洞，存在制度不健全，管理不到位，用人失察等問題，造成侵害社?；鸬氖录l(fā)生。如果不嚴(yán)加管理，容易讓不法分子有可乘之機(jī)，造成基金流失的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理是社保工作順利開展的重要舉措，要把加強(qiáng)內(nèi)控管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作抓好做實(shí)。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理的重要性，制定一套切實(shí)可行的內(nèi)控管理辦法，培養(yǎng)一支高素質(zhì)人才隊(duì)伍，是社會(huì)保障事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，不斷完善社會(huì)保障制度，提高保障水平，讓廣大人民群眾共享社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，具有非常重要的意義。

一、社保基金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

首先，社?；饍?nèi)控管理能有效預(yù)防舞弊。近年來，個(gè)別地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)，社保領(lǐng)域的舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，主要表現(xiàn)為“內(nèi)鬼作案”，內(nèi)部工作人員利用管理漏洞，貪占挪用套取社?；穑斐闪撕懿缓玫纳鐣?huì)影響，防風(fēng)險(xiǎn)堵漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部控制是社?；鸸芾淼漠?dāng)務(wù)之急，是確保社保基金安全的本質(zhì)要求。

其次，加強(qiáng)社保基金內(nèi)控管理，是提升社保基金管理質(zhì)量的有效措施。隨著社保事業(yè)的發(fā)展，社?；痼w量越來越大，基金在籌集使用管理過程中存在著許多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如果沒有行之有效的管理辦法，基金就有流失的風(fēng)險(xiǎn)。制定內(nèi)控管理辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督，提高政策制度的執(zhí)行力，防范違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，為基金的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

再次，加強(qiáng)內(nèi)控管理，有助于社保事業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)參保人的權(quán)益不受損害。社保基金是社保事業(yè)的生命線，基金是否安全是社保事業(yè)能否健康運(yùn)行的關(guān)鍵所在?？茖W(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，有助于提升基金管理水平，實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋担瑸樯绫Ｊ聵I(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展提供有力保證。

二、社保基金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及成因分析

（一）存在的問題

1.死亡冒領(lǐng)養(yǎng)老金一些參保人員死亡后，其家屬有投機(jī)僥幸心理，加上不熟悉政策制度或其他原因，未按相關(guān)規(guī)定及時(shí)注銷參保關(guān)系。村級(jí)代辦員顧及鄉(xiāng)親鄰里關(guān)系不按要求上報(bào)死亡人員名單，導(dǎo)致縣級(jí)社保機(jī)構(gòu)不能及時(shí)準(zhǔn)確的獲取相關(guān)信息，在一個(gè)生存認(rèn)證周期內(nèi)，仍對(duì)死亡待遇人員發(fā)放養(yǎng)老金，造成冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象，導(dǎo)致社?；鸬牧魇А?/p>

2.重復(fù)參保領(lǐng)取待遇

隨著城市化進(jìn)程的加快，廣大城鄉(xiāng)青年大多選擇外出務(wù)工，人口流動(dòng)性越來越大，因社保尚未建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，務(wù)工人員在不同地區(qū)繳納社保，造成一些參保人員重復(fù)參保領(lǐng)取待遇。還有部分參保人利用雙重戶籍的“外衣”，避開稽核比對(duì)系統(tǒng)查重，冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，套取社?；?，導(dǎo)致社?；鹆魇?。

3.社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員利用管理漏洞，貪占挪用社?；?/p>

一是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)權(quán)限管理、崗位制約等內(nèi)控制度沒有嚴(yán)格落實(shí)。一些經(jīng)辦人員已離崗或長(zhǎng)期不從事具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)，但經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未及時(shí)注銷或關(guān)閉業(yè)務(wù)權(quán)限，導(dǎo)致被其他人長(zhǎng)期盜用。二是社保工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄，隨意將賬戶、密碼告知他人，事后不及時(shí)修改賬戶密碼，為其他人作案留下可能。三是內(nèi)控檢查形同虛設(shè)，未對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展定期檢查抽查。導(dǎo)致內(nèi)部工作人員利用監(jiān)管漏洞，非法套取社?；穑o社?；饚砭薮髶p失，嚴(yán)重侵害參保人的合法權(quán)益。

