地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀與改善措施

次旦卓嘎（西藏自治區(qū)地質(zhì)礦產(chǎn)勘察開發(fā)局區(qū)域地質(zhì)調(diào)查大隊）

引言

稅收籌劃在企業(yè)的經(jīng)營活動中有著重要作用，既可幫助企業(yè)合理降低稅收負擔，也能提高經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益。在國外以及國內(nèi)的一些發(fā)達城市，稅收籌劃在企業(yè)中擁有相當高的地位，但是對于西藏地區(qū)目前的狀況來看，不管是理論還是實踐都處于起步階段，尤其是作為事業(yè)編制的西藏地勘單位，對稅收籌劃的概念和認識還不夠清晰。為了提高單位的經(jīng)濟效益以及穩(wěn)定發(fā)展，在法律許可范圍內(nèi)運用稅收籌劃，以獲得單位最大的稅收利益是財務人員的職責所在。因此，作為財務人員，需要對稅收籌劃進行學習研究，并運用于實踐。

一、地勘單位稅收籌劃概述

地質(zhì)勘查單位，主要是為了社會的經(jīng)濟發(fā)展、科技研究等需要，對某地的地層結(jié)構(gòu)、地形地貌以及地下水源等進行勘探研究。對于地勘單位而言，其對接的對象較為廣泛，如政府以及相關(guān)的礦業(yè)企業(yè)等。因此在地勘單位經(jīng)營發(fā)展中所涉及到的業(yè)務較為多樣，地勘單位與企業(yè)進行合作的過程中，會涉及到很多復雜的經(jīng)濟往來，有的還會給地勘企業(yè)帶來一定的稅務風險，影響到單位的稅收籌劃。地勘單位的稅收籌劃風險主要有三方面特征。一是具有一定的客觀性。稅收籌劃風險是客觀存在的，難以避免，地勘單位應該結(jié)合單位自身的實際情況以及稅收相關(guān)的法律法規(guī)，在合法合規(guī)的情況下籌劃客觀規(guī)律，降低稅收籌劃風險。二是具有一定的復雜性。稅收籌劃在成因、形式以及影響等方面都較為復雜。三是具有一定的主觀關(guān)聯(lián)性。稅收籌劃由單位財務人員編制，其科學性由財務人員的專業(yè)性所決定，所以說稅收籌劃受財務人員主觀影響。

對于地勘單位而言，合理地進行稅收籌劃具有重要意義。第一，有助于降低單位的稅收風險。在投資的過程中，財務人員結(jié)合項目以及單位經(jīng)營實際，可以提前進行籌劃，降低投資風險。第二，有助于提升單位的經(jīng)濟利益。地勘單位開展稅收籌劃的目的就是降低稅負，提高經(jīng)濟利益。在進行相關(guān)的經(jīng)濟活動前，制定稅收籌劃可以讓單位科學決策，選擇效益最高的經(jīng)營方案。

二、西藏地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀

（一）對稅收籌劃重視程度不夠

西藏地勘單位屬于事業(yè)單位。事業(yè)單位主要是為社會服務，不具有盈利性質(zhì)，所以有些事業(yè)單位的財務管理人員并不重視稅收籌劃。隨著社會的發(fā)展，地勘單位會和一些企業(yè)進行合作，開展一些盈利性質(zhì)的經(jīng)營活動。在這樣的情況下，地勘單位想要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視單位的稅收籌劃工作。但是對于很多地勘單位而言，無論是單位領(lǐng)導，還是基層員工，都對稅收籌劃缺乏清晰的認知。尤其是財務人員，一般只注重經(jīng)營活動所帶來的利潤是否達到了最初的目標，對于經(jīng)營活動的形式和過程并不在乎。同時財務人員也沒有認真研讀國家的稅收政策，導致稅收籌劃并不科學，無法幫助單位降低稅收。

（二）缺乏稅收籌劃管理制度

西藏在稅收籌劃方面起步較晚，一般企業(yè)中應用較少，事業(yè)單位在這方面經(jīng)驗較為欠缺，沒有形成健全的稅收籌劃管理制度。目前，稅收籌劃管理制度基本都是從外部引進的，沒有結(jié)合單位實際情況進行改進就直接應用在管理中，導致稅收籌劃制度與單位發(fā)展不相適應，難以起到指導性作用。此外，地勘單位中還存在一人多崗等現(xiàn)象，使得財務人員在稅務籌劃上存在心有余而力不足以及職責不清等問題。這在很大程度上降低了財務人員的工作效率，同時也提高了地勘單位的稅務風險，不利于單位的高質(zhì)量發(fā)展。

