企業(yè)稅務管理問題及應對措施

鄭逸

稅務管理掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈，不僅能夠全面分析出目前企業(yè)的實際營收情況，還可以為企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)。本文概述了企業(yè)稅務管理的意義，分析了企業(yè)稅務管理中存在的問題并提出相關應對措施，希望為企業(yè)提供參考價值。

伴隨著社會經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，不同行業(yè)的企業(yè)大量涌現(xiàn)，他們帶動了社會經(jīng)濟發(fā)展，但自身也存在較多管理問題，稅務管理問題就是其中普遍存在的問題，成為眾多社會經(jīng)濟研究學者討論的課題。

我國的財政收入主要來源于稅收，因此我國對稅務工作的重視程度很高，尤其是重點納稅名單當中的企業(yè)，必須在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅費，同時要求企業(yè)認真履行其稅務管理職能，從而規(guī)避稅務風險以及各種經(jīng)濟糾紛，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，各種改革制度的提出和實施，對企業(yè)的稅務管理提出了更為嚴格的要求，假如企業(yè)依舊固守傳統(tǒng)的稅務管理方式，會為企業(yè)稅務管理工作帶來更多的問題與制約，進而無法適應時代需求，降低了企業(yè)的市場競爭力，限制了企業(yè)發(fā)展，甚至被市場淘汰。

一、企業(yè)稅務管理的意義

企業(yè)稅務管理簡單來說，就是企業(yè)通過制定符合當?shù)囟悇照叩亩悇展芾矸桨?，并按照相關稅務條例依法交稅、合理避稅的企業(yè)財務管理方式，此種管理方式及行為必須得到稅務部門的認可。

（一）增加可分配資金

企業(yè)各項管理的最終目的都是為提高經(jīng)濟效益，降低各項成本投入。稅務管理工作一般與財務工作相結合，是企業(yè)財務管理中的一部分。企業(yè)稅務管理的主要目的是，幫助企業(yè)在科學合理范圍內(nèi)，不斷減少或降低企業(yè)在納稅方面的支出，增加企業(yè)運營的可分配資金，從而加大企業(yè)其他經(jīng)營活動的成本投入，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)稅務管理需要企業(yè)結合自身的發(fā)展情況、經(jīng)營情況、資源分配情況等，再按照稅務的相關政策，制定適合企業(yè)發(fā)展的稅務管理方案，充分發(fā)揮稅務管理工作的職能，最大限度減少企業(yè)在稅收方面的負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)制定的稅務管理方案，大多數(shù)都是在納稅前，企業(yè)不僅可以根據(jù)方案合理安排和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營活動，同時還可以清楚知道企業(yè)未來發(fā)展方向與發(fā)展速率，大大提高企業(yè)的社會生產(chǎn)力。企業(yè)在開展投資活動時，能夠根據(jù)稅務管理方案，合理分析投資中企業(yè)要面臨哪些經(jīng)濟問題、該項投資是否利于企業(yè)發(fā)展、對于實際經(jīng)營會帶來哪些不利影響等，進而為企業(yè)投資活動提供重要的參考價值。

（二）提高企業(yè)經(jīng)濟效益

提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方式和手段有很多，其中就包含稅務管理。企業(yè)開展相關稅務管理工作，能夠延長納稅的時間周期，將納稅周期控制在合理方位之內(nèi)，盡可能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。大多數(shù)企業(yè)的稅務管理工作人員，都會對企業(yè)所在區(qū)域內(nèi)的稅務政策開展相關的研究，通過詢問稅務部門或者查詢稅務政策實施范圍，將研究結果與企業(yè)實際相結合，制定企業(yè)稅務管理方案。并在第一時間上報稅務管理方案，得到領導批示后，與稅務工作人員聯(lián)系，根據(jù)稅務政策條例提交相關證明資料，增加企業(yè)納稅的時間，進而優(yōu)化企業(yè)資金分配。例如：由于受到疫情影響，企業(yè)的經(jīng)營活動處于暫停狀態(tài)，國家或地區(qū)頒布了稅收減免和延期納稅的稅務政策，這時候，符合政策條件的企業(yè)，就可以按照相關條例和內(nèi)容提交企業(yè)資料，緩解企業(yè)在疫情期間無法產(chǎn)生經(jīng)濟收益的運營壓力，從而幫助企業(yè)渡過難關。

