企業(yè)財務資金管理風險防范措施研究

林洪梅

摘要：我國企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，目前在市場經(jīng)濟緊張的情況下，由于產品需求與原材料供應出現(xiàn)了供不應求的問題，并且在財務資金管理過程中，財務資金狀況有許多不確定的因素，如果不對其進行嚴格管控，將會制約企業(yè)的發(fā)展，只有提高財務資金風險管理防范意識和財務資金管理水平，才能保證企業(yè)市場的穩(wěn)定運行，才有資格加入市場競爭，規(guī)避各種財務風險。文章在財務資金風險內容的基礎上，對我國財務資金管理存在的問題進行簡單分析，并針對財務資金管理存在的問題闡述了相關規(guī)范措施，以供相關人員借鑒與參考。

關鍵詞：企業(yè)財務；資金管理；風險防范

企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開財務資金的有序運營，財務資金風險是企業(yè)在生產經(jīng)營活動過程中一直存在的風險，無法避免和準確預測。主要表現(xiàn)在企業(yè)公司成立初期融資困難，資金投入較大和經(jīng)營期間資金流動性風險強，只要參與到市場競爭的企業(yè)，其每一步生產環(huán)節(jié)，都會面臨不同類型的風險，由于財務風險的客觀性與普遍性，會導致企業(yè)競爭的市場能力下降，給企業(yè)帶來一定的風險，對企業(yè)的盈利能力造成威脅。因此，要加強企業(yè)財務資金管理，建立相關的財務資金防范預警機制，在企業(yè)運營過程中，提高企業(yè)資源配置，合理劃分資金配置，提升企業(yè)競爭效率以及獲利水平。

一、有關財務資金風險的內容

（一）負債風險

財務資金管理是企業(yè)運行的重要組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)相關法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。同時企業(yè)資金的籌集、投入、使用和分配自始至終都與財務資金管理有關。財務資金管理中必然會存在財務風險，財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對激烈的市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下。風險指的是在一定條件下和一定時期內未來結果的不確定性，企業(yè)風險指的是企業(yè)在生產經(jīng)營活動過程中，受各種不確定性和一些不可控因素影響，使企業(yè)的生產目標與預期標準存在一定差異，風險與危險并不相等，危險最終結果可能會造成某種損失或傷害，而風險可能將風險化為收益，這得益于財務風險的不確定性，意味著萬事皆有可能，企業(yè)風險從何而來？主要表現(xiàn)在財務報表和財務運行上，其中最主要的風險便是負債風險。負債風險指的是企業(yè)公司的債務不能到期償還，是負債經(jīng)營隱含中的最大風險，這種風險既包括到期債務無法償還的風險，還包括企業(yè)偏離最佳資本結構從而導致資產成本上升的風險。目前在市場宏觀調控的市場情況下，風險不確定性更加明顯，類型更加多樣。

（二）支付能力風險

支付能力風險指企業(yè)現(xiàn)金流動不足，無法滿足必要的經(jīng)營支出與投資支出項目的風險，此類風險也可以被稱為資金流動風險，簡單來說，一個處于盈利狀態(tài)下的企業(yè)公司可能因為現(xiàn)金流動幅度過大無法滿足支付需求而面臨著企業(yè)危機，對于粗放擴張以及過度經(jīng)營的企業(yè)來說，此類風險是最為致命的。

此外，支付風險還分為利率風險與外匯風險。利率風險是由于受利潤波動影響公司收支利潤的高低。外匯風險也被稱為貨幣風險，主要是指受匯率變化因素產生的資金回收與盈利方面所帶來的負面影響。

（三）經(jīng)營風險

經(jīng)營風險也可稱為營業(yè)風險指的是在企業(yè)生產經(jīng)營過程中由于供應、生產、銷售等環(huán)節(jié)的不確定性因素所造成的企業(yè)資金運行停滯和產業(yè)價值波動。經(jīng)營風險包括了采買風險、存貨變現(xiàn)風險、應收賬款變動風險等。采購風險的造成原因主要是市場供不應求以及受外來因素影響導致實際付款與預期付款偏離；生產風險指的是受信息、能源、技術人員變動等影響所造成的生產工藝流程變化，或是庫存不足造成廠家停工或銷售遲滯的可能；存貨風險指的是商品市場變動造成銷售產品受阻；應收賬款風險指的是賒銷業(yè)務過多造成的應收賬款管理成本增大，或由于賒銷政策的變更導致實際回收期與預期回收偏離。

