企業(yè)關于稅務風險防范的納稅籌劃探討

王佳明 蘇銀產業(yè)園管理委員會

企業(yè)稅務風險主要是指，在企業(yè)財務管理工作進程中，由于人為或工作失誤原因產生的不當稅務處理，進而導致企業(yè)財務管理工作中出現經濟風險問題，給企業(yè)的生產活動以及經濟效益帶來潛在安全隱患的一種風險[1]。企業(yè)稅務風險主要包括了未能夠按照國家標準定期繳納稅費，進而造成不必要的企業(yè)罰款、企業(yè)在稅務籌劃過程中并未有效利用政策優(yōu)惠，進而增加企業(yè)經濟負擔等。上述企業(yè)稅務風險都會在一定程度上阻礙企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，甚至會造成企業(yè)因經濟負擔過重而出現市場占有率萎縮等情況發(fā)生。由此可見，加強企業(yè)稅務風險防范與管理是十分必要的。因此，企業(yè)管理者應該充分重視稅務管理的重要性，并積極采取各種措施強化企業(yè)稅務風險有效防范，進而實現持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅務風險防范的重要意義

企業(yè)加強稅務風險防范管理，有利于保障企業(yè)財務管理工作的順利開展與進行。財務管理工作關系著企業(yè)的經濟基礎以及經濟效益[2]。在日益激烈的市場競爭面前，企業(yè)只有加強財務管理工作，提高資金的有效利用率，才能夠為其升級與轉型奠定良好的經濟基礎。而稅務管理以及風險防范與化解工作能夠規(guī)范企業(yè)的經濟行為，提高企業(yè)的經濟收益。企業(yè)加強稅務風險防范管理，能夠規(guī)范各部門中與財務相關的工作內容和工作行為，強化企業(yè)財務管理基礎工作，進而有效整理和綜合企業(yè)內部財務數據，為企業(yè)財務管理工作的順利開展和進行奠定良好基礎。

企業(yè)加強稅務風險防范管理，還有利于提高企業(yè)市場競爭力。企業(yè)在加強稅務風險防范管理工作中，能夠依據國家相關法律法規(guī)嚴格規(guī)范各部門的經濟行為和工作內容，進而提高企業(yè)的稅務憑信度以及憑信等級[3]。這不僅能夠便于企業(yè)稅務管理工作的順利開展和有效進行，還能夠為企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象和企業(yè)口碑，進而促使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據競爭優(yōu)勢，提高企業(yè)市場競爭力，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、企業(yè)稅務風險防范工作的應用原則

（一）合法原則

企業(yè)加強稅務風險防范與治理過程中，應該遵循合法原理。企業(yè)稅務管理工作主要是結合國家經濟政策對內部財務情況以及企業(yè)發(fā)展情況進行具體分析，并定期繳納企業(yè)稅費的管理工作。而合法原則是指，企業(yè)在進行稅務風險防范管理工作中，應該全方位、多角度的研究國家相關法律和政策條款，進而加強與稅務機關的溝通與合作，提高企業(yè)稅務管理工作的合乎法律性，保障企業(yè)稅務風險管理工作的順利開展和進行[4]。因此，在實際的企業(yè)稅務風險防范管理工作中，企業(yè)管理者應該加強對內部員工的法律科普與宣傳。同時還可以聘用稅務方面的法律專家、稅務局宣傳人員在企業(yè)內部向企業(yè)員工進行稅法普及，進而提高企業(yè)員工的稅務風險防范意識，并在實際工作中有效規(guī)范自身的工作行為和工作態(tài)度，進而實現稅務風險的有效防范與應對。

（二）動態(tài)變化原則

企業(yè)在加強稅務風險防范管理工作時，還應該嚴格遵循動態(tài)變化原則。所謂動態(tài)變化原則，具體是指企業(yè)管理者應該根據市場環(huán)境變化以及國家稅務管理政策及標準進行動態(tài)調節(jié)與管理[5]。這樣就能夠形成完善的企業(yè)稅務風險防范管理體系，有效減少稅務風險問題的出現，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。近幾年來，我國關于企業(yè)稅務的法律法規(guī)越來越完善，同時稅務機關對于企業(yè)稅務管理工作的審核制度以及監(jiān)督標準愈發(fā)嚴格。當前企業(yè)要想加強稅務風險防范管理工作，就必須遵循動態(tài)變化原則，不僅要對市場環(huán)節(jié)和國家政策進行密切關注和稅務管理調整。還應該動態(tài)管理企業(yè)內部各項與資金有關的工作內容，進而加強企業(yè)的稅務風險防范和有效化解。企業(yè)的稅務管理工作不應該是一成不變的，應該遵循動態(tài)變化原則，以保障企業(yè)稅務風險管理適應市場發(fā)展。