二、企業(yè)稅務管理存在的問題

（一）企業(yè)稅務管理方案存在漏洞

企業(yè)稅務管理方案是企業(yè)開展稅務管理工作的重要基礎，沒有具體的稅務管理方案，就無法開展稅務管理工作。稅務制度伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展不斷發(fā)生變革，稅務管理工作在企業(yè)當中的作用和地位也越來越重要，由原來淺顯的納稅交稅工作到現(xiàn)在的企業(yè)未來規(guī)劃、經(jīng)營情況調整，企業(yè)對于稅務管理工作的重視程度也在不斷加深。但在相關工作當中，稅務管理工作的實際開展效果并不盡如人意，有些稅務管理方案在制作過程中存在漏洞，對相關稅務政策的研究和了解較為片面，沒有開展深層的調查與學習，導致稅務管理方案出現(xiàn)制作隨意、效用較小的情況，不能很好地貼合稅務政策，致使企業(yè)稅務管理工作出現(xiàn)很多問題，更不要說利用稅務政策為企業(yè)增加效益了。例如：各項稅務表格的填寫十分復雜，需要提供的數(shù)據(jù)和企業(yè)信息多次重復，同時還要與相關稅務部門的負責人對接信息，大大延長了稅務工作的時間周期。

（二）企業(yè)稅務人員綜合素質不足

稅務管理工作人員的素質是企業(yè)稅務管理重要基礎。企業(yè)稅務管理是一項內(nèi)容復雜、涉及面較廣的工作，所以對于稅務管理工作人員的要求相對較高，不僅需要具備一定的稅務專業(yè)知識，同時要求能夠及時掌握和了解已執(zhí)行或新頒布的稅務政策。大多數(shù)企業(yè)的稅務管理工作都是由財務人員兼任，盡管他們在財務管理方面能夠高效完成相關工作，并具備足夠財務管理知識，但是對于稅務管理的實際開展尚存在不足，不僅體現(xiàn)在稅務知識的積累上，還體現(xiàn)在稅務相關技能操作上，此外，他們將主要精力和時間投入到財務工作當中，對于稅務政策的研究和分析沒有太多的時間與精力，所以企業(yè)稅務管理工作，不管是方案制定還是執(zhí)行方面都存在很強的主觀性，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展，增加了企業(yè)在稅務管理方面的風險性。當企業(yè)需要開展科學高效的稅務管理工作時，就需要尋找第三方或外聘專業(yè)人才，如此只會增加企業(yè)的運營成本，與企業(yè)稅務管理工作的意義背道而馳。例如：某傳媒公司，從業(yè)人員達到30—40人，每天開展的業(yè)務量較多，企業(yè)內(nèi)各個員工的項目資金申報較為細致與嚴格，業(yè)務涉及行業(yè)眾多，企業(yè)的財務人員需要及時處理當天產(chǎn)生的各項資金申報與資金收支數(shù)據(jù)，同時核算從業(yè)人員的業(yè)務提成、工資發(fā)放以及兼管企業(yè)的稅務管理工作，這樣，該公司的財務人員每日需要處理數(shù)據(jù)較多，需要核實提交的財務批示也很多，對稅務管理工作都是一再延后，拖到不能拖的時候，制定出來的稅務管理方案一般也較為簡單。

（三）企業(yè)活動的變化

企業(yè)實際納稅是與實際經(jīng)營和生產(chǎn)相掛鉤的，稅務管理方案和稅務管理工作都是按照稅務政策規(guī)定時間周期內(nèi)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況完成的。假如企業(yè)在某個時間段內(nèi)經(jīng)營活動或者運營情況發(fā)生變化，原來制定的稅務管理方案不再適用，需要根據(jù)企業(yè)即將或者已經(jīng)變化的經(jīng)營活動，進行方案修改或重新制作。大多數(shù)企業(yè)在實際經(jīng)營當中，并不能準確預知到未來市場將要發(fā)生何種變化，企業(yè)應該做出哪些調整，所以，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生變化是普遍情況，是企業(yè)為了適應市場和社會發(fā)展的經(jīng)營手段。但目前，部分企業(yè)為了能夠在競爭激烈的市場當中生存下去，改變現(xiàn)有經(jīng)營活動較為倉促，需要在極短時間內(nèi)完成，因此對于企業(yè)各項工作的安排主要以生產(chǎn)和管理為主，其中管理的重心大多集中在運營管理和財務管理上，極易忽視稅務管理，之后企業(yè)需要的時候再進行稅務管理，但此時的稅務管理工作是建立在新舊兩種企業(yè)活動之上，不僅需要將之前的企業(yè)活動稅務工作加進來，解決之前活動遺留下的問題，還要根據(jù)目前活動，重新制作符合企業(yè)發(fā)展的稅務管理方案，這樣增加了稅務管理的工作量，非常不利于企業(yè)未來發(fā)展和規(guī)劃，并且稅務管理人員的工作效率被限制，無法有效提高。因此，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生變化時，需要考慮到目前稅務管理情況，將企業(yè)稅務管理工作納入到活動變化當中，提前開展企業(yè)稅務管理方案的收尾和制定，這樣才能配合企業(yè)活動共同完成轉變，確保企業(yè)正常開展各項經(jīng)營活動。

