企業(yè)稅務(wù)管理問題及應(yīng)對措施

鄭逸

稅務(wù)管理掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，不僅能夠全面分析出目前企業(yè)的實(shí)際營收情況，還可以為企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)。本文概述了企業(yè)稅務(wù)管理的意義，分析了企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題并提出相關(guān)應(yīng)對措施，希望為企業(yè)提供參考價(jià)值。

伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，不同行業(yè)的企業(yè)大量涌現(xiàn)，他們帶動了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但自身也存在較多管理問題，稅務(wù)管理問題就是其中普遍存在的問題，成為眾多社會經(jīng)濟(jì)研究學(xué)者討論的課題。

我國的財(cái)政收入主要來源于稅收，因此我國對稅務(wù)工作的重視程度很高，尤其是重點(diǎn)納稅名單當(dāng)中的企業(yè)，必須在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅費(fèi)，同時要求企業(yè)認(rèn)真履行其稅務(wù)管理職能，從而規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及各種經(jīng)濟(jì)糾紛，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種改革制度的提出和實(shí)施，對企業(yè)的稅務(wù)管理提出了更為嚴(yán)格的要求，假如企業(yè)依舊固守傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式，會為企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來更多的問題與制約，進(jìn)而無法適應(yīng)時代需求，降低了企業(yè)的市場競爭力，限制了企業(yè)發(fā)展，甚至被市場淘汰。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的意義

企業(yè)稅務(wù)管理簡單來說，就是企業(yè)通過制定符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策的稅務(wù)管理方案，并按照相關(guān)稅務(wù)條例依法交稅、合理避稅的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式，此種管理方式及行為必須得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。

（一）增加可分配資金

企業(yè)各項(xiàng)管理的最終目的都是為提高經(jīng)濟(jì)效益，降低各項(xiàng)成本投入。稅務(wù)管理工作一般與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一部分。企業(yè)稅務(wù)管理的主要目的是，幫助企業(yè)在科學(xué)合理范圍內(nèi)，不斷減少或降低企業(yè)在納稅方面的支出，增加企業(yè)運(yùn)營的可分配資金，從而加大企業(yè)其他經(jīng)營活動的成本投入，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)稅務(wù)管理需要企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展情況、經(jīng)營情況、資源分配情況等，再按照稅務(wù)的相關(guān)政策，制定適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)管理方案，充分發(fā)揮稅務(wù)管理工作的職能，最大限度減少企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)制定的稅務(wù)管理方案，大多數(shù)都是在納稅前，企業(yè)不僅可以根據(jù)方案合理安排和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營活動，同時還可以清楚知道企業(yè)未來發(fā)展方向與發(fā)展速率，大大提高企業(yè)的社會生產(chǎn)力。企業(yè)在開展投資活動時，能夠根據(jù)稅務(wù)管理方案，合理分析投資中企業(yè)要面臨哪些經(jīng)濟(jì)問題、該項(xiàng)投資是否利于企業(yè)發(fā)展、對于實(shí)際經(jīng)營會帶來哪些不利影響等，進(jìn)而為企業(yè)投資活動提供重要的參考價(jià)值。

（二）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方式和手段有很多，其中就包含稅務(wù)管理。企業(yè)開展相關(guān)稅務(wù)管理工作，能夠延長納稅的時間周期，將納稅周期控制在合理方位之內(nèi)，盡可能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員，都會對企業(yè)所在區(qū)域內(nèi)的稅務(wù)政策開展相關(guān)的研究，通過詢問稅務(wù)部門或者查詢稅務(wù)政策實(shí)施范圍，將研究結(jié)果與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，制定企業(yè)稅務(wù)管理方案。并在第一時間上報(bào)稅務(wù)管理方案，得到領(lǐng)導(dǎo)批示后，與稅務(wù)工作人員聯(lián)系，根據(jù)稅務(wù)政策條例提交相關(guān)證明資料，增加企業(yè)納稅的時間，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)資金分配。例如：由于受到疫情影響，企業(yè)的經(jīng)營活動處于暫停狀態(tài)，國家或地區(qū)頒布了稅收減免和延期納稅的稅務(wù)政策，這時候，符合政策條件的企業(yè)，就可以按照相關(guān)條例和內(nèi)容提交企業(yè)資料，緩解企業(yè)在疫情期間無法產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益的運(yùn)營壓力，從而幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

