大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)分析優(yōu)化對策

許瓊祎 招商物產(chǎn)有限公司

引言

財務(wù)分析是企業(yè)化解風(fēng)險、提高決策科學(xué)性的重要保障，大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)獲取財務(wù)信息的渠道更加多樣，可以把各種方式融合起來，將財務(wù)數(shù)據(jù)進行橫向、縱向?qū)Ρ?，避免傳統(tǒng)模式下僅使用一種指標(biāo)分析數(shù)據(jù)帶來的弊端。企業(yè)管理層、財務(wù)工作者必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念，加深對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認(rèn)知與理解，并將其靈活應(yīng)用于財務(wù)分析中，為提高財務(wù)管理水平奠定堅實基礎(chǔ)，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點以及財務(wù)分析對企業(yè)的作用

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點

1.處理效率高

財務(wù)管理具有專業(yè)、系統(tǒng)的特點，需要處理海量數(shù)據(jù)信息，幾乎涵蓋了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方方面面，工作中容易出現(xiàn)各種突發(fā)情況，以及很多復(fù)雜棘手的問題。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以根據(jù)模糊邏輯與推理結(jié)果進行結(jié)合，滿足計算機處理網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的要求，搭建相應(yīng)的模型，提高數(shù)據(jù)處理效率。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于財務(wù)管理中，網(wǎng)絡(luò)運行質(zhì)量將會得到顯著提升，智能化優(yōu)勢突出，能夠?qū)崿F(xiàn)逐級分層管理，成本控制效果更佳理想，企業(yè)各部門也可借助信息化系統(tǒng)加強交流與溝通，解決信息不對稱的問題，財務(wù)管理運行質(zhì)量得以保障。

2.學(xué)習(xí)能力強

大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)能夠模擬人腦，具備很強的學(xué)習(xí)能力，可以在很短的時間內(nèi)快速發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的非線性問題并妥善處理，為管理層制定決策提供可靠參考依據(jù)。隨著現(xiàn)代化技術(shù)的不斷普及和推廣應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)將各類數(shù)據(jù)整合起來，發(fā)揮大數(shù)據(jù)在“自主學(xué)習(xí)”方面的優(yōu)勢，以更高效地解決非線性問題。比如大數(shù)據(jù)在圍棋比賽中就能夠分析對手所下過的每一局棋，預(yù)測接下來對手旗子的落點，不斷學(xué)習(xí)并更新數(shù)據(jù)庫。

3.運行效率有保障

想要讓財務(wù)管理和大數(shù)據(jù)技術(shù)有效結(jié)合，企業(yè)需要投入一定的資源和資金，無論網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的計算處理多么復(fù)雜、信息類型再多樣，大數(shù)據(jù)技術(shù)都可以在短時間內(nèi)找到合適的處理方法，大大降低了計算量。在運行過程中，還應(yīng)結(jié)合實際情況對技術(shù)不斷進行完善和創(chuàng)新，從而保證財務(wù)管理的運行質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標(biāo)。

（二）財務(wù)分析對企業(yè)的作用

1.財務(wù)報表分析對企業(yè)內(nèi)部的影響

財務(wù)報表分析對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性不言而喻，尤其是對于決策人員而言，必須提高對該工作的重視度。首先，決策人員根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)信息，能夠了解企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)和經(jīng)營狀況，隨后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)計算報表中的指標(biāo)、比率，與往期數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比分析，明確自身發(fā)展存在的不足。資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映的內(nèi)容非常全面，有助于判斷企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，讓決策者了解企業(yè)是否具備償債能力等。其次，想要更深入地了解生產(chǎn)經(jīng)營活動效果，以及企業(yè)日常的運營狀況工作，需要對利潤表展開分析，根據(jù)企業(yè)的實際運行情況和外部經(jīng)濟環(huán)境變化，及時調(diào)整經(jīng)營計劃，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。如果想要了解庫存管理方面的內(nèi)容，則應(yīng)該關(guān)注財務(wù)報表中的存貨周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨減值等指標(biāo)，只有存貨價值良好、周轉(zhuǎn)率快，才能夠為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。最后，在我國經(jīng)濟體制改革深入推動的背景下，越來越多企業(yè)管理人員都開始意識到內(nèi)部管理的重要性，尤其是資金管控方面，加大了對現(xiàn)金流量表的關(guān)注。要避免大量資金閑置，采取有效的手段提高資金利用率，這是夯實企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)的關(guān)鍵。

