聯(lián)合檢查公告發(fā)布：如何持續(xù)規(guī)范資產評估行業(yè)秩序？

話題嘉賓

趙虎：陜西省財政廳重大政策監(jiān)督處副處長，財政部財會監(jiān)督檢查人才素質提升工程暨財會監(jiān)督人才庫首批學員，長期從事財政監(jiān)督檢查工作。

吳玉輝：湖北省資產評估協(xié)會副會長、秘書長，中評協(xié)理事、常務理事，湖北省預算績效管理標準化工作組第一屆委員，中南財經政法大學資產評估專業(yè)合作碩士研究生指導教師。

舒英：上海立信資產評估有限公司首席評估師、董事。中評協(xié)信息化建設委員會委員、上評協(xié)業(yè)務研究指導委員會主任、中評協(xié)師資班成員、中評協(xié)國際業(yè)務專家、國家國資委產權局檢查專家、財政部金融企業(yè)國有資產評估項目評審專家。

林立：金證（上海）資產評估有限公司董事長，上海市第二屆創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)青年50人論壇成員，上海市資產評估協(xié)會理事、信息化委員會主任委員。江蘇省產業(yè)教授（研究生導師類）、上海財經大學資產評估碩士研究生校外導師。

趙振洋：東北財經大學會計學院資產評估系主任，副教授，全國資產評估專業(yè)碩士研究生核心課程《企業(yè)價值評估》編委、大連市資產評估協(xié)會理事，多家評估機構的政府績效評估外聘專家。主要研究企業(yè)價值評估、無形資產評估和資本市場。

主持人

阮 靜：《財政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

2022年11月，財政部2022年第36號公告發(fā)布關于2021年度資產評估機構聯(lián)合檢查情況。此次公告聚焦2021年財政部監(jiān)督評價局、中國資產評估協(xié)會（以下稱中評協(xié)）組織開展的首次資產評估行業(yè)聯(lián)合檢查，對部分備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構（以下稱證券評估機構）和資產評估師作出處理處罰的情況作出說明。

2021年6月至8月，財政部監(jiān)督評價局與中評協(xié)聯(lián)合組織7家財政部監(jiān)管局，對15家證券評估機構進行了檢查，共抽查資產評估報告262份?？偟膩砜矗舜螜z查的證券評估機構基本能夠遵循評估準則和職業(yè)道德開展業(yè)務，但在機構內部治理、專業(yè)勝任能力、質量控制體系和項目執(zhí)業(yè)質量等方面仍存在一些問題。一是機構內部治理有待規(guī)范。部分機構總分所一體化管理不到位，未建立完善的內部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實、薪酬費用化、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象還較為普遍。二是專業(yè)勝任能力亟待提升。部分新證券評估機構對證券業(yè)務復雜性認識不足，風險意識薄弱，實務處理不當，未達到相應執(zhí)業(yè)質量要求。三是質量控制體系尚需完善。部分機構評估報告三級復核流于形式，未根據新準則內容及時調整優(yōu)化風險評價、專業(yè)勝任能力評價、評估計劃等程序；部分新證券評估機構執(zhí)業(yè)質量控制制度和責任追究機制不健全，未建立風險控制委員會和獨立的質控部門等。四是執(zhí)業(yè)質量有待提高。部分項目存在業(yè)務委托合同簽訂不規(guī)范，評估資料收集不充分，現(xiàn)場調查程序履行不到位，缺少實質性勘查記錄，評定估算結論公式、參數選用錯誤，選取的參數缺少分析測算依據或過程，評估報告信息披露不充分等問題。

現(xiàn)場檢查結束后，財政部監(jiān)督評價局、中評協(xié)根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）規(guī)定，對部分涉嫌構成重大遺漏的資產評估報告的問題組織了專業(yè)技術論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)問題定性準確、處理適當，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了行政處罰和自律懲戒。

下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實履行財會監(jiān)督主責，加大對資產評估機構的執(zhí)法檢查力度，嚴懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實報告等案件，保持“嚴監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動搖，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展。

為把資產評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，2021年2月，財政部辦公廳印發(fā)《加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號），建立了資產評估行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結合的聯(lián)合監(jiān)管機制，明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個統(tǒng)一”、“三個并重”、“一查雙罰”等基本原則，實現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進。在這一聯(lián)合監(jiān)管新機制建立背景下，首次聯(lián)合檢查有序開展，并以財政部公告形式將檢查情況對外公開發(fā)布。如何解讀此次公告內容？檢查結果反映哪些問題？如何進一步發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管效力以更好提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量？進一步完善公告機制、提升財會監(jiān)督質效應從哪些方面發(fā)力？本期監(jiān)督沙龍圍繞資產評估行業(yè)首次聯(lián)合檢查公告，就相關問題展開探討。

“一查雙罰”首次聯(lián)合檢查亮點多、震懾強

主持人：資產評估行業(yè)監(jiān)管是財政管理中的重要基礎工作，開展聯(lián)合檢查是落實《加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的重要舉措。與往年資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督檢查工作相比，此次由財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查呈現(xiàn)出哪些特點？意義何在？檢查公告又有哪些亮點值得關注？

趙虎：此次，由財政部監(jiān)督評價局和中國資產評估協(xié)會（以下稱中評協(xié)）聯(lián)合開展對部分備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構（以下稱證券評估機構）的監(jiān)督檢查，呈現(xiàn)出以下三個特點：一是貫徹及時。這是在《財政部辦公廳關于印發(fā)〈加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（以下稱通知）頒布后的第一次聯(lián)合實施檢查，是對通知精神及時地貫徹落實。二是推進順利。這是對行政監(jiān)管與行業(yè)自律兩種管理模式相結合、相互促進的一次有效嘗試和推進；再一次用事實證明了兩種監(jiān)管模式不具備排他性，而是具備互補性和兼容性。三是成效顯著。通過財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合開展監(jiān)督檢查，提升了檢查力度，強化了檢查深度，抓住了行業(yè)存在的突出問題；一查雙罰，威懾力強，治理成效明顯。

意義在于，讓社會各界了解和重視資產評估行業(yè)的良性發(fā)展，讓從業(yè)者心懷敬畏，讓違法者不再心存僥幸；切實感受到財政部“嚴監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢，積極動員全社會的力量，共同行動，維護社會經濟和資產評估行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，促進行業(yè)健康發(fā)展。

本次檢查公告亮點頗多，簡單概括有以下六點：一是在公告中，再次強調和宣傳了《通知》精神和聯(lián)合監(jiān)管措施；二是再次明確了“六個統(tǒng)一”、“三個并重”、“一查雙罰”等聯(lián)合檢查的基本原則；三是用15家證券評估機構和262份資產評估報告等詳實的數字，說明了聯(lián)合檢查的廣度；四是簡要披露了檢查中發(fā)現(xiàn)存在的四個方面問題，體現(xiàn)了本次聯(lián)合檢查的深度；五是通過對不同類別問題的處理處罰和行業(yè)自律懲戒，說明了嚴監(jiān)管的力度的不斷加強；六是在下一步工作計劃中，宣告了加大資產評估行業(yè)執(zhí)法檢查力度和嚴懲重罰各種違規(guī)違紀案件的決心。