（一）企業(yè)稅務(wù)管理方案存在漏洞

企業(yè)稅務(wù)管理方案是企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，沒有具體的稅務(wù)管理方案，就無法開展稅務(wù)管理工作。稅務(wù)制度伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)生變革，稅務(wù)管理工作在企業(yè)當(dāng)中的作用和地位也越來越重要，由原來淺顯的納稅交稅工作到現(xiàn)在的企業(yè)未來規(guī)劃、經(jīng)營情況調(diào)整，企業(yè)對于稅務(wù)管理工作的重視程度也在不斷加深。但在相關(guān)工作當(dāng)中，稅務(wù)管理工作的實(shí)際開展效果并不盡如人意，有些稅務(wù)管理方案在制作過程中存在漏洞，對相關(guān)稅務(wù)政策的研究和了解較為片面，沒有開展深層的調(diào)查與學(xué)習(xí)，導(dǎo)致稅務(wù)管理方案出現(xiàn)制作隨意、效用較小的情況，不能很好地貼合稅務(wù)政策，致使企業(yè)稅務(wù)管理工作出現(xiàn)很多問題，更不要說利用稅務(wù)政策為企業(yè)增加效益了。例如：各項(xiàng)稅務(wù)表格的填寫十分復(fù)雜，需要提供的數(shù)據(jù)和企業(yè)信息多次重復(fù)，同時還要與相關(guān)稅務(wù)部門的負(fù)責(zé)人對接信息，大大延長了稅務(wù)工作的時間周期。

（二）企業(yè)稅務(wù)人員綜合素質(zhì)不足

稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)是企業(yè)稅務(wù)管理重要基礎(chǔ)。企業(yè)稅務(wù)管理是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜、涉及面較廣的工作，所以對于稅務(wù)管理工作人員的要求相對較高，不僅需要具備一定的稅務(wù)專業(yè)知識，同時要求能夠及時掌握和了解已執(zhí)行或新頒布的稅務(wù)政策。大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作都是由財(cái)務(wù)人員兼任，盡管他們在財(cái)務(wù)管理方面能夠高效完成相關(guān)工作，并具備足夠財(cái)務(wù)管理知識，但是對于稅務(wù)管理的實(shí)際開展尚存在不足，不僅體現(xiàn)在稅務(wù)知識的積累上，還體現(xiàn)在稅務(wù)相關(guān)技能操作上，此外，他們將主要精力和時間投入到財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，對于稅務(wù)政策的研究和分析沒有太多的時間與精力，所以企業(yè)稅務(wù)管理工作，不管是方案制定還是執(zhí)行方面都存在很強(qiáng)的主觀性，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展，增加了企業(yè)在稅務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)性。當(dāng)企業(yè)需要開展科學(xué)高效的稅務(wù)管理工作時，就需要尋找第三方或外聘專業(yè)人才，如此只會增加企業(yè)的運(yùn)營成本，與企業(yè)稅務(wù)管理工作的意義背道而馳。例如：某傳媒公司，從業(yè)人員達(dá)到30—40人，每天開展的業(yè)務(wù)量較多，企業(yè)內(nèi)各個員工的項(xiàng)目資金申報(bào)較為細(xì)致與嚴(yán)格，業(yè)務(wù)涉及行業(yè)眾多，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要及時處理當(dāng)天產(chǎn)生的各項(xiàng)資金申報(bào)與資金收支數(shù)據(jù)，同時核算從業(yè)人員的業(yè)務(wù)提成、工資發(fā)放以及兼管企業(yè)的稅務(wù)管理工作，這樣，該公司的財(cái)務(wù)人員每日需要處理數(shù)據(jù)較多，需要核實(shí)提交的財(cái)務(wù)批示也很多，對稅務(wù)管理工作都是一再延后，拖到不能拖的時候，制定出來的稅務(wù)管理方案一般也較為簡單。

（三）企業(yè)活動的變化

企業(yè)實(shí)際納稅是與實(shí)際經(jīng)營和生產(chǎn)相掛鉤的，稅務(wù)管理方案和稅務(wù)管理工作都是按照稅務(wù)政策規(guī)定時間周期內(nèi)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況完成的。假如企業(yè)在某個時間段內(nèi)經(jīng)營活動或者運(yùn)營情況發(fā)生變化，原來制定的稅務(wù)管理方案不再適用，需要根據(jù)企業(yè)即將或者已經(jīng)變化的經(jīng)營活動，進(jìn)行方案修改或重新制作。大多數(shù)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營當(dāng)中，并不能準(zhǔn)確預(yù)知到未來市場將要發(fā)生何種變化，企業(yè)應(yīng)該做出哪些調(diào)整，所以，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生變化是普遍情況，是企業(yè)為了適應(yīng)市場和社會發(fā)展的經(jīng)營手段。但目前，部分企業(yè)為了能夠在競爭激烈的市場當(dāng)中生存下去，改變現(xiàn)有經(jīng)營活動較為倉促，需要在極短時間內(nèi)完成，因此對于企業(yè)各項(xiàng)工作的安排主要以生產(chǎn)和管理為主，其中管理的重心大多集中在運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)管理上，極易忽視稅務(wù)管理，之后企業(yè)需要的時候再進(jìn)行稅務(wù)管理，但此時的稅務(wù)管理工作是建立在新舊兩種企業(yè)活動之上，不僅需要將之前的企業(yè)活動稅務(wù)工作加進(jìn)來，解決之前活動遺留下的問題，還要根據(jù)目前活動，重新制作符合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)管理方案，這樣增加了稅務(wù)管理的工作量，非常不利于企業(yè)未來發(fā)展和規(guī)劃，并且稅務(wù)管理人員的工作效率被限制，無法有效提高。因此，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生變化時，需要考慮到目前稅務(wù)管理情況，將企業(yè)稅務(wù)管理工作納入到活動變化當(dāng)中，提前開展企業(yè)稅務(wù)管理方案的收尾和制定，這樣才能配合企業(yè)活動共同完成轉(zhuǎn)變，確保企業(yè)正常開展各項(xiàng)經(jīng)營活動。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對稅務(wù)管理的認(rèn)知