（四）應收賬款風險

應收賬款的風險指的是存在壞賬風險，也可能是延期付款，導致融資成本過高。

應收賬款是指在日常經(jīng)營活動中，因銷售商品、產品、勞務等而產生的收入，其中包括采購人或勞務所應承擔的稅費、代購買方支付的包裝費和其他運雜費等。另外，如果存在銷售打折，還要考慮到商務折扣、現(xiàn)金折扣等。應收賬款是一種隨著企業(yè)的銷售活動而產生的一種債權。所以，確認應收賬款與確認收入有很大關系。一般情況下，當收入被確認時，就會對其進行確認。這一賬戶按照采購或接受服務的單位分別設立了詳細的賬戶。

二、我國財務資金風險管理存在的問題

（一）財務資金內部控制不規(guī)范

財務資金作為企業(yè)活動順利開展的根本保障，對資金運作開展系統(tǒng)化管理、確保資金合理使用、保障資金使用安全等具有重大意義。財務資金管理始終都是企業(yè)發(fā)展的核心，與企業(yè)的生存與發(fā)展緊密關聯(lián)。財務風險多種多樣，并且無處不在。財務風險程度與企業(yè)生產規(guī)模，管理體系都具有一定關聯(lián)。由于近幾年我國企業(yè)對財務資金管理不當，出現(xiàn)了許多問題，其中財務資金內部控制不規(guī)范作為財務資金管理缺失的首要問題，是企業(yè)發(fā)展的必然隱患。隨著我國科技逐漸走向智能化、網(wǎng)絡化、現(xiàn)代化。部分企業(yè)項目結款都采用網(wǎng)銀支付，同時啟用智慧資金監(jiān)控系統(tǒng)，大力宣傳智能報銷系統(tǒng)與智慧資金監(jiān)管系統(tǒng)進行有效對接。但實際上，我國大多數(shù)企業(yè)在資金管理過程中還是以傳統(tǒng)的資金管理方式為主，以財務資金基礎工作為基礎，對資金預算管理、母子公司統(tǒng)收統(tǒng)管以及資金內部控制制度建立并不規(guī)范。再加上受銀行系統(tǒng)因素的影響，退款退回現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，導致財務風險大量滋生，種種原因導致企業(yè)發(fā)展停滯不前。此外，部分企業(yè)對財務資金風險管理的重視程度遠遠不夠，面對企業(yè)發(fā)生的實際問題未能采取措施，計劃相應方案。部分企業(yè)只知道借鑒其他企業(yè)的財務資金管理的成果，注重表面功夫，不根據(jù)自家企業(yè)的實際情況對財務資金進行控制，完全將別人的控制體系生搬硬套在自家的企業(yè)資金管理中，財務內部控制與其他業(yè)務活動完全脫離。隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)管理部門未對財務資金管理進行控制和優(yōu)化，導致企業(yè)財務資金管理發(fā)展較為單一片面，面對企業(yè)可能會面臨的各種問題無法及時應對，只注重表面形式的管理制度，長此以往，導致部分管理人員權力過于集中、權力過大、出現(xiàn)濫用私權等問題，對企業(yè)的穩(wěn)定運營造成嚴重影響，嚴重時會導致管理者貪污腐敗，擅自挪用公款的問題發(fā)生。目前我國許多企業(yè)缺乏對財務資金的風險意識受我國傳統(tǒng)企業(yè)模式的影響，我國大多數(shù)企業(yè)都采用粗放型管理模式。企業(yè)在資金管理上，企業(yè)領導缺乏一定的風險管理意識，無論是資金的流向還是資金的使用數(shù)量或是資金的監(jiān)管力度都缺乏相應的管理。由于企業(yè)領導對財務資金風險的忽視，導致企業(yè)財務資金管理人員也同樣對資金風險的認知不高，對于一些資金風險較大的流動項目，無法從根本上對資金的使用風險進行規(guī)劃，缺乏相應的風險管理意識，導致企業(yè)資金流動不足，在短時期內，無法完成目標的銷售量，從而造成資金流動緊張，支撐不起企業(yè)項目的運營。另一方面，企業(yè)內部之間的聯(lián)系不密切，也是造成財務資本風險的一個重要原因，企業(yè)在資金的使用上，由于企業(yè)忽視了對資金全流程的監(jiān)控、跟蹤、分析，這就造成了虛假報賬，從而間接增加了資金的風險。