（二）成因分析

1.風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面規(guī)范

對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)待遇補(bǔ)發(fā)、待遇資格認(rèn)證、特殊人員身份認(rèn)定、一次性退費(fèi)、關(guān)系轉(zhuǎn)移等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控審核制度，復(fù)核人員往往對(duì)內(nèi)部同事基于信賴，沒有對(duì)原始資料進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)算審查，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，形同虛設(shè)，造成層層把關(guān)，層層失手的局面。

2.崗位職責(zé)不明確，權(quán)責(zé)不清晰

因單位職數(shù)限制，人員短缺，導(dǎo)致一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一人多崗，一些不相容崗位由一人兼任，甚至一人可以通辦所有業(yè)務(wù)，崗位權(quán)限設(shè)置不合理，造成權(quán)限過于集中、缺乏相互監(jiān)督相互制衡，導(dǎo)致內(nèi)部審核形同虛設(shè)，讓內(nèi)部工作人員套取挪用社?；鹩辛丝沙酥畽C(jī)，使得社保領(lǐng)域的各種違法違規(guī)現(xiàn)象再三發(fā)生。

3.領(lǐng)導(dǎo)思想上對(duì)內(nèi)控管理不夠重視

一些領(lǐng)導(dǎo)奉行“疑人不用，用人不疑”的思想理念，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，日常工作中對(duì)關(guān)鍵人員、關(guān)鍵崗位缺乏有效監(jiān)管，審批簽字流于形式，對(duì)內(nèi)控管理的執(zhí)行情況缺乏合理監(jiān)督，對(duì)日常工作疏于檢查，平時(shí)只聽匯報(bào)，不查資料，只看結(jié)果，不管過程，導(dǎo)致內(nèi)控管理過于寬松，風(fēng)險(xiǎn)漏洞百出。內(nèi)控管理實(shí)施只是走走過場(chǎng)、做做樣子，只是消極應(yīng)付上級(jí)檢查，沒有真正落到實(shí)處。

4.工作人員整體素質(zhì)不高

基層社保機(jī)構(gòu)工作人員復(fù)雜，編制人員少，多為臨聘協(xié)管員。工作人員多思想認(rèn)識(shí)較低，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，工作缺乏積極性和主動(dòng)性，對(duì)侵占冒領(lǐng)基金等問題的嚴(yán)重性、危害性認(rèn)識(shí)不足，法律意識(shí)較為淡薄。一些關(guān)鍵高風(fēng)險(xiǎn)崗位由臨聘人員擔(dān)任，加大了風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

5.政府部門間信息數(shù)據(jù)不能共享

因部門間數(shù)據(jù)信息不共享，導(dǎo)致信息嚴(yán)重滯后。目前，大部分地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)還只是縣市級(jí)統(tǒng)籌，不同區(qū)域采用不同的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不能互聯(lián)互通。不同險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享。另外，與公安、衛(wèi)計(jì)、民政、法院等部門也未建立聯(lián)網(wǎng)協(xié)查機(jī)制，不能互通有無，不能及時(shí)掌握相關(guān)信息。導(dǎo)致出現(xiàn)死亡冒領(lǐng)養(yǎng)老金、重復(fù)參保、服刑人員違規(guī)領(lǐng)取待遇等現(xiàn)象，造成一定數(shù)額的基金流失，追繳成本高，追繳難度大。

三、加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，持續(xù)推進(jìn)部門間協(xié)作

一是加強(qiáng)本地內(nèi)部共享，加強(qiáng)跨險(xiǎn)種、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、狀態(tài)聯(lián)查、服務(wù)聯(lián)通、監(jiān)管聯(lián)管。加快打破內(nèi)部跨險(xiǎn)種、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)壁壘，全面實(shí)現(xiàn)與部省級(jí)系統(tǒng)平臺(tái)的接口對(duì)接。二是加強(qiáng)本地外部門信息共享，實(shí)現(xiàn)與本地公安、民政、法院、衛(wèi)生健康、醫(yī)保等部門共享死亡、服刑、戶籍等信息，實(shí)現(xiàn)與相關(guān)部門共享“活躍”信息，優(yōu)先以接口方式實(shí)時(shí)對(duì)接，并同步建立異議信息的反饋處理機(jī)制。與公安司法等部門建立信息共享、案件協(xié)查、聯(lián)合追繳等工作機(jī)制，同時(shí)聯(lián)合紀(jì)檢部門嚴(yán)厲打擊各類欺詐騙保、套?；蚺灿秘澱几黝惿绫；鸬倪`法違規(guī)現(xiàn)象。三是加快與部級(jí)跨層級(jí)聯(lián)動(dòng)，同步利用部級(jí)數(shù)據(jù)共享資源，獲取跨層級(jí)跨部門的共享數(shù)據(jù)查詢服務(wù)，補(bǔ)充外地人員的狀態(tài)核驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)核驗(yàn)的完整覆蓋。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控稽核，做好日常監(jiān)督

