企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施探析

李根

摘 要：資金是生命線，企業(yè)資金管理將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，資金管理中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，都可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。目前我國(guó)企業(yè)對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)逐漸提高，并積極采取措施加強(qiáng)防范。但在實(shí)際工作中，仍有不少企業(yè)存在一定的問(wèn)題，例如：資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)缺乏、投融資及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高、資金管理監(jiān)督體制不完善等，大量占用流動(dòng)資金也導(dǎo)致企業(yè)岌岌可危，迫切需要采取相應(yīng)的措施加以解決。本文以企業(yè)資金管理為研究對(duì)象，分析存在的主要風(fēng)險(xiǎn)類型并總結(jié)其中存在的問(wèn)題，再結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，提出了幾點(diǎn)有效措施，以期為相關(guān)企業(yè)和人員提供參考，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著企業(yè)不斷深入發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，業(yè)務(wù)類型也更加豐富，企業(yè)資金的使用、周轉(zhuǎn)也存在較大的變化，稍有不慎，便可能因資金風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受到損失。因此，企業(yè)管理層必須提高重視，圍繞企業(yè)目前面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)研究，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范。

一、企業(yè)資金管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的最主要的資金風(fēng)險(xiǎn)類型，屬于前期資金管理風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，企業(yè)在拓寬業(yè)務(wù)及投資項(xiàng)目的過(guò)程中，若缺乏足夠的資金，大多數(shù)企業(yè)均會(huì)選擇融資以獲得資金支持。在此過(guò)程中，則潛藏著較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。新融資會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)，加大企業(yè)的償債壓力，給企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的營(yíng)運(yùn)資金帶來(lái)巨大壓力。同時(shí)，由于企業(yè)的籌資方式較為單一，籌資成本較高，企業(yè)需要承擔(dān)較高的利息，并且由于難以取得有效的資金保障，一旦出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)，則將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以挽回的損失。

（二）資金閑置風(fēng)險(xiǎn)

合理的資金規(guī)劃是保障資金合理使用的前提，也是避免資金隨意使用的主要手段。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)激增，現(xiàn)金資源龐大，若企業(yè)投資能力不足或盲目投資，錯(cuò)失了良機(jī)，則無(wú)法合理利用閑散資金，影響了資金的使用效率。

（三）資金支付風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)采用預(yù)付款與進(jìn)度款相結(jié)合的支付方式進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)支付。針對(duì)部分周期長(zhǎng)、預(yù)付款比例較高的項(xiàng)目而言，由于預(yù)付款是事先付款，勢(shì)必存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，極易單方面發(fā)生不履行合同規(guī)定等違約或商業(yè)欺詐行為。若合作企業(yè)未能按照約定及時(shí)支付款項(xiàng)，則會(huì)給本企業(yè)接下來(lái)的項(xiàng)目建設(shè)、業(yè)務(wù)進(jìn)程帶來(lái)影響，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目失敗。同時(shí)，隨著網(wǎng)上支付的進(jìn)一步發(fā)展，在給企業(yè)支付帶來(lái)便捷的同時(shí)，也帶來(lái)了一定的支付風(fēng)險(xiǎn)，不少違法犯罪分子通過(guò)木馬病毒、電信詐騙等方式竊取企業(yè)的金融信息并實(shí)施詐騙。另外，資金支付人員的不合理操作、失誤操作等都可能給企業(yè)帶來(lái)誤支付、無(wú)法準(zhǔn)確機(jī)制攔截支付、累計(jì)支付等資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[1]。

（四）資金收回風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)的血液，在企業(yè)的資金收回階段很容易存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，過(guò)于注重業(yè)務(wù)合同簽訂，而忽視了是否能完成交付、資金回籠的業(yè)務(wù)閉環(huán)形式，大量的流動(dòng)資金被客戶占用，加之業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)優(yōu)劣、獎(jiǎng)懲未能與貨款回籠進(jìn)行直接掛鉤，最終導(dǎo)致資金無(wú)法收回，企業(yè)生存受到威脅。資金能否良好運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)發(fā)展的保障，若企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回資金，不能及時(shí)清理欠款和有效回籠資金，應(yīng)收賬款較多，企業(yè)存在資金回籠問(wèn)題，則容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，面臨巨大的生存危機(jī)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱。而造成企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因通常為：市場(chǎng)的不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、當(dāng)前社會(huì)誠(chéng)信缺失、部分企業(yè)尚未建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的能力不強(qiáng)。資金回收難增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難度，而且可能?chē)?yán)重影響企業(yè)的再生產(chǎn)能力，如何處理和解決好這一問(wèn)題，是目前企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)資金管理的防范意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)管理層過(guò)度重視銷(xiāo)售工作，忽視了資金回收工作，未能全面認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，在項(xiàng)目投資及資金申報(bào)環(huán)節(jié)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性。一方面，部分企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)人員缺乏危機(jī)意識(shí)，在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，導(dǎo)致在企業(yè)中重經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、輕資金管理的現(xiàn)象較為普遍。另一方面，認(rèn)識(shí)上的偏差也導(dǎo)致執(zhí)行上的不力，企業(yè)在資金管理上投入不足，信息化水平不高，人員配置、崗位設(shè)置與企業(yè)資金管理需求不相符，導(dǎo)致資金管理工作質(zhì)量低下。由于缺乏重視，還有部分企業(yè)內(nèi)部未能建立完善的資金管理責(zé)任機(jī)制，即便是出現(xiàn)了資金管理問(wèn)題，也未對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)，人員之間相互推諉，直接造成了企業(yè)資金的嚴(yán)重流失。