（二）財務資金管控不到位

無論是財務資金管理還是風險控制都應加大審核力度，沒有強有力的監(jiān)督、嚴格的規(guī)章制度、正規(guī)的審核流程，必然會對財務資金造成風險。我國于2008年推出新會計政策，在政策落實實施后，對財務資金管理提出了更為嚴格的要求，為了加強我國財務管理水平，提高資本企業(yè)市場競爭力度，企業(yè)對財務部門人員也提出了相關的要求，國內部分企業(yè)公司對財務管理水平還有待提高，新會計準則一旦發(fā)布，必然會與國際接軌，對財務人員的專業(yè)理論知識、職業(yè)道德、業(yè)務水平都提出了更高的要求。財務人員若不能達到標準，或是經(jīng)驗不夠豐富，或對專業(yè)知識掌握得不夠全面都會造成財務資金管控的缺失。隨著數(shù)字化、電子化在財務資金計算與總結方面的應用，財務資金電算化對財務發(fā)展起到了極大的推動作用，同時可以讓財務部的會計人員解放雙手，節(jié)省勞動力，提高運算效率。然而在實行財務資金電算化的過程中，存在著較為嚴重的問題，企業(yè)將重心都放在了財務資金的處理上，忽略了管理財務資金，企業(yè)對自家的財務軟件根本置之不理，將其拋在腦后，導致部分財務資金管理軟件失去了原有的功能。

與此同時，財務資金系統(tǒng)建立并不全面，主要表現(xiàn)在對內和對外兩個方面。對內而言，許多企業(yè)目前并未建立合理有效的溝通機制，財務資金的管理層執(zhí)行層中間缺乏有效的溝通，財務資金控制系統(tǒng)不合理，資金存在突發(fā)問題也不能及時獲悉。在管理方面，如果企業(yè)僅僅將目光放在眼前的盈利上，會導致企業(yè)的產出關系發(fā)生變化，甚至出現(xiàn)企業(yè)財務資金鏈斷裂，降低了資金的利用率。一旦企業(yè)不能及時填充資金缺口，會導致企業(yè)債務成本增加，債務危機極易產生。目前，越來越多的企業(yè)在實際發(fā)展過程中，為了實現(xiàn)企業(yè)局部利益最大化，從而將產品項目進行盲目擴張，此外，再加上部分企業(yè)員工的經(jīng)驗不足，導致資金的低效占比較大，導致財務資金失去應有價值，難以實現(xiàn)企業(yè)的全面化發(fā)展。

（三）財務資金流動性差

企業(yè)集團財務公司資金流動受很多因素影響，我國許多企業(yè)在財務資金管理中最常見的問題便是融資渠道有缺陷，導致自家企業(yè)資金逐漸減少。為了減少資金流動對企業(yè)發(fā)展所帶來的阻礙，許多企業(yè)在發(fā)展渠道以及融資中建立起了多元化的發(fā)展，但由于資金融入渠道有限，資金融資問題有待解決。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，受各方面制度的影響，中國大多數(shù)企業(yè)難以實現(xiàn)金融融資和信貸融資；第二，中國企業(yè)對中小企業(yè)的業(yè)務管控上始終控制在可控水平范圍內，相關制度標準建立不夠完善，導致銀行在給企業(yè)貸款過程中會承受更高的風險，因此在一些企業(yè)財務資金發(fā)展過程中，取得銀行貸款資格的機會少之又少；第三，目前我國銀行在貸款審批環(huán)節(jié)中，會經(jīng)歷煩瑣且漫長的過程，部分企業(yè)在融資過程中，只獲取到了少量資金，企業(yè)融資越來越困難，企業(yè)融資需求迫切。

三、財務資金管理防范措施

（一）規(guī)范內部控制

為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序以及人民群眾的基本利益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，2008年財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，國家頒布此計劃，是因為集團型企業(yè)規(guī)模較大，資金分散管理風險相對較高，不利于集團掌握整體資金情況，且中間經(jīng)辦人員環(huán)節(jié)較多，資金風險管控壓力較大，因此建立和不斷完善企業(yè)內部財務控制制度，對企業(yè)、政府乃至全社會都是十分必要的。

