大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)和創(chuàng)新

邱顯江 廣東利元亨智能裝備股份有限公司

大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展使得計算機技術在更多領域被廣泛應用。在經營和發(fā)展中運用大數(shù)據(jù)技術可以提升企業(yè)工作效率，為企業(yè)帶來更多的經濟利潤。根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況在大數(shù)據(jù)背景下創(chuàng)新企業(yè)財務管理理念，增強企業(yè)的行業(yè)競爭力是本文圍繞該課題展開討論的原因所在。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的財務管理挑戰(zhàn)

（一）財務管理觀念落后

大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式和管理手段已經無法符合時代發(fā)展需求。隨著各行各業(yè)的競爭越發(fā)激烈，如企業(yè)缺乏明確的財務管理目標且沒有意識到財務管控的必要性，將無法緊跟時代發(fā)展及時調整財務管理內容，財務管理人員創(chuàng)新能力也將出現(xiàn)問題。對此，企業(yè)應該積極轉變以往的財務管理理念，避免財務管理工作流于形式，加強企業(yè)的財務風險管控。

（二）財務管理效率低下

經濟一體化的發(fā)展背景給企業(yè)的經營管理帶來許多挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應該重視自我革新，優(yōu)化財務管理工作，消除大數(shù)據(jù)時代制約企業(yè)發(fā)展的各類不良因素。目前，我國多數(shù)企業(yè)仍然未能認識到在財務管理工作中融合信息化、智能化、數(shù)字化技術的重要性，傳統(tǒng)的財務管理形式使管理效率低下，無法滿足企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃路線需求。比如，過去的財務管理手段通常是基于貨幣計量的管理形式探討企業(yè)財務問題，沿用的會計核算標準和核算體系通常只針對顯性數(shù)據(jù)進行整合分析，并未結合碎片化的信息數(shù)據(jù)落實財務管理工作。部分企業(yè)還沒有融入創(chuàng)新型管理理念和數(shù)據(jù)意識，只將重點放在結構性數(shù)據(jù)信息整理分析上，忽略了隱性數(shù)據(jù)，給企業(yè)的管理工作帶來許多財務危機[1]。

（三）財務管理人才綜合能力不足

如今的企業(yè)管理工作需要高素質的財務管理人才，管理人才不但需要掌握專業(yè)的知識技能，還要具備良好的操作能力和熟練使用數(shù)據(jù)化軟硬件系統(tǒng)的能力。企業(yè)的日常運營會產生大量數(shù)據(jù)，在進行數(shù)據(jù)分析時多會使用到多項數(shù)據(jù)處理軟件，從大量的信息中提取關鍵數(shù)據(jù)信息。許多學校在信息數(shù)據(jù)分析課程教學中結合了python等相關軟件，有效提升了專業(yè)人才的數(shù)據(jù)分析技能。但是企業(yè)財務管理人員沒有掌握數(shù)據(jù)化管理技巧，企業(yè)并未重視財務管理人員的培訓活動，許多財務管理人員并不能合理使用數(shù)據(jù)化軟硬件設施。部分企業(yè)雖然對財務人員進行了系統(tǒng)化培訓，但培訓內容多以財務專業(yè)知識為主，忽視了信息技術的培訓，企業(yè)財務管理人員的綜合能力得不到有效提升。

（四）各部門之間存在信息屏障

企業(yè)的不同部門存在信息屏障，財務管理部門不能和其他部門進行及時溝通，沒有辦法實現(xiàn)信息的共享互換，使企業(yè)財務工作決策落后，埋下諸多經營隱患。由于企業(yè)內部財務管理部門相對其他部門較為獨立，和其他部門有本質上的區(qū)別，因此無法實現(xiàn)日常業(yè)務消息的順暢交流，也就不能與其他部門協(xié)調發(fā)展。一旦出現(xiàn)財務管理問題，其他部門不能及時支援，給財務管理工作帶來許多困難[2]。

