關(guān)于中小企業(yè)業(yè)財融合的應(yīng)用研究

趙 艷

（聚量矩陣科技有限公司，浙江 杭州 310000）

當今社會，財務(wù)人員如果只停留在財務(wù)數(shù)據(jù)的表面，那么將無法滿足各中小企業(yè)的需求。表面化的財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)的出具和分析，已經(jīng)可以用智能化來代替。未來大部分中小企業(yè)需要的是靈活、創(chuàng)新、適合當今社會的綜合素質(zhì)能力拔尖的財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員不僅要做財務(wù)分析，還要會做業(yè)務(wù)分析，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)透視到業(yè)務(wù)層面，找出業(yè)務(wù)中的差錯和漏洞，同時深入挖掘業(yè)務(wù)內(nèi)部，這樣的財務(wù)人員才能達到企業(yè)管理者的要求。

一、中小企業(yè)業(yè)財融合的重要性

業(yè)財融合，字面意思就是指業(yè)務(wù)與財務(wù)的相互融合，具體就是將企業(yè)的財務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)相結(jié)合，站在財務(wù)和業(yè)務(wù)之上的維度去思考企業(yè)的發(fā)展，并作出符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的決策。財務(wù)人員在大數(shù)據(jù)時代來臨后，將面臨更多的挑戰(zhàn)，僅僅提供低價值的會計核算服務(wù)已不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，向業(yè)財融合轉(zhuǎn)型已是必選之路。財務(wù)人員應(yīng)配合企業(yè)管理層，將企業(yè)管理模式發(fā)展成為事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評測的管理模式。要通過管理模式的調(diào)整，來降低企業(yè)經(jīng)營風險、財務(wù)風險等。

具體來看，業(yè)財融合的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）降低企業(yè)經(jīng)營風險

在業(yè)財融合管理模式下，企業(yè)的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)項目啟動前就參與到項目規(guī)劃中，為項目的現(xiàn)金流提前作出資金規(guī)劃及可行性分析。在項目運行過程中，通過預(yù)算數(shù)據(jù)的對比，以及財務(wù)數(shù)據(jù)橫向和縱向數(shù)據(jù)的對比，及時告知項目負責人運行中的一些不符合預(yù)算的情況以及數(shù)據(jù)異常波動情況，以此來降低企業(yè)在項目運行中的經(jīng)營風險。

（二）降低企業(yè)財務(wù)風險

在業(yè)財融合管理模式下，企業(yè)的財務(wù)人員從合同簽訂開始介入，在財務(wù)和法務(wù)的雙重審核下，把合同涉及的財務(wù)風險、稅務(wù)風險以及法律風險降到最低。同時在業(yè)務(wù)的開展過程中，積極配合業(yè)務(wù)部門的各項工作，尤其是在發(fā)票、合同、資金這一塊做好審核和監(jiān)督，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。

（三）提高企業(yè)運營效率，降低運營管理成本

在業(yè)財融合模式下，企業(yè)以往獨立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流、財會系統(tǒng)數(shù)據(jù)流、人事行政辦公系統(tǒng)數(shù)據(jù)流全部匯總并體現(xiàn)在數(shù)據(jù)共享平臺上。大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)了各大數(shù)據(jù)在平臺的共享，并實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的快速提取和轉(zhuǎn)換。各項數(shù)據(jù)和文件資料在互聯(lián)網(wǎng)平臺直接收集完成，加速了企業(yè)的運轉(zhuǎn)并且保證了數(shù)據(jù)的準確性和完整性。以往需要一到幾人花費大部分時間整理的資料，現(xiàn)在只要短短幾秒鐘就能實現(xiàn)，大幅度降低了企業(yè)的人工成本和管理成本，并極大改善了企業(yè)內(nèi)部的工作效率。

二、中小企業(yè)業(yè)財融合存在的主要問題

（一）管理層缺乏業(yè)財融合的觀念和意識

中小企業(yè)管理層缺乏業(yè)財融合的觀念和意識，這是當今社會普遍現(xiàn)象。在中小企業(yè)的起步階段，財務(wù)的功能相對簡單，只要能把賬做好、發(fā)票妥善管理、稅務(wù)申報按時完成即可。不少企業(yè)管理層認為，確保企業(yè)在財務(wù)上合法合規(guī)、確保稅務(wù)方面安全無誤是財務(wù)工作的最主要職能。也由此，市面上誕生了不少財務(wù)咨詢公司，一家財務(wù)公司可以承接幾百至幾千的小微企業(yè)財稅工作，服務(wù)內(nèi)容單一、便捷、價格低。隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，公司業(yè)務(wù)復(fù)雜化，當財務(wù)公司承接不了該工作時，企業(yè)就開始招聘專職財務(wù)，來專門處理企業(yè)的財務(wù)工作。當然，工作內(nèi)容也是處理相同的問題。在此期間，很多財務(wù)工作者往往得不到管理層重視，消息面滯后，在決策層絲毫沒有財務(wù)的話語權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，都是事后處理。