吳玉輝：此次由財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查與往年相比呈現(xiàn)出以下三個特點：一是統(tǒng)一思想認識，政治站位高。加強黨對行業(yè)監(jiān)管工作的全面領導，在聯(lián)合檢查組中建立臨時黨支部，參與聯(lián)合檢查人員和被檢查機構能充分認識到財會監(jiān)督在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，從而增強聯(lián)合檢查的紀律約束力和制度執(zhí)行力。二是利用優(yōu)勢互補，監(jiān)管效力強。聯(lián)合檢查充分彰顯了財政部監(jiān)督評價局的權威性和規(guī)范性，共享共用中評協(xié)的行業(yè)數據，發(fā)揮資產評估行業(yè)專家的資源優(yōu)勢，兼顧行政檢查和行業(yè)自律的不同側重點，在降低檢查頻次的同時提升了監(jiān)督效能。三是規(guī)范檢查程序，檢查尺度統(tǒng)一。財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合召開了聯(lián)合檢查工作啟動會，明確了聯(lián)合檢查標準、程序、方法和要求，建立了檢查工作日志和周報制度，做到過程留痕。對于重大疑難問題，及時上報研究解決，確保每個檢查組檢查尺度一致，檢查的規(guī)范性大大增強。

聯(lián)合監(jiān)管的意義在于集中力量辦大事，將行政監(jiān)督與行業(yè)自律的優(yōu)勢相結合，互通雙方監(jiān)管信息，節(jié)約監(jiān)督資源，提升監(jiān)督檢查質效。落實國家“放管服”要求，優(yōu)化營商環(huán)境，減輕基層頻繁迎檢的負擔，以查促改，以改促建，督促資產評估機構提升質量管理水平，完善質量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質量，推動行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更好服務國家建設和誠信建設。

本次發(fā)布檢查公告亮點在于：一是以財政部名義公告，這是財政部首次對年度資產評估檢查情況進行公告，增加了檢查結果的權威性和影響力；二是落實一查雙罰，根據問題大小和情節(jié)輕重進行了區(qū)分，定性準確、處理適當。體現(xiàn)了財政部監(jiān)督評價局與中評協(xié)聯(lián)合審理的工作成效，明確了處理處罰的分工層次，也為各省開展聯(lián)合監(jiān)管工作指引了方向。

舒英：本次檢查是《加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》印發(fā)后首次由財政部監(jiān)督評價局、中國資產評估協(xié)會共同協(xié)作開展的資產評估行業(yè)聯(lián)合檢查。本次檢查明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個統(tǒng)一”、“三個并重”、“一查雙罰”等基本原則，聯(lián)合檢查組開展年度執(zhí)業(yè)質量檢查，聯(lián)合處理投訴舉報，財政部和行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管檢查關注點趨于一致，避免重復檢查，有效地促進了監(jiān)管標準的統(tǒng)一。本次檢查還要求地方財政部門及資產評估協(xié)會建立完善本區(qū)域相關工作機制，與當地監(jiān)管局密切合作，加強對中央企業(yè)、中央金融機構、上市公司相關資產評估業(yè)務的監(jiān)管。在此要求下，以往體量較大、專業(yè)要求更高、監(jiān)管成本更大的評估項目也能“化整為零”，在各地的密切配合下分工完成，解決了以往分頭檢查的困境。此外，本次檢查還實現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進，財政部對注冊會計師、資產評估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管也做到了“全覆蓋”，在堅持完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神，加強財會監(jiān)督工作方面邁出了堅實的一步。

公告從檢查開展情況、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況三個方面展開，對抽查的機構家數、報告數量、發(fā)現(xiàn)問題、處罰決定等進行了較為全面的揭示。其中處理處罰情況篇幅較長，對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題、相應機構的處理處罰等作了詳盡的披露，并對處罰依據作了解釋。公告末尾更是提出下一步會依法依規(guī)加大對資產評估機構的執(zhí)法檢查力度，嚴懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實報告等案件，保持“嚴監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動搖，彰顯了有關部門持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展的決心。

林立：這次檢查，是行業(yè)內首次由行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會聯(lián)合實施，對于行業(yè)內機構提高治理水平和執(zhí)業(yè)質量具有十分重大的意義。本次檢查，體現(xiàn)出幾個鮮明的特點：

首先是統(tǒng)一性。資產評估行業(yè)受到行政監(jiān)管，同時也有自己的自律監(jiān)管組織，可以說是一個具有比較完善監(jiān)管體系的行業(yè)。以往的實踐中，行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會分別檢查，一方面是檢查標準和側重點不一，另一方面也給評估機構造成了一定的負擔，有重復但又不全面，降低了監(jiān)管效率。實際上，一個良好發(fā)展的評估機構，無論是在公司治理、質量控制還是專業(yè)能力、執(zhí)業(yè)水平等方面，都應當遵循以《資產評估法》、財政部《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》以及《資產評估準則》等所構成的一整套監(jiān)管體系，在執(zhí)業(yè)標準上是明確而統(tǒng)一的。聯(lián)合檢查能夠向行業(yè)清晰傳達完整的執(zhí)業(yè)要求，通過一次檢查全面發(fā)現(xiàn)機構存在的問題，這對于大幅提升監(jiān)管效率和監(jiān)管質量、促進行業(yè)全面發(fā)展的作用是毋庸置疑的。

其次是層次性。行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管是一套互相補充的監(jiān)管體系。在行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管分別開展的情況下，由于行政處罰和自律懲戒的門檻不同，再加之未必都能針對同一家機構開展檢查，一是容易造成“高不成低不就”的情況，二是無法深挖問題根源，容易造成“淺嘗輒止”的情況。實施聯(lián)合檢查，有利于實現(xiàn)對機構執(zhí)業(yè)問題的全覆蓋并有的放矢地分類采取處罰或懲戒方式。行業(yè)檢查層次性的體現(xiàn)本質上也是完整性和全面性的體現(xiàn)。

從公告內容來看，值得注意的是，本次受到行政處罰和自律監(jiān)管的機構中，房地產估價機構的占比較高。這實際上是資產評估行業(yè)向房地產估價行業(yè)開放后所面臨的一個陣痛。我們在執(zhí)業(yè)實踐中比較清楚，雖然資產評估和房地產估價都受到《資產評估法》的約束，但在公司治理要求、執(zhí)業(yè)標準乃至專業(yè)技術層面都存在較大的不同，這實際上是兩個行業(yè)。房地產估價公司從事資產評估業(yè)務，可能需要從管理層做起深入了解資產評估的理論和實務操作、深入了解資產評估的程序和估值模型，簡單通過增加從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)資質來介入資產評估業(yè)務，可能會面臨一些水土不服的情況。

