民營中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其對策探討

樓肖陽

（積至（海南）信息技術(shù)有限公司北京分公司，北京 100120）

財務(wù)管理是促進民營中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵一環(huán)，科學(xué)有效的財務(wù)管理工作能夠促進民營中小企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)，為企業(yè)的發(fā)展提供充足有效的資金保障，安全的資金鏈供應(yīng)，是企業(yè)開拓市場的重要保證。但是，如果企業(yè)不注重財務(wù)管理，往往容易導(dǎo)致財務(wù)管理混亂、資金流動不暢、企業(yè)發(fā)展后勁不足等問題，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于不利地位。因此，民營中小企業(yè)務(wù)必要抓好企業(yè)的財務(wù)管理工作。

一、民營中小企業(yè)經(jīng)營過程中存在的財務(wù)管理問題

（一）抵御市場風(fēng)險能力差，融資渠道單一，貸款難

中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，在資金、技術(shù)和人才以及經(jīng)營管理水平等方面與大型企業(yè)或跨國企業(yè)存在巨大的差距，這些因素導(dǎo)致了中小企業(yè)先天不足，在抵御市場風(fēng)險方面存在很多的短板。很多民營中小企業(yè)也注意到了這個問題，隨著市場經(jīng)濟改革發(fā)展的深入，中小企業(yè)投資領(lǐng)域不斷擴展，對財務(wù)管理的要求越來越高，但受財務(wù)管理設(shè)計力量和針對性不夠的制約，其融資渠道比較窄，融資功能還不能夠及時有效地發(fā)揮作用，未能及時降低風(fēng)險，促進中小企業(yè)效益提升。國有大中型銀行或信貸機構(gòu)，因為擔(dān)心民營中小企業(yè)資金鏈斷裂，不能及時償還貸款，在貸款政策上往往更傾向于國有大型企業(yè)，對中小型民營企業(yè)審核嚴(yán)格，甚至不愿意貸款給中小企業(yè)，這就導(dǎo)致了民營中小企業(yè)貸款難的問題一直存在。雖然國家出臺了很多的扶持政策，要求銀行大力實施優(yōu)惠政策，增加對民營企業(yè)的貸款力度，但是仍然存在貸款難的問題，短期內(nèi)無法得到全面的解決。

（二）企業(yè)管理模式落后，資本結(jié)構(gòu)不合理

實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展是企業(yè)當(dāng)前轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵任務(wù)，但是，一些民營中小企業(yè)不能以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)謀劃和統(tǒng)籌安排財務(wù)管理工作，在管理模式上還是沿用傳統(tǒng)的管理模式，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新意識不強。一些企業(yè)財務(wù)管理政策創(chuàng)新特點不足，在實踐工作中發(fā)現(xiàn)新問題、研究新情況和解決新難題的功能還比較弱，財務(wù)管理研究探討與開拓性開展工作的思路還不夠?qū)挕]有根據(jù)市場特點來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，對中小企業(yè)效益的提升作用還不夠明顯。資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

首先，民營中小企業(yè)資本負債率比較低。由于民營中小企業(yè)規(guī)模普遍偏小，用于發(fā)展的資金總量不足，企業(yè)為了保險起見，在企業(yè)負債方面都比較保守，負債率過低，不利于企業(yè)抓住商機，擴大規(guī)模，致使企業(yè)喪失超越式發(fā)展的機會。

其次，民營中小企業(yè)的流動負債率普遍偏高。一般來說，企業(yè)的流動負債率保持在總負債率的一半左右是比較科學(xué)的。但是，中小民營企業(yè)的經(jīng)營管理水平低，企業(yè)的流動負債率都遠遠超過了一半的比例，這對中小企業(yè)的發(fā)展來說，增加了經(jīng)營的風(fēng)險。

最后，部分民營中小企業(yè)的信用度比較低。因為中小企業(yè)的固定資產(chǎn)比較少，擁有的專利技術(shù)以及創(chuàng)新能力都有短板，這就造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)管理水平不高。