2.財務(wù)報表分析對企業(yè)外部的影響

財務(wù)報表分析對企業(yè)外部影響主要涉及稅務(wù)機關(guān)、債權(quán)人、投資人等主體。首先，如果是大型企業(yè)或上市公司，在發(fā)展過程中需要經(jīng)歷公開募集資金這一環(huán)節(jié)，目的是保證足夠的資金支持。但是由于企業(yè)和投資方之間存在著天然的信息差，投資方需要安排人員了解企業(yè)的真實情況，這個時候就需要分析財務(wù)報表，以判斷企業(yè)的盈利、債務(wù)、資產(chǎn)開展情況等各方面信息。其次，對于債權(quán)人而言，會更多地關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有資金量和償債能力，或是調(diào)查企業(yè)信用狀況、信貸質(zhì)量等，再通過資產(chǎn)負(fù)債表來收錄有關(guān)信息、如果企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)真實、可靠，且能夠展現(xiàn)企業(yè)實力，那么籌集得到資金的可能性也就越高，經(jīng)濟利潤就越可觀。

二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀以及面臨的挑戰(zhàn)

（一）企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.財務(wù)管理面臨的形勢更加嚴(yán)峻

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為企業(yè)財務(wù)工作帶來了全新機遇，但同時也讓其面臨著嚴(yán)峻的形勢。大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展，讓企業(yè)對數(shù)字化信息技術(shù)的重視度越來越高，隨著經(jīng)濟全球化趨勢進一步加劇，我國企業(yè)不僅要面對國內(nèi)市場競爭，還應(yīng)當(dāng)不斷發(fā)展壯大，走出國門，與國際接軌。在這樣的背景下，傳統(tǒng)財務(wù)管理與分析模式的弊端逐漸凸顯，想要更高效地處理海量數(shù)據(jù)信息，必須借助現(xiàn)代化技術(shù)手段，為制定戰(zhàn)略決策提供更為可靠的參考依據(jù)。

2.對企業(yè)管理提出了更高要求

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理有了強力的數(shù)據(jù)支持，但難度也更大，管理要求更高，這主要是由網(wǎng)絡(luò)的開放性導(dǎo)致的。一些企業(yè)為了獲取競爭對手的信息，會不斷攻擊其財務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)，這種方式嚴(yán)重?fù)p害了他人利益，甚至觸碰到法律底線，也有部分財務(wù)人員思想定力不強，為了個人利益出賣企業(yè)重要信息，影響企業(yè)發(fā)展。因此，大數(shù)據(jù)背景下，一定要充分重視信息安全問題，強化職工保密意識，重要財務(wù)信息絕不外露。

（二）大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1.企業(yè)財務(wù)管理理念落后

很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員思想觀念非常保守，內(nèi)部管理制度、內(nèi)部控制機制明顯落后于時代發(fā)展，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間相互獨立，工作上互相了解溝通不足，數(shù)據(jù)傳輸不通暢，信息不對稱。財務(wù)工作停留在簡單的記賬、算賬階段，財務(wù)人員將財務(wù)報表交給領(lǐng)導(dǎo)人員后工作就完成，財務(wù)管理的重復(fù)性、機械化特點突出，工作人員積極性不高。業(yè)務(wù)部門也以短期業(yè)績?yōu)槟繕?biāo)，沒有從宏觀的角度出發(fā)思考問題，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題時，未能提出相應(yīng)的解決方案，對財務(wù)管理的順利開展造成影響。

