商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策分析

李洋 天津銀行股份有限公司

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率受到內(nèi)部控制體系完善與否的影響，部分商業(yè)銀行內(nèi)部存在內(nèi)控意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理不健全及缺少監(jiān)督機(jī)制等原因，影響到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，給金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生提供了機(jī)會(huì)。新形勢(shì)下商業(yè)銀行需要調(diào)整與完善內(nèi)部控制，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性

金融業(yè)的主要組成就是銀行業(yè)。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展，如支付寶、翼支付、P2P等，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)持續(xù)創(chuàng)新，給傳統(tǒng)銀行業(yè)形成巨大市場(chǎng)壓力。當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)增長(zhǎng)速度放緩，互聯(lián)網(wǎng)金融呈現(xiàn)出顯著優(yōu)勢(shì)，銀行業(yè)陸續(xù)出臺(tái)各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品以提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，也是銀行業(yè)需要研究的現(xiàn)實(shí)問題[1]。

而實(shí)際中部分商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)，存在片面關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展忽視內(nèi)部控制的問題，使得自身缺少金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，欠缺風(fēng)險(xiǎn)防控措施，使得商業(yè)銀行頻繁出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件。如，2020年包商銀行挪用存款且非法放貸，自身負(fù)債達(dá)到驚人的2060億元，被央行接管后已經(jīng)無法經(jīng)營(yíng)，最后只能宣布破產(chǎn)。因此，商業(yè)銀行建立一套完整的內(nèi)部控制體系有助于解決經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的健康發(fā)展，有必要做好相關(guān)研究工作。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的作用分析

商業(yè)銀行要想更好地給社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供服務(wù)，需要提高資金的使用效率，進(jìn)一步提高單位預(yù)算管理水平。商業(yè)銀行準(zhǔn)確預(yù)算未來資金的收入支出情況，采取有效的資金控制措施。內(nèi)部控制作用體現(xiàn)為：

（一）高效開展資金管理

商業(yè)銀行本身具有豐富的資金資源，只有進(jìn)一步提高資金預(yù)算管理水平，才能合理分配與使用資金，實(shí)現(xiàn)高效利用資金，避免出現(xiàn)浪費(fèi)情況。同時(shí)，借助內(nèi)部控制合理規(guī)劃資金資源，充分利用資金資源開展科研項(xiàng)目，取得更好的研究成果，切實(shí)發(fā)揮自身社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的作用，提高我國(guó)行業(yè)水平，更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)。

（二）準(zhǔn)確控制財(cái)務(wù)收支

商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制時(shí)，要與商業(yè)銀行實(shí)際情況結(jié)合起來，與商業(yè)銀行資金使用情況結(jié)合起來，充分利用內(nèi)部控制完善資金預(yù)算，可以第一時(shí)間明確問題原因，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行資金收支情況的準(zhǔn)確控制，并及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理過程中合理利用內(nèi)部控制，及時(shí)調(diào)整資金使用，避免出現(xiàn)資金使用問題，提高商業(yè)銀行資金使用效率。

（三）提高財(cái)務(wù)管理水平

商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作開展時(shí)，選擇科學(xué)合理的方法，合理規(guī)劃商業(yè)銀行的資金使用，順利完成相應(yīng)工作目標(biāo)。要想提高資金的使用效益，就需要完善與優(yōu)化預(yù)算管理制度與體系。此外，內(nèi)部控制時(shí)需要做好全過程監(jiān)督考核，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作進(jìn)行監(jiān)督，提高資金的使用效益，確保商業(yè)銀行相關(guān)工作的順利開展，提高單位財(cái)務(wù)管理水平。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境問題

部分商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)部門之間缺少關(guān)聯(lián)，無法起到相互監(jiān)督的作用。商業(yè)銀行內(nèi)部有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部，日常負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際中行業(yè)僅能通過風(fēng)險(xiǎn)管理部掌握自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況，容易出現(xiàn)舞弊情況。

同時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化大多停留在紙面上，日常缺少宣傳與培訓(xùn)活動(dòng)，使得員工內(nèi)部缺少關(guān)于內(nèi)部控制的文化宣傳。實(shí)際中一些商業(yè)銀行沒有形成良好的內(nèi)控文化氛圍，使得內(nèi)控文化建設(shè)停滯不前，相關(guān)工作流于形式，實(shí)際執(zhí)行效果不理想。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠全面