二、在大數(shù)據(jù)背景下創(chuàng)新財務管理模式的舉措

（一）創(chuàng)新財務管理理念

企業(yè)應在財務管理工作中運用大數(shù)據(jù)技術轉變傳統(tǒng)落后的財務管理理念，優(yōu)化財務管理思想。創(chuàng)新管理流程，站在客觀的角度審視財務管理工作存在的問題。“十四五”規(guī)劃明確提出了加快數(shù)字化發(fā)展，建設數(shù)字中國的目標。近年來，數(shù)字經濟已經成為我國國民經濟高質量發(fā)展的新動能，截至2020年，我國的數(shù)字經濟增加值規(guī)模更是接近40萬億元，數(shù)字經濟在GDP所占比重逐年提升。為實現(xiàn)組織結構的網絡化、營銷模式的精準化、生產模式的模塊化、產品設計的版本化、研發(fā)模式的開源化，提高企業(yè)全要素生產率，企業(yè)的財務管理人員需要按照企業(yè)的規(guī)章制度執(zhí)行工作，企業(yè)的領導高層需要優(yōu)化財務管控體系，保證財務管理的標準化和體制化。應充分利用大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢創(chuàng)新企業(yè)的產品服務理念，與產品供應商保持緊密聯(lián)系。在進行財務管理工作時，財務管理人員不但要做好基本信息數(shù)據(jù)的處理工作，還要合理運用大數(shù)據(jù)技術來輔助完成經營管理工作，保證企業(yè)的各項信息數(shù)據(jù)都能被統(tǒng)一化管理。比如，對生產數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)進行分析、管理，充分利用大數(shù)據(jù)信息技術的優(yōu)勢完善企業(yè)的財務管理體系，增強企業(yè)的行業(yè)競爭力與市場競爭優(yōu)勢，提升財務管理工作效率。以某煤礦集團為例，該集團是以煤電、化工、現(xiàn)代服務為主導產業(yè)的大型能源化工集團。隨著集團的業(yè)務鏈條不斷延長，業(yè)務范圍逐漸擴大，企業(yè)的財務管理業(yè)務量明顯增加，原有的財務系統(tǒng)難以為公司的高質量發(fā)展提供有價值的增量信息。為改變這一現(xiàn)象，該集團公司建立了財務管理大數(shù)據(jù)平臺，經過多次協(xié)商，反復修改完成了數(shù)據(jù)規(guī)則的梳理和校驗，實現(xiàn)了規(guī)則和計算機語言的轉換、數(shù)據(jù)儲存和技術切換。該集團的財務管理大數(shù)據(jù)平臺于2019年正式投入使用，利用該數(shù)據(jù)平臺，將財務部門打造成全域數(shù)據(jù)匯集中心，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供服務。此外，該集團還依托財務管理平臺建立了實時數(shù)據(jù)倉庫，按照“333”模式構建智慧財務管理系統(tǒng)，即三個主體一財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量；三個層次——集團、控股、子公司；三個應用對象——管理層、專業(yè)層、業(yè)務層。該智慧財務管理系統(tǒng)一二三級界面包括205家核算單位、21個指標和40個管理報表的實時更新。通過智慧財務系統(tǒng)，該集團公司全面掌握了自身財務狀況，并依據(jù)自身情況及時做出了管理決策調整和戰(zhàn)略調整，增加了營收規(guī)模[3]。

（二）樹立財務管理風險意識

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨著諸多風險隱患，具體體現(xiàn)在企業(yè)的財務管理信息數(shù)據(jù)上。為及時對企業(yè)的潛在風險隱患進行分析，企業(yè)應該重視財務管理工作中的風險管控工作。要引進成熟的風險管理體系，以往的企業(yè)經營管理模式較為單一，風險分析結構也較為單一。為解決分析遲緩的問題，必須轉變原有的財務管理理念，學習新型財務風險管理理論，結合大數(shù)據(jù)技術優(yōu)化財務管理工作。按照企業(yè)自身發(fā)展需求和企業(yè)的特點結合現(xiàn)有的理論框架構建完整的數(shù)據(jù)信息庫，綜合分析財務風險指標，輔助財務管理人員做好企業(yè)的財務風險管控工作，提升企業(yè)財務風險管理能力，盡量將企業(yè)的損失減少到最低。譬如，礦產企業(yè)的財務管理人員可以利用大數(shù)據(jù)技術對生產運作進行全面考量和分析，深入挖掘設備及人力的使用情況和市場的營銷情況，分析顯性問題和隱性問題。對碎片化數(shù)據(jù)信息進行分析、整合管理，及時管控各項信息數(shù)據(jù)資料，減少企業(yè)損失。合理規(guī)劃企業(yè)各經營項目，全面分析行業(yè)市場發(fā)展動態(tài)，整合企業(yè)的價值流，站在財務管理角度向外界展示企業(yè)的價值信息，為礦產企業(yè)的高層領導者實行決策提供數(shù)據(jù)支持。