一是設(shè)置稽核崗位，該崗位與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相互獨(dú)立，不能操作任何經(jīng)辦業(yè)務(wù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況、基金收支管理情況、財(cái)政補(bǔ)貼到賬情況進(jìn)行日常檢查，尤其是對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行重點(diǎn)排查，對(duì)于一次性繳費(fèi)、關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇核定、待遇調(diào)整補(bǔ)發(fā)、大額支付、死亡注銷后恢復(fù)、終止參保關(guān)系待遇人員重新參保、個(gè)人賬戶返還、喪葬費(fèi)發(fā)放、待遇資格社會(huì)化服務(wù)認(rèn)證等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)要認(rèn)真核查原始資料，仔細(xì)比對(duì)嚴(yán)防弄虛作假。督促業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格履行經(jīng)辦程序，保證經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都合理合規(guī)合法。形成常態(tài)化的內(nèi)部管控機(jī)制，對(duì)不法人員形成震懾效應(yīng)。

（三）提高基層社保機(jī)構(gòu)工作人員的綜合素質(zhì)

一是增加基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員編制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制人員的配置，按照崗位不相容原則合理配置人員，關(guān)鍵崗位必須由在正式編人員擔(dān)任，并落實(shí)輪崗制度。二是要加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作。建立學(xué)習(xí)教育機(jī)制，引導(dǎo)職員通過脫產(chǎn)、函授、自學(xué)等模式實(shí)現(xiàn)自我提高，提高職業(yè)法律意識(shí)，樹立法治觀念，遵法、守法；構(gòu)建培訓(xùn)體系，定期組織員工進(jìn)行新的政策法規(guī)的內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以此來提高業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，不斷提高員工的綜合職業(yè)素養(yǎng)。三是經(jīng)常性的開展警示教育、廉政教育活動(dòng)，通過學(xué)習(xí)典型案例，提升社保職工的法治意識(shí)，讓干部職工牢記責(zé)任與使命，時(shí)刻保持頭腦清醒和理智，時(shí)刻緊繃社?；鸢踩?，不斷提升社保經(jīng)辦人員的法紀(jì)意識(shí)、底線思維，不斷筑牢思想道德防線，共同守護(hù)基金安全底線。

（四）完善規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦流程

一是嚴(yán)格落實(shí)審批程序，關(guān)鍵業(yè)務(wù)要落實(shí)初審復(fù)核制度，對(duì)所經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始資料的真實(shí)性、完整性、有效性要進(jìn)行嚴(yán)格審查，加強(qiáng)對(duì)一次性退費(fèi)、待遇補(bǔ)發(fā)、特殊人員身份認(rèn)定、社會(huì)化資格認(rèn)證等相關(guān)檔案資料的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理各種違規(guī)行為。二要完善經(jīng)辦規(guī)程。社保經(jīng)辦工作逐步走向正規(guī)，將全面進(jìn)入法制化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化軌道。結(jié)合工作中發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)對(duì)不合規(guī)、不嚴(yán)謹(jǐn)、不標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)辦管理規(guī)程和制度進(jìn)行完善，全方位規(guī)范經(jīng)辦管理。建立初審復(fù)審制度，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警復(fù)核。三要完善監(jiān)督機(jī)制。要嚴(yán)格按照人社部制定的《社?；鹦姓O(jiān)督辦法》加強(qiáng)基金監(jiān)督管理，每年不定期對(duì)基金運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和內(nèi)控制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，做到防微杜漸，警鐘長(zhǎng)鳴。四要建立崗位責(zé)任制。根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，建立崗位責(zé)任制，應(yīng)該分工明確，權(quán)責(zé)分明，工作人員應(yīng)該在所授權(quán)限范圍內(nèi)開展工作，所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)要有初審復(fù)核制度，形成相互制衡。

（五）進(jìn)一步完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提升系統(tǒng)自動(dòng)防范能力

