企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化策略思考

王舟 杭州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)

引言

自1978年財(cái)政部批準(zhǔn)人民日?qǐng)?bào)等八家新聞單位實(shí)行企業(yè)化管理以來(lái)，報(bào)業(yè)媒體轉(zhuǎn)企改制、轉(zhuǎn)型升級(jí)已有多年。伴隨報(bào)業(yè)集團(tuán)逐步由新聞傳播機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變提供綜合信息服務(wù)的多元化文化傳媒集團(tuán)，其財(cái)務(wù)管理工作日趨重要。全面預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流以及人力流的全面統(tǒng)籌，有助于集團(tuán)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況制定管理措施，實(shí)現(xiàn)綜合管理目標(biāo)。報(bào)業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)分析力度，了解全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容，明確其應(yīng)用要點(diǎn)，根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需求將其融入其中，切實(shí)提高全面預(yù)算管理的利用價(jià)值。

一、全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算管理主要是指企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)預(yù)算編制的方式，將與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的財(cái)務(wù)資源和非財(cái)務(wù)資源分配到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)與環(huán)節(jié)，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)全員參與的全方位、全鏈條管理體系，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更為科學(xué)、合理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理的理念起源于20世紀(jì)20年代，是美國(guó)大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，而在20世紀(jì)90年代以后，該理念也逐漸融入我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。多年實(shí)踐表明，該體系對(duì)于企業(yè)管理而言具有顯著的促進(jìn)作用。實(shí)行全面預(yù)算管理可以使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更為協(xié)調(diào)，為決策人員提供更為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提升資源的利用率，實(shí)現(xiàn)降本增效和綜合管控，在企業(yè)內(nèi)部控制體系中發(fā)揮著核心作用。報(bào)業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中健全完善全面預(yù)算管理，不僅可以實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的源頭控制，提高集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，還能提高集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理水平，助力集團(tuán)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均朝著既定的目標(biāo)有序推進(jìn)?；诖?，報(bào)業(yè)集團(tuán)要做好分析，了解全面預(yù)算管理體系的內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全流程閉環(huán)管理和精細(xì)化管理，持續(xù)做好動(dòng)態(tài)優(yōu)化，全面提升預(yù)算管理效能，助力集團(tuán)做大做強(qiáng)。

二、全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）做好積極引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)全員參與

集團(tuán)需要明確全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，全面預(yù)算管理是一種全方位、全鏈條、全員參與的管理體系。集團(tuán)各單位、各部門(mén)、各崗位的人員均應(yīng)參與到預(yù)算管理中，構(gòu)建全面性的管理體系。在傳統(tǒng)的預(yù)算管理過(guò)程中，主要是由財(cái)務(wù)人員開(kāi)展管控，這樣會(huì)導(dǎo)致管理過(guò)于片面，并且容易受到部門(mén)的限制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無(wú)法了解精準(zhǔn)的信息，對(duì)于集團(tuán)的運(yùn)行現(xiàn)狀掌握也并不可靠。全媒體時(shí)代的到來(lái)，傳統(tǒng)報(bào)業(yè)集團(tuán)已經(jīng)告別了黃金時(shí)代，面對(duì)紙媒行業(yè)持續(xù)衰退、市場(chǎng)不斷萎縮的現(xiàn)狀，報(bào)業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)良性可持續(xù)發(fā)展應(yīng)當(dāng)遵循全面預(yù)算管理本質(zhì)，讓管理工作回歸初衷，全面動(dòng)員部署參與預(yù)算工作，轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)的預(yù)算管理思維，建立上下統(tǒng)一的良好局面，讓每一位員工都能了解其在全面預(yù)算管理體系中的地位，都能參與到全面預(yù)算管理過(guò)程之中，充分調(diào)動(dòng)員工的潛能、積極性和主觀能動(dòng)性，有效發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用與效果，確保預(yù)算任務(wù)全面落實(shí)。