（三）培養(yǎng)全方面管理人才

大數(shù)據(jù)背景下，各行各業(yè)需要積極引進全面型技術人才，企業(yè)的技術人才不僅需要掌握專業(yè)知識技能，還需要擁有在大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化工作流程的能力。企業(yè)應該加強對于業(yè)務管理工作人員的培訓教育，根據(jù)大數(shù)據(jù)技術對于財務管理人員的要求組建專業(yè)的、高效的財務管理團隊。并對團隊成員進行信息化技術及數(shù)據(jù)分析技術培養(yǎng)，保證每一位財務管理人員能夠從公司的發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，整合企業(yè)的財務信息數(shù)據(jù)資料，對數(shù)據(jù)信息進行分析并使用。除此之外，企業(yè)的高層領導者還應該重視財務管理團隊建設工作，引進創(chuàng)新模式的財務管理知識理論，保證企業(yè)財務管理人員可以提升財務管理效率?？梢院拖嚓P高校進行交流合作，采用訂單式的人才培養(yǎng)手段，為高校的財務管理專業(yè)人才提供實習崗位，做好專項人員儲備工作，這樣也可以有效減少后續(xù)的財務管理人才培養(yǎng)投入成本。以揚州大學為例，早在2018年，揚州大學就與開元電子商務有限公司進行了校企合作，其合作的“跨境電子商務與案例”更被評為產學合作協(xié)同育人項目優(yōu)秀案例。該企業(yè)嚴格按照教育部要求實行了管理項目的全程指導，并提供經費支持、產業(yè)支持和研究資源支持，保證了項目的順利開展。其次，企業(yè)與專家資源積極對接，通過線上線下結合的模式，全程輔導項目組研究，保證了項目成果的創(chuàng)新性。該企業(yè)還積極協(xié)助項目組開展電子商務案例的征集與評價、復制共享、推廣項目成果，進一步擴大了社會影響力。該項目組在機械工業(yè)出版社出版的《電子商務理論》更是被作為“十三五”普通高等教育規(guī)劃教材和“十二五”江蘇省高等學校重點教材。該教材將二維碼技術融入課本，將紙質案例和網上平臺相連接，實現(xiàn)了立體化閱讀[4]。