2.管理效率低下

財務(wù)管理效率會受到各方面因素的影響，比如信息化建設(shè)水平、管理機制是否健全、工作氛圍是否良好等。企業(yè)想要實現(xiàn)長遠發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)與時俱進，不斷創(chuàng)新，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代潮流，積極打造信息化管理體系。目前很多企業(yè)都存在著一個共性問題，即財務(wù)管理軟件與自身需求完全不符，難以充分發(fā)揮信息化管理的優(yōu)勢，系統(tǒng)長期得不到更新和升級，功能老舊，漏洞百出。在這樣的情況下，信息共享無從談起，業(yè)財融合有明顯障礙，財務(wù)分析無法深入，難以為企業(yè)發(fā)展起到促進作用。

3.財務(wù)管理風(fēng)險意識薄弱

目前大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中得到了普遍應(yīng)用，傳統(tǒng)管理模式也正朝著智能化、信息化、現(xiàn)代化方向發(fā)展，但部分企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強，對其自身發(fā)展帶來了一定負(fù)面影響。財務(wù)信息化管理軟件、硬件都需要不斷升級，并定期安排專業(yè)技術(shù)人員進行修復(fù)，保證系統(tǒng)功能性完好。一些企業(yè)在這方面的資金、人才投入不足，存在著明顯的技術(shù)短板，信息化建設(shè)達不到理想預(yù)期。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)分析優(yōu)化對策

（一）提高數(shù)據(jù)時效性

大數(shù)據(jù)時代背景下，數(shù)字信息發(fā)展勢頭迅猛，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境更為復(fù)雜，為了提高財務(wù)管理時財務(wù)報表的實用性，需要將現(xiàn)代化技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)分析中，同時處理海量數(shù)據(jù)信息，保證數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。一方面，結(jié)合企業(yè)實際運營情況以及財務(wù)工作的具體需求，針對性地開發(fā)財務(wù)報表數(shù)據(jù)系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)快速獲取企業(yè)所需要的財務(wù)信息，為管理層制定決策提供可靠參考。但由于財務(wù)報表所出具的信息具有周期性特點，無法隨時隨地進行查看，為了滿足實際需求，可搭建與財務(wù)報表相連接的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，將財務(wù)信息、非財務(wù)信息都錄入其中，便于隨時查詢，讓決策具有時效性。保證系統(tǒng)功能的多樣性，除了能夠收集、處理、分析數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)當(dāng)具備強大的信息儲存性能，將企業(yè)過往數(shù)據(jù)、現(xiàn)有信息都分類保存。另一方面，為了提高企業(yè)財務(wù)分析水平，打造數(shù)據(jù)共享平臺十分有必要。比如在購銷業(yè)務(wù)方面，生產(chǎn)人員就可登錄系統(tǒng)填寫購貨單，由數(shù)據(jù)共享平臺將信息傳遞給其他部門，財務(wù)人員收到訂購單后進行審批；審核通過再移交給采購部門，即可開展采購活動。財務(wù)管理人員結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進行分析，為各項資產(chǎn)設(shè)置最低限額，提高采購環(huán)節(jié)的資金、成本控制，既能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，又可以大大節(jié)省數(shù)據(jù)處理與分析時間，工作效率得以提升。

（二）融合多種分析方法

過去企業(yè)在財務(wù)管理以及分析方面所使用方法較為落后，具有明確的單一性、滯后性特點，人工分析模式效率非常低下，很有可能出現(xiàn)分析錯誤、遺漏重要信息等情況。大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)人員能夠利用大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代化技術(shù)手段獲取財務(wù)和非財務(wù)信息，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況打造一套專門的財務(wù)分析機制，根據(jù)外部收集的數(shù)據(jù)作為重要參考，再針對性地規(guī)劃和界定預(yù)算、資產(chǎn)、負(fù)債等項目，讓財務(wù)數(shù)據(jù)分析更加高效、精準(zhǔn)、真實。除此之外，企業(yè)財務(wù)人員還可借助先進技術(shù)構(gòu)建大數(shù)據(jù)模型，將各種分析方法有效結(jié)合起來，從實際經(jīng)營狀況出發(fā)，分析市場走向，為未來發(fā)展做出科學(xué)規(guī)劃，保證戰(zhàn)略計劃的正確性。此外，還可以將定量分析和定性分析進行結(jié)合，以全面了解企業(yè)的資產(chǎn)分布、使用、保管等情況，查看虛擬資產(chǎn)、不良資產(chǎn)的占比，從而采取合適的方式來提高資產(chǎn)的安全性。