譬如，某公司有2 個主體：A 公司和B 公司，都是從事互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，只是負責的板塊不同，現(xiàn)在有C 業(yè)務(wù)需要啟動，管理層只是和業(yè)務(wù)部門商量，就決定把業(yè)務(wù)放在A 公司，該業(yè)務(wù)使A 公司全年利潤增加了100W。然而管理層如果在啟動C 業(yè)務(wù)前和財務(wù)部門商量，那么財務(wù)部門就會告訴管理層，目前這個階段，B公司是虧損的，如果把C 業(yè)務(wù)放在B 公司，將為整個業(yè)務(wù)節(jié)省多少空間的企業(yè)所得稅。

如此這類問題，在企業(yè)經(jīng)營過程中不勝枚舉，管理層的不重視和忽略，讓企業(yè)增加了財務(wù)成本并降低了企業(yè)的利潤空間，在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）財務(wù)人員在業(yè)財融合方面的綜合能力弱

目前，大部分中小企業(yè)的財務(wù)人員在工作中，還是只專注于自身的專業(yè)能力、日常的賬務(wù)處理、會計核算以及稅務(wù)處理幾個方面。很少有財務(wù)人員會深入到企業(yè)的業(yè)務(wù)層面，從根本上了解企業(yè)的營業(yè)收入、成本、周轉(zhuǎn)等這方面內(nèi)容。

比如：A 在某互聯(lián)網(wǎng)公司B 擔任主管會計工作一年多，在一年的工作中，A 把公司的憑證做得非常標準化，把A 的賬務(wù)處理得非常清晰，財務(wù)報表處理妥當，稅務(wù)方面處理絲毫無誤。但是A 不明白B的收入邏輯，只知道憑借結(jié)算單開票收款，比如不了解主營業(yè)務(wù)收入如何組成，主營業(yè)務(wù)成本也沒有專門審核。對B 公司的業(yè)務(wù)沒有深度挖掘，全部是表面文章，即便是做了一年以上的老員工，對公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)情況還是不清楚。此種做法，在中小企業(yè)財務(wù)工作中屢見不鮮。究其原因，一方面財務(wù)人員自身沒有業(yè)財融合的相關(guān)意識，另一方面財務(wù)專業(yè)出身的人員，自始至終學習的都是如何把賬做好、分錄做準確，即便財務(wù)管理科目有相關(guān)管理內(nèi)容也很難實際運用。如此一來，財務(wù)人員在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，起不到任何促進作用。未來這種機械化的財務(wù)核算工作，最終將被智能化代替。

（三）財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間缺乏溝通

很多中小企業(yè)的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間幾乎不溝通，部門之間關(guān)系不融洽。財務(wù)部門經(jīng)常給人一種高冷、難相處的感覺。業(yè)務(wù)部門常遇到因財務(wù)不符合要求，付款單據(jù)被卡、流程重走、報銷被拒等各種情況，協(xié)商不成，最后導(dǎo)致矛盾加劇。比如：某互聯(lián)網(wǎng)公司A，業(yè)務(wù)員B 在取得C 公司的信息服務(wù)費發(fā)票時，開具了6%的增值稅普通發(fā)票，財務(wù)人員在審核付款時，以該發(fā)票應(yīng)開具6%的增值稅專用發(fā)票為由拒絕支付，需業(yè)務(wù)員B 重新開具發(fā)票。延誤了C 公司的付款時間，并影響到了企業(yè)業(yè)務(wù)的開展。碰到這樣的問題，如果兩個部門在發(fā)票開具前就溝通確認，就不會發(fā)生后續(xù)問題。部門間矛盾激化將導(dǎo)致企業(yè)管理成本的增加，企業(yè)經(jīng)營效率降低，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程受阻也會增加的企業(yè)的運營成本，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（四）數(shù)字化管理水平不夠