（四）做好數(shù)據(jù)安全保護

在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)的財務信息數(shù)據(jù)資料呈現(xiàn)出多樣化趨勢。不僅體現(xiàn)在企業(yè)的日常運營工作中，更多體現(xiàn)在企業(yè)開展工作時涉及的商業(yè)機密。比如礦產企業(yè)的財務信息數(shù)據(jù)不但包括各項經濟項目活動，還涉及各技術類型和企業(yè)的價值流。企業(yè)的財務管理人員需要對企業(yè)價值流進行合理分析，分析多項數(shù)據(jù)。但相關的數(shù)據(jù)資料也存在一定的安全風險，會給企業(yè)的財務管理工作埋下風險隱患。比如，數(shù)據(jù)信息的缺失、盜取、數(shù)據(jù)資料的惡意更改、數(shù)據(jù)資料的不全面也會讓企業(yè)財務管理工作失去可靠性，無法保證財務管理工作質量。在這種情況下，會導致企業(yè)財務報表的參考價值缺失。因此，為有效解決這類問題，企業(yè)應該加強對于企業(yè)數(shù)據(jù)資料的安全管理，保證網絡安全性，減少數(shù)據(jù)丟失或者惡意入侵數(shù)據(jù)庫竊取數(shù)據(jù)的情況發(fā)生。企業(yè)需要構建數(shù)據(jù)信息防火墻，保證企業(yè)各項數(shù)據(jù)資料的完整程度。建立專門的信息安全管理部門，嚴格把控企業(yè)的財務管理工作，避免財務管理人員隨意使用數(shù)據(jù)資料。通過內網管控模式管理財務人員的計算機網絡，將財務人員的辦公計算機進行外網連接，以保證企業(yè)內部財務信息數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)的穩(wěn)定性。某平臺公司高度重視數(shù)據(jù)安全工作，不斷完善信息安全管理體系，已通過了信息系統(tǒng)等級保護三級認證和ISO27001體系認證。該平臺公司成立了技術委員會作為公司的數(shù)據(jù)安全規(guī)劃指導組織，統(tǒng)一協(xié)調管理數(shù)據(jù)安全。建立了數(shù)據(jù)分類分級管理、數(shù)據(jù)訪問權限管理、數(shù)據(jù)安全合規(guī)性評估、數(shù)據(jù)全生命周期管理、數(shù)據(jù)合作方管理、數(shù)據(jù)安全應急響應等機制。公司具有明確的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)賬號分配、開通、使用、變更、注銷等安全保障要求，賬號的操作審批要求和操作流程，合理配置系統(tǒng)訪問權限，防止非授權用戶訪問數(shù)據(jù)。同時，嚴格控制超級管理員權限賬號數(shù)量，對數(shù)據(jù)安全管理、數(shù)據(jù)使用、安全審計等人員角色進行權限分離設計。對數(shù)據(jù)授權訪問、批量復制、開放共享、銷毀、數(shù)據(jù)接口調用等重點環(huán)節(jié)實施日志留存管理。日志記錄包括執(zhí)行時間、操作賬號、處理方式、授權方式、IP地址登錄信息等，為識別和追溯數(shù)據(jù)操作和訪問行為提供支持。定期對日志進行備份，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全事件導致日志被刪除。除此之外，公司還建立了完善的數(shù)據(jù)防護機制，上線了NTA全流量分析技術，鏡像核心交換機流量技術，對各種協(xié)議層面進行安全分析、監(jiān)控及防范。上線外網威脅監(jiān)控系統(tǒng)，對公司主域名及子域名的解析變動、公網IP安全監(jiān)控、端口安全、釣魚監(jiān)控、黑產黑網監(jiān)控、IS安全監(jiān)控等進行全面感知和監(jiān)控告警，同時接入云WAF和網關做聯(lián)動，進行聯(lián)防聯(lián)控，防止SQL注入、XSS、遠程命令執(zhí)行等WEB層面入侵。通過各種管理措施提高了數(shù)據(jù)安全能力，保護了公司的數(shù)據(jù)安全[5]。

（五）完善財務核算制度

企業(yè)應該重視數(shù)據(jù)信息的準確性和真實性。受到大數(shù)據(jù)時代影響，企業(yè)逐漸開始轉變財務管理模式，有效提升了核算效率。企業(yè)在進行財務管理時，需要按照規(guī)章制度需求充分利用信息化技術，對各項數(shù)據(jù)核算環(huán)節(jié)進行優(yōu)化。提升財務和業(yè)務工作的執(zhí)行效率，提高企業(yè)服務質量。可通過財務信息平臺管理企業(yè)的財務狀況，做好每筆費用的使用記錄，保證記錄結果的準確性和完整性，為之后的核算工作和領導者的財務決策提供數(shù)據(jù)支持。為使財務工作能夠和企業(yè)各項業(yè)務相結合，解決企業(yè)核算的獨立性，企業(yè)應該向服務型方向轉變，加大財務核算工作監(jiān)督力度，保證企業(yè)的長久發(fā)展。

三、總結

大數(shù)據(jù)技術發(fā)展與進步使企業(yè)在獲得發(fā)展機遇的同時，也面臨著更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)的財務管理人員和高層領導者需要充分利用大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，轉變財務管理理念，創(chuàng)新財務管理模式，做好風險防控工作，重視企業(yè)信息數(shù)據(jù)的安全保護。在提升自身行業(yè)競爭力的同時積極創(chuàng)新，更好適應時代發(fā)展需求。