（二）融資、投資以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高

企業(yè)所選擇的融資貸款對(duì)象一般是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，這種融資方式雖然能夠在一定程度上為企業(yè)發(fā)展提供必要的資金，但是單一的融資渠道也存在較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響下，國(guó)家不斷出臺(tái)相應(yīng)的信貸政策，也導(dǎo)致銀行的資金管理體制發(fā)生變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的貸款行為。若企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏資金支持，將會(huì)導(dǎo)致許多項(xiàng)目無(wú)法正常開(kāi)展，使企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，針對(duì)企業(yè)的投資行為而言，其主要分為內(nèi)部投資與外部投資兩大類。在展開(kāi)外部投資時(shí)，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)外部投資的條件分析，避免盲目投資、跟風(fēng)投資，否則將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失；在展開(kāi)內(nèi)部投資時(shí)，企業(yè)要做好充足的投資準(zhǔn)備，全面分析資本，熟悉投資項(xiàng)目，做好市場(chǎng)調(diào)研，否則可能導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)率較低，增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。最后，在日常經(jīng)營(yíng)中，若企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算不合理，則會(huì)導(dǎo)致大量的資金閑置，進(jìn)而降低企業(yè)的資金收益。另外，若資金預(yù)算出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就不得不暫時(shí)挪用運(yùn)營(yíng)資金，這不僅會(huì)使企業(yè)的部分業(yè)務(wù)無(wú)法正常展開(kāi)，也不利于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（三）資金管理缺乏監(jiān)督，管理體制不夠完善

一方面，企業(yè)在制定資金使用計(jì)劃時(shí)，需要通過(guò)集體決策的方式進(jìn)行表決，但大部分企業(yè)的集體決策常常流于形式，其本質(zhì)還是企業(yè)少部分管理層意志的體現(xiàn)。企業(yè)在制定決策時(shí)，受信息獲取、自我決策水平的限制，容易做出錯(cuò)誤決策，給企業(yè)帶來(lái)極大的不良影響。而導(dǎo)致該問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，還是因?yàn)槠髽I(yè)的資金管理缺乏監(jiān)督。另外，針對(duì)大部分企業(yè)而言，其資金管理模式仍相對(duì)較為傳統(tǒng)，不能與時(shí)俱進(jìn)，改革創(chuàng)新，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)資金管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。同時(shí)，由于缺乏完善的資金使用監(jiān)督機(jī)制，也未指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)管，一旦發(fā)生資金管理問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)查找相關(guān)責(zé)任人，部門(mén)、人員之間的相互推諉，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另一方面，部分企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)上還較為薄弱，也給企業(yè)帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)損失[2]。還有部分企業(yè)雖然建立了完善的內(nèi)部控制制度，但制度的落實(shí)卻不到位，有章不循，甚至違反內(nèi)控制度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防范體系缺乏，未能與預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)成倍增加。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，管理層作為企業(yè)管理目標(biāo)和政策的制定者，對(duì)企業(yè)的高效運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用。管理層需要認(rèn)識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性并高度重視，提高責(zé)任意識(shí)。針對(duì)每一筆資金的申請(qǐng)、使用，都需要詳細(xì)的使用計(jì)劃，無(wú)預(yù)算支出不得審批。在資金使用前，相關(guān)人員需秉持負(fù)責(zé)、以企業(yè)利益為根本目的的態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠涗涃Y金使用情況，加強(qiáng)資金以及賬目監(jiān)管，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決資金管理問(wèn)題，部門(mén)、崗位人員之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。其次，企業(yè)需建立完善的資金管理制度，將責(zé)任落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。企業(yè)需建立健全資金管理問(wèn)責(zé)機(jī)制，保證資金使用的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)，及時(shí)匯報(bào)、反饋資金的使用情況。一旦出現(xiàn)資金管理問(wèn)題，如資金流失、資金不合理支出，企業(yè)需及時(shí)追責(zé)到相關(guān)責(zé)任人。最后，企業(yè)需引導(dǎo)全體員工樹(shù)立正確的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)管理層需認(rèn)識(shí)到，資金管理并非財(cái)務(wù)部門(mén)的事，是需要各職能部門(mén)及全體員工的相互協(xié)作，相互配合，才能實(shí)現(xiàn)既定的資金管理目標(biāo)。因此，企業(yè)需定期召開(kāi)相關(guān)的管理會(huì)議，借助廉政教育工作會(huì)議、講座活動(dòng)等，向全體員工傳遞企業(yè)價(jià)值觀，端正員工工作態(tài)度，為資金管理工作營(yíng)造良好的環(huán)境氛圍[3]。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部人際關(guān)系的管理，避免員工為了個(gè)人利益，而與外部人員勾結(jié)，進(jìn)而做出有損企業(yè)利益的行為，從而更好的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性、全面性、及時(shí)性。