目前，中小企業(yè)的數(shù)字化管理水平不夠。大部分中小企業(yè)在部門內(nèi)部會采用相關(guān)的軟件系統(tǒng)，但是無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，跨部門數(shù)據(jù)無法打通。比如：A 互聯(lián)網(wǎng)公司在每個月做工資表時，需要由人事部門B 專門匯總考勤資料、績效資料，財務(wù)人員C 審核員工打車數(shù)據(jù)、快遞數(shù)據(jù)，C 將上述2 部分數(shù)據(jù)導(dǎo)出給人事B，人事B 匯總到工資表后，再傳給財務(wù)C 計算個人所得稅扣除部分，C 再將稅后工資表發(fā)給人事B，人事B 審核無誤后，最后由財務(wù)部門負責人D 審核無誤，交給人事負責人E。整個流程來回傳遞好幾個回合，不僅容易出錯，而且效率低下。

由上面這個例子可以看出，傳統(tǒng)的一些辦公軟件及方式方法，已經(jīng)不能滿足互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，企業(yè)信息化管理水平落后，將導(dǎo)致企業(yè)效率降低，為企業(yè)創(chuàng)造價值增加阻力。

（五）企業(yè)管理制度和體系不完善

目前，能夠擁有業(yè)財融合理念并能靈活合理運用的中小企業(yè)屈指可數(shù)。原因之一是財務(wù)人員并沒有相應(yīng)的工作職責對業(yè)務(wù)層面的財務(wù)風險作預(yù)警及提示，對財務(wù)的把關(guān)還是停留在財務(wù)核算層面。企業(yè)管理層沒有提出相應(yīng)要求，財務(wù)人員認為只要對在自己的職責和權(quán)利范圍內(nèi)的財務(wù)風險把關(guān)，沒有必要越界。

比如，某企業(yè)業(yè)務(wù)部門銷售A 產(chǎn)品等十余款產(chǎn)品，因某種原因，A 產(chǎn)品出現(xiàn)回款速度減慢的現(xiàn)象，但是業(yè)務(wù)部門并不知情，繼續(xù)大力推廣A 產(chǎn)品。財務(wù)部門沒有及時將應(yīng)收款信息告知業(yè)務(wù)部門，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門信息滯后并未采取相關(guān)措施，給企業(yè)帶來業(yè)務(wù)風險。

三、中小企業(yè)加強業(yè)財融合的建議

（一）提升管理層的業(yè)財融合觀念和意識，轉(zhuǎn)變思維

首先，管理層應(yīng)在思想上轉(zhuǎn)變思維，樹立業(yè)財融合的觀念和意識。管理層應(yīng)注重自身素質(zhì)和能力的提升，通過企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，以及企業(yè)之間的溝通和交流，通過一些培訓(xùn)機構(gòu)、平臺，也能提升相關(guān)管理能力。其次，公司的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意和管理層之間的溝通，定期做財務(wù)分析，同時把業(yè)財融合的相關(guān)理念和利弊分析灌輸?shù)狡髽I(yè)管理層，讓企業(yè)管理層可以清晰的認識到業(yè)財融合的重要性。

（二）提升財務(wù)人員素質(zhì)，培養(yǎng)業(yè)財融合能力

首先，中小企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該認識到傳統(tǒng)的財務(wù)人員已經(jīng)不能滿足企業(yè)的需求。目前已經(jīng)有軟件可以實現(xiàn)自動化賬務(wù)處理及一鍵申報。因此財務(wù)人員必須更上一個臺階，及時更新知識庫，否則就會被智能化替代。

其次，培養(yǎng)業(yè)務(wù)思維。財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，就只能停留在工作的表面。財務(wù)要做到頂層，必須觀全局，而懂業(yè)務(wù)則是重中之重。要從業(yè)務(wù)的源頭深入挖掘，全方位了解公司運營的業(yè)務(wù)模式。在業(yè)務(wù)源頭做好財務(wù)管控，在出現(xiàn)問題時，也能夠換位思考，使問題得到更合理解決。

再次，提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力。財務(wù)人員應(yīng)對財務(wù)報表基本數(shù)據(jù)了然于胸，無論是管理者、股東還是債權(quán)人，需要財務(wù)人員提供相關(guān)數(shù)據(jù)時，都能夠隨時分析解讀關(guān)鍵指標。同時對企業(yè)財務(wù)報表定期分析，通過一些縱向和橫向的數(shù)據(jù)對比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常情況，并及時提供給管理層。通過報表數(shù)據(jù)，滲透到業(yè)務(wù)方面的本質(zhì)，這是對財務(wù)人員的進一步要求。

