新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新研究

安自瑞 新泰市礦產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心

財政稅收作為我國政府部門的重要財政來源，是保障國民經(jīng)濟長久發(fā)展的關(guān)鍵力量。在新形勢下，為合理調(diào)節(jié)社會資源的各項配置，財政稅收體制改革是當(dāng)前宏觀經(jīng)濟調(diào)控的必然要求，然而在實際的財稅體制改革過程中，仍存在著大量阻礙社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的因素，無法充分發(fā)揮財稅體制改革和創(chuàng)新的真正價值。因此，相關(guān)部門必須綜合考慮我國財稅體制改革的現(xiàn)狀，正確審視改革中的弊端和漏洞，立足于當(dāng)下的時代背景，加強對改革的重視，采用科學(xué)管理手段創(chuàng)新財稅體制改革策略，為新形勢下財政稅收創(chuàng)新開拓最有效的路徑。

一、財政稅收重要價值分析

自改革開放以來，市場經(jīng)濟快速發(fā)展，有效提高了我國綜合國力。然而現(xiàn)階段，我國還處于社會主義經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，生產(chǎn)力解放與發(fā)展是當(dāng)前社會經(jīng)濟建設(shè)面臨的重要任務(wù)。為了推動社會生產(chǎn)力均衡發(fā)展，財稅工作發(fā)揮著重要的價值，是推動經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措?，F(xiàn)階段，國家財政資金中，財政稅收是非常重要的來源，財政稅收工作直接關(guān)系每家企業(yè)、每名納稅人及每位社會受益人的利益。加強財政稅收管理，建立完善的社會市場經(jīng)濟體制，是推動社會經(jīng)濟實現(xiàn)良好發(fā)展的重要渠道。因此，社會經(jīng)濟建設(shè)中，國家要牢牢把握充足資金，全面落實國家制定的各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)措施，面對區(qū)域自然災(zāi)害或大面積不可抗災(zāi)害，利用財政撥款方式降低群眾損失，保障人民基本生活不會受到影響。財政稅收管理為財政撥款提供了主要資金來源，所以要全面做好財政稅收工作，正確認識財稅工作質(zhì)量、稅收能力對國家發(fā)展產(chǎn)生的積極影響。

二、我國財政稅收工作存在的問題

（一）財政稅收管理工作存在的問題

管理問題是很多行業(yè)改革都會遇到的首要問題，合理的管理制度能夠讓改革事半功倍，所以在改革之前按照社會需求以及經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀制定出科學(xué)合理的管理制度是非常有必要的。但是由于經(jīng)濟變化太過迅速，所要求的改革也必須迅速跟上經(jīng)濟發(fā)展節(jié)奏，留給管理制度制定的時間并不充足，再加上相關(guān)人才的缺失，使得我國財政稅收管理工作仍然存在著很多難以解決的問題。再加上大數(shù)據(jù)時代的到來，使得我國經(jīng)濟體制每天產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息只增不減，這也為財稅管理工作增加了難度，導(dǎo)致財稅相關(guān)工作人員無法有效開展工作，工作出現(xiàn)無序性的同時管理制度也存在著漏洞，這些問題長時間得不到解決就會形成不利于財稅工作開展的氛圍，稅務(wù)人員會逐漸對稅收工作產(chǎn)生輕視心理，缺乏職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任感，最終影響工作進度和質(zhì)量，從而導(dǎo)致整個財政稅收工作出現(xiàn)問題。

（二）財政核算體系不健全

國家對于財政稅收體制的改革，對我國的經(jīng)濟增長產(chǎn)生了重要影響。然而，對于我國大多數(shù)的國有企業(yè)而言，在企業(yè)財務(wù)核算方面都存在著核算體系不健全的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因是由于國有企業(yè)在財務(wù)上還沒有實現(xiàn)了現(xiàn)代化預(yù)算管理制度，使得國有企業(yè)在預(yù)算管理覆蓋范圍上存在著一定的不足之處。一些地區(qū)由于國有企業(yè)預(yù)算管理體系的不健全以及在預(yù)算制定、執(zhí)行等方面監(jiān)管的缺失，對國有企業(yè)發(fā)展及當(dāng)?shù)氐呢敹惞ぷ髟斐闪瞬涣嫉挠绊?。部分國有企業(yè)由于在審批流程上監(jiān)管不力，使得財務(wù)管理人員出現(xiàn)了挪用公款等違法現(xiàn)象。此外，由于財務(wù)核算體系的不健全，在財務(wù)管理的過程中虛假核算、人為干預(yù)核算等問題屢見不鮮。