趙振洋：與以往的資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督檢查工作相比，此次由財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查具有鮮明的兩大特點：

一是充分踐行行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的融合監(jiān)管。以往行業(yè)自律的監(jiān)管主體是中評協(xié)，而此次聯(lián)合監(jiān)督檢查的監(jiān)管主體是財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)，兩大監(jiān)管主體真正踐行“統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標準制度、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的“六個統(tǒng)一”原則，真正實現(xiàn)行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的融合。

二是聯(lián)合監(jiān)督檢查極大地提升監(jiān)管強度和監(jiān)管效果。行業(yè)監(jiān)管雖然加強了資產評估行業(yè)自律管理，但其監(jiān)管力度和效果都弱于財政部監(jiān)督評價局的行政監(jiān)管，此次聯(lián)合監(jiān)管提升了行業(yè)自律監(jiān)管的監(jiān)管力度和效果，同時也為行政監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管提供較為一致的監(jiān)管標準和處罰力度，有利于預防和打擊涉及資產評估業(yè)務的違法違規(guī)行為。

財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查標志著《加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的有效實施，有利于提升資產評估行業(yè)的監(jiān)管，有效保護社會公共利益，推動了評估行業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展，為市場經濟的有序發(fā)展保駕護航。

檢查公告充分體現(xiàn)了“一查雙罰”的原則，公告中不僅有財政部監(jiān)督評價局的行政處罰情況，也包含了中評協(xié)的行業(yè)自律監(jiān)管懲戒情況。同時檢查公告還對下一個階段監(jiān)管的重點熱點進行了預警，具有較強的警示作用。

主持人：公告指出，此次檢查的證券評估機構存在以下問題，如機構內部治理有待規(guī)范、專業(yè)勝任能力亟待提升、質量控制體系尚需完善、執(zhí)業(yè)質量有待提高等。結合您的研究和實踐，請簡要分析以上問題的成因，談談資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)還存哪些問題、原因何在？

趙虎：對于公告中指出的機構內部治理有待規(guī)范、專業(yè)勝任能力亟待提升、質量控制體系尚需完善、執(zhí)業(yè)質量有待提高等的問題，其成因較為復雜，簡而言之，主要源于：一是盲目做大但未做強。隨著我國經濟的快速發(fā)展，資產評估機構也隨著迅速壯大，小所變大所、大所設分所，從較為單一的業(yè)務到備案后全面開花；這種快速壯大是喜人的，但其背后帶來的很多問題令人堪憂，這些問題限制、甚至會摧毀部分來之不易的發(fā)展。例如，總分所一體化管理薄弱的問題，關鍵在于部分機構的內控制度不是通過實踐運行而不斷提煉和凝結出來的，更多的是照搬抄襲來的，自然會一體化管理薄弱、內控制度執(zhí)行不力，風險意識和應對措施不足，專業(yè)勝任能力欠佳。二是簡化程序追求利益。資產評估機構作為企業(yè)，具備企業(yè)追求利潤最大化這一特點。這樣就會主觀或客觀上往降低成本、增厚利潤的方向去靠近，難免會通過三級復核走過場、簡化或沿用單一模式、降低防控標準等辦法節(jié)約人員成本，獲得更多收益。在其遇到檢查時，又常會把原因推到疫情影響、人員流動較大等客觀因素上；實際上，更重要的因素是其主觀上不重視。三是輕視細節(jié)心存僥幸。對于合同簽訂不規(guī)范、評估資料收集不充分、缺少實質性勘查記錄和參數選用錯誤等方面的問題，凸顯了資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量的核心問題所在，就是很多從業(yè)者的執(zhí)業(yè)標準尚不達標。這種執(zhí)業(yè)標準不達標問題，有客觀上部分人員從業(yè)時間短、經驗不夠豐富等方面的原因；但更多的還是心存僥幸，明知具體規(guī)范和要求內容，錯誤地認為有點疏漏和問題也不會被查到和處理，于是粗心大意，得過且過。

除公告中指出的問題外，目前資產評估行業(yè)還存在其他人員替代專業(yè)人員開展執(zhí)業(yè)活動和相關檔案資料存取不規(guī)范的問題。一是由于資產評估機構作為企業(yè)，有追求利益最大化的訴求，所以常出現(xiàn)用其他人員替代專業(yè)人員開展執(zhí)業(yè)活動的問題。由于專業(yè)人員到現(xiàn)場或開展執(zhí)業(yè)活動成本較高，于是有些資產評估機構用其他人員替代專業(yè)人員開展部分甚至全部業(yè)務，從而降低成本，變相形成掛名或半掛名執(zhí)業(yè)，影響了執(zhí)業(yè)質量。二是由于其他人員不夠專業(yè)，經手的資料不規(guī)范、不完整，疊加內控制度不完善，導致還經常出現(xiàn)工作底稿、函證材料等相關檔案資料取得和存放不規(guī)范的問題，該問題在一定程度上影響了檢查工作的正常進行。

吳玉輝：本次聯(lián)合檢查暴露出的四大問題，也是行業(yè)普遍存在的共性問題。其成因主要在以下三個方面，一是內部制度難以落實。盡管機構在設立時都按要求建立了內部管理制度，但未能真正將制度落實到公司管理和業(yè)務執(zhí)行上，內部管理淪為一紙空談。二是對專業(yè)知識重視不夠。部分機構不注重加強對專業(yè)知識的培訓和更新，導致評估專業(yè)人員專業(yè)勝任能力不足，存在由助理人員代替評估師進行實際評估操作的情況。三是風險意識薄弱。部分評估專業(yè)人員抱有法不責眾的僥幸心理，缺乏底線思維和自律意識，認為實務與制度規(guī)范應該存在差異，直接按老一套經驗辦事，不愿適應環(huán)境的發(fā)展。

資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)還存在以下問題：一是機構決策缺乏制衡，風險把控不到位。資產評估機構的股權往往集中在少數幾個人手中，特別是“混八”制度執(zhí)行后，機構負責人不強制為資產評估師，甚至不是其他專業(yè)領域評估師，公司管理層難以從專業(yè)層面把控評估風險，敏銳性不強，質量控制不嚴，執(zhí)業(yè)不夠謹慎。

二是行業(yè)市場競爭不規(guī)范，難以保證必要的評估程序。我國經濟快速發(fā)展，但資產評估業(yè)務收費仍停留在發(fā)改價格〔2009〕2914號的標準上，現(xiàn)有的資產評估收費標準已經無法適應整個行業(yè)的發(fā)展要求，成為影響評估工作質量和評估業(yè)聲譽的重要因素。特別是多資質評估機構數量增多，評估市場低價競爭的現(xiàn)象更為嚴重，迫使評估機構通過犧牲執(zhí)業(yè)質量、縮減必要的工作程序和步驟來降低執(zhí)業(yè)成本。