（三）缺乏稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃是專業(yè)性強、涉及面廣、具有一定難度的工作，與傳統(tǒng)的財會工作有著明顯不同。西藏地勘單位稅收籌劃的工作主要由單位內(nèi)部的財務人員結(jié)合稅收專業(yè)知識，深入分析國家的相關(guān)政策來完成。以往的地勘單位財務工作，以財務核算和預算收支為主，財務人員對這部分工作很專業(yè)，但是對財稅等稅收專業(yè)的深層內(nèi)容掌握不足，并且不具備制定稅收籌劃所需要的相關(guān)專業(yè)知識，這就直接影響了單位稅收籌劃的質(zhì)量。此外，無論是在財務核算方面還是在稅收籌劃上，地勘單位都與普通企業(yè)有一定差別，這又在一定程度上影響了財務人員稅收籌劃工作的順利完成。總之，財務人員受自身專業(yè)知識的局限性及相關(guān)經(jīng)驗等直接影響稅收籌劃工作的質(zhì)量及效率。

（四）缺之稅收籌劃的系統(tǒng)建設

想要提高稅收籌劃的質(zhì)量和效率，應該重視當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，并主動收集和處理稅收相關(guān)的有用資料和數(shù)據(jù)，完善稅收籌劃工作的系統(tǒng)建設。通過對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)的合理分析，結(jié)合相關(guān)稅收政策，制定符合單位自身的稅收籌劃系統(tǒng)。但是在一些地勘單位，相應稅收資料收集和處理上仍存在不全面、不細致的問題，在一定程度上影響了單位的稅收籌劃工作，導致稅收籌劃質(zhì)量較低。同時，地勘單位中關(guān)于稅收籌劃沒有建立相關(guān)資料的數(shù)據(jù)庫，使得財務人員在進行稅收籌劃制定時，沒有相關(guān)案例和資料進行參考。面對這種情況，地勘單位應該與時俱進，完善稅收信息收集系統(tǒng)建設，構(gòu)建相關(guān)數(shù)據(jù)庫，給財務人員制定稅務籌劃提供良好的條件。稅收籌劃可以幫助單位進行合法節(jié)稅，提高經(jīng)濟效益，對地勘單位穩(wěn)定發(fā)展有促進作用。

三、西藏地勘單位稅收籌劃優(yōu)化策略

一些地勘單位在稅收籌劃中，存在重視程度低、制度不健全、缺乏專業(yè)人才以及缺之稅收籌劃工作的系統(tǒng)建設實施等問題，限制了單位的發(fā)展。因此，地勘單位應該深入分析存在的問題，結(jié)合經(jīng)營實際，有針對性地進行解決。

（一）提高單位對稅收籌劃的重視程度

隨著事業(yè)單位的改革，事業(yè)單位參與市場程度逐步加深，促使事業(yè)單位要進一步提升市場競爭力。在這樣的情況下，稅收籌劃不再是企業(yè)的專屬，事業(yè)單位也需要進行稅收籌劃，所以必須提高地勘單位對稅收籌劃的重視程度。地勘單位的領(lǐng)導應該明確，新時期單位發(fā)展離不開市場，必須要與市場緊密結(jié)合。地勘單位領(lǐng)導應該創(chuàng)新管理意識，可以通過座談會等方式對稅收籌劃等進行宣傳。財務人員也需要對稅收籌劃有清晰的認知，改變陳舊的觀念，重視稅收籌劃工作，積極學習有關(guān)稅收的專業(yè)知識，關(guān)注國家出臺的稅收政策。在新時代國家重視減稅降費的大環(huán)境下，地勘單位的財務人員應該抓住機會，深入研究國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，合理地制定稅收籌劃策略。需要注意的是，財務人員需要提高思想覺悟，利用合法的方式來幫助單位節(jié)稅，提升單位的經(jīng)濟效益。