（三）財政稅收轉(zhuǎn)移支付缺乏規(guī)范性

財政收入可以轉(zhuǎn)移到受稅收分配水平保護的賬戶，為了避免地方和中央之間的收入不平衡，中央政府通過轉(zhuǎn)移支付對地方進行補貼。目前，財政轉(zhuǎn)移支付沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，財政轉(zhuǎn)移支付是一種長期支付，資金轉(zhuǎn)移無效。此外，由于缺乏對匯款的控制，這些資金往往被地方政府忽視或拖延。此外轉(zhuǎn)移支付比例存在不合理的情況，系統(tǒng)補貼和稅收轉(zhuǎn)移在資金中所占比例較高，而一般轉(zhuǎn)移所占比例較小，這對中國一些經(jīng)濟落后地區(qū)是不公平的，影響了中國財稅體制改革的進程。

三、新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新研究

（一）完善現(xiàn)代化財政稅收管理制度

針對新時期我國財政稅收體制改革中的問題，相關(guān)部門可以從以下的幾個方面著手：第一，完善現(xiàn)代化財政稅收管理制度。在新形勢下，認真排查和分析財政稅收政策體制中的漏洞和問題，深入研究與探討這類情況的直接誘因，并依據(jù)最終的考察結(jié)果，制定完善財政稅收管理系統(tǒng)和體系，明確中央和地方管理的具體權(quán)力和責(zé)任，科學(xué)、合理、有效地予以改進和調(diào)整，保證各項工作能夠有跡可循、有法可依。一旦因外部因素需要做出變更時，必須按照國家的法律法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，切實保障相關(guān)制度規(guī)章的權(quán)威性，避免因人為因素造成的責(zé)任不清現(xiàn)象。第二，創(chuàng)設(shè)現(xiàn)代化監(jiān)督管理體系。根據(jù)新時期財政稅收管理工作的政策需求，必須加強對財政稅收政策體制的改革、創(chuàng)新力度，以滿足和改善人民群眾的生活需求為基礎(chǔ)，不斷優(yōu)化財政稅收體制的個性化、人性化和現(xiàn)代化。通過具體、完善的各項內(nèi)部機制，對不同層次的財政部門加以規(guī)范和約束。在保證各項工作順利開展的過程中，督促各項監(jiān)督機制的落實情況，充分發(fā)揮財政稅收體制改革的關(guān)鍵效能，使得財政稅收政策能夠與各區(qū)域內(nèi)的實際情況相匹配，進而提高人民的幸福指數(shù)和社會經(jīng)濟發(fā)展，大力推動社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的總體進程。第三，創(chuàng)新與改進財政稅收管理模式。針對財政稅收管理模式中的現(xiàn)存問題，財政稅收部門應(yīng)加強政府職能，促進國有資源的配置流動。在此基礎(chǔ)上，各區(qū)域內(nèi)政府部門必須積極創(chuàng)新與改進財政稅收管理模式。在相關(guān)的管理和工作過程中，清楚不同時期的工作側(cè)重點，優(yōu)化與調(diào)整公共義務(wù)職能，在國家財政稅收政策的支持下，對區(qū)域內(nèi)的相關(guān)政策進行改革和創(chuàng)新。通過現(xiàn)代化的信息手段建立在線監(jiān)管平臺，科學(xué)處理有關(guān)的財政稅收工作，盡快實現(xiàn)中央財政與地方財政的一體化管理，為我國經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展奠定堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（二）提高稅收管理的整體質(zhì)量

