施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理探討

麻建建 天津大港油田集團(tuán)工程建設(shè)有限責(zé)任公司

資金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的重要影響因素，所以必須要加大對(duì)資金的管理力度，通過(guò)集中管理措施，明確在集中管理過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)以及注意事項(xiàng)，進(jìn)而實(shí)行可行性的管理策略，為推動(dòng)企業(yè)在境外的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)要想使企業(yè)能夠在境外項(xiàng)目管理的過(guò)程中更加順利，還需要不斷提升資金的使用效率，并且要使境外項(xiàng)目的資金鏈可以長(zhǎng)期穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、境外項(xiàng)目資金集中管控存在的問(wèn)題分析

(一)支付貨幣種類較多

資金集中管理能夠促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展，并且可以保護(hù)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其主要目的是企業(yè)可以借助商業(yè)銀行以及其他網(wǎng)上銀行功能等，通過(guò)信息化手段完成資金的管理工作，尤其是要加強(qiáng)分散資金的集中處理力度，由集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度和管理使用，進(jìn)而使資金的集中管理質(zhì)量得到顯著提升。通過(guò)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行相關(guān)的資源整合，并且完成宏觀調(diào)配工作，可以不斷增加資金的使用效率，并且也能夠規(guī)避施工企業(yè)在境外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的金融風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際管理和操作的過(guò)程中，大部分境外項(xiàng)目的管理難度相對(duì)較大，例如在不同國(guó)家開展的境外項(xiàng)目，其支付貨幣的種類具有一定的差別，所以在相關(guān)合同簽訂的過(guò)程中，因?yàn)樯婕暗降呢泿欧N類相對(duì)較多，所以必須要進(jìn)行相應(yīng)的換算，同時(shí)還要有美元或者歐元等國(guó)際上較為通用的外幣進(jìn)行支付，這樣既增加了境外項(xiàng)目在資金管理過(guò)程中的難度，又使合同的簽訂過(guò)程更加復(fù)雜。尤其是在針對(duì)一些非洲國(guó)家進(jìn)行合同簽訂和施工項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，因?yàn)槠渥陨硎褂玫呢泿庞绊懚认鄬?duì)較小，所以必須要將人民幣兌換為國(guó)際通用外幣，然后進(jìn)行相應(yīng)的支付過(guò)程。在支付的過(guò)程中因?yàn)樾枰獙?duì)貨幣的種類進(jìn)行多次換算，因此增加了資金在集中管理過(guò)程中的難度。同時(shí)在合同簽訂的過(guò)程中，因?yàn)樨泿诺姆N類相對(duì)較多，所以在換算時(shí)如果沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行精準(zhǔn)的掌控，可能會(huì)導(dǎo)致計(jì)算的數(shù)據(jù)結(jié)果出現(xiàn)較大的誤差，進(jìn)而影響境外項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；诖耍┕て髽I(yè)必須要在合同簽訂之前事先對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的貨幣進(jìn)行相應(yīng)的分析。如果在美國(guó)或者歐洲國(guó)家等具有通用貨幣的區(qū)域進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)，則可以直接加人民幣和外幣進(jìn)行兌換即可，而如果在較為偏僻的地域進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)，則應(yīng)該事先將所在國(guó)的貨幣和通用貨幣進(jìn)行兌換。