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中最常見的就是操作風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)主要原因?yàn)槿藶槭鹿驶蛳到y(tǒng)故障，甚至與欺詐存在關(guān)聯(lián)。新時(shí)期金融市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，企業(yè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，實(shí)際投資時(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)較為常見。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)全過程都存在操作風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)操作事故，就會(huì)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)損失。

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較為常見，這種風(fēng)險(xiǎn)無法通過資產(chǎn)組合消除，因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素變化引起，如國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、財(cái)稅改革等。諸多因素都會(huì)引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，常見如通貨膨脹、現(xiàn)行匯率等，如果企業(yè)未能及時(shí)獲得相關(guān)信息，就可能出現(xiàn)錯(cuò)誤商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策[2]。

（三）內(nèi)控體系不夠完善

新時(shí)期商業(yè)銀行面臨著更多新的風(fēng)險(xiǎn)威脅，對(duì)內(nèi)部控制提出更高的要求，需要商業(yè)銀行完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等內(nèi)部控制體系，甚至實(shí)際運(yùn)行時(shí)存在諸多問題，造成商業(yè)銀行面臨著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，繼而引發(fā)生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是商業(yè)銀行內(nèi)部缺少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際中依舊采取傳統(tǒng)粗放式管理模式，缺少完善的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)等，阻礙財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展。此外，商業(yè)銀行相應(yīng)組織結(jié)構(gòu)未及時(shí)調(diào)整，內(nèi)控體系不嚴(yán)謹(jǐn)，直接造成商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)時(shí)面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)控體系不完善，直接影響到內(nèi)部控制效果。

（四）實(shí)際業(yè)務(wù)操作問題，財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不理想

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一線操作人員業(yè)務(wù)操作出錯(cuò)的情況。這種錯(cuò)誤體現(xiàn)為主觀及非主觀兩方面，前者指的是操作人員故意違規(guī)操作以達(dá)到個(gè)人利益，后者則是操作人員不熟悉業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等操作。

實(shí)際中非主觀原因有業(yè)務(wù)復(fù)核機(jī)制的存在，通常可以及實(shí)際業(yè)務(wù)操作的時(shí)候發(fā)現(xiàn)這一問題而減少損失；但后者則較為隱蔽，通常會(huì)鉆制度漏洞，造成實(shí)際中出現(xiàn)更大的危害，阻礙商業(yè)銀行正常運(yùn)營(yíng)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中雖然意識(shí)到內(nèi)部控制的作用，但實(shí)際執(zhí)行情況不理想，尤其是財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不理想，影響到業(yè)務(wù)操作效果，不利于商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的提升路徑

商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作開展時(shí)，創(chuàng)新管理理念與方法，完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展。具體措施如下：

（一）有效應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行核算財(cái)務(wù)成本時(shí)，需要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，全面分析財(cái)務(wù)支出，有效控制運(yùn)行成本。如，采購(gòu)管理工作時(shí)了解市場(chǎng)情況，貨比多家，嚴(yán)格控制預(yù)算采購(gòu)數(shù)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升，夯實(shí)精益化管理目標(biāo)。結(jié)合商業(yè)銀行自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r以及目前所處市場(chǎng)環(huán)境展開全面分析，針對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展中所面臨的各種實(shí)際問題進(jìn)行解決，確保經(jīng)營(yíng)收益。另外，于商業(yè)銀行發(fā)展而言，建立相應(yīng)的市場(chǎng)預(yù)警機(jī)制十分必要。借助預(yù)警機(jī)制可以幫助商業(yè)銀行針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管控，提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的合理性以及科學(xué)性，而且通過這些操作能夠幫助員工提升自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助商業(yè)銀行在發(fā)展更上一層樓[3]。

實(shí)際上，與商業(yè)銀行發(fā)展而言，在開展金融經(jīng)營(yíng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)問題不可避免，但一定要對(duì)其進(jìn)行有效控制，這需要商業(yè)銀行管理者培養(yǎng)并提高自身對(duì)于金融經(jīng)營(yíng)管理的能力和意識(shí)，保證商業(yè)銀行金融經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性。對(duì)此，管理者需要將金融經(jīng)營(yíng)納入商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃中，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的各種問題進(jìn)行有效解決，并對(duì)金融經(jīng)營(yíng)管理工作的內(nèi)容和具體操作過程展開深入、細(xì)致地研究，找出其中的漏洞以及薄弱環(huán)節(jié)，借助系統(tǒng)思維以及對(duì)商業(yè)銀行管理理念的創(chuàng)新，促進(jìn)商業(yè)銀行金融經(jīng)營(yíng)管理工作實(shí)效性的提升。