舒英：《資產評估法》的頒布一定程度上加快催化了行業(yè)的發(fā)展，越來越多的評估機構、估價機構積極參與了資產評估工作。但與此同時，這類規(guī)模較小、成立時間較短、制度建立尚未完善的機構在執(zhí)業(yè)和經營過程中往往會存在諸如公告中提及的各類問題，這是各類中小機構在發(fā)展過程中的“陣痛”，原因主要在于宏觀經濟環(huán)境快速發(fā)展過程中所催化的各類巨大需求與年輕的評估行業(yè)中各類制度、行業(yè)文化發(fā)展速度的不匹配，具體表現(xiàn)為行業(yè)激勵約束機制有待進一步完善、利益分配機制需進一步落實、風險控制機制的進一步確立以及機構文化建設的進一步加強等。

林立：不得不說，近幾年對機構從業(yè)資格以及機構從事證券業(yè)評估業(yè)務采取備案制，亦即行業(yè)準入門檻的降低，是造成目前諸多執(zhí)業(yè)問題的原因之一。降低行業(yè)門檻甚至取消行業(yè)準入，當然是一個行業(yè)市場化運作的必由之路，但相應的監(jiān)管機制和監(jiān)管力度也應作出調整。

在這個過程中，不僅是“查”這個環(huán)節(jié)不能放松，更重要的是“認知教育”應全面跟上。個人認為，目前評估行業(yè)所面臨的很多問題，實際上來自于“兩個不了解”：一是社會對評估行業(yè)不了解，二是很多從業(yè)人員對評估行業(yè)也不了解，這是一種供給端和需求端的雙重錯位。所謂不了解，不僅僅是專業(yè)和質量層面的，也包括評估機構應當遵守的職業(yè)道德和應當承擔的社會責任的認知缺失。因此，我個人一直主張，行業(yè)宣傳、行業(yè)教育和行業(yè)監(jiān)管要齊頭并進。特別是行業(yè)宣傳，不能局限在宣傳行業(yè)的業(yè)績和優(yōu)點，行業(yè)的責任和遵循更要大力宣傳，行業(yè)的“家丑”要曝光。從這一點來看，本次聯(lián)合檢查以及發(fā)布檢查結果這種方式，我們是非常歡迎的。

評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質量存在問題，這是結果，而源頭依然來自于內部治理。我個人覺得這可能是行業(yè)內目前存在的比較大的問題。內部治理包括有沒有建立完善的內部決策機制、有沒有建立有效的質量控制體系，有沒有依法繳納社保和公積金、有沒有依法繳稅。尤其是社保、公積金和繳稅義務，這是經營合規(guī)性的重要體現(xiàn)。這個問題其實目前為止多少是被忽略的，但恰恰是造成目前行業(yè)內一定程度的無序競爭、低價競爭、盲目擴張等問題的重要原因之一。

資產評估行業(yè)是現(xiàn)代服務業(yè)，不管是對管理者還是從業(yè)者，都有比較高的要求。一言以蔽之，如果“作坊式”的經營模式大量存在于行業(yè)之內，如果行業(yè)內機構不能實踐現(xiàn)代化的公司治理模式，那么行業(yè)的發(fā)展會面臨比較大的障礙。

趙振洋：此次檢查的證券評估機構存在一系列的問題，究其根源，主要有以下幾點原因：

一是部分評估機構內部控制流于形式，質量控制體系不完善。部分評估機構建立了內部控制制度，但并未有效執(zhí)行，導致出現(xiàn)收入成本核算不實、薪酬費用化、掛名執(zhí)業(yè)等現(xiàn)象。部分機構評估報告三級復核未按預期實施，影響資產評估報告的質量。

二是新業(yè)務層出不窮，評估人員執(zhí)業(yè)能力面臨嚴峻挑戰(zhàn)。目前，近70%的資產評估機構面臨新業(yè)務的挑戰(zhàn)，不僅包括證券化產品的資產評估，生態(tài)環(huán)境、自然環(huán)境的資產評估，文化產業(yè)的資產評估，土地、林木、水等自然資源以及文化企業(yè)價值評估等，還包括預算績效管理評估、科創(chuàng)企業(yè)評估、境外并購評估、公募REITs價值評估、數據資產評估以及涉及ESG的企業(yè)價值評估等服務領域，這些都是對自身專業(yè)勝任能力的巨大挑戰(zhàn)，評估人員的執(zhí)業(yè)能力有待加強。

三是機構信息化建設略顯滯后，高端人才培養(yǎng)不充分。雖然中評協(xié)積極引導資產評估行業(yè)的信息化建設，但評估行業(yè)并未建立“人員、機構、業(yè)務”一體化行業(yè)數據中心，部分大型評估機構建立了執(zhí)業(yè)輔助系統(tǒng)，中小機構的信息化建設依舊滯后。同時，評估專業(yè)人員培訓的正常開展受到疫情等的影響，評估行業(yè)的后備力量不足，面對新業(yè)務的不斷拓展，高端人才培養(yǎng)不足的缺陷更加明顯。

主持人：按照“一查雙罰”的原則，公告公開了此次檢查中對發(fā)現(xiàn)問題的具體處理處罰情況，包括對山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司、四川大友房地產土地資產評估有限公司及相關資產評估師的行政處罰結果，以及對天津廣譽資產評估有限公司、上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司、北京戴德梁行房地產土地資產評估有限公司等機構及相關資產評估師的行業(yè)自律懲戒情況。對此您作何評價？影響幾何？

趙虎：本次公告發(fā)布了對部分資產評估機構及相關資產評估師的行政處罰結果，以及對部分資產評估機構及相關資產評估師的行業(yè)自律懲戒等信息，這是對“一查雙罰”原則的最佳詮釋，也是對資產評估行業(yè)從嚴監(jiān)管的重要警示。