(二)國(guó)家管控政策區(qū)別較大

通過(guò)對(duì)當(dāng)前施工企業(yè)的境外項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究分析發(fā)現(xiàn)，在不同國(guó)家其具體實(shí)施的管控政策具有較大的區(qū)別，所以在合同簽訂的過(guò)程中，還必須要事先對(duì)相關(guān)國(guó)家的法律制度進(jìn)行全面的分析，保障合同條款細(xì)則不會(huì)違反相關(guān)國(guó)家的法律規(guī)定，同時(shí)也能夠使施工項(xiàng)目可以順利進(jìn)行。例如，在不同的國(guó)家制定的外匯管理制度具有一定的差別，所以在針對(duì)相關(guān)幣種進(jìn)行兌換的過(guò)程中，必須要嚴(yán)格按照項(xiàng)目所在國(guó)的管理制度執(zhí)行，同時(shí)在銀行資金管控的過(guò)程中，所執(zhí)行的規(guī)章制度也具有較大的差別，因此在項(xiàng)目進(jìn)行之前必須要與項(xiàng)目所在地國(guó)家的銀行進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)接，并且明確不同銀行規(guī)章制度之間的區(qū)別，要將國(guó)內(nèi)銀行所使用的管理規(guī)章制度與國(guó)外相關(guān)銀行之間進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而保證其在合同簽訂的過(guò)程中能夠?yàn)橘Y金的集中管理工作提供更好的保障。例如對(duì)于一些外匯資金管理政策相對(duì)寬松的國(guó)家來(lái)說(shuō)，則可以優(yōu)先按照我國(guó)所執(zhí)行的管理規(guī)章制度制定相應(yīng)的資金管理政策，而對(duì)于一些管理政策較為嚴(yán)格的國(guó)家，則應(yīng)該事先對(duì)其相關(guān)管理政策進(jìn)行深入的分析，并且要保證有關(guān)資金管理流程能夠完全符合所在國(guó)的管理政策要求。通過(guò)調(diào)查研究分析發(fā)現(xiàn)，在施工企業(yè)境外項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，一般會(huì)將資金集中管理職能放置在國(guó)內(nèi)，并且在國(guó)內(nèi)開設(shè)具體的管理機(jī)構(gòu)，所以同樣應(yīng)該對(duì)國(guó)內(nèi)所實(shí)行的資金管理政策進(jìn)行全面的分析，并且保障國(guó)內(nèi)能夠和國(guó)際有關(guān)國(guó)家之間可以實(shí)行資金的正常流動(dòng)。通過(guò)事先對(duì)兩國(guó)的市場(chǎng)資金流動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)查研究，明確資金在集中管控過(guò)程中需要遵守的制度及約定。因?yàn)樵诓煌瑖?guó)家所執(zhí)行的管控政策具有較大的區(qū)別，所以也增加了在資金集中管控過(guò)程中的整體難度，并且提升了相應(yīng)的管理成本，所以應(yīng)該針對(duì)此問(wèn)題采取合理的控制措施。

(三)合同條款的限制性較大

目前在資金管理和使用的過(guò)程中，需要依據(jù)事先簽訂的合同條款，因此合同條款對(duì)于資金的使用過(guò)程及管理過(guò)程起到了較大的限制性。在項(xiàng)目實(shí)際施工之前負(fù)責(zé)施工的企業(yè)應(yīng)該事先和業(yè)主簽訂相應(yīng)的施工合同，并且在施工合同中要明確資金的使用動(dòng)向以及使用金額等。業(yè)主則應(yīng)該事先對(duì)項(xiàng)目建設(shè)所使用的資金進(jìn)行全面的落實(shí)，進(jìn)而保證施工企業(yè)可以按照業(yè)主撥放的資金款項(xiàng)完成相應(yīng)的施工過(guò)程。但是在支付工程款的過(guò)程中，必須要依據(jù)所在國(guó)家的財(cái)政撥款政策以及國(guó)際貸款政策等進(jìn)行相應(yīng)的融資活動(dòng)和資金投入，所以要事先對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的合同支付比例進(jìn)行全面的分析，并且要保證施工企業(yè)能夠明確自身在施工之前需要承擔(dān)的項(xiàng)目資金數(shù)額。由于合同條款中涉及到的工程款資金條例相對(duì)較多，所以導(dǎo)致不同國(guó)家業(yè)主和施工企業(yè)之間在簽訂合同時(shí)增加了較多的限制性條款，例如必須要將業(yè)主支付的資金打入到固定的賬戶，以及業(yè)主指定的銀行或者國(guó)家中，進(jìn)而保證資金能夠針對(duì)性地使用到本項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，避免出現(xiàn)資金外流或者被挪用的問(wèn)題。在此過(guò)程中，施工企業(yè)必須要配合業(yè)主到相關(guān)銀行辦理有關(guān)資金管理的手續(xù)，進(jìn)而給境外項(xiàng)目的資金集中管理工作增加了較多的難題。目前在資金集中管理的過(guò)程中，業(yè)主將所有項(xiàng)目使用資金打入到統(tǒng)一的賬戶中進(jìn)行管理，在政策上具有較多的限定要求，同時(shí)也使資金集中管控工作的難度不斷增加。