為了全面建立我們的稅收制度，必須想辦法提高相關(guān)管理人員的素質(zhì)。政府應(yīng)在提高稅收管理的整體素質(zhì)方面發(fā)揮積極作用。在提高管理人員的綜合素質(zhì)方面，可以充分利用新媒體，形成相應(yīng)的培訓(xùn)平臺，塑造管理人員的思維和管理能力。提高管理人員的素質(zhì)，首先要引導(dǎo)管理人員掌握正確的稅務(wù)鑒定流程，其次要能識別稅票的真?zhèn)?。此外，政府?yīng)利用新媒體對管理人員進行稅收管理技能的培訓(xùn)，這不僅能增強管理人員的知識，還能提高他們的工作效率。

（三）完成財政支出體系并明確權(quán)責(zé)

財政稅收支出工作還存在一些值得改進的地方，其與當(dāng)前我國財政支出體系不完善聯(lián)系緊密。因體系缺失，使得財政稅收制度缺乏平衡的標(biāo)準(zhǔn)，直接影響著財政稅收制度發(fā)展。財政支出流程要堅持公平、公正與公開的原則，確保其充分透明，有效規(guī)避各類不合法行為。收稅人員還要準(zhǔn)確了解各企業(yè)財政支出情況，增強財政支出透明性，預(yù)防財政支出出現(xiàn)太隨意的現(xiàn)象。如果企業(yè)支出資金流向不明，要找到線索并深入調(diào)查研究，鎖定支出資金主要流向，了解實際情況并采取相應(yīng)的措施處理這一問題，從根本上保障財稅工作效率。

（四）重視稅收監(jiān)管力度

稅收制度的制定是一回事，制度的執(zhí)行又是另一回事，要想深化改革財政稅收工作就必須將制度落到實處，監(jiān)督管理就是保證制度落實的重要手段。對于部分企業(yè)來說他們總會想方設(shè)法鉆稅收制度的空子，從而做出偷稅漏稅的違法行為，這對國家稅收制度的發(fā)展來說極為不利。政府部門應(yīng)該向廣大公民普及稅收政策，讓企業(yè)認識到違法亂紀(jì)的嚴(yán)重性，樹立依法治國的威信，以此來最大程度減少偷稅漏稅等違法行為的出現(xiàn)。在稅收監(jiān)管不斷加強的過程中也要綜合考慮國家的根本利益，企業(yè)自身發(fā)展為輔，國家整體發(fā)展為首，提升企業(yè)人員的思想覺悟，從根本上杜絕可能出現(xiàn)的問題。

（五）通過現(xiàn)代信息技術(shù)，完善財務(wù)稅收體制

對于國有企業(yè)而言，完善的財務(wù)稅收體制，能夠有效地促進企業(yè)在財務(wù)管理方面的發(fā)展。而想達到企業(yè)財務(wù)稅收體制的完善，就不能忽視現(xiàn)代信息技術(shù)的作用。國有企業(yè)通過利用現(xiàn)代信息技術(shù)，來對企業(yè)財務(wù)信息進行管理，通過不斷地完善企業(yè)的財務(wù)信息以及對企業(yè)資料的整理，使得企業(yè)財務(wù)管理工作變得更加簡單、快捷，使國有企業(yè)的財務(wù)管理工作在其效率與質(zhì)量上得到了有效的提升。與此同時，企業(yè)在利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行財務(wù)管理工作的同時，還可以將相關(guān)信息通過網(wǎng)絡(luò)進行共享。因此，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，離不開信息化的財務(wù)管理模式。國有企業(yè)在財務(wù)管理過程中，應(yīng)逐漸完善財務(wù)信息網(wǎng)的構(gòu)建，使其覆蓋范圍能夠逐漸擴大，對企業(yè)財務(wù)流通的各個方面進行系統(tǒng)化、全面化的管理。如：企業(yè)的財務(wù)管理人員先將各類信息進行錄入，系統(tǒng)將信息進行識別分類。在需要進行信息檢索時，只需要輸入關(guān)鍵詞，就可以精準(zhǔn)地查找到想要的內(nèi)容。為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供了許多的便利。通過對企業(yè)財務(wù)稅收體制的不斷完善，使得國有企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量得到有效提升。