仔細看對不同情節(jié)的違法違規(guī)問題，給予的處理程度是依次遞進，有所側重，共分三個層面。

第一層面是最嚴厲的，針對未按評估程序、計算模型中未考慮部分重要參數、評估結果差異巨大、現(xiàn)場調查不規(guī)范等嚴重違規(guī)的問題；對山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司1家機構和簽字的2名資產評估師均給予了警告和責令暫停從業(yè)的嚴厲行政處罰，彰顯了對嚴重違規(guī)問題的零容忍。第二層面是比較嚴厲的，針對折現(xiàn)系數計算錯誤導致評估值高估和未剔除無關聯(lián)收入導致評估值高估等違規(guī)程度相對較輕的問題；僅對2名簽字資產評估師給予警告的行政處罰，給予一定的處罰警示，但還允許其繼續(xù)從業(yè)，體現(xiàn)了治病救人的出發(fā)點，希望其能夠悔過改正。第三層面是較為寬容的，對天津廣譽資產評估有限公司等4家評估機構和5家評估機構的19名資產評估師給予行業(yè)自律懲戒；其中，又根據違規(guī)情節(jié)嚴重程度，分四個層次進行了行業(yè)懲戒；第1個層次是對天津廣譽資產評估有限公司等3家機構予以行業(yè)內嚴重警告，第2個層次是對中恒譽資產評估有限公司1家機構予以行業(yè)內警告，第3個層次是對上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司的4名資產評估師予以行業(yè)內嚴重警告，第4個層次是對上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司等5家機構的15名資產評估師予以行業(yè)內警告。

通過上述三個層面、四個層次的行政處罰和行業(yè)懲戒，對各類型、不同程度的問題分別予以相應的處理，讓違法違規(guī)者知敬畏，早改過，以點帶面地推動整個行業(yè)秩序進一步規(guī)范，行業(yè)執(zhí)業(yè)質量進一步得到提高。

吳玉輝：本次有一半以上的被檢查機構為證監(jiān)會放開資產評估機構從事證券服務業(yè)務備案后新備案的證券評估機構，最終受到處理處罰的也幾乎都是這部分評估機構。這些機構對證券評估業(yè)務的嚴肅性和復雜性尚未有足夠的認識，聯(lián)合檢查以證券評估業(yè)務為標準，對機構的全部資產評估業(yè)務進行了抽查，問題暴露更為明顯。此次公告是根據聯(lián)合檢查情況，由財政部和中評協(xié)分別進行的處理處罰，按照《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》的要求，由財政部門認定了部分資產評估報告涉嫌構成重大遺漏，體現(xiàn)了目前對資產評估行業(yè)“嚴監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢，對資產評估機構的執(zhí)法檢查力度明顯加強。

一是有助于提高行業(yè)檢查的透明度、公信力。將檢查情況予以公告，顯示了財政部門聯(lián)合檢查的決心和態(tài)度，樹立了行業(yè)監(jiān)管權威。同時也讓公眾了解資產評估行為受到行政監(jiān)督，有成體系的執(zhí)業(yè)準則規(guī)范，相較價格評估等其他行業(yè)管理更為規(guī)范。

二是有助于提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量。通過公告機構執(zhí)業(yè)中存在的問題，能讓評估機構吸取經驗教訓，加強內控管理，進一步完善相關制度設計和執(zhí)行，將執(zhí)業(yè)質量視為機構的生命線，不斷提升執(zhí)業(yè)質量，避免同類問題再次發(fā)生。

三是警示機構謹慎執(zhí)業(yè)。引導評估機構慎重選擇從事證券評估業(yè)務。已備案證券服務業(yè)務的評估機構需引以為戒，對照公告問題，及時開展自查自糾，排查已存在的問題；有意向備案證券服務業(yè)務的評估機構在決策時需充分考慮機構和執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力，加強風險防控意識，做足服務好資本市場的準備；所有的評估機構都應加強對相關法律法規(guī)以及相關業(yè)務規(guī)則學習，切實提高執(zhí)業(yè)質量，避免出現(xiàn)重大執(zhí)業(yè)問題。

舒英：本次檢查根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，對涉嫌構成重大遺漏的資產評估機構山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司、四川大友房地產土地資產評估有限公司及相關資產評估師作出了行政處罰并說明了處罰依據。從公告披露的處罰原因來看，山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司所涉項目出現(xiàn)了評估程序執(zhí)行不到位、重要參數以及計算過程出現(xiàn)錯誤的情況，反映出機構在內部治理或質量控制方面存在一定短板，同時執(zhí)業(yè)評估師也存在未能勤勉盡責或專業(yè)勝任能力有待提高等問題，情節(jié)較為嚴重，因此資產評估機構和資產評估師同時受到警告、責令停業(yè)等處理處罰。而四川大友房地產土地資產評估有限公司所涉項目問題系評估重要參數以及計算過程出現(xiàn)錯誤，相比前一項目情節(jié)較輕，因此盡管也涉嫌重大遺漏，本次僅對簽字評估師采取了警告的行政處罰。其余處理處罰則視問題情節(jié)等分別對機構、評估師出具了行業(yè)自律懲戒，以嚴重警告或警告作為區(qū)分。

總體來看，本次檢查對問題定性較為準確、處理尺度較為適當。相關處理處罰決定從問題出發(fā)，對問題產生的原因進行了分析判斷、對產生的影響進行了考量，并對涉事機構、涉事評估師所應承擔的責任進行了區(qū)分與定性，較為客觀地厘清了雙方責任，確保處理處罰意見客觀公允，在震懾違法行為的同時提升了資產評估行業(yè)聲譽和公信力。

林立：這是一個有益的突破。行業(yè)檢查的根本目的是形成威懾力。威懾力起效，首先在于公開，其次在于有理有據。以往部分檢查，有時候會采取不點名批評的總結方式，沒有針對性，處罰結果和處罰依據也比較模糊。我個人認為，無法讓機構“對號入座”的檢查，其效力是大打折扣的。通過公開機構名稱以及具體處罰結果，最起碼能夠起到“紅紅臉”的效果，也能夠讓行業(yè)內其他機構清楚了解檢查的重點和自身需要改進之處（特別是哪些問題會“觸碰紅線”，導致行政處罰），其對于行業(yè)內機構提高執(zhí)業(yè)質量的引導作用毫無疑問。

趙振洋：第一，“一查雙罰”有助于行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的有效融合，這個原則有助于財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)的監(jiān)管標準的一致性，使得評估行業(yè)的監(jiān)管更具針對性和立體化。

第二，“一查雙罰”能夠提升中評協(xié)行業(yè)自律監(jiān)管的監(jiān)管力度，也為財政部監(jiān)督評價局的行政監(jiān)管提供處罰依據。

第三，“一查雙罰”可以強化對國資評估等業(yè)務的監(jiān)管力度，資產評估機構會更加自覺加強內部治理結構及質控等，行業(yè)整體規(guī)范性會有較為顯著的提升。

持續(xù)加力聯(lián)合監(jiān)管助力行業(yè)執(zhí)業(yè)質量提升

主持人：資產評估行業(yè)作為現(xiàn)代高端服務業(yè)，在維護國有資產權益、防止國有資產流失、規(guī)范資本市場運作、推進預算績效管理、防范金融風險、保障社會公共利益和國家經濟安全等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，隨著資產評估行業(yè)的轉型升級快速發(fā)展，對行業(yè)監(jiān)管也提出更高的要求。公告也指出，下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實履行財會監(jiān)督主責，加大對資產評估機構的執(zhí)法檢查力度，嚴懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實報告等案件，保持“嚴監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動搖。在此背景下，談談進一步做實資產評估聯(lián)合監(jiān)管應把握哪些重點難點？持續(xù)完善聯(lián)合監(jiān)管機制以更好規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量還須從哪些方面發(fā)力？談談您的想法建議。