首先，從企業(yè)的角度出發(fā)，加強風險管理規(guī)范內部控制，建立有效的公司治理機制，如設立內部風險管理委員會和內部審計機制、建立適當?shù)娘L險承受底線并進行風險管理、并對各種風險進行及時、可靠的監(jiān)督，將風險控制在一定的范圍內。

其次，完善法律法規(guī)體系，完善上市公司監(jiān)管機制，建立有效的償債保障機制，保護股東利益，促進融資活動的開展，建立切實可行、科學有效的內控制度和內審制度，充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)督機構的作用，使其工作真正落到實處。

最后，企業(yè)應建立優(yōu)化資金結構的約束機制，建立活而不亂的資金循環(huán)機制，還應確定籌資方案。籌資方案的建立可以規(guī)范公司經(jīng)營運作，降低資金運輸成本，減少籌資風險，提高資金運作效益。最重要的是，應合理運用資金，企業(yè)應對現(xiàn)金流量進行詳細分析，保證現(xiàn)金流入和流出的渠道符合相關標準。此外，企業(yè)還應保證自身支付能力和債務償還能力，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。嚴格對現(xiàn)金的出入關口實施管控，對項目經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。資金的合理運用是資金管理中最富有實質性和創(chuàng)造性的內容，節(jié)約成本就是增加收益，合理運用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。

（二）加強財務資金的管控力度

財政部的資金管控作為企業(yè)資金內控管理的理論基礎，如何在數(shù)字化時代讓信息化手段助力企業(yè)資金管控管理是目前企業(yè)最為關注的話題。企業(yè)要適應市場經(jīng)濟體制的需要，加大財務資金對企業(yè)經(jīng)營生產在各個領域的力度，主要從以下幾個方面入手。

首先，抓好資金結構管理，企業(yè)應加強市場經(jīng)濟調研，對資金在運行過程中的問題及時解決，主動參與企業(yè)的投資項目，收集各種企業(yè)外部信息，積極應對變化莫測的財政資金政策，減少資金風險，加強對資金運籌的調控力度，對于資金配置上的不合理現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)并扭轉當前局面。適當實施戰(zhàn)略性的資金結構體系調整。抓好資金的流程管理，完善內部資金統(tǒng)管形式，使用企業(yè)財務中心的軟件進行結算，拓寬財務資金利潤的核算內容，秉承著“錢到哪里，管理就緊跟哪里”的工作觀念，將籌資體系結構合理化運行，企業(yè)自身應規(guī)范融資行為，杜絕重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，維持良好的融資信譽，形成“有借有還”的良性企業(yè)環(huán)境。

其次，企業(yè)領導應增強資金風險意識，樹立正確的投資觀念，才能對資金進行合理的發(fā)展規(guī)劃。領導作為企業(yè)的最終決策者，應起到帶頭作用，帶動企業(yè)和其他工作人員，對財務人員進行定期培訓，積極培養(yǎng)員工對資金管理的責任心，避免因工作內容繁瑣，從而出現(xiàn)工作消極懈怠的現(xiàn)象出現(xiàn)。提高全體員工對資金風險管理的正確認識，企業(yè)領導作為整個企業(yè)公司的中流砥柱，應通過多種渠道例如：專家培訓講座、線下培訓、線上資金風險教育等大量宣傳資金風險管理對企業(yè)公司的重要性，使財務以及其他部門的工作人員有著良好的資金風險意識，加強資金利用效率，促進企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定運行。

最后，企業(yè)應構建合理的資產結構，大力推行資金產業(yè)結構的動態(tài)化管理。企業(yè)應建立內部資金調控制度，明確資金的使用條件，按照財務部門的相關規(guī)定，依法辦理相關手續(xù)。此外，要抓好資金后續(xù)管理等問題，防止企業(yè)資金過度流動從而產生大量支出，認真落實資金管理保全制度，制定合理的稅收利潤分配政策，促進企業(yè)自我發(fā)展，實現(xiàn)資金產業(yè)項目增值。

（三）優(yōu)化財務資金流動性管理

企業(yè)在資金管理中，應與注重時間觀念，以提高資金使用率為總體目標，從而加強財政資金的集中管理，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。