最后，財務(wù)人員應(yīng)在實踐工作中，由普通會計向管理會計轉(zhuǎn)型。一味的事后處理，往往都是亡羊補牢。通過財務(wù)預(yù)算，建立良好的財務(wù)制度，并做好企業(yè)內(nèi)控，將事后處理轉(zhuǎn)為事前處理，做到未雨綢繆、安全可控。目前，重視管理會計的中小企業(yè)越來越多，同時也涌現(xiàn)出管理會計的相關(guān)資格證書考試，就是希望各會計人員可以順利轉(zhuǎn)型。財務(wù)人員需通過在實踐中不斷打磨，一步步的積累經(jīng)驗，今后才能在管理層有一定的發(fā)言權(quán)，并且成功成為管理層的左膀右臂。

（三）提高財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的融合度

首先，財務(wù)人員應(yīng)認識到，在企業(yè)工作中，財務(wù)不能只做監(jiān)督工作，不要給其他人員一種高高在上、難以溝通的感覺，最后往往成為被孤立的部門。財務(wù)部門應(yīng)該是一個服務(wù)加監(jiān)督部門。要提高財務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度，多和其他部門溝通交流，以此改善部門間的關(guān)系。其次，財務(wù)人員應(yīng)了解和掌握業(yè)務(wù)情況；從產(chǎn)品切入，可以了解產(chǎn)品的生產(chǎn)、制作、銷售、運輸；從客戶供應(yīng)商切入，可以了解上下游的綜合情況。財務(wù)人員不僅要成為財務(wù)專家，還要成為業(yè)務(wù)能手。另外，財務(wù)部門還應(yīng)定期舉行財務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，向和財務(wù)直接對接的部門及相關(guān)人員輸出基本的財務(wù)常識，通過定期的培訓(xùn)，提升各人員的財務(wù)綜合素質(zhì)，減少因業(yè)務(wù)流程在財務(wù)上的不規(guī)范而出現(xiàn)流程停滯。

（四）實現(xiàn)中小企業(yè)數(shù)字化改造升級

傳統(tǒng)的企業(yè)運作模式，已經(jīng)不能滿足未來企業(yè)快速發(fā)展的需求?，F(xiàn)在這個時代瞬息萬變，數(shù)字化改造升級是中小企業(yè)的必經(jīng)之路。運用數(shù)字化平臺，實現(xiàn)個人數(shù)據(jù)數(shù)字化、組織數(shù)據(jù)數(shù)字化、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)字化。即，個人所得的即時通信、文檔、會議紀要數(shù)字化；組織內(nèi)部管理、考勤、固定資產(chǎn)、審批流程數(shù)字化；業(yè)務(wù)上涵蓋生產(chǎn)、加工、物流、銷售等各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字化。

就業(yè)務(wù)部門來說，在業(yè)務(wù)端輸入產(chǎn)品信息，或者掃描二維碼錄入相關(guān)信息，平臺就有所有數(shù)據(jù)信息，并可以對信息進行數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)共享，以及智能決策能力。財務(wù)部門通過相關(guān)權(quán)限，獲取財務(wù)部門需要的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，不僅可以降低人工成本，同時也可以提升各個部門的工作效率。

在數(shù)字化升級改造的同時，也要做好企業(yè)內(nèi)部的安全保障工作。同時也要進一步提升數(shù)字化人才比例，為企業(yè)未來的發(fā)展做好人才儲備工作。

（五）完善企業(yè)管理制度及體系

中小企業(yè)想要運用好業(yè)財融合模式，首先需要完善企業(yè)業(yè)財管理制度及體系，明確財務(wù)與會計的工作職責及權(quán)利義務(wù)，具體到融資、投資、采購、銷售等細分領(lǐng)域的財務(wù)和業(yè)務(wù)人員各自的職責和任務(wù)。其次，將業(yè)財融合帶入到績效考核制度中。財務(wù)人員在企業(yè)中通常都是循規(guī)蹈矩，不善于創(chuàng)新。要使財務(wù)人員能積極參與到業(yè)財融合的模式中，則需要一定的推動力。在績效考核制度中加入業(yè)財融合相應(yīng)指標，一方面可以帶動財務(wù)人員的積極性，另一方面也可以通過這些量化指標，指引財務(wù)人員通過具體要求來參與到業(yè)務(wù)中的各個方面。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)人員在意識到自身不足后，可以通過培訓(xùn)、交流學習等途徑來提高自己的綜合素質(zhì)，最終和業(yè)務(wù)部門一起，通過數(shù)字一體化平臺，更好地為企業(yè)和企業(yè)管理者提供服務(wù)。業(yè)財融合也需要財務(wù)管理人員積極實踐和經(jīng)驗積累，通過不斷的學習和探索創(chuàng)新。最終，一名優(yōu)秀的財務(wù)管理人員將陪伴企業(yè)一同成長、創(chuàng)造佳績。