（二）培育內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于商業(yè)銀行而言，開展內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)就是要“從領(lǐng)導(dǎo)做起，動(dòng)員全員參與”這是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部防控建設(shè)的基礎(chǔ)，也是具體實(shí)踐環(huán)節(jié)中最難落實(shí)的一步。與商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制并不是單個(gè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)或工作，它屬于單位中的“一把手”工程，因此需要商業(yè)銀行上至領(lǐng)導(dǎo)，下至全體員工都參與進(jìn)全過程的系統(tǒng)性工程，而會(huì)計(jì)控制僅僅是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的一種手段、方法而已。商業(yè)銀行在開展內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，一定要從強(qiáng)從嚴(yán)，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任制，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)展中的人員任用問題，一定要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。

同時(shí)加強(qiáng)對(duì)單內(nèi)部員工的文化教育和思想熏陶，通過商業(yè)銀行內(nèi)部工作氛圍創(chuàng)設(shè)，幫助每一位員工深刻意識(shí)到在工作中開展風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重要性以及必要性，從而提高重視并針對(duì)自身行為、工作態(tài)度等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，從認(rèn)識(shí)層面和意識(shí)層面加強(qiáng)重視，全面建設(shè)和落實(shí)內(nèi)部防控建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識(shí)，針對(duì)工作中一點(diǎn)小失誤、小問題也要嚴(yán)格對(duì)待，不為意外的發(fā)生留下空隙。同時(shí)，需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，利用財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)制約方式，明確各項(xiàng)權(quán)責(zé)，將各項(xiàng)工作內(nèi)容落實(shí)到每一個(gè)人，當(dāng)出現(xiàn)問題后，通過被控監(jiān)督體系進(jìn)行解決。商業(yè)銀行還需要考慮自身情況，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，采取有效措施提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)，完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)利用財(cái)務(wù)管理工作推進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展的作用[4]。

（三）對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善

由于財(cái)務(wù)管理工作本身的復(fù)雜性，不僅要高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，還要對(duì)管理系統(tǒng)進(jìn)行完善。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員選擇時(shí)，為保證檔案安全，必須對(duì)其能力、原則性進(jìn)行考察和篩選，為避免管理過程中出現(xiàn)意外，導(dǎo)致檔案丟失、遺漏等情況發(fā)生，對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展造成損失，在系統(tǒng)中一定要體現(xiàn)規(guī)范化、智能化以及兼容性等特征。實(shí)際上，隨著商業(yè)銀行發(fā)展，在財(cái)務(wù)管理工作中，無論是業(yè)務(wù)操作、組織流程還是風(fēng)險(xiǎn)管控等，都必須依靠一套完整的管理體系做支撐，針對(duì)崗位職責(zé)、檔案歸檔、查詢以及備份等各環(huán)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行管理和規(guī)范。建全并完善自身內(nèi)部控制制度，是推進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。利用健全且完善的?nèi)部控制制度能夠幫助商業(yè)銀行進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展、提高單位內(nèi)部的管理質(zhì)量，同時(shí)針對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展過程中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前化解，有利于商業(yè)銀行公共服務(wù)社會(huì)效益的開展和落實(shí)。而商業(yè)銀行想要針對(duì)自身內(nèi)部管理體系進(jìn)行完善，首先需要在單位運(yùn)營(yíng)過程中為員工營(yíng)造一個(gè)良好的管理環(huán)境，通過引導(dǎo)、教育、激勵(lì)等手段，使員工自覺參與進(jìn)來。其次，對(duì)照國(guó)家頒布的內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)指標(biāo)以及本年度內(nèi)部控制報(bào)告的編制要求，針對(duì)自身規(guī)章制度中的缺失和不足進(jìn)行對(duì)比和查找，以便進(jìn)行及時(shí)的補(bǔ)充和完善。再次，明確商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中結(jié)合當(dāng)前商業(yè)銀行的管理方向以及實(shí)際發(fā)展目標(biāo)，針對(duì)業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)等進(jìn)行全面梳理，針對(duì)此過程中重要的崗位、流程和內(nèi)容等潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)排查，同時(shí)建立明確有效的防范措施。最后，在商業(yè)銀行內(nèi)部一定要全面強(qiáng)化并落實(shí)各項(xiàng)管控制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，全面監(jiān)督并定期針對(duì)監(jiān)督結(jié)果開展評(píng)估。另外，設(shè)置對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，獎(jiǎng)懲機(jī)制、換崗輪崗機(jī)制，以便針對(duì)監(jiān)督和評(píng)估中暴露的問題，以此為基礎(chǔ)制定完善的獎(jiǎng)懲制度，商業(yè)銀行內(nèi)部全面落實(shí)內(nèi)部控制制度，利用內(nèi)控制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展。