首先，集團(tuán)要以全面預(yù)算管理為主線，構(gòu)建良好的管理體系和制度體系。集團(tuán)應(yīng)賦予每一位員工相應(yīng)的責(zé)任，上至預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，下至各單位及部門(mén)負(fù)責(zé)人、各崗位基層員工，做好統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理，讓每一層的人員都能明確自身在全面預(yù)算管理中的作用，進(jìn)而開(kāi)展有效管控，提高全面預(yù)算管理質(zhì)量。集團(tuán)可以設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，履行全面預(yù)算管理職責(zé)。在設(shè)立委員會(huì)時(shí)，集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，選取各主要部門(mén)負(fù)責(zé)人作為委員會(huì)成員，讓委員會(huì)更加全面，進(jìn)而在開(kāi)展決策時(shí)通過(guò)不同角度進(jìn)行綜合分析，切實(shí)提高全面預(yù)算管理的效能。預(yù)算管理委員會(huì)可以根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，擬定年度預(yù)算總目標(biāo)。預(yù)算總目標(biāo)應(yīng)符合現(xiàn)階段集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，避免目標(biāo)過(guò)高或者過(guò)低影響預(yù)算管理作用。集團(tuán)還可以設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，賦予其日常管理職責(zé)。辦公室可設(shè)在財(cái)務(wù)部，并由黨辦、人力資源、信息技術(shù)處等職能部門(mén)及廣告、發(fā)行等業(yè)務(wù)部門(mén)的人員共同參與，具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、控制、考評(píng)等工作。集團(tuán)各業(yè)務(wù)單位、部門(mén)則根據(jù)下發(fā)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本單位、部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，做好階段性研究，明確經(jīng)濟(jì)資源的需求和配置，完成本單位、部門(mén)預(yù)算的編制，并將批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)全面分解、落實(shí)到崗，以預(yù)算目標(biāo)為導(dǎo)向開(kāi)展工作。同時(shí)，集團(tuán)應(yīng)制定全面預(yù)算管理相關(guān)制度，如全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算實(shí)施細(xì)則、重大預(yù)算項(xiàng)目關(guān)注制度等，明確預(yù)算流程、各部門(mén)職責(zé)權(quán)限與溝通協(xié)調(diào)機(jī)制等，形成完備的全面預(yù)算管理制度體系。集團(tuán)在分層次開(kāi)展管理時(shí)，必須保證各崗位之間的緊密性與協(xié)調(diào)性，做好制約與配合，并及時(shí)了解在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，糾正其偏差。

其次，集團(tuán)要加大宣傳力度，突出體制創(chuàng)新，激發(fā)員工積極性。全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)預(yù)算管理存在著較為明顯的差異，對(duì)于員工的積極性以及參與度要求都較高。因此集團(tuán)要做好積極引導(dǎo)，推進(jìn)立體化宣傳，提高每一位員工對(duì)全面預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)，讓每一位員工都能了解自身的責(zé)任與義務(wù)，促使員工主動(dòng)融入預(yù)算管理體系，確保預(yù)算管理體系的全面落實(shí)。集團(tuán)可以根據(jù)各單位、部門(mén)的實(shí)際情況完善培訓(xùn)體系，不斷優(yōu)化培訓(xùn)方式與培訓(xùn)內(nèi)容，增進(jìn)員工對(duì)全面預(yù)算管理內(nèi)涵和作用的認(rèn)識(shí)，并將部門(mén)發(fā)展與全面預(yù)算相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)做到點(diǎn)，預(yù)算落到人。同時(shí)，為了切實(shí)激發(fā)工作人員的主觀能動(dòng)性，集團(tuán)需要與各級(jí)員工開(kāi)展溝通，了解其在實(shí)際工作過(guò)程中遇到的問(wèn)題，明確其工作職責(zé)，并建立健全激勵(lì)機(jī)制，將全面預(yù)算管理參與度、貢獻(xiàn)度與員工績(jī)效管理掛鉤，營(yíng)造正向氛圍，激發(fā)全員活力，提高預(yù)算管理效能，助力集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）應(yīng)用信息技術(shù)，合理制定目標(biāo)

近年來(lái)，報(bào)業(yè)集團(tuán)加快推進(jìn)媒體深度融合和多元文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在廣告、發(fā)行、印刷等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極開(kāi)拓會(huì)展策劃、教育培訓(xùn)等業(yè)務(wù)，收入來(lái)源越來(lái)越多元化，這也加大了預(yù)算編制的復(fù)雜性。同時(shí)，報(bào)業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)容易受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的影響，收入具有一定的波動(dòng)性，容易造成預(yù)算偏差。傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足集團(tuán)的發(fā)展，隨著數(shù)智新時(shí)代的到來(lái)，報(bào)業(yè)集團(tuán)要想建立健全全面預(yù)算管理體系，就要合理利用信息技術(shù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)，并以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)制定預(yù)算管理目標(biāo)。