（二）應(yīng)提高資金管理的統(tǒng)籌力度

首先，企業(yè)需加大資金管理力度。針對(duì)數(shù)額較大的項(xiàng)目資金申請(qǐng)，企業(yè)需加強(qiáng)審批，嚴(yán)格按照規(guī)定流程，保證資金審批的規(guī)范性。同時(shí)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，若存在自有資金不足的情況，企業(yè)需加強(qiáng)與銀行的合作，并時(shí)刻關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策，積極應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的機(jī)制變動(dòng)，以加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)資本能力的分析，合理估計(jì)自身的償債能力，盡量爭(zhēng)取企業(yè)的融資優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)合理融資，降低融資成本。其次，企業(yè)需積極拓展融資途徑，優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多元化融資。企業(yè)可借助保理服務(wù)，通過(guò)企業(yè)手機(jī)銀行、企業(yè)微信銀行以及網(wǎng)上企業(yè)銀行等，開(kāi)發(fā)資金供給鏈；創(chuàng)新融資方式，采用PPP項(xiàng)目模式等，吸收民間資本，降低企業(yè)融資成本，以規(guī)避資金周轉(zhuǎn)不靈的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)管理層需不斷提高自身決策能力，在展開(kāi)項(xiàng)目投資前，全面展開(kāi)調(diào)研、分析、評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)控制，避免盲目投資和跟風(fēng)投資。同時(shí)，企業(yè)還需合理利用現(xiàn)有的閑置資金，不斷提高資金效益，以應(yīng)對(duì)資金使用超預(yù)算的突發(fā)情況。為了避免資金使用超預(yù)算情況的發(fā)生，企業(yè)需做好事前規(guī)劃，并保證預(yù)算計(jì)劃的合理性，減少或避免超預(yù)算情況，提高資金使用效率。

（三）應(yīng)建立健全資金管理監(jiān)督機(jī)制

在日常經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)勢(shì)必會(huì)面臨各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闄C(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存。因此，企業(yè)需要建立健全相應(yīng)的管理制度，約束員工行為，并保證資金的申請(qǐng)、使用具有較高的合理性，避免資金挪用、占用的情況發(fā)生，杜絕違規(guī)行為，以保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，企業(yè)還需建立專門(mén)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)或小組，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理工作的監(jiān)管，規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)各職能部門(mén)，加強(qiáng)員工之間的緊密聯(lián)系，督促員工做好分內(nèi)工作，以保證企業(yè)項(xiàng)目的正常進(jìn)行。監(jiān)督小組需實(shí)時(shí)向上級(jí)匯報(bào)工作，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確各部門(mén)之間的權(quán)責(zé)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。另外，企業(yè)可采取建立專戶的方式，委托銀行展開(kāi)外部監(jiān)督，保證資金管理監(jiān)督效率。企業(yè)可建立完善有效的績(jī)效考核機(jī)制，明確部門(mén)和人員之間的分工和權(quán)責(zé)，以制度約束、考核部門(mén)的工作情況，將員工工作情況與績(jī)效掛鉤，以進(jìn)行激勵(lì)。充分運(yùn)用追責(zé)制度與考評(píng)機(jī)制，防止由于制度缺失而導(dǎo)致的執(zhí)行不到位。

（四）應(yīng)完善資金管理內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的建立能夠?qū)T工的行為起到有效的約束作用，保證其在符合制度的要求下開(kāi)展工作，更加高效的開(kāi)展資金管理工作，降低不合理支出，持續(xù)提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。首先，企業(yè)需結(jié)合內(nèi)部資金管理需求，建立資金內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，明確部門(mén)、崗位之間的權(quán)責(zé)，保證相應(yīng)的責(zé)任能夠落實(shí)到人，處理好權(quán)力與責(zé)任之間的關(guān)系，分工明確，以調(diào)動(dòng)全員之力，從而更好的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)需建立完善的資金管理內(nèi)控制度，嚴(yán)格要求全體員工按照制度規(guī)定進(jìn)行資金支出，規(guī)范資金支出的審批流程。再利用內(nèi)部審計(jì)展開(kāi)資金管理，側(cè)重融資、投資、回款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)關(guān)注資金管理相關(guān)制度的建立及執(zhí)行情況，保證機(jī)構(gòu)設(shè)置完善，職責(zé)分工合理，授權(quán)審批手續(xù)健全，以加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于企業(yè)而言，資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作尤為重要，資金管理涉及范圍較廣，企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均需要有資金作為支撐。因此，企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)人員需共同努力，達(dá)到既增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又降低企業(yè)管理成本的目的。在實(shí)際的資金管理中，企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際情況，明確潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各部門(mén)、各崗位人員的權(quán)責(zé)，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保障企業(yè)的資金循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金管理公開(kāi)化、透明化。

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