（三）全面管理原則

稅務風險防范管理工作還要求企業(yè)對內部各部門工作以及各類經濟風險問題進行全面管理[6]。因此，企業(yè)要想加強稅務風險防范管理以及有效化解，還應該嚴格遵循全面管理原則。所謂全面管理原則，具體而言，企業(yè)應該在實際的稅務管理工作中對各部門各崗位一切與企業(yè)資金相關的工作內容進行全面管理，并且企業(yè)生產營銷的各個環(huán)節(jié)、項目審批、經濟預算管理等存在的潛在稅務風險問題進行有效分析，并要求企業(yè)內部全體員工都投身于稅務管理工作之中。這樣不僅能夠提高企業(yè)稅務風險防范管理質量和水平，還能夠在企業(yè)內部形成良好的稅務管理氛圍，進而推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。因此，企業(yè)管理者在開展稅務風險防范與化解管理過程中，企業(yè)管理者應該將全面管理原則貫穿于稅務管理始終，進而確保稅務管理工作的全面性、規(guī)范性、有效性，確保企業(yè)稅務風險問題能夠有效防控。

三、企業(yè)稅務風險防范工作存在的問題

（一）企業(yè)缺乏稅務風險防范意識

就當前企業(yè)的稅務管理工作開展情況來看，大多數企業(yè)管理者更多地將精力和重點放在了如何提升經濟效益和擴大生產規(guī)模上，進而忽視了稅務管理工作以及稅務風險防范化解的重要意義。甚至一些企業(yè)管理者將稅務管理納入財務管理部門合并開展。稅務管理工作是對企業(yè)內部一切與資金有關的工作內容進行審核，并依據國家標準進行稅務繳納的工作。而財務管理工作則是更多地站在企業(yè)角度，以提供企業(yè)資金利用率和提升企業(yè)經濟效益為重點任務。將兩者合并在一起雖然能夠為稅務管理提供數據和信息支持，但是同時也較為容易出現違法違規(guī)、徇私舞弊等情況。此外，企業(yè)管理者對于稅務管理以及風險防范的態(tài)度也會在一定程度上影響內部員工以及稅務管理人員的態(tài)度以及防范意識。由于企業(yè)管理者缺乏稅務風險防范意識，進而導致內部員工在實際工作中出現不規(guī)范的稅務行為，并且不配合企業(yè)稅務管理工作的開展。這不僅降低了企業(yè)稅務管理工作的質量和效率，還會一定程度上增加了企業(yè)的稅務風險，嚴重阻礙了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。由此可見，加強企業(yè)稅務風險防范意識是十分重要的。因此，企業(yè)管理者在進行稅務風險防范與化解建設時，應該注重提升內部人員的稅務風險防范意識。

（二）稅務風險防范管理制度不健全

毫無疑問，企業(yè)的稅務風險管理制度關系著企業(yè)的稅務管理效果和工作質量，甚至影響著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展?，F階段，面對日益激烈的市場競爭和多變的市場環(huán)境，企業(yè)要想更好發(fā)展，還應該建立健全稅務風險防范管理制度。但是在實際的企業(yè)發(fā)展進程中，很多企業(yè)的財務管理制度、稅務管理制度等不規(guī)范、不健全，這都為企業(yè)的稅務風險發(fā)生埋下安全隱患。甚至有一部分企業(yè)認為只要加強稅務管理工作就能夠一勞永逸，有效避免稅務風險發(fā)生。而實際上，如果企業(yè)不能夠建立健全稅務風險防范管理制度，不僅無法及時發(fā)現自身存在的財務稅務問題，還會放大稅務風險，加劇企業(yè)的不穩(wěn)定性。此外，由于企業(yè)尚未健全稅務風險防范管理制度，進而導致稅務管理部門不具獨立性，進而阻礙企業(yè)稅務管理工作的有效開展和順利進行。當下，很多企業(yè)將稅務管理工作納入財務管理之中，甚至一些企業(yè)管理者并未明確意識到兩者之間的區(qū)別，進而導致企業(yè)稅務管理工作僅局限于對企業(yè)使用資金的審核與報銷，阻礙了稅務管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮最大價值和作用。除此之外，企業(yè)稅務風險防范管理制度的不健全，還會導致內部監(jiān)督機構設置的不合理，而企業(yè)的稅務風險報告更是流于形式，進而致使企業(yè)無法掌握稅務管理工作中的風險問題。

（三）稅務風險預警機制不完善

稅務風險預警機制的不完善也是影響企業(yè)稅務風險有效防范與化解的重要因素。稅務風險預警機制能夠幫助企業(yè)稅務管理部門及時發(fā)現稅務管理工作中存在的安全隱患以及經濟風險，并及時進行預警，便于稅務管理人員及時采取有效治理措施進行稅務風險防范與化解，進而減少企業(yè)經濟損失。因此，企業(yè)管理者在加強稅務風險防范與治理過程中，應該充分重視稅務風險預警機制建設，并提高稅務管理工作的信息化水平，結合企業(yè)的實際發(fā)展情況以及稅務管理工作形成完善的稅務風險防范預警體系，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