舒英：在當前錯綜復雜的世界經濟環(huán)境中，中國經濟保持穩(wěn)中向好的發(fā)展趨勢不斷向前邁進，資產評估也在經濟生活中發(fā)揮著越來越大的作用。如資本市場上市公司所涉及的并購重組、股權轉讓、財報目的的減值測試/公允價值計量；國有資產評估業(yè)務的價值發(fā)現(xiàn)、價值管理；此外還有在科技成果轉化中知識產權的交易定價、抵押貸款等等?？梢哉f評估項目的范圍和內涵要素越來越廣泛，相關利益群體的關系與項目背景也越來越復雜。因此我們認為，后續(xù)的聯(lián)合監(jiān)管中在思想上要切實加強黨的領導，以黨的紀律為統(tǒng)領，嚴格執(zhí)行財政部《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》，增強紀律約束力和制度執(zhí)行力，保證監(jiān)管的公正性；在項目選擇上應從重要性角度出發(fā)，兼顧普通項目檢查的同時切實加強對中央企業(yè)、中央金融機構、上市公司等體量較大、影響較廣的業(yè)務的監(jiān)管，保障市場經濟的平穩(wěn)健康發(fā)展；在監(jiān)管操作上應重視檢查標準的制定，對評估檢查的工作規(guī)范、檢查重點和質量控制等方面做深入細致的研究，形成可操作的工作規(guī)則和指引，保證檢查的規(guī)范性和專業(yè)性。

林立：首先，建議行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會堅持聯(lián)合檢查的方式，在條件允許的情況下，甚至可以考慮范圍更大的聯(lián)合檢查，比如財政部、證監(jiān)會、國資委等行政監(jiān)管部門聯(lián)合行業(yè)協(xié)會開展檢查，進一步提升聯(lián)合檢查的覆蓋面。

其次，如之前所述，我個人一直認為，機構治理的瑕疵是導致執(zhí)業(yè)質量不高的重要原因之一，建議還是應在機構治理層面持續(xù)提高聯(lián)合檢查的權重和懲戒力度。

再次，建議進一步提高檢查人員的專業(yè)性，壯大檢查的隊伍。從目前聯(lián)合檢查的實施方式來看，機構從業(yè)人員也是參與行業(yè)檢查的重要力量。我個人還是建議要給檢查人員設置一定的專業(yè)勝任能力的門檻，這有利于提高檢查結論的公信力，降低因檢查人員本身不專業(yè)造成的誤判。同時，檢查本身也是學習的過程，壯大檢查人員的隊伍，有利于更好地在行業(yè)內傳播監(jiān)管重點和正確的執(zhí)業(yè)標準；當然，也能夠避免形成檢查人員的“小圈子”，減少互相包庇的風險。

最后，建議加大對評估機構分公司的檢查力度。一般而言，機構總部的質量控制做得相對較好，但是對分公司的執(zhí)業(yè)質量往往疏于管理。近年來，為了追求合并收入，機構擴張速度飛快，特別是在成立分公司幾乎零門檻的情況下，大量的分支機構出現(xiàn)在行業(yè)內，成為資質掛靠和虛增收入的重災區(qū)。我們在實踐中也發(fā)現(xiàn)，一些分公司并不具備基本的專業(yè)勝任能力，甚至有分公司違反法律法規(guī)的要求獨立出具評估報告。機構的盲目擴張實際上也是目前行業(yè)內存在的一個嚴重問題，尤其是在總公司有意無意缺乏質量控制能力的情況下，大量分支機構的出現(xiàn)將極大損耗行業(yè)的公信力。

趙虎：進一步做實資產評估聯(lián)合監(jiān)管應把握的重點工作包括以下三個方面。一是完善聯(lián)合監(jiān)管長效機制。本次公告和聯(lián)合檢查雖是通知精神的貫徹落實，但建立和完善長效聯(lián)合監(jiān)管機制才是鞏固成果的必然要求。建議在通知精神的基礎上，不斷完善新措施，積極應對新問題，建立和完善財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合監(jiān)管的相關辦法或實施條例。在辦法或條例中，明確公告頻次、細化監(jiān)管規(guī)程等，以更加規(guī)范和長久的機制來推進聯(lián)合監(jiān)管工作。二是強化優(yōu)勢互補和力量整合。行政監(jiān)管比較嚴厲，影響力更大，但是動用的行政資源多，精力有限；行業(yè)自律涉及面較大，檢查頻次多，注重于將監(jiān)督融入日常管理中，但是處罰力度不夠，威懾力輕。因此要研究各自優(yōu)勢，協(xié)調運用好行業(yè)人才隊伍和行政影響力等特點，進行優(yōu)勢互補和力量整合，最大限度形成合力，發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的效能。三是做好檢查分工和日常銜接。財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)在開展聯(lián)合監(jiān)管工作中，應科學分工，并有機地將各自日常工作和監(jiān)督工作相結合，包括聯(lián)合檢查時的分工和各自日常工作時的銜接兩個部分。聯(lián)合檢查時，人員交叉搭配，檢查組中科學分工，監(jiān)督評價局和中評協(xié)的人員各盡其才地發(fā)揮各自專長，高效地查驗和認定問題；各自日常工作時，也要做好銜接，中評協(xié)在開展行業(yè)培訓時應加強職業(yè)道德教育和監(jiān)督宣傳，可邀請監(jiān)督評價局的人員授課，講解案例，提高認識。做好以上三個方面的工作，應該能夠進一步完善聯(lián)合監(jiān)管機制，規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量。

吳玉輝：全方位、多角度的嚴格監(jiān)管，以及絕不姑息的監(jiān)管態(tài)度，能夠對資產評估機構起到強有力的震懾效果，有利于警醒機構加強執(zhí)業(yè)質量控制，守好“生命線”，從而助推行業(yè)高質量發(fā)展。聯(lián)合監(jiān)管作為資產評估行業(yè)主管部門實施監(jiān)管的重要手段之一，應該在依法執(zhí)法和規(guī)范執(zhí)法的前提下，本著懲前毖后、治病救人原則，綜合發(fā)揮懲治震懾、懲戒挽救、教育警醒的功效。既要體現(xiàn)監(jiān)管的剛性，也要體現(xiàn)監(jiān)管的柔性，既要體現(xiàn)監(jiān)管的力度，也要體現(xiàn)監(jiān)管的溫度。

