我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展淺析

□文/劉佳寧

（山東科技大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院 山東·泰安）

［提要］ 隨著中國(guó)社會(huì)老齡化程度的加深，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革勢(shì)在必行。為此，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革，建立多層次、廣覆蓋、?；镜娜耩B(yǎng)老保障制度，逐步形成健全均衡的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，才能更加有效地應(yīng)對(duì)人口老齡化所帶來(lái)的沖擊與挑戰(zhàn)，從而更好地解決老人老有所養(yǎng)的根本民生問(wèn)題。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程

在新中國(guó)成立之初，我國(guó)就著手建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1951～1965 年為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初建階段，在那個(gè)時(shí)候，不需要個(gè)人繳費(fèi)，養(yǎng)老金與在職工工資掛鉤，企業(yè)與機(jī)關(guān)各成系統(tǒng)，所以當(dāng)時(shí)沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，普遍被稱(chēng)之為養(yǎng)老金或者退休金。從1984 年開(kāi)始，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，各地勞動(dòng)部門(mén)根據(jù)當(dāng)年地方養(yǎng)老金支出，核算社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納比例，由企業(yè)進(jìn)行繳納，然后再返還企業(yè)，由企業(yè)向退休職工發(fā)放。

我國(guó)在1991 年對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，由以前完全由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老金，變?yōu)閲?guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，職工個(gè)人需按3%比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。1992 年1 月，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始逐步從城鎮(zhèn)擴(kuò)展至農(nóng)村，國(guó)家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)體系實(shí)現(xiàn)了全面覆蓋。2014 年，我國(guó)對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，規(guī)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員也需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。2017 年，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，到2018 年基本形成了較為完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，至2021 年我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋近10 億人。2022 年，在保障人人享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提供定制服務(wù)以滿足老年人多樣化服務(wù)的需求。自養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立，到城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的整合，再到機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的并軌，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)了70 多年的不斷調(diào)整、完善和改革，基本建成統(tǒng)一、完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展存在的問(wèn)題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展不平衡，地區(qū)差異過(guò)大。從表面上看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍較為廣泛，基本達(dá)到全民覆蓋，但是如果仔細(xì)去研究的話就會(huì)明顯看到其具有一定的局限性。養(yǎng)老保險(xiǎn)具有收入再分配功能，由于區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在差異，導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同地區(qū)間失衡的問(wèn)題，東部沿海地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入超過(guò)支出，產(chǎn)生大量結(jié)余，而中西部和東北大部分地區(qū)則是支出大于收入。如2019 年，北京當(dāng)年職工養(yǎng)老保險(xiǎn)盈余1，062 億元，廣東更是高達(dá)1，832 億元，而遼寧則是赤字464 億元。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入為政策繳費(fèi)率乘以繳費(fèi)基數(shù)，而繳費(fèi)基數(shù)由參保的職工人數(shù)和所發(fā)工資決定。在東部沿海地區(qū)，就業(yè)機(jī)會(huì)多，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，大量人口從內(nèi)陸地區(qū)流向沿海地區(qū)，隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，東部沿海地區(qū)工資水平不斷上升，導(dǎo)致社保繳費(fèi)基數(shù)也不斷增長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保險(xiǎn)費(fèi)總收入基數(shù)擴(kuò)大。而內(nèi)陸地區(qū)，隨著人口的遷移，養(yǎng)老基金保費(fèi)收入受到較大限制。地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展的不充分、不協(xié)調(diào)在一定程度上阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。從城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展來(lái)看，財(cái)政對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)力支持稍稍不足，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接過(guò)程存在障礙。因農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的制約，農(nóng)村勞動(dòng)力流向城市，由于目前我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的先天缺陷，參保的流程過(guò)于復(fù)雜，導(dǎo)致農(nóng)民工參保率較低，農(nóng)村居民養(yǎng)老主要通過(guò)新型農(nóng)村合作養(yǎng)老制度來(lái)實(shí)現(xiàn)，不能與城鎮(zhèn)居民享受同樣的養(yǎng)老待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積極性不足，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度宣傳不到位。首先，現(xiàn)階段，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度與參保人所得到的收益仍不完全匹配。繳費(fèi)單位通常以職工工資總額作為基數(shù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而我國(guó)未建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)機(jī)制，多繳多得的原則尚未確立。受政策不透明、通貨膨脹等因素影響，參保人在參保過(guò)程中也不清楚自己需要繳多少，到退休時(shí)能拿多少，拿到手的退休金購(gòu)買(mǎi)力怎么樣。由于諸多不確定因素的存在，人們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)熱情不高、積極性較低。其次，我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳普及力度不到位，部分負(fù)責(zé)宣傳的工作人員自己本身也是“半路出家”，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策一知半解，日常的宣傳工作也僅限于發(fā)發(fā)資料、拉拉橫幅，更多的是在走過(guò)場(chǎng)、流于形式，老百姓無(wú)法真正了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的益處，主動(dòng)參保意愿不高。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)過(guò)程存在漏洞，缺乏實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在發(fā)展過(guò)程中曾存在冒領(lǐng)養(yǎng)老金、不合規(guī)早退等現(xiàn)象，導(dǎo)致因?qū)嶋H繳費(fèi)率低于規(guī)定費(fèi)率而收不抵支等問(wèn)題。我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)業(yè)務(wù)、領(lǐng)金業(yè)務(wù)沒(méi)有做到有效的監(jiān)督，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的一些工作人員在核定繳費(fèi)情況期間，利用其審核居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員一次性退費(fèi)的職務(wù)之便，編造參保人員參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、死亡、重復(fù)繳費(fèi)、繳費(fèi)數(shù)據(jù)未及時(shí)上傳省網(wǎng)而需要退費(fèi)等信息，騙取參保人大量資金。在養(yǎng)老保險(xiǎn)的審核方面缺乏對(duì)有關(guān)人員的監(jiān)管，未能形成完整的監(jiān)督體系，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員頻頻越過(guò)紅線，私下進(jìn)行違規(guī)操作。更有甚者，從其手頭辦理過(guò)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的紙質(zhì)材料中隨機(jī)挑出一個(gè)人的身份證復(fù)印件，到對(duì)應(yīng)銀行辦理此人的銀行存折，用于冒領(lǐng)養(yǎng)老金。種種行為都反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)過(guò)程中存在的紕漏，如果不能有效制止，參保人員的合法權(quán)利就不會(huì)得到保障，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公正性、嚴(yán)肅性就會(huì)受到影響。