四、企業(yè)稅務風險防范的納稅籌劃策略

（一）強化企業(yè)稅務風險防范意識

企業(yè)要想有效加強稅務管理工作，強化稅務風險防范與化解，首要任務應該是強化企業(yè)稅務風險防范意識。企業(yè)內部人員只有充分重視起稅務管理工作的意義和價值，才能夠積極配合稅務工作的開展和進行，進而提高企業(yè)財務管理工作的質量和效率，提升企業(yè)經濟效益。首先，企業(yè)管理者應該緊跟時代發(fā)展，不斷了解和學習最新的稅務政策和管理知識，進而為轉變稅務管理思維奠定良好基礎。此外，企業(yè)管理者還應該積極汲取和借鑒其他企業(yè)的稅務管理模式和優(yōu)秀的管理經驗，并將其與自身企業(yè)的發(fā)展情況以及稅務工作進行有機結合，進而形成具有企業(yè)發(fā)展特色的稅務管理模式和稅務風險防范與化解體系。其次，企業(yè)管理者還應該在內部員工群體中加強稅務風險防范宣傳活動，提高員工的稅務風險防范意識，進而有效規(guī)范員工的工作行為和工作態(tài)度，減少違法違規(guī)現象的發(fā)生，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。此外，企業(yè)內部員工只有清楚地認識到稅務風險防范的重要意義與價值，才能夠積極配合企業(yè)的財務管理工作，進而保障企業(yè)稅務管理工作的順利開展和進行。最后，企業(yè)管理者還應該合理制定稅務風險防范重點，并將其與企業(yè)的發(fā)展情況、企業(yè)性質、管理理念等進行有機結合，進而提高企業(yè)稅務風險防范意識和防范能力。

（二）建立健全企業(yè)稅務風險管理制度

建立健全稅務風險管理制度也是加強企業(yè)稅務管理工作以及風險防范與化解體系的重要措施之一。企業(yè)稅務風險管理制度是否健全在一定程度上決定著企業(yè)財務管理工作的效率和質量，甚至影響著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。因此，企業(yè)管理者應該結合當下的稅務管理情況以及企業(yè)的實際發(fā)展目標進行有針對性的管理制度制定，改進不適合企業(yè)發(fā)展的部門與工作內容，強化管理制度的有效性和針對性。首先，企業(yè)管理者應該設置專門的財務風險管理部門。有經濟條件和人員儲備力度的企業(yè)，還可以設置稅務管理部門，并聘用專業(yè)財務人員進行專門負責。稅務部門應該獨立于財務管理部門之外，對企業(yè)各部門中一切與財務工作相關的工作內容進行具體監(jiān)督與管理。這樣就能夠有效規(guī)范企業(yè)稅務管理工作的真實性和透明度，進而減少稅務風險發(fā)生的可能，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。其次，企業(yè)管理者還應該強化稅務風險監(jiān)督管理制度。企業(yè)的稅務風險具有普遍性和廣泛性特點，同時還會受到市場環(huán)境的影響形成不確定以及不穩(wěn)定性。企業(yè)既然無法有效控制市場環(huán)境變化，那么就必須加強自身的稅務風險監(jiān)督管理制度，進而提高自身企業(yè)稅務風險防范與化解能力。在此過程中，企業(yè)應該加強對市場信息的收集與整理，并根據市場環(huán)境變化調整企業(yè)的稅務管理工作，加強企業(yè)對稅務工作的風險防范與辨別。最后，企業(yè)管理者還應該對內部稅務工作人員進行具體的職責劃分，保障稅務管理工作中形成良好的權力制衡，進而杜絕違法違規(guī)、徇私舞弊等現象的發(fā)生，提高企業(yè)稅務風險防范化解能力。

五、結束語

綜上所述，加強企業(yè)稅務風險防范與管理工作是十分必要的。這不僅是順應我國市場體制深化改革的必然趨勢，同時也是提高企業(yè)財務管理工作效率和質量，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要前提與基礎。企業(yè)只有加強稅務管理工作，并強化風險防范化解，才能夠減少企業(yè)生產經營活動中的經濟安全隱患，進而在激烈的市場競爭中占據競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)管理者應該充分重視財務管理工作的重要性，并通過強化企業(yè)員工稅務風險防范意識、建立健全稅務風險管理制度、改進與完善稅務風險預警與應對機制、打造專業(yè)化稅務風險管理隊伍等措施加強企業(yè)稅務風險管理。只有這樣才能夠有效提高企業(yè)財務管理工作質量，提升企業(yè)的生存能力和經濟效益，進而推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。