一是優(yōu)化系統(tǒng)控制功能，規(guī)范經(jīng)辦人員和管理人員操作權(quán)限，健全信息系統(tǒng)預(yù)警控制功能，支持對(duì)個(gè)人月發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額超高、養(yǎng)老金補(bǔ)發(fā)、暫停發(fā)放人員恢復(fù)發(fā)放狀態(tài)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行研判。加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享比對(duì)。對(duì)部里省級(jí)核查比對(duì)出的問題數(shù)據(jù)要深刻剖析原因，對(duì)于問題數(shù)據(jù)要舉一反三，防微杜漸。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)管理。要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦功能、協(xié)查比對(duì)功能、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能、稽核內(nèi)控功能，統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能等，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)減少人工干預(yù)。充分利用公安、疾控、殘聯(lián)、民政、法院等部門的數(shù)據(jù)資源，業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)提取死亡、服刑、重復(fù)參保等信息，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與其他政府部門數(shù)據(jù)保持實(shí)時(shí)共享，可以有效減少各種違規(guī)冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象。在信息系統(tǒng)中全面落實(shí)經(jīng)辦內(nèi)控要求，加強(qiáng)用戶權(quán)限管理，實(shí)行實(shí)名認(rèn)證掃碼登錄，避免賬號(hào)盜用現(xiàn)象的發(fā)生。

（六）提高思想認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)控管理

社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，在社保事業(yè)的健康發(fā)展、維護(hù)參保人的合法權(quán)益、保持社會(huì)的和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。一是單位“一把手”要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理是提升基金管理水平的重要手段，要從思想上高度重視社?；饍?nèi)控管理工作，要親自把關(guān)基金安全管理工作，研究解決基金內(nèi)控管理問題，加強(qiáng)社?；鸸芾?，確?；鸢踩椒€(wěn)運(yùn)行。二是在選人用人方面要格外慎重，尤其對(duì)一些重要崗位要經(jīng)過嚴(yán)格考察，既重視業(yè)務(wù)能力，也要重視道德品質(zhì)，關(guān)鍵的高風(fēng)險(xiǎn)崗位一定要選用德才兼?zhèn)涞娜藫?dān)任。三是要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。深入查找社保經(jīng)辦各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定一套切實(shí)可行的內(nèi)控管理辦法，定期或不定期地對(duì)內(nèi)控制度的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，將內(nèi)控管理落到實(shí)處。

（七）加強(qiáng)社保基金財(cái)務(wù)控制

一是要完善基金財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。按照不相容職務(wù)相分離原則，建立分工明確的崗位責(zé)任制，崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間要建立相互監(jiān)督、相互制衡機(jī)制。對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)審批制度，對(duì)業(yè)務(wù)部門推送過來的支付申請(qǐng)要進(jìn)行嚴(yán)格審查，不能只看總數(shù)，不核明細(xì)，審核流于形式，要真正發(fā)揮審核制約作用，確保數(shù)據(jù)合理合規(guī)真實(shí)準(zhǔn)確方可支付。要完善對(duì)賬制度，準(zhǔn)確記錄社?；鸬氖罩ЫY(jié)余情況，并定期與財(cái)政、銀行、稅務(wù)對(duì)賬，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、一致性。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁將對(duì)公賬戶資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，出現(xiàn)多人共用同一銀行賬戶時(shí)應(yīng)發(fā)出預(yù)警信息，并暫停資金支付。二是要根據(jù)基金結(jié)余情況做好運(yùn)營(yíng)投資。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度健康持續(xù)發(fā)展的根基，基金的保值增值是社?；鸸芾淼暮诵乃?，在保證基金正常發(fā)放的情況下，要對(duì)結(jié)余基金做好合理穩(wěn)健的投資運(yùn)營(yíng)，確保基金的保值增值，維護(hù)參保人的合法權(quán)益，保證基金不因通貨膨脹等因素遭受無形損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)控管理對(duì)社保事業(yè)的健康發(fā)展具有非常重要的意義和作用，其在防范化解重大基金管理風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)十分重要的地位，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理重要性，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)措施，并對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，健全經(jīng)辦規(guī)程，不斷完善規(guī)章制度，多方了解系統(tǒng)缺陷，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，高度加強(qiáng)社保基金監(jiān)管，不斷改進(jìn)內(nèi)控管理辦法，守好基金安全底線，全面提升基金管理水平。