（二）建立健全稅收籌劃管理制度

地勘單位需要建立健全稅收籌劃管理制度。應該結(jié)合單位實際，對引進的制度進行優(yōu)化調(diào)整，讓其能夠適應單位經(jīng)營發(fā)展。同時需要保證相關(guān)工作人員充分掌握管理制度內(nèi)容，讓財務人員明確自身的職責以及工作流程，推動稅收籌劃工作能夠順利進行。地勘單位完善稅收籌劃管理制度應該從以下幾方面進行。第一，深入分析引進的管理制度，結(jié)合國內(nèi)外先進理念，以及本地的相關(guān)政策標準，讓稅收籌劃管理制度與單位發(fā)展相適應，避免出現(xiàn)形式化的現(xiàn)象。第二，管理制度的內(nèi)容應該具體詳細，將責任具體到個人，提高工作人員的責任意識，讓所有工作人員都能積極地配合財務人員的工作。此外，地勘單位還應該根據(jù)時代的發(fā)展以及政策的變化，不斷調(diào)整稅收籌劃制度。

（三）構(gòu)建稅收籌劃專業(yè)人才隊伍

人才對于單位的發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。具備一定稅收籌劃專業(yè)知識的財務人 可以編制出科學的稅收籌劃策略。針對目前地勘單位中缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才問題，單位必須加以重視，通過對單位財務人員培訓等方式構(gòu)建稅收籌劃專業(yè)人才隊伍，讓其能夠充分掌握稅收知識。第一，地勘單位可以構(gòu)建線上學習平臺，推送國家關(guān)于稅收的最新法律政策以及稅收相關(guān)知識等，讓單位財務人員進行學習。第二，對現(xiàn)有的財務人員應開展定期的專業(yè)知識培訓。應該聘請具備一定稅收專業(yè)素養(yǎng)的專家型人才對財務人員進行培訓。在開展培訓之前，單位應該對財務人員進行調(diào)研，可以通過問卷調(diào)查、試卷測評等方式，了解財務人員在稅務籌劃方面的問題，反饋給專業(yè)的培訓人員，讓培訓人員能夠結(jié)合財務人員實際水平展開培訓，提高培訓的針對性。培訓結(jié)束后，單位可以組織考核，檢測培訓的效果。還應將財務人員稅收籌劃工作納入到績效考核中，激勵財務人員積極完成稅收籌劃工作。

此外，地勘單位還應該重視財務人員和稅務機關(guān)人員的交流，給財務人員提供與稅務機關(guān)交流的機會，及時了解稅收優(yōu)惠政策等，在合法的前提下，保證稅務籌劃的科學性。

（四）加強稅收籌劃的系統(tǒng)建設

地勘單位應重視稅收籌劃系統(tǒng)建設的實施和稅收籌劃質(zhì)量的提升，可以從以下三方面進行。第一，建立現(xiàn)代化的收集系統(tǒng)。單位中不同部門在開展相關(guān)的項目時，需要將相關(guān)信息錄入到系統(tǒng)中，便于財務人員及時了解各個項目的開展情況，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行有效的處理和分析，給稅收籌劃工作提供依據(jù)，提高稅收籌劃工作的質(zhì)量。第二，單位應該建立稅收籌劃資料和案例的數(shù)據(jù)庫，將單位自身或者社會中企業(yè)優(yōu)秀的稅收籌劃資料及相關(guān)案例錄入到數(shù)據(jù)庫中，財務人員可通過數(shù)據(jù)庫中的資料及優(yōu)秀案例進行學習分析，增加稅收籌劃經(jīng)驗，提高稅收籌劃能力。第三，建立線上溝通平臺，提高財務人員和單位部門人員的溝通效率。其他部門人員可以將相關(guān)項目進行情況通過線上平臺報告給財務人員，財務人員可以將稅收籌劃的初步編制發(fā)送到平臺中，讓相關(guān)部門結(jié)合項目實際，給出改進意見，不斷提高稅收籌劃的質(zhì)量。

結(jié)語

綜上所述，隨著社會變革，地勘單位在經(jīng)營中逐漸涉及一些盈利項目，需要進行稅收籌劃，幫助單位提高經(jīng)濟效益，降低稅收風險。地勘單位應該與時俱進，改變思想，認識到稅收籌劃的重要作用，建立健全管理制度，加強對單位財務人員的培訓，構(gòu)建現(xiàn)代化的管理體系，推動單位整體進步。