三、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化措施

（一）加強企業(yè)內(nèi)部對稅務管理的認知

企業(yè)要想提高企業(yè)稅務管理效果，就應當明白企業(yè)稅務管理的相關概念和意義。企業(yè)的稅務管理工作是為了充分利用國家稅務政策提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應時代發(fā)展的規(guī)律與要求。因此，企業(yè)需要努力營造良好的稅務管理氛圍，不斷鼓勵或要求稅務管理人員融入到實際生產(chǎn)及經(jīng)營活動當中，充分了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，加強稅務管理人員與非稅務管理人員之間的聯(lián)動性，為企業(yè)稅務管理工作的高效、及時開展做好鋪墊，同時加強所有人員的稅務管理認知，積極配合稅務管理工作。例如：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，可以開展全員稅務政策培訓，講解人員由稅務管理工作人員擔任，內(nèi)容主要是針對目前稅務政策提出標準和規(guī)定，主要講解上述內(nèi)容對于企業(yè)有哪些壓力影響、與員工利益存在哪些關系、與企業(yè)經(jīng)濟效益存在哪些聯(lián)系、三者之間的關系如何等。企業(yè)要不斷提高稅務管理工作人員的政策認知，提高所有員工的稅務政策意識、能夠積極配合企業(yè)稅務管理工作，進一步強化稅務管理的工作效率，從而不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，還能增加員工凝聚力與集體意識，是非常好的企業(yè)內(nèi)部培訓手段。

（二）提高企業(yè)稅務管理工作與稅務政策的匹配度

企業(yè)稅務管理與稅務政策屬于從屬關系，企業(yè)未來提高經(jīng)濟效益，降低納稅金額，需要嚴格按照稅務政策提出的要求制定符合企業(yè)發(fā)展情況的稅務管理方案，提高其與稅務政策的匹配度。稅務政策已經(jīng)明確規(guī)定企業(yè)應當履行哪些納稅職責，企業(yè)的實際情況在何種條件下能夠適時降低納稅金額，需要滿足哪些條件才能享受相關減免稅收的待遇，這些都要求企業(yè)在稅務管理中，應充分利用政策條例，結合企業(yè)實際經(jīng)營情況，按照稅務政策要求提供相關資料證明，并且積極響應國家稅務號召，爭做積極納稅、按時交稅的企業(yè)，樹立良好的社會形象，提高企業(yè)的社會影響力和競爭力。例如：某工廠擁有兩家工廠，員工近300人，18-45周歲的人都有，這家工廠在納稅時需要繳納大量金額，但是稅務政策規(guī)定，情況特殊的人群提供相關證明能夠減免部分稅收，所以該廠在交稅前會將工廠內(nèi)具備此項條件的人群篩選出來，統(tǒng)一收集資料，統(tǒng)一上報稅務部門，然后將減免的稅負統(tǒng)一用于資助此部分人群，提高他們的歸屬感和幸福度。

（三）推動稅務管理與戰(zhàn)略管理有機結合

企業(yè)稅務管理工作依附于企業(yè)戰(zhàn)略管理，二者的有機結合需要以企業(yè)戰(zhàn)略管理為前提，在戰(zhàn)略管理的基礎上進一步加強企業(yè)的稅收管理，反過來，可以將稅務管理作為戰(zhàn)略管理的重要組成部分，這樣不僅降低企業(yè)面對市場經(jīng)濟危機時的壓力，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟風險的防范能力。在兩者結合過程當中，企業(yè)稅務管理人員相關培訓也尤為重要，是推動稅務管理工作與戰(zhàn)略管理有機結合的重要紐帶，因此，要提高稅務管理人員的稅務管理意識及工作技能，加強企業(yè)戰(zhàn)略管理中各項戰(zhàn)略實施的認知，明確企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向，進一步制定出全面、科學、與稅負政策相符、與企業(yè)發(fā)展相符的稅務管理方案，并嚴格加以執(zhí)行，方可推動企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

結語：

綜上所述，企業(yè)稅務管理工作存在的問題較為普遍，對應的處理和優(yōu)化方法也眾多，企業(yè)應當根據(jù)自身經(jīng)營情況選擇適合的優(yōu)化策略。同時，企業(yè)管理者要重視稅務管理，積極參與到稅務管理工作當中，明確稅務管理工作存在的不足之處，多角度提高稅務管理水平，為企業(yè)的健康成長提供堅實助力。