（四）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源缺乏多樣性，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值渠道受限。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來(lái)源于三部分，一是企業(yè)及個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，二是國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼，三是銀行利息收入。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期處于資金供應(yīng)不足的狀態(tài)，彈性支付和剛性開(kāi)支的問(wèn)題日益凸現(xiàn)，加之老齡人口數(shù)量的增長(zhǎng)，導(dǎo)致養(yǎng)老金的支付壓力日益增加，成為人口老齡化危機(jī)的主要問(wèn)題之一。

我國(guó)現(xiàn)行制度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道有著較為嚴(yán)格的限制，除用于支付退休金，大部分用來(lái)購(gòu)置國(guó)家債券或存入商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款實(shí)際利率小于通脹率，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的結(jié)余在持續(xù)地貶值，不但限制了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增長(zhǎng)發(fā)展，也加重了我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域方面的支付壓力。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合理化建議

（一）因地制宜，增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度待遇的公平性。在建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過(guò)程中，要注重把握不同地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)水平、人口年齡結(jié)構(gòu)等情況的差異，對(duì)于較落后的地區(qū)要因情施策，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，制定并實(shí)施差異性的補(bǔ)助政策，給予政策上的傾斜，如此，既不會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，也避免出現(xiàn)收不抵支的局面。同時(shí)，破除養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程中地區(qū)間存在的壁壘，統(tǒng)籌解決異地事項(xiàng)跨省通辦、高頻事項(xiàng)提速辦理等問(wèn)題，打通“最后一公里”。在推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善時(shí)，應(yīng)逐步打破城鄉(xiāng)分割體系，確保城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)均衡化發(fā)展，及時(shí)關(guān)注前往城鎮(zhèn)發(fā)展的農(nóng)村勞動(dòng)力，協(xié)助他們落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，簡(jiǎn)化這部分人群辦理城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的手續(xù)，真正做到把養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌與考慮地區(qū)發(fā)展差異性相結(jié)合。

（二）健全激勵(lì)機(jī)制，提高參保積極性。因宣傳普及范圍不廣、力度不足，大多數(shù)參保人員更加看重短期利益，往往選擇最低繳費(fèi)檔次，多繳多得沒(méi)有得到推廣。因此，應(yīng)加大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的普及力度，讓更多的民眾知曉多繳多補(bǔ)、多繳多得是為自己未來(lái)的晚年生活進(jìn)行投資，是提高晚年生活質(zhì)量的有益選擇。一是建立多個(gè)不同檔次的繳費(fèi)參?；鶖?shù)，根據(jù)不同民眾的工資水平、意愿、能力選擇不同的繳費(fèi)檔次，多繳費(fèi)，多得養(yǎng)老金。二是探索政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助機(jī)制，根據(jù)每年每人不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼。三是在民眾有需求的情況下，應(yīng)方便他們“簡(jiǎn)便辦”“上門(mén)辦”，在此基礎(chǔ)上，大力普及“互聯(lián)網(wǎng)+社保服務(wù)”，把更多的參保事項(xiàng)轉(zhuǎn)到網(wǎng)上，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，更好地解決參保程序較為復(fù)雜的問(wèn)題。