進一步提升監(jiān)管質量，需要從完善立法和強化執(zhí)法兩方面齊發(fā)力。隨著我國經濟社會快速發(fā)展和國資國企改革不斷深入，以及新修訂的《證券法》等法律法規(guī)實施，《資產評估法》《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》等行業(yè)法律、行政法規(guī)中的部分條款需要進行相應的補充修改，完善行業(yè)法制化建設。要加強監(jiān)管人員隊伍建設，開展分級培訓和實踐案例培訓，提高監(jiān)管人員專業(yè)水準，打造一支忠于職守、依法辦事、公正廉潔、相對穩(wěn)定的監(jiān)管隊伍。

趙振洋：在進一步做實資產評估聯(lián)合監(jiān)管時，應重點關注國有資產評估、重大違規(guī)評估、出具不實評估等問題。同時，不僅注重年度檢查，還要實施日常監(jiān)管，做到“點面結合”，運用信息技術手段開展日常數據分析，通過風險識別發(fā)現(xiàn)有關問題線索。對高風險行業(yè)、領域、業(yè)務等，采取約談、風險提示函等方式進行日常提醒，要求資產評估機構自查自糾，強化中評協(xié)的專項自律檢查。

為持續(xù)完善聯(lián)合監(jiān)管機制，更好規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合監(jiān)管還要繼續(xù)開展深入融合，比如財政部監(jiān)督評價局日常受理投訴舉報事項時，可委托中評協(xié)輔助展開前期調查，根據調查結果履行相應處理程序。堅持“寓管于服”，對檢查發(fā)現(xiàn)的“問題機構”實施“回頭看”和整改幫扶，整治行業(yè)突出問題，推動資產評估機構切實提升執(zhí)業(yè)質量。

主持人：根據背景材料，結合您的研究和實踐，談談如何進一步完善資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機制（例如可圍繞公告頻次、力度和信息含量等層面來談）以進一步提升行業(yè)監(jiān)管效力、充分發(fā)揮財會監(jiān)督的震懾力？

吳玉輝：本次財政部公告的是2021年聯(lián)合檢查的結果，監(jiān)管信息公開的及時性還有待加強，建議進一步明確信息公開時限，充分發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的震懾力。同時，各省檢查結果公告的格式內容并不一致，建議可以對檢查結果進行標準化設計，進一步明確公告的主體、路徑、內容、格式等信息，確保內容的科學性、客觀性、準確性、兼容性和公平性。

趙虎：對于如何進一步完善資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機制，結合平時的工作實踐，建議加強以下三個方面的工作。

一是加大公告頻次。公告面向公眾，社會影響力很大。能夠對聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題和處理結果予以公告，已經極大地提升了聯(lián)合檢查的威懾力。為了進一步強化公告力度，建議增加公告頻次。其一，公告可以一年2至4次，可以分為半年發(fā)布或者每季度發(fā)布一次公告；其二，公告可以分為備案制資產評估機構檢查公告和非備案制資產評估機構檢查公告；其三，公告可以采取一次定期公告和數次機動發(fā)布公告，定期公告是將財政部監(jiān)督評價局和中評協(xié)聯(lián)合檢查和處理結果予以公告，機動發(fā)布的公告是將受理的投訴、舉報、移送問題等核查和處理的結果適時予以公告。

二是建立公告的推送機制?，F(xiàn)在已經邁入信息社會，各種信息如海浪一般無窮無盡，面對海量信息，我們時常顧此失彼，但對于主動推送的信息一般被瀏覽的幾率則會大大提升。建議研究建立公告推送機制，預算一定經費，專項用于在公告發(fā)布后積極予以推送，以提升閱覽量；針對企業(yè)高管、財務方面從業(yè)人員等特定人群予以定向推送，強化公告對特定人群的影響力，以及對資產評估行業(yè)內從業(yè)者的威懾力。

三是充實公告的內容。為了更好地發(fā)揮對不法者的威懾力和對心存僥幸者的警示作用，建議進一步充實和豐富公告內容或增加案例列示。內容包括，可以具體地指出違規(guī)問題的情況、違反法律法規(guī)的條款和改進意見等，讓瀏覽者看完后知道是哪里錯了、違反了什么、如何糾正問題等；還可以在公告中增加典型案例警示和剖析，或將案例作為公告的附件一并發(fā)布，也可以將案例發(fā)布在資產評估行業(yè)相關網站，僅在公告中顯示鏈接地址或鏈接提示，讓與資產評估事項有關聯(lián)的單位和人員可以方便查閱更多案例等信息。

通過以上三點建議，希望能夠完善和推進聯(lián)合監(jiān)管公告機制，進一步提升行業(yè)監(jiān)管效力，充分發(fā)揮財會監(jiān)督的震懾力，讓資產評估行業(yè)能夠更加健康、有序地發(fā)展。

舒英：從項目角度出發(fā)，出具評估報告往往需要評估師對項目背景、經濟環(huán)境、發(fā)展趨勢、行業(yè)情況、評估標的、評估技術等有著較為深入的研究與認知，相關評估結論的形成也很大程度上經由評估人員的主觀判斷及客觀測算綜合得出，因此評估報告作為一種信任品，非專業(yè)使用者往往很難清楚地判斷其真實質量。質量低下的評估報告往往可能導致使用者出現(xiàn)直接或間接的經濟損失、錯失投資機會、資產管理混亂等影響，最終使得涉事評估機構出現(xiàn)客戶流失、營收下滑等結果。這類來自市場的自發(fā)懲罰是防止機構降低質量的核心機制，而監(jiān)管檢查等人為干預則可進一步提升該機制的效率，達到更早發(fā)現(xiàn)、更早糾偏、更早警示的目的。作為聯(lián)合監(jiān)管結論的呈現(xiàn)，公告機制起到了加快信息傳遞、加強監(jiān)管協(xié)調、提高監(jiān)管水平、提升監(jiān)管效率的作用，以達到促進行業(yè)健康發(fā)展的目的。我們認為，公告機制可以從宣傳平臺和披露內容兩方面出發(fā)進一步提升行業(yè)監(jiān)管的效力，如構建資產評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺，實現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享、對年度檢查的公告加大平臺投放力度，在公眾號、相關報刊、中評協(xié)年度排名公示中補充信息披露等；在公示內容方面可以進一步加大對項目質量問題的披露，以便各方能更為清晰地認識問題關鍵與監(jiān)管方向。由此，行業(yè)機構方能更加自發(fā)地緊守行業(yè)生命線，秉持專業(yè)、公正、誠信的精神提供服務，自覺承擔宣傳、引導、督促遵守執(zhí)業(yè)準則。通過評估機構不斷提高執(zhí)業(yè)水平、不斷增強社會公信力，從而達到以點帶面、積極引導的輻射作用。

林立：如之前所述，威懾力的發(fā)揮取決于信息的公開程度以及處罰依據的扎實性。因此，個人認為，最有效提升監(jiān)管效力和威懾力的方式在于擴大監(jiān)管公告的傳播范圍和公眾知曉范圍，建議公告發(fā)布的渠道可以進一步拓寬，尤其是對于受到行政處罰的機構，可以考慮構建適當的行政部門間的抄送機制。