（三）投資能力弱且缺乏科學(xué)性

由于當(dāng)前風(fēng)險環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀不佳，很多企業(yè)的投資能力比較弱，存在跟風(fēng)投資、盲目投資、缺乏調(diào)研的投資等問題，這給企業(yè)發(fā)展帶來了很多的隱患。強化中小企業(yè)財務(wù)管理和投資能力具有重要意義。民營中小企業(yè)投資能力不高，主要有以下幾個方面的因素，首先，企業(yè)項目管理水平比較低，對于中標(biāo)之后或者簽約之后的項目，運營管理水平不高，導(dǎo)致任務(wù)完成后因為質(zhì)量問題而產(chǎn)生糾紛。其次，一些民營中小企業(yè)的盈利水平較低。近年來，國有大中企業(yè)和國外跨國公司競爭激烈，大力進行技術(shù)創(chuàng)新，生產(chǎn)效率和盈利水平不斷增加，而在一些較小的末端領(lǐng)域，主要由中小民營企業(yè)參與競爭，隨著物聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)在各自領(lǐng)域內(nèi)也產(chǎn)生了激烈的競爭，有的企業(yè)越做越大，但更多的企業(yè)盈利水平逐年下降，主要是技術(shù)革新力度不夠大導(dǎo)致的。最后，企業(yè)運營效率比較低。主要是對市場的反應(yīng)不夠快，嗅覺不夠靈敏，總是跟著大企業(yè)后面跑，缺乏自主性和判斷力，更缺乏對行業(yè)的引領(lǐng)和前瞻能力，這就導(dǎo)致了企業(yè)運營效率低下，利用市場和外界條件快速生產(chǎn)經(jīng)營的能力欠缺。

（四）財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，職責(zé)不清

民營中小企業(yè)財務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱是多方面因素造成的，但最重要的一條原因是企業(yè)高素質(zhì)財務(wù)管理人才短缺，無法支撐快速發(fā)展的企業(yè)財務(wù)管理需求。對于一些沿海城市以及比較發(fā)達城市的企業(yè)來講，中高級財務(wù)人才所占比例較高，對于一些較小的城市或者完全不發(fā)達的城市來說，中級以及高級財務(wù)人才的所占的比例很小，在一些偏遠落后地區(qū)的中小企業(yè)中，中高級財務(wù)人才基本空缺。目前，院校、社會所培養(yǎng)的財務(wù)人才側(cè)重在理論知識方面，未與社會實踐有效結(jié)合，缺乏實際應(yīng)用能力。雖然在經(jīng)濟改革的過程中，我國會計工作獲得了很大發(fā)展，在會計人才的建設(shè)方面也已經(jīng)有了很大的進步。但是由于我國的會計繼續(xù)教育依舊比較落后，仍然停留在會計理論和會計知識的基礎(chǔ)教育方面，中小企業(yè)財務(wù)管理人才更是比較缺乏。

此外，很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，管理職責(zé)分工不夠明確，一些企業(yè)管理制度形同虛設(shè)，管理活動主要由家族成員控制，而不是依靠企業(yè)制度約束。家族企業(yè)是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)為一體，投資者既是經(jīng)營者也是所有者，不利于財務(wù)管理中的責(zé)任區(qū)分、內(nèi)部控制、會計信息真實披露監(jiān)督等機制的落實。且中小企業(yè)的經(jīng)營者對財務(wù)管理工作不重視，財務(wù)人員平均薪酬水平不高，財務(wù)工作僅停留在事后核算、記賬層面，并未履行財務(wù)管理的控制職能、分析職能。而有效的財務(wù)管理工作既要形成有力、高效的決策效率，又要防止大家都發(fā)表意見卻缺乏拍板決斷的魄力。一些企業(yè)由于對財務(wù)管理和決策的職責(zé)規(guī)定的不夠細致，權(quán)限不夠清晰，財務(wù)人員沒有真正地參與到業(yè)務(wù)中來，缺少對業(yè)務(wù)的事前籌劃、事中監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了被動的局面。