（三）規(guī)范參保審批流程，提升保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)水平。嚴(yán)格落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)及審核過(guò)程，對(duì)相關(guān)工作人員建立統(tǒng)一的獎(jiǎng)懲制度。重點(diǎn)聚焦參保資格審查、養(yǎng)老保障待遇發(fā)放、跨區(qū)域轉(zhuǎn)移接續(xù)等易發(fā)生問(wèn)題環(huán)節(jié)和事項(xiàng)，對(duì)冒領(lǐng)他人養(yǎng)老金、騙取他人參保費(fèi)的行為加以嚴(yán)肅處罰。對(duì)于引導(dǎo)人們主動(dòng)參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的行為加以獎(jiǎng)勵(lì)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成一套完整的制約監(jiān)督體系，上級(jí)監(jiān)督下級(jí)，同級(jí)監(jiān)督同級(jí)，有效防止養(yǎng)老保險(xiǎn)金弄虛作假的行為發(fā)生。

（四）拓展多樣性養(yǎng)老渠道，提高養(yǎng)老金保值增值能力。為了緩解老齡化給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)的挑戰(zhàn)與壓力，在進(jìn)一步健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)該探索建立多層互補(bǔ)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。首先，可試行推廣小區(qū)居家養(yǎng)老模式，在生活小區(qū)集中的區(qū)域設(shè)立老年服務(wù)中心，由社區(qū)物業(yè)提供全托或日托服務(wù)。其次，加大政府對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的投入，根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展情況，積極嘗試創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府可對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予一定的稅收優(yōu)惠、適當(dāng)降低稅率等，一方面可以提高個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的替代率，另一方面可以有效減輕社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力。最后，在加強(qiáng)監(jiān)管、控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，應(yīng)拓寬基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，可進(jìn)行建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的投資，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益。通過(guò)專(zhuān)業(yè)化、多元化方式運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，增加基金的收入，如購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、金融債、企業(yè)債或者存入級(jí)別信用較高的國(guó)有商業(yè)銀行等，以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值、增值。

（五）分步延遲退休年齡，減輕資金支付壓力。發(fā)達(dá)國(guó)家普遍執(zhí)行65 歲以上退休，有的國(guó)家甚至達(dá)到67 歲以上。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，男性公民退休年齡為60 歲，女性工人為50 歲，女性干部為55 歲。隨著醫(yī)療設(shè)施不斷健全，人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)，60 歲的老年人尚有一定的工作能力，適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，可以緩解養(yǎng)老金費(fèi)用的開(kāi)支。如，遵循統(tǒng)籌兼顧等原則，采取分段穩(wěn)妥推進(jìn)全民的退休年齡改革、每年延遲退休幾個(gè)月等方式，將男性退休年齡提高到65 歲，女性提高到60歲，逐步實(shí)現(xiàn)提高退休年齡的目標(biāo)，老年人口贍養(yǎng)率會(huì)大大下降，從而有效緩解養(yǎng)老金支付壓力。延遲退休政策可以對(duì)領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)及繳納費(fèi)用人數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)，適當(dāng)延長(zhǎng)退休，增大了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的彈性與靈活性，一定程度上維持了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支平衡。

（六）擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，加快推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)保障制度建設(shè)。依據(jù)社會(huì)發(fā)展需要，遵循社會(huì)公平的原則，根據(jù)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及農(nóng)民收入水平，推動(dòng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)不斷完善。促進(jìn)新型農(nóng)村養(yǎng)老服務(wù)制度立法速度，使農(nóng)村養(yǎng)老各項(xiàng)措施都有法可依。建設(shè)完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳、支出、增值的合規(guī)性，防止社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老建設(shè)的需求。

擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，完善有關(guān)靈活就業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)制度，如通過(guò)降低繳費(fèi)門(mén)檻，或者在稅收方面給予一定的優(yōu)惠政策，促進(jìn)這部分人員參保的積極性，吸引非公有制企業(yè)從業(yè)人員、個(gè)體工商人員等加入養(yǎng)老保障的范圍中，解除靈活就業(yè)人員的后顧之憂，不但使這部分人享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本權(quán)益得到保障，還有助于促進(jìn)保險(xiǎn)制度的全覆蓋，充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，同時(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)基金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（七）普及養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，助推養(yǎng)老金融體系發(fā)展。2021 年9 月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品試點(diǎn)的通知》，理財(cái)公司被允許進(jìn)入養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品領(lǐng)域。理財(cái)公司的入場(chǎng)將進(jìn)一步完善我國(guó)第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品體系，滿足人們?nèi)找尕S富的養(yǎng)老需求。針對(duì)老年人的群體特征，推行風(fēng)險(xiǎn)小、門(mén)檻低、收益高的理財(cái)產(chǎn)品，可以通過(guò)銀行各大網(wǎng)點(diǎn)、電子平臺(tái)等線上渠道銷(xiāo)售發(fā)行普惠性理財(cái)產(chǎn)品，降低產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)門(mén)檻，推行一元起售理財(cái)產(chǎn)品，通過(guò)免收認(rèn)購(gòu)費(fèi)和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、降低管理費(fèi)和托管費(fèi)等方式，提高產(chǎn)品收益，擴(kuò)大養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品的影響力，不斷吸引更多的人選擇養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，推進(jìn)養(yǎng)老金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

四、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及啟示

根據(jù)國(guó)際通行劃分標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)國(guó)家65 歲以上人口占總?cè)丝诒戎爻^(guò)7%，則意味著這個(gè)國(guó)家進(jìn)入老齡化社會(huì)。截至2021 年，我國(guó)65歲及以上人口突破2 億人，已達(dá)到20，056 萬(wàn)人，比上年增加334 萬(wàn)人，占全國(guó)總?cè)丝?4.2%，比上年提高了0.2 個(gè)百分點(diǎn)，我國(guó)已經(jīng)提前進(jìn)入深度老齡化社會(huì)，并且隨著老齡化趨勢(shì)不斷加劇，我國(guó)養(yǎng)老保障壓力也不斷加大。（圖1，數(shù)據(jù)來(lái)源于中商產(chǎn)業(yè)研究院數(shù)據(jù)庫(kù)，下同）

圖1 2016～2021 年中國(guó)65 歲及以上人口數(shù)量與占比統(tǒng)計(jì)圖

現(xiàn)階段，我國(guó)家庭結(jié)構(gòu)以三口之家為主，新生兒出生率降低，2021年全年出生人口1，062 萬(wàn)人，較上年減少138 萬(wàn)人，創(chuàng)下了近年來(lái)新低，比2016 年下降了43.6%。在工作人口越來(lái)越少、退休人口越來(lái)越多的背景下，老年撫養(yǎng)比負(fù)擔(dān)不斷加重，已呈現(xiàn)加速增長(zhǎng)的趨勢(shì)。目前，我國(guó)老年撫養(yǎng)比高于同等經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的其他國(guó)家，這意味著人口老齡化給中國(guó)經(jīng)濟(jì)造成的壓力高于其他發(fā)展中國(guó)家。在人口老齡化和人均壽命延長(zhǎng)的情況下，解決提高老年人福利水平、緩解社會(huì)矛盾、減輕年輕人贍養(yǎng)壓力等問(wèn)題刻不容緩。（圖2）

圖2 2014～2021 年中國(guó)出生人口數(shù)量統(tǒng)計(jì)圖

面對(duì)龐大的老年人群體，雖然我國(guó)也出臺(tái)了一系列的養(yǎng)老政策，然而在發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)、滿足老年人的養(yǎng)老服務(wù)需求等方面所起的效果并不十分明顯，改革完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)刻不容緩。各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度受不同歷史文化背景及社會(huì)制度的影響而呈現(xiàn)出多樣性。在適當(dāng)?shù)那闆r下，可以吸取國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)，如澳大利亞創(chuàng)新新型養(yǎng)老金模式，推廣企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，利用成本效益分析法對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老金制度的有效性與其產(chǎn)生的效率進(jìn)行評(píng)估，確保其能夠長(zhǎng)期緩解政府的財(cái)政支出壓力。再如德國(guó)多年以來(lái)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，其中為保持繳費(fèi)均衡，尤其是對(duì)殘疾人士、失業(yè)人士及繳費(fèi)周期長(zhǎng)的特殊人群進(jìn)行保障，對(duì)納稅群體分別歸類(lèi)，實(shí)行不同的政策。瑞典推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，靈活設(shè)置基本養(yǎng)老金的支付時(shí)間，根據(jù)個(gè)人的想法延遲領(lǐng)取，對(duì)于養(yǎng)老金的金額實(shí)行累進(jìn)制領(lǐng)取，第一年領(lǐng)取的金額為賬面余額，后根據(jù)繳費(fèi)時(shí)長(zhǎng)，逐年累計(jì)發(fā)放養(yǎng)老金，多繳多得。