首先，創(chuàng)建資金監(jiān)控系統(tǒng)，對業(yè)務實施創(chuàng)新，對信貸結構進行調整升級。對三級監(jiān)控體系進行創(chuàng)建、歸集、利用、調配企業(yè)的資金量，對未來企業(yè)資金使用量進行測算與規(guī)劃。增進與外企的合作關系，開辟新的投資渠道，依法履行合同義務，加大財務監(jiān)督。

其次，創(chuàng)新資金業(yè)務，對資金賬戶結構進行統(tǒng)一調整。企業(yè)應將所有賬戶的用途和使用次數(shù)了解清楚，將暫時用不到的賬戶進行全部統(tǒng)一清理。然后利用現(xiàn)在的銀企聯(lián)動技術將所有的賬戶盡可能進行賬戶直連，讓資金信息系統(tǒng)能夠實時監(jiān)控賬戶內資金的流動情況，賬戶直連后還減少了麻煩，極大地降低了企業(yè)賬戶的財務資金管理風險。與此同時，對于無法直連的賬戶應該尋找替代方案或者應急措施以備不時之需，例如，利用人工智能機器人進行數(shù)據(jù)調取，設置支出提醒，與資金輸出防護預警，確保不存在賬戶監(jiān)控盲區(qū)。通過對公司財產的多樣化管控，能有效提高資產的流動性。對負債結構進行調整，拓展融資途徑，企業(yè)財務部門應對負債結構進行積極調整，將期限錯配為核心，將短期負債向長期負債過渡。此外，還應對融資的交易途徑進行拓展，使交易品種和配置多元化，甚至可以實現(xiàn)交易品種從本地延伸至異地。

最后，增強資本的流動性，增強公司資金鏈的穩(wěn)定性，是保證公司持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。企業(yè)要強化時間價值觀，不斷優(yōu)化自己的組織，以達到產業(yè)升級的目的。企業(yè)應降低不必要的工作力度，從而提高自家企業(yè)的生產力，提高資金的利用率。另外，要降低存貨的數(shù)量，盡量避免存貨的堆積，確保資金的充足流通。企業(yè)還可以設立一個資金風險計劃的專業(yè)機構，對合作的企業(yè)進行一些調查，比如企業(yè)的公司信譽、資金的流向等等，然后針對實際情況進行詳細的分析，確定不同的客戶的信用級別，進行合理的資金運用風險預測。

本文認為，企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)經(jīng)營的一個關鍵環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營中，如何加強風險管理是一個非常關鍵的問題。只有企業(yè)全員、全方位地重視財務風險，建立正確的風險觀念，科學地預測和運用各種預防手段，才能避免財務風險，保障企業(yè)的資金安全。

四、結語

綜上所述，在現(xiàn)代化的商品經(jīng)濟條件下，財務資金管理是企業(yè)一項不可缺少的基本經(jīng)濟管理活動。國家的經(jīng)濟發(fā)展離不開企業(yè)的良好運行，而企業(yè)的良好運行離不開財務資金的有效管理，企業(yè)財務資金管理作為企業(yè)的重要命脈，是企業(yè)的根基，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，公司的成功，最終表現(xiàn)為財務上的成功。企業(yè)應積極響應整合號召，積極配合相關部門的監(jiān)督，提高企業(yè)資金綜合實力水平，創(chuàng)新財務資金管理模式，將企業(yè)理論與實踐相結合，規(guī)避各種財務風險，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。

參考文獻：

[1]葉華龍，張茹．加強企業(yè)財務管理的重要性與風險控制策略[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2020（11）：204-205.

[2]于濤．淺析企業(yè)財務資金管理的問題及改善措施[J].商訊，2020（25）：36+38.

[3]徐敏．新時代加強國有企業(yè)財務資金管理的路徑探討[J].科技經(jīng)濟導刊，2020（04）：187-188.

[4]李宇．新時代加強國有企業(yè)財務資金管理的思考[J].北京財貿職業(yè)學院學報，2018（05）：20-22+55.

[5]李靜.國有企業(yè)財務資金管理風險防范措施研究[J].商訊，2022（18）：22-25.

[6]褚一佳.芻議國有企業(yè)財務資金管理風險的防范措施[J].商訊，2022（14）：17-20.

（作者單位：四川九洲線纜有限責任公司）