企業(yè)要想提高企業(yè)稅務(wù)管理效果，就應(yīng)當(dāng)明白企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)概念和意義。企業(yè)的稅務(wù)管理工作是為了充分利用國家稅務(wù)政策提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)時代發(fā)展的規(guī)律與要求。因此，企業(yè)需要努力營造良好的稅務(wù)管理氛圍，不斷鼓勵或要求稅務(wù)管理人員融入到實(shí)際生產(chǎn)及經(jīng)營活動當(dāng)中，充分了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員與非稅務(wù)管理人員之間的聯(lián)動性，為企業(yè)稅務(wù)管理工作的高效、及時開展做好鋪墊，同時加強(qiáng)所有人員的稅務(wù)管理認(rèn)知，積極配合稅務(wù)管理工作。例如：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，可以開展全員稅務(wù)政策培訓(xùn)，講解人員由稅務(wù)管理工作人員擔(dān)任，內(nèi)容主要是針對目前稅務(wù)政策提出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，主要講解上述內(nèi)容對于企業(yè)有哪些壓力影響、與員工利益存在哪些關(guān)系、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益存在哪些聯(lián)系、三者之間的關(guān)系如何等。企業(yè)要不斷提高稅務(wù)管理工作人員的政策認(rèn)知，提高所有員工的稅務(wù)政策意識、能夠積極配合企業(yè)稅務(wù)管理工作，進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)管理的工作效率，從而不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，還能增加員工凝聚力與集體意識，是非常好的企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)手段。

（二）提高企業(yè)稅務(wù)管理工作與稅務(wù)政策的匹配度

企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)政策屬于從屬關(guān)系，企業(yè)未來提高經(jīng)濟(jì)效益，降低納稅金額，需要嚴(yán)格按照稅務(wù)政策提出的要求制定符合企業(yè)發(fā)展情況的稅務(wù)管理方案，提高其與稅務(wù)政策的匹配度。稅務(wù)政策已經(jīng)明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些納稅職責(zé)，企業(yè)的實(shí)際情況在何種條件下能夠適時降低納稅金額，需要滿足哪些條件才能享受相關(guān)減免稅收的待遇，這些都要求企業(yè)在稅務(wù)管理中，應(yīng)充分利用政策條例，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，按照稅務(wù)政策要求提供相關(guān)資料證明，并且積極響應(yīng)國家稅務(wù)號召，爭做積極納稅、按時交稅的企業(yè)，樹立良好的社會形象，提高企業(yè)的社會影響力和競爭力。例如：某工廠擁有兩家工廠，員工近300人，18-45周歲的人都有，這家工廠在納稅時需要繳納大量金額，但是稅務(wù)政策規(guī)定，情況特殊的人群提供相關(guān)證明能夠減免部分稅收，所以該廠在交稅前會將工廠內(nèi)具備此項(xiàng)條件的人群篩選出來，統(tǒng)一收集資料，統(tǒng)一上報(bào)稅務(wù)部門，然后將減免的稅負(fù)統(tǒng)一用于資助此部分人群，提高他們的歸屬感和幸福度。

（三）推動稅務(wù)管理與戰(zhàn)略管理有機(jī)結(jié)合

企業(yè)稅務(wù)管理工作依附于企業(yè)戰(zhàn)略管理，二者的有機(jī)結(jié)合需要以企業(yè)戰(zhàn)略管理為前提，在戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理，反過來，可以將稅務(wù)管理作為戰(zhàn)略管理的重要組成部分，這樣不僅降低企業(yè)面對市場經(jīng)濟(jì)危機(jī)時的壓力，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。在兩者結(jié)合過程當(dāng)中，企業(yè)稅務(wù)管理人員相關(guān)培訓(xùn)也尤為重要，是推動稅務(wù)管理工作與戰(zhàn)略管理有機(jī)結(jié)合的重要紐帶，因此，要提高稅務(wù)管理人員的稅務(wù)管理意識及工作技能，加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略管理中各項(xiàng)戰(zhàn)略實(shí)施的認(rèn)知，明確企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向，進(jìn)一步制定出全面、科學(xué)、與稅負(fù)政策相符、與企業(yè)發(fā)展相符的稅務(wù)管理方案，并嚴(yán)格加以執(zhí)行，方可推動企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

結(jié)語：

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的問題較為普遍，對應(yīng)的處理和優(yōu)化方法也眾多，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營情況選擇適合的優(yōu)化策略。同時，企業(yè)管理者要重視稅務(wù)管理，積極參與到稅務(wù)管理工作當(dāng)中，明確稅務(wù)管理工作存在的不足之處，多角度提高稅務(wù)管理水平，為企業(yè)的健康成長提供堅(jiān)實(shí)助力。