（六）建立財政稅收政策的考核評價制度

過去，由于缺乏必要的政策控制和評價方法，稅收政策存在一些缺陷。因此，為了有效地管理我國的財政政策，有必要建立一套有效的政策評價和分析體系。充分了解中國經(jīng)濟發(fā)展情況，然后評估經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿?。根?jù)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的特點制定稅收政策。同時，為了適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，評價體系需要不斷地完善和創(chuàng)新。一方面，可以進行日常和定期的檢查，以避免財務(wù)和稅收漏洞；另一方面，統(tǒng)計領(lǐng)域的經(jīng)驗可以說，計算機科學(xué)和管理可以協(xié)助實施財稅政策，整體發(fā)展綜合評價標(biāo)準(zhǔn)符合現(xiàn)代發(fā)展政策。

（七）科學(xué)規(guī)劃財政稅收區(qū)域范圍

從我國經(jīng)濟發(fā)展的實際出發(fā)，財政部門必須充分利用各種信息化經(jīng)濟措施，調(diào)動各區(qū)域內(nèi)的積極性和參與性，結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，對當(dāng)前財政稅收的轉(zhuǎn)移支付進行調(diào)整和改進，統(tǒng)籌規(guī)劃最佳的稅收支付比例。同時，科學(xué)規(guī)劃財政稅收的區(qū)域范圍，明確不同級別的管理職責(zé)和權(quán)限，采用有效的措施創(chuàng)設(shè)經(jīng)濟運行預(yù)警機制，盡可能優(yōu)化各項資源配置，從而實現(xiàn)各區(qū)域公共服務(wù)的平衡與和諧。另外，還應(yīng)加強對財政稅收資源的整合和處理，及時公開財政稅收的相關(guān)明細，強化財政稅收工作的透明度和公平性。

（八）加強預(yù)算控制

預(yù)算控制的質(zhì)量是確定公共資金是否被實際使用的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。隨著社會的發(fā)展，人們對公共基礎(chǔ)設(shè)施的需求大大增加，國家在公共服務(wù)方面的財政支出也隨之增加。因此，有必要制定一個合理的稅收制度，確保每個部門有足夠的資金投資于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施，同時促進經(jīng)濟發(fā)展。政府有關(guān)部門要堅持強化激勵、全面推進的原則，改革和完善稅收收入分配制度，從省市開始不斷優(yōu)化，深化地方公共服務(wù)改革，實現(xiàn)這項工作，加大支持力度。進一步精簡資金的分配，將有助于實現(xiàn)資金的合理分配，最大限度地發(fā)揮財政保障的作用。為了加強市政預(yù)算控制，必須首先建立一個科學(xué)、有約束力和標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算體系。財務(wù)部門的定位應(yīng)該從關(guān)注整個過程轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注兩頭和中間。在具體的預(yù)算管理中，應(yīng)把重點放在主要職責(zé)和主要任務(wù)上，前后臺共同協(xié)作，高質(zhì)量地完成預(yù)算的編制和審查以及預(yù)算執(zhí)行情況的評價工作。在資金管理方面，要設(shè)立專門的部門負責(zé)確定基層項目，明確分配權(quán)限，讓各方共同努力，確保預(yù)算資金得到有效使用。

四、結(jié)語

綜上所述，新時期隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，有效創(chuàng)新財政稅收制度改革模式顯得尤為重要。實際工作中，建立完善的財稅制度，要根據(jù)我國社會發(fā)展實際國情，加強財稅系統(tǒng)的完善，有效解決遇到的各類問題，逐步完善各項財稅制度，同時應(yīng)用多元化模式完善財稅系統(tǒng)。隨著全球一體化發(fā)展趨勢的加劇，我國財稅制度的完善要充分考慮實際國情，積極借鑒西方國家先進發(fā)展經(jīng)驗，穩(wěn)步推進財稅制度優(yōu)化改革，在此基礎(chǔ)上為我國財稅制度改革積累豐富的經(jīng)驗，有序開展財稅工作。改革財政稅收制度，加快構(gòu)建公共財政系統(tǒng)持續(xù)完善財政轉(zhuǎn)移體制也是十分必要的，以此構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化財稅制度，為財稅制度改革提供保障，全面提高財政稅收工作效率，為社會發(fā)展提供重要的推動力。