（三）獲取渠道多樣化

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險管控方面能夠選擇的渠道更加多樣，可牢牢把握潛在風(fēng)險因素，通過財務(wù)分析系統(tǒng)，將風(fēng)險隱患發(fā)生的可能性降至最低，同時將其帶來的損失控制在能夠接受的范圍內(nèi)。對于企業(yè)外部的財務(wù)報表使用者而言，信息來源渠道的多樣化發(fā)展，能夠大大提高投資成功的可能，能夠讓雙方構(gòu)建良好的合作關(guān)系，實現(xiàn)效益最大化目標(biāo)。比如在對財務(wù)報表展開分析時，可將企業(yè)的經(jīng)營狀況與同行企業(yè)進行橫向?qū)Ρ?，或是與自身過去發(fā)展進行縱向?qū)Ρ龋悦蕿槔?，如果同行毛利率?0%左右，企業(yè)處于行業(yè)的中游水平，但報表顯示其毛利率高達80%，那么就要考慮是否有弄虛作假的可能，避免出現(xiàn)投資決策失誤。除此之外，還可將財務(wù)分析系統(tǒng)與稅務(wù)機關(guān)對接，形成稅收防控體系，定期整理企業(yè)財務(wù)信息，合理規(guī)避稅收風(fēng)險。

（四）提升財務(wù)報表客觀性

大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)人員可以借助更加科學(xué)的技術(shù)手段進行數(shù)據(jù)收集和分析，減少了人為主觀判斷的影響，避免為企業(yè)決策制定帶來一定的風(fēng)險。一方面，要引進現(xiàn)代化的財務(wù)軟件、智能終端，提高處理海量數(shù)據(jù)的能力，綜合測評各類指標(biāo)，盡可能降低主觀因素的影響，保證財務(wù)報表中數(shù)據(jù)信息的真實性、客觀性與實用性。編制報表時要實事求是，避免出現(xiàn)美化、粉飾等行為，為使用者提供具有參考價值的信息。另一方面，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)建立模型，根據(jù)市場風(fēng)險、企業(yè)自身風(fēng)險因素，對金融資產(chǎn)、財務(wù)管理等發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，確定更加科學(xué)的資產(chǎn)組合項目，引導(dǎo)企業(yè)投資行為的規(guī)范化、安全化開展。

（五）加強風(fēng)險管控

所有經(jīng)營活動都會面臨一定的風(fēng)險，需要以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)進行嚴(yán)格管控，制定完美的風(fēng)險規(guī)避計劃，助力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在財務(wù)分析方面，從業(yè)人員必須強化風(fēng)險管控意識，深入分析風(fēng)險成因、表現(xiàn)形式、造成的影響等。可學(xué)習(xí)借鑒其他企業(yè)在這方面的經(jīng)驗，結(jié)合實際情況進行調(diào)整，深入挖掘潛在風(fēng)險，加強細節(jié)管控。比如嚴(yán)格審核現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表中各項數(shù)據(jù)信息是否真實可靠，是否與實際情況相符等，發(fā)現(xiàn)問題并及時提出。完善財務(wù)風(fēng)險管控機制，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析能力，合理展開評估和預(yù)測。

結(jié)語

總而言之，當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，科學(xué)技術(shù)更新?lián)Q代速度非?？欤髷?shù)據(jù)時代的到來，讓企業(yè)財務(wù)管理和分析工作發(fā)生了較大的變化。有關(guān)人員必須充分意識到現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展情況，選擇最為合適的分析方法，保證數(shù)據(jù)的可靠性與實用性，助力企業(yè)穩(wěn)定、長久發(fā)展。