(四)技術(shù)信息條件較為欠缺

當(dāng)前在資金集中管理模式應(yīng)用的過(guò)程中，必須要依靠商業(yè)銀行中的網(wǎng)上銀行功能完成相應(yīng)的匯款過(guò)程以及資金管理過(guò)程，同時(shí)還要使用其他信息技術(shù)手段構(gòu)建負(fù)責(zé)資金管理的相關(guān)系統(tǒng)。從電子信息系統(tǒng)上可以完成資金的管控過(guò)程，并且能夠提高資金數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用效率，當(dāng)前部分施工企業(yè)在境外雖然已經(jīng)建立了相關(guān)項(xiàng)目，但是在實(shí)際實(shí)施的過(guò)程中缺乏信息技術(shù)的支持，尤其是在一些較為落后的國(guó)家進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)和施工的過(guò)程中，因?yàn)楫?dāng)?shù)氐男畔⒓夹g(shù)水平較為落后，因此導(dǎo)致部分商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行功能無(wú)法使用。同時(shí)我國(guó)常用的商業(yè)銀行在境外開設(shè)的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量相對(duì)較少，因此導(dǎo)致境外和國(guó)內(nèi)無(wú)法進(jìn)行資金信息布局的對(duì)接，所以國(guó)內(nèi)使用的資金管理系統(tǒng)在境外的使用效率相對(duì)較低。目前國(guó)際金融環(huán)境較為復(fù)雜，并且具有很多不確定性因素，所以在國(guó)外相關(guān)工程支付和資金管理的過(guò)程中一般會(huì)選擇當(dāng)?shù)厮趪?guó)的貨幣，但是由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)越來(lái)越復(fù)雜，其貨幣種類可能會(huì)存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)施工企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益造成了嚴(yán)重的影響，同時(shí)匯率也會(huì)發(fā)生實(shí)時(shí)的波動(dòng)，進(jìn)而會(huì)影響在國(guó)際工程建立過(guò)程中的資金管理效率，并且也會(huì)為施工企業(yè)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以在針對(duì)資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程中，必須要事先對(duì)國(guó)際的金融市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面的分析，并且要明確企業(yè)發(fā)展變化趨勢(shì)。

二、施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理措施分析

(一)選擇合理的貨幣種類進(jìn)行支付

目前在施工企業(yè)境外項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，資金集中管理遇到的主要問(wèn)題是貨幣種類相對(duì)較多，所以在進(jìn)行合同簽訂的過(guò)程中，必須要事先對(duì)需要支付的貨幣種類進(jìn)行合理的選擇，并且要做出長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，這樣可以使境外項(xiàng)目獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而規(guī)避施工企業(yè)產(chǎn)生的支付風(fēng)險(xiǎn)。為了降低施工企業(yè)境外項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該盡量選擇人民幣作為其支付的主要貨幣種類，這樣可以在合同金額確定時(shí)，按照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的變化情況對(duì)具體的資金金額進(jìn)行全面的分析與合理的計(jì)算，進(jìn)而使資金集中管理質(zhì)量得到顯著提升。但是在資金貨幣種類選擇的過(guò)程中，還應(yīng)該和業(yè)主以及項(xiàng)目所在國(guó)有關(guān)管理人員進(jìn)行商議，保證合同簽訂條款的公平公正。同時(shí)負(fù)責(zé)施工企業(yè)境外項(xiàng)目管理的工作人員還應(yīng)該事先對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)所選擇的支付貨幣種類進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查和分析，如果在合同簽訂的過(guò)程中業(yè)主堅(jiān)持使用項(xiàng)目所在國(guó)常用的貨幣支付種類，也應(yīng)該及時(shí)對(duì)合同條款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而保證自身的利益能夠得到更好的保障。由于使用外幣進(jìn)行相應(yīng)的支付和合同條款的執(zhí)行可能會(huì)影響國(guó)內(nèi)資金集中管理，并且提升集中管理的工作難度，所以應(yīng)該事先按照相應(yīng)的支付比例以及固定的匯率對(duì)其進(jìn)行全面的計(jì)算，在項(xiàng)目完成以后要保證資金能夠全部到位，避免出現(xiàn)資金沉淀問(wèn)題，影響施工企業(yè)境外項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益。

(二)選擇合理的開戶金融機(jī)構(gòu)

在施工企業(yè)進(jìn)行國(guó)際業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中，管理人員必須要明確國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，并且要謹(jǐn)慎選擇相應(yīng)的開戶金融機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)常用的具有較大國(guó)際影響力的金融機(jī)構(gòu)主要有中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行以及匯豐銀行等，這類銀行在國(guó)際業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中更加熟練，并且與其合作的國(guó)家數(shù)量也相對(duì)較多，所以在施工企業(yè)境外項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，能夠節(jié)省更多的資金管理時(shí)間。在開立相關(guān)賬戶以后，必須要事先對(duì)銀行機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目所在國(guó)的所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面的分析，要保證所建立的開戶金融機(jī)構(gòu)，能夠在所在國(guó)具有較多的網(wǎng)點(diǎn)，這樣可以在項(xiàng)目所在國(guó)完成資金集中管理項(xiàng)目的對(duì)接。同時(shí)要在開戶金融機(jī)構(gòu)選擇的過(guò)程中，事先對(duì)外幣資金的納入流程進(jìn)行全面的分析，保障其所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ν獾剡M(jìn)行全面的接納和管理，進(jìn)而為集中管理效率的提升奠定良好的基礎(chǔ)。如果所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)影響力相對(duì)較小，或者在項(xiàng)目所在國(guó)并沒(méi)有網(wǎng)點(diǎn)，不僅會(huì)增加整體的資金管理難度，還會(huì)影響項(xiàng)目的順利進(jìn)行，所以必須要嚴(yán)格謹(jǐn)慎地選擇開戶金融機(jī)構(gòu)，盡量在開戶之前做好相應(yīng)的調(diào)研工作，并且要和合同簽訂的業(yè)主方進(jìn)行商議，保證所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)能夠更好地輔助項(xiàng)目的進(jìn)行。