首先，集團(tuán)要依托信息技術(shù)，加快推進(jìn)管理體系智能化建設(shè)。信息技術(shù)迭代升級(jí)給企業(yè)管理帶來(lái)巨大賦能，集團(tuán)應(yīng)在實(shí)際工作中積極運(yùn)用信息技術(shù)完善管理流程，以信息化推進(jìn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化。如可以在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中嵌入預(yù)算管理模塊，結(jié)合業(yè)務(wù)搭建全面預(yù)算管理體系，助力員工完成預(yù)算編制、預(yù)算合并、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算控制等工作，并在整合集團(tuán)內(nèi)外部大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、行業(yè)差異分析、競(jìng)品對(duì)標(biāo)分析等，為管理層布局謀劃提供數(shù)據(jù)支持。預(yù)算管理信息化建設(shè)有助于實(shí)現(xiàn)預(yù)算全流程閉環(huán)管理和精細(xì)化管理，規(guī)避傳統(tǒng)預(yù)算管理過(guò)程中流程不掌控、過(guò)程不監(jiān)督、覆蓋不全面的問(wèn)題，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用與優(yōu)勢(shì)，助推集團(tuán)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)作為集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的基石部門(mén)之一，與財(cái)務(wù)部門(mén)之間存在著緊密的聯(lián)系，如果財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展預(yù)算編制過(guò)程中沒(méi)有結(jié)合真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)偏差。所以集團(tuán)應(yīng)以全面預(yù)算為抓手，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的高效協(xié)同。可以通過(guò)信息軟件技術(shù)搭建網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)平臺(tái)，讓業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全面上傳在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)之上，財(cái)務(wù)人員可隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)搜集到相應(yīng)的數(shù)據(jù)。這不僅能提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，便于財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行預(yù)算編制、調(diào)整和控制，降低在人工編制過(guò)程中的隨意性，使預(yù)算編制更具精準(zhǔn)性和實(shí)用性，還能在極大程度上提高數(shù)據(jù)的共享性，管理人員可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)了解企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算管理體系分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行干預(yù)，避免在管理過(guò)程中因數(shù)據(jù)收集不到位導(dǎo)致的管理效能低下。同時(shí)，通過(guò)信息技術(shù)可以簡(jiǎn)化工作流程，提升工作效率和效益，使員工有更多的時(shí)間和精力進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，為集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展提供智力支持。

其次，集團(tuán)要以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，合理制定預(yù)算管理目標(biāo)。集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源、資產(chǎn)、資金配置的根本目的是助力其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利用全面預(yù)算管理工具，將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解，通過(guò)考核體系指導(dǎo)工作開(kāi)展，能有效促進(jìn)資源要素和人員力量的高效能配置。同時(shí)，集團(tuán)在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，還應(yīng)依據(jù)歷史經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并結(jié)合文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，確保預(yù)算目標(biāo)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展脈絡(luò)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)切實(shí)發(fā)揮自身職能，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理、整合與分析，及時(shí)向管理層傳遞信息，使其了解集團(tuán)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算完成程度，提高管理工作的精準(zhǔn)性。業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況與產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)修正預(yù)算目標(biāo)，做到超前謀劃、科學(xué)布局，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。合理制定預(yù)算目標(biāo)不僅能確保目標(biāo)更好地達(dá)成，還能助力提高預(yù)算管理質(zhì)效，加速轉(zhuǎn)型迭代。因此集團(tuán)應(yīng)建立業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理體系，明確統(tǒng)一的發(fā)展目標(biāo)，整合各類(lèi)資源，做好風(fēng)險(xiǎn)控制，讓各個(gè)部門(mén)通力合作，進(jìn)而完成戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）建立考核機(jī)制，完善預(yù)算流程