另外，建議在公告中進一步細化機構及從業(yè)人員違反法律法規(guī)和準則的具體行為，突出因違反執(zhí)業(yè)要求所造成的損失和風險程度；對于受到自律懲戒的機構，也建議披露其原因及相匹配的自律懲戒規(guī)定。更加細致的信息披露，從長遠來看是提升監(jiān)管效率、明確監(jiān)管紅線的有效手段。當然，這里面可能還涉及一個更為實質性的問題，那就是處罰或者懲戒的后果是什么？對于行政處罰，可以明確看到停業(yè)的要求，但是自律懲戒，是否實質性影響后續(xù)執(zhí)業(yè)？懲戒力具體體現(xiàn)在哪里？這一點可能是行業(yè)需要進一步討論的問題。

最后，“回頭看”很重要。建議我們的聯(lián)合檢查還是要建立一個實質性的核驗機制，書面整改報告是一方面，機構是否確實在內部治理、質量控制、專業(yè)能力等方面有所改進完善，可能是更重要的方面。檢查本身就具有強烈的目的導向，但處罰和懲戒不是目的，改正才是目的。聯(lián)合檢查如果在整改方面缺少實質性的核驗程序，很可能就會流于形式，削弱行業(yè)監(jiān)管的威懾力。

趙振洋：資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機制可以進一步優(yōu)化完善，不僅定期進行年度聯(lián)合監(jiān)管公告，而且可以不定期展開隨機調查并發(fā)布公告，提高公告的頻率。針對評估行業(yè)的重點領域和熱點領域實施定期和不定期聯(lián)合監(jiān)管，比如國資評估、預算績效管理評估、公募REITs價值評估、數據資產評估以及涉及ESG的企業(yè)價值評估等。在公告的信息含量方面增加披露的內容，比如評估參數估測、評估程序實施、嚴重違規(guī)和重大失實等，增強監(jiān)管的力度和范圍。有效保護社會公共利益和資產評估當事人的合法權益，進一步推動評估行業(yè)健康、有序發(fā)展，維護市場經濟秩序?！?/p>

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財政部關于2021年度資產評估機構聯(lián)合檢查情況的公告

中華人民共和國財政部公告2022年第36號

依據《中華人民共和國資產評估法》，財政部監(jiān)督評價局、中國資產評估協(xié)會（以下稱中評協(xié)）組織開展了首次資產評估行業(yè)聯(lián)合檢查，對部分備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構（以下稱證券評估機構）和資產評估師作出處理處罰?，F(xiàn)將有關情況公告如下：

一、檢查開展情況

為把資產評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，2021年2月，財政部辦公廳印發(fā)《加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號），建立了資產評估行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結合的聯(lián)合監(jiān)管機制，明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個統(tǒng)一”、“三個并重”、“一查雙罰”等基本原則，實現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進。2021年6月至8月，財政部監(jiān)督評價局與中評協(xié)聯(lián)合組織7家財政部監(jiān)管局，對15家證券評估機構進行了檢查，共抽查資產評估報告262份。

二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

總的來看，此次檢查的證券評估機構基本能夠遵循評估準則和職業(yè)道德開展業(yè)務，但在機構內部治理、專業(yè)勝任能力、質量控制體系和項目執(zhí)業(yè)質量等方面仍存在一些問題。主要包括：

（一）機構內部治理有待規(guī)范。部分機構總分所一體化管理不到位，未建立完善的內部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實、薪酬費用化、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象還較為普遍。

（二）專業(yè)勝任能力亟待提升。部分新證券評估機構對證券業(yè)務復雜性認識不足，風險意識薄弱，實務處理不當，未達到相應執(zhí)業(yè)質量要求。

（三）質量控制體系尚需完善。部分機構評估報告三級復核流于形式，未根據新準則內容及時調整優(yōu)化風險評價、專業(yè)勝任能力評價、評估計劃等程序；部分新證券評估機構執(zhí)業(yè)質量控制制度和責任追究機制不健全，未建立風險控制委員會和獨立的質控部門等。

（四）執(zhí)業(yè)質量有待提高。部分項目存在業(yè)務委托合同簽訂不規(guī)范，評估資料收集不充分，現(xiàn)場調查程序履行不到位，缺少實質性勘查記錄，評定估算結論公式、參數選用錯誤，選取的參數缺少分析測算依據或過程，評估報告信息披露不充分等問題。

三、處理處罰情況

現(xiàn)場檢查結束后，財政部監(jiān)督評價局、中評協(xié)根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）規(guī)定，對部分涉嫌構成重大遺漏的資產評估報告的問題組織了專業(yè)技術論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)問題定性準確、處理適當，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了行政處罰和自律懲戒。

（一）山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在未按評估報告中列明的指引實施評估程序、計算模型中未考慮部分重要參數、營業(yè)外收支凈額應用錯誤導致評估結果差異巨大、現(xiàn)場調查不規(guī)范等問題。根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》，上述事項構成重大遺漏。財政部依法給予山東久豐土地房地產資產評估咨詢有限公司警告、責令停業(yè)三個月的行政處罰；給予簽字資產評估師都業(yè)忠、李兆倫警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。

（二）四川大友房地產土地資產評估有限公司出具的某公司2項注冊商標所有權市場價值評估報告，存在運用收益法進行商標資產評估時折現(xiàn)系數計算錯誤導致評估值高估、未剔除與評估商標沒有關聯(lián)的拆遷安置收入導致評估值高估等問題。根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》，上述事項構成重大遺漏。財政部依法給予簽字資產評估師李停梅、王琴警告的行政處罰。

（三）對其他檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依據《中國資產評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（中評協(xié)〔2018〕23號），予以行業(yè)自律懲戒。分別是：

對天津廣譽資產評估有限公司、上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司、北京戴德梁行房地產土地資產評估有限公司予以嚴重警告；對中恒譽資產評估有限公司予以警告；對上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司資產評估師丁紅輝、俞德勤、李旭初、單正方予以嚴重警告；對上海城鄉(xiāng)資產評估有限責任公司資產評估師趙瑩、戴和平，天津廣譽資產評估有限公司資產評估師李克軍、侯超、張淼、薛思全、陳靜，北京戴德梁行房地產土地資產評估有限公司資產評估師曾國勝、麥海玲、程家龍、費金標，中恒譽資產評估有限公司資產評估師張佰峰、焦興華，北京中天創(chuàng)意資產評估有限公司資產評估師陳桂慶、王末多予以警告。

下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實履行財會監(jiān)督主責，加大對資產評估機構的執(zhí)法檢查力度，嚴懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實報告等案件，保持“嚴監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動搖，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展。

特此公告。