(三)充分了解國(guó)內(nèi)外管控政策

作為施工企業(yè)境外項(xiàng)目的管理人員，必須要事先對(duì)國(guó)內(nèi)外的管控政策進(jìn)行全面的了解和分析。當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)制定了較多的與境外項(xiàng)目有關(guān)的管理規(guī)定，所以在相關(guān)合同簽訂的過(guò)程中，管理人員必須要事先對(duì)我國(guó)制定的集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定進(jìn)行全面的分析，并且要明確國(guó)家制定的政策支持方案，同時(shí)要深入研究相關(guān)政策的條例，保證其在施工和運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠更加順利。同時(shí)要對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的所有管理制度進(jìn)行全面的分析，尤其是要了解項(xiàng)目所在國(guó)的稅法規(guī)定以及外匯管理制度，通過(guò)對(duì)其相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行前期調(diào)查與研究，能夠保證自身項(xiàng)目在實(shí)際實(shí)施的過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，進(jìn)而能夠獲得項(xiàng)目所在國(guó)政府的支持。如果管理人員在政策研究的過(guò)程中遇到了較大的難題，則可以聘請(qǐng)具有較強(qiáng)實(shí)力的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前期的策劃方案進(jìn)行介入。同時(shí)要對(duì)資金管理流程進(jìn)行全面的分析，并且做出系統(tǒng)性的規(guī)劃方案，保證資金在國(guó)內(nèi)及國(guó)外均能夠具有合理的使用渠道和使用方式，為資金管理工作質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。由于當(dāng)前國(guó)內(nèi)外管控政策在不斷地轉(zhuǎn)變，所以管理人員還應(yīng)該事先對(duì)新執(zhí)行的管控政策進(jìn)行全面的分析，避免在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，同時(shí)要嚴(yán)格按照國(guó)家制定的相關(guān)管理政策，對(duì)合同簽訂條款進(jìn)行修繕。

(四)盡量選擇人民幣完成結(jié)算業(yè)務(wù)

在施工企業(yè)進(jìn)行境外項(xiàng)目資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該事先對(duì)其業(yè)務(wù)辦理流程提供更多的可靠條件，這樣可以使部分業(yè)務(wù)的開展更加順利，同時(shí)施工企業(yè)必須要事先建立起資金集中管理的具體負(fù)責(zé)部門，并且要在境外項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施之前和相關(guān)銀行做好對(duì)接工作，這樣可以在合同簽訂的過(guò)程中，能夠具有更多的可靠依據(jù)。要使用更加先進(jìn)的集中管理制度，并且通過(guò)建立信息化管理系統(tǒng)，使資金的雙向流動(dòng)渠道更加暢通。在實(shí)際交易的過(guò)程中，應(yīng)該盡量選擇人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算工作，施工企業(yè)必須要盡量選擇對(duì)自身有利的結(jié)算貨幣種類。目前中國(guó)人民銀行已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)文件，支持在施工企業(yè)進(jìn)行境外項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中使用人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算，所以企業(yè)管理人員也應(yīng)該明確人民幣跨境結(jié)算對(duì)自身起到的保護(hù)優(yōu)勢(shì)，要盡量規(guī)避企業(yè)在資金匯率活動(dòng)過(guò)程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。為了提高資金集中管控效率，需要加強(qiáng)對(duì)人民幣的依賴性，并且應(yīng)該將人民幣逐漸擴(kuò)展為世界通用貨幣。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，目前在施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程中，存在的難題相對(duì)較多，所以必須要事先選擇合理的貨幣支付種類，盡量使人民幣成為境外項(xiàng)目資金集中管理的主要流通貨幣。同時(shí)要建立完善的資金流通渠道，通過(guò)充分了解國(guó)內(nèi)外的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，使施工企業(yè)的資金集中管理工作質(zhì)量得到顯著提升，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?！?/p>