考核機(jī)制能夠增強(qiáng)預(yù)算管理的約束性，提高員工的積極性和主動(dòng)性，在極大程度上保障全面預(yù)算管理工作的落地落實(shí)。同時(shí)，報(bào)業(yè)集團(tuán)往往下屬子報(bào)子刊、傳媒公司較多，組織層級(jí)復(fù)雜，加之隨著其在多元文化領(lǐng)域深耕拓展，越來(lái)越多地提供定制化、個(gè)性化、精細(xì)化的服務(wù)和產(chǎn)品，預(yù)算管理工作日趨煩冗復(fù)雜。因此，集團(tuán)需建立多層次的預(yù)算考核機(jī)制，并持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理流程，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)，提高全面預(yù)算管理的工作效率和工作質(zhì)量。

首先，集團(tuán)要將預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與考核掛鉤，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。在考核機(jī)制的構(gòu)建上要綜合考慮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，建立財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核指標(biāo)體系，并根據(jù)不同的考核主體分別設(shè)置指標(biāo)權(quán)重。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)則可包括輿論導(dǎo)向、社會(huì)影響、產(chǎn)品質(zhì)量等。同時(shí)，由于納入全面預(yù)算管理的主體數(shù)量、層級(jí)較多，在實(shí)際工作中存在各種不確定因素，報(bào)業(yè)集團(tuán)可實(shí)施分類(lèi)考核、分級(jí)管理，并根據(jù)各單位、部門(mén)的實(shí)際情況確立考核周期。集團(tuán)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求將考核分為月度考核、季度考核與年終考核，并與子公司管理人員簽訂相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)，設(shè)置戰(zhàn)略發(fā)展指標(biāo)、年度重點(diǎn)工作指標(biāo)等作為考核依據(jù)。各子公司可將其預(yù)算目標(biāo)層層分解，落實(shí)到人，注重全員績(jī)效管理。在預(yù)算考核過(guò)程中，集團(tuán)要根據(jù)各子公司的預(yù)算完成結(jié)果開(kāi)展綜合分析，關(guān)注各子公司在實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，尋找解決措施，為后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供依據(jù)。同時(shí)還應(yīng)該建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)員工的責(zé)任心和主觀能動(dòng)性，營(yíng)造良好的工作氛圍。報(bào)業(yè)集團(tuán)屬于“智慧密集型”產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展有賴(lài)于員工的積極性和創(chuàng)造性，建立考核機(jī)制不僅能有效避免預(yù)算執(zhí)行流于形式，也能在極大程度上提高員工的主動(dòng)性，并且還能滿(mǎn)足員工的內(nèi)心需求，增強(qiáng)員工成就感，讓員工以集團(tuán)戰(zhàn)略為發(fā)展方向，促使員工與集團(tuán)同生共贏，提高集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，集團(tuán)要對(duì)預(yù)算流程進(jìn)行完善，推動(dòng)預(yù)算工作提質(zhì)增效。集團(tuán)應(yīng)全面梳理預(yù)算管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的歸口部門(mén)及其職責(zé)，有效解決部門(mén)職責(zé)不清晰、預(yù)算流程不規(guī)范的問(wèn)題。建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)溝通機(jī)制，堅(jiān)持預(yù)算管理為實(shí)際業(yè)務(wù)服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享和綜合管控。同時(shí)，完善預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算管理是一個(gè)持續(xù)、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化或是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，并對(duì)調(diào)整后目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的較大偏差，應(yīng)在分析偏差原因的同時(shí)考慮預(yù)算制定的合理性和可行性，必要時(shí)進(jìn)行修正，避免預(yù)算管理與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)，切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用與效果。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，報(bào)業(yè)集團(tuán)要想充分發(fā)揮全面預(yù)算的作用，就要以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地為導(dǎo)向，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)以及集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀開(kāi)展全面分析，明確各執(zhí)行主體的責(zé)任及預(yù)算管理過(guò)程中的各項(xiàng)工作重點(diǎn)，引導(dǎo)全員參與，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)同，集中優(yōu)勢(shì)資源，瞄準(zhǔn)重要節(jié)點(diǎn)，在積極應(yīng)用信息技術(shù)工具的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)“預(yù)算目標(biāo)制定－預(yù)算編制－預(yù)算執(zhí)行－預(yù)算控制－預(yù)算調(diào)整－預(yù)算分析－預(yù)算考核”的閉環(huán)管理體系，提高預(yù)算管理工作的精準(zhǔn)性和有效性，充分發(fā)揮源頭控制成本費(fèi)用與輔助決策的作用，助推集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)。