二、民營中小企業(yè)財務(wù)管理問題的應(yīng)對策略

（一）政府、銀行應(yīng)多采取扶持政策

政府要為民營中小企業(yè)減輕負擔(dān)，提供更加便利的貸款政策。政府應(yīng)安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金，重點用于加大對中小企業(yè)城市更新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、引進人才等資金需求，引導(dǎo)幫助中小企業(yè)建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理機制，規(guī)范經(jīng)營管理行為，促進公司轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新協(xié)調(diào)發(fā)展；引導(dǎo)民間資本投資公司，增強中小民營企業(yè)市場競爭能力；強化金融服務(wù)，給予扶持激勵。支持中小企業(yè)與金融機構(gòu)合作，鼓勵中小企業(yè)參與金融領(lǐng)域投資。推動有關(guān)金融機構(gòu)在保證資金安全并方便資金使用情況下，與中小企業(yè)簽訂協(xié)議，提供委托理財、項目貸款等金融服務(wù)。政府應(yīng)每年根據(jù)政府的重點工作部署，圍繞中小企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、規(guī)范管理、完成政府布置的各項工作任務(wù)情況，制定年度計劃，對出色完成各項工作的中小企業(yè)予以扶持激勵，及時出臺具體扶持激勵辦法；盤活中小企業(yè)土地和房產(chǎn)資源；落實企業(yè)減負政策，開設(shè)綠色通道，加速辦理中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)事項，特別是歷史遺留問題要妥善解決；加強組織領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)協(xié)調(diào)中小企業(yè)改革發(fā)展的各項工作，推進改革發(fā)展進程，強化督促檢查力度。各相關(guān)部門齊抓共管，共同推進中小企業(yè)改革發(fā)展；將中小企業(yè)發(fā)展工作落實情況作為政府績效考核的重要依據(jù)；定期對各有關(guān)單位的工作開展情況進行督查督辦，對重點中小企業(yè)發(fā)展工作推進不力的，由政府督查室督查督辦，確保中小企業(yè)發(fā)展工作順利開展，取得實效。

（二）提高認(rèn)識，強化資金管理，拓寬融資渠道

企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理的保障，要讓財務(wù)管理在民營中小企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要的作用，首先，就是要在理念和認(rèn)識方面重視和提高。尤其是民營中小企業(yè)的經(jīng)營者，要提高對企業(yè)財務(wù)管理的認(rèn)識，不能把財務(wù)管理簡單地認(rèn)為是財務(wù)和資金的收支管理，要在提高認(rèn)識的同時，掌握財務(wù)管理的新知識、新要求。作為一個管理者，雖然不需要對企業(yè)的財務(wù)管理知識做到樣樣精通，但至少要在全局上對企業(yè)財務(wù)管理能夠把握正確的方向。在提高認(rèn)識的基礎(chǔ)上，民營中小企業(yè)要進一步強化資金管理。首先，要積極地拓展融資渠道，通過充盈的資金來源保障企業(yè)的大力發(fā)展。民營中小企業(yè)要認(rèn)真了解國家在新冠肺炎疫情防控和當(dāng)前階段對企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，積極掌握信貸政策，利用政府對民營中小企業(yè)的支持政策大力開拓信貸資金來源，為企業(yè)發(fā)展增加活力。其次，要提高企業(yè)的信用度。民營中小企業(yè)由于規(guī)模較小，償債能力有限，因此在爭取政策支持，廣泛獲得資金來源的同時，要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況來獲取信用貸款，不能采取欺騙手段獲取資金，更不能利用非法手段非法集資、非法詐騙。最后，要提高企業(yè)的盈利能力。企業(yè)在發(fā)展的同時，要拿出一定的資金來改進技術(shù)，更新設(shè)備，不斷地提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和企業(yè)的盈利能力，企業(yè)發(fā)展如果沒有一定的盈利能力作為支撐，最終就會被市場所淘汰。

（三）積極轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念

理念是行動的先導(dǎo)。民營中小企業(yè)要及時更新理念，突出風(fēng)險防控重點，增強財務(wù)管理實效。中小企業(yè)面臨的風(fēng)險點多、范圍廣，任務(wù)繁重。在目前財務(wù)管理難以面面俱到的情況下，必須突出重點，抓住主要矛盾，解決突出問題，增強財務(wù)管理的實效性、規(guī)范性、科學(xué)性。一是要圍繞財務(wù)管理領(lǐng)域主要風(fēng)險點，深入開展財務(wù)管理的設(shè)計應(yīng)用，通過有效及時的財務(wù)管理設(shè)計，提高中小企業(yè)決策水平，促進中小企業(yè)建設(shè)；二是圍繞增效益大力抓好財務(wù)管理建設(shè)項目，通過發(fā)揮財務(wù)管理功能規(guī)范風(fēng)險管理，提高投資效益，確保中小企業(yè)建設(shè)質(zhì)量；三是圍繞風(fēng)險防控加強財務(wù)管理預(yù)決算審計，通過審計，強化各級財務(wù)管理設(shè)計的預(yù)算法規(guī)意識，增強落實規(guī)章制度的自覺性，提高財務(wù)管理設(shè)計應(yīng)用的效率。要運用好財務(wù)管理，提高工作效率。按照中小企業(yè)發(fā)展要求，積極推廣運用好財務(wù)管理，堅持與時俱進，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理功能手段，拓展財務(wù)管理領(lǐng)域，實現(xiàn)由傳統(tǒng)財務(wù)管理向新型財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變，切實發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督服務(wù)功能，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，促進中小企業(yè)全面發(fā)展。