（四）完善專業(yè)技術(shù)體系，做好財(cái)務(wù)信息儲(chǔ)存管理

財(cái)務(wù)信息資料在存儲(chǔ)時(shí)都會(huì)采用專用系統(tǒng)，安全可靠，但這類系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)對(duì)設(shè)備性能要求較高，普通設(shè)備根本無法滿足。因此，商業(yè)銀行在針對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理時(shí)，必須拿出一定經(jīng)費(fèi)用于專用設(shè)備的采購(gòu)和管理，而且隨著商業(yè)銀行的發(fā)展，財(cái)務(wù)信息數(shù)量不斷增加，對(duì)于設(shè)備硬件的要求也會(huì)不斷提高。所以，商業(yè)銀行必須定期安排人員對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的硬件設(shè)備進(jìn)行更新和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)，保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作能夠一直穩(wěn)定、安全、持續(xù)地開展。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)未來幾年內(nèi)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息數(shù)量進(jìn)行提前預(yù)判，以此為基礎(chǔ)，對(duì)設(shè)備性能進(jìn)行規(guī)劃，以免因?yàn)樵O(shè)備原因?qū)е仑?cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遺失等問題的發(fā)生，為商業(yè)銀行發(fā)展造成影響。另外，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的換代更新速度越來越快，系統(tǒng)升級(jí)換代的間隔時(shí)間越來越短，但是在升級(jí)更新過程中，一定要保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，避免丟失，在完善系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，確保系統(tǒng)的智能化以兼容性，保證電算化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)不斷更新的系統(tǒng)和制度。此外，商業(yè)銀行需要根據(jù)實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的專業(yè)技術(shù)體系，切實(shí)提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

區(qū)塊鏈不需要統(tǒng)一的中心記賬，通過加密方式實(shí)現(xiàn)多個(gè)節(jié)點(diǎn)記錄財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)同一個(gè)中心記錄的數(shù)據(jù)被篡改的情況。利用節(jié)點(diǎn)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的溯源，從源頭著手保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員不需要保留太多原始憑證，提高交易的可靠性，控制交易成本，進(jìn)一步提高工作效率。區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)篡改難度大這一特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中起到重要作用，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性。從交易數(shù)據(jù)生成日起，各個(gè)節(jié)點(diǎn)都會(huì)記錄數(shù)據(jù)，一旦生成就無法被更改。區(qū)塊鏈交易下通過數(shù)據(jù)加密技術(shù)確保安全。公共密鑰對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加密處理后，只有持有私鑰的人才能解密文件，確保數(shù)據(jù)安全性。傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)運(yùn)作時(shí)工作任務(wù)繁重，難免出現(xiàn)輸入錯(cuò)誤，利用非對(duì)稱加密技術(shù)確認(rèn)交易雙方身份，如果對(duì)方缺少私鑰則會(huì)造成交易失敗。通過這種模式降低財(cái)務(wù)工作量，提高工作準(zhǔn)確性，確保支付的安全性。此外，區(qū)塊鏈不對(duì)稱加密特點(diǎn)，通過數(shù)字加密后即便出現(xiàn)信息丟失情況，也無法獲取其中數(shù)據(jù)。

五、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控過程中，需要提高對(duì)相關(guān)工作的重視度，培養(yǎng)與提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系。通過創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。與商業(yè)銀行實(shí)際情況結(jié)合起來，制定財(cái)務(wù)管理方案，確保相關(guān)工作順利開展。