（四）加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

無論哪一個行業(yè)，人才永遠是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素，企業(yè)擁有的人才越多，就越占有競爭優(yōu)勢。相反，企業(yè)流失的人才越多，可能會面臨失敗甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。市場經(jīng)濟發(fā)展的實踐，也充分證明了企業(yè)管理水平的高低，不僅取決于各企業(yè)和各部門的整體管理水平，還取決于各部門有多少高素質(zhì)的員工。在推動民營企業(yè)財務(wù)管理高水平發(fā)展的過程中，要把高素質(zhì)的財務(wù)管理人才放在首位，采取各種方法吸引保留人才。要加強人才培養(yǎng)力度，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。緊緊抓住“以人為本”這一核心要素，大力加強財務(wù)管理隊伍建設(shè)工作，不斷增強企業(yè)長遠發(fā)展的內(nèi)在動力，創(chuàng)造良好的設(shè)計環(huán)境，提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)，特別是要在培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)管理人才上下功夫，以適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展的需要。各地財政部門應(yīng)該切實加強每年的財務(wù)人員繼續(xù)教育工作。目前，不少地區(qū)普遍存在財務(wù)人員繼續(xù)教育“走過場”的現(xiàn)象，財務(wù)人員只要交上繼續(xù)教育費，并領(lǐng)取一份答卷，照著教材抄一抄交上就算過關(guān)了。這種情況在小地區(qū)以及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)尤為明顯，嚴(yán)重地影響了財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的提高。為此，財政部門應(yīng)該進行如下改革：一方面，應(yīng)該聘請經(jīng)驗豐富的專家授課，并保證必要的繼續(xù)教育課時，保證繼續(xù)教育內(nèi)容、課時“不縮水”；另一方面，應(yīng)該嚴(yán)格財務(wù)人員的考核，嚴(yán)格組織進行考試，對于不及格的人員，應(yīng)該讓其補考，直至過關(guān)。另外，應(yīng)該加強業(yè)務(wù)實踐，提供一些典型的案例，供財務(wù)人員學(xué)習(xí)、借鑒。財務(wù)人員不僅要精通稅收方面的知識，還要對企業(yè)的財務(wù)處理方法、財務(wù)政策選擇等知識進行深入學(xué)習(xí)，更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)問題。

（五）建立監(jiān)督控制防范體系

要在加強人力資源管理的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建有力的監(jiān)督控制防范體系。在監(jiān)督控制防范體系中，一定要注重調(diào)動人員的積極性。中小民營企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)將員工的需求與企業(yè)部門建設(shè)的需要結(jié)合起來，將財務(wù)部門建設(shè)的階段性目標(biāo)與企業(yè)財務(wù)部門人員的成長規(guī)劃結(jié)合起來。各類企業(yè)財務(wù)人員，要以吸引高素質(zhì)財務(wù)人員為目標(biāo)，采取各種辦法提高人才建設(shè)。積極激勵人才，用動機控制自己的行為，用行為實現(xiàn)目標(biāo)，滿足需求，充分調(diào)動他們的積極性，使企業(yè)財務(wù)部門員工成長和部門建設(shè)沿著健康的軌道發(fā)展。圍繞中小民營企業(yè)戰(zhàn)略，合理制定企業(yè)階段性目標(biāo)，分解具體任務(wù)，制定不同層次、不同階段的目標(biāo)體系，將企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)與員工能力的提升有機結(jié)合起來，從而建立現(xiàn)代、科學(xué)的企業(yè)治理體系。

三、結(jié)語

市場風(fēng)險與機遇并存，民營中小企業(yè)必須高度重視財務(wù)管理問題，應(yīng)通過優(yōu)化財務(wù)管理，提高企業(yè)的風(fēng)險防控能力，并在抵御風(fēng)險的過程中，不斷地完善企業(yè)財務(wù)管理機制，從而為提高企業(yè)的市場競爭力，打造高質(zhì)量發(fā)展模式奠定良好的基礎(chǔ)。