交通系統(tǒng)預(yù)算績效管理的探索實(shí)踐

文/陳珊

高質(zhì)量的績效目標(biāo)，有利于預(yù)算資金項(xiàng)目嚴(yán)格按照績效目標(biāo)的方向去實(shí)施，更好地提升預(yù)算資金的使用效益和項(xiàng)目管理的工作效率，滿足公共事業(yè)和人民群眾的要求

近年來，推進(jìn)預(yù)算績效管理、提高財(cái)政資金使用效益和政府工作效率，越來越受到政府部門和社會(huì)公眾的高度關(guān)注。新修訂的《預(yù)算法》中6次提及績效管理，績效管理已貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算、監(jiān)督全過程。本文結(jié)合交通系統(tǒng)的行業(yè)特點(diǎn)，總結(jié)了交通系統(tǒng)預(yù)算績效管理特點(diǎn)與難點(diǎn)，對(duì)績效管理工作的探索改進(jìn)提出建議。

交通項(xiàng)目主要特點(diǎn)

交通系統(tǒng)項(xiàng)目大部分屬于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。交通系統(tǒng)項(xiàng)目投資額大，時(shí)間跨度長。開化近5年交通系統(tǒng)項(xiàng)目預(yù)算資金中，基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目79個(gè)，數(shù)量占比67.52%，資金占比92.78%；基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中計(jì)劃資金500萬元以上的有42個(gè)，數(shù)量占比53.16%，資金占比93.82%。如205國道開化縣音坑至華埠段改建工程，概算總投資約26.67億元。此外，還有各類農(nóng)村公路大中修項(xiàng)目，每年都有資金預(yù)算安排。

交通項(xiàng)目與人民群眾的公共利益密切相關(guān)。交通系統(tǒng)預(yù)算資金項(xiàng)目，除了少量以項(xiàng)目管理安排的工作經(jīng)費(fèi)、老舊營運(yùn)車輛淘汰專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，其他像道路大中修養(yǎng)護(hù)、國道沿線山體滑坡點(diǎn)治理、“四好”農(nóng)村路建設(shè)、萬里美麗經(jīng)濟(jì)交通走廊建設(shè)、城區(qū)公共自行車系統(tǒng)建設(shè)、城鄉(xiāng)公交車虧損補(bǔ)助和殘疾人、老年人免費(fèi)乘車補(bǔ)助等項(xiàng)目，均與廣大人民群眾的公共利益密切相關(guān)。

交通項(xiàng)目社會(huì)效益明顯。交通系統(tǒng)預(yù)算資金項(xiàng)目效益，基本上是為了人民群眾的出行便捷、安全，提高公共道路形象，提升人民群眾的幸福指數(shù)等社會(huì)效益，帶來降低運(yùn)輸成本、帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等間接效益。項(xiàng)目不追求經(jīng)濟(jì)效益，幾乎不產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益。

項(xiàng)目難以開展財(cái)務(wù)分析。由于交通系統(tǒng)預(yù)算資金項(xiàng)目以實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益為主，不產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益。因此，在評(píng)價(jià)分析時(shí)，只宜通過經(jīng)濟(jì)分析的工具和指標(biāo)，對(duì)某一區(qū)域或某一門類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行影響狀況、帶動(dòng)情況分析，難以開展財(cái)務(wù)分析。

存在問題與難點(diǎn)

社會(huì)效益等間接效益難以準(zhǔn)確分析?？冃Ч芾淼囊粋€(gè)重要特點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目績效指標(biāo)進(jìn)行盡可能的量化，即使對(duì)定性指標(biāo)也要求盡可能具備可量化。通過盡可能的量化，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目績效的運(yùn)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)考核、改進(jìn)應(yīng)用，然而交通系統(tǒng)預(yù)算資金項(xiàng)目主要帶來社會(huì)效益等間接效益，很多方面很難實(shí)現(xiàn)量化，難以準(zhǔn)確分析。即使有些方面可以實(shí)現(xiàn)量化，但量化成本較高，在大數(shù)據(jù)沒有全面覆蓋的基礎(chǔ)上，需要專門通過采購社會(huì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)等第三方服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析難以實(shí)施專業(yè)評(píng)價(jià)。交通系統(tǒng)預(yù)算資金項(xiàng)目所帶來的經(jīng)濟(jì)影響，需要通過專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析來進(jìn)行評(píng)價(jià)。目前，依靠基層部門工作人員無法實(shí)施專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析評(píng)價(jià)，而有能力做好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的專業(yè)人才又比較少，基層部門往往面臨找不到適合的第三方專業(yè)人士，或者存在需要支付的費(fèi)用較高等困難和績效評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)預(yù)算不足等障礙。

強(qiáng)化事后績效評(píng)價(jià)，忽略事前及事中管理。在日常的績效管理工作中，往往強(qiáng)調(diào)結(jié)果而忽略了過程。有些項(xiàng)目通過績效評(píng)價(jià)后效果不理想，查找原因時(shí)才發(fā)現(xiàn)是項(xiàng)目事前目標(biāo)管理設(shè)定沒有規(guī)劃好，依據(jù)不充分，又或者是沒有加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的績效監(jiān)控而造成績效目標(biāo)出現(xiàn)了偏差。

項(xiàng)目績效管理有待創(chuàng)新和改進(jìn)。預(yù)算資金項(xiàng)目績效管理，目前基本上處于上級(jí)設(shè)計(jì)制定、基層執(zhí)行落實(shí)的階段。當(dāng)前基層單位需要更大的努力和投入將上級(jí)設(shè)計(jì)制定的績效管理要求落實(shí)到位，較難也較少進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。事實(shí)上，績效管理要求在基層執(zhí)行落實(shí)不足，也正說明了績效管理需要?jiǎng)?chuàng)新和改進(jìn)，特別是在上級(jí)設(shè)計(jì)框架范圍內(nèi)進(jìn)行適應(yīng)基層條件和特點(diǎn)的微創(chuàng)新、小改進(jìn)。

探索改進(jìn)要點(diǎn)

加強(qiáng)細(xì)化量化績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)當(dāng)圍繞績效目標(biāo)、績效管理對(duì)象和內(nèi)容設(shè)置，堅(jiān)持按照定量為主、定性為輔的原則進(jìn)行?？冃е笜?biāo)以定量表述為主。確實(shí)不能定量表述的，要加強(qiáng)分級(jí)分檔的定性標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，定性標(biāo)準(zhǔn)需具有可測(cè)量性。加強(qiáng)細(xì)化量化績效指標(biāo)，有利于預(yù)算資金項(xiàng)目的規(guī)范實(shí)施、運(yùn)行有效監(jiān)控、評(píng)價(jià)科學(xué)準(zhǔn)確。

提升績效目標(biāo)的設(shè)置質(zhì)量?？茖W(xué)合理設(shè)置績效目標(biāo)，提升績效目標(biāo)編制質(zhì)量，是保障績效目標(biāo)高效實(shí)現(xiàn)、項(xiàng)目績效準(zhǔn)確評(píng)價(jià)、績效考核科學(xué)落實(shí)的重要前提，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。要圍繞交通職能制定規(guī)劃，圍繞規(guī)劃確定項(xiàng)目，圍繞項(xiàng)目細(xì)化目標(biāo)。高質(zhì)量的績效目標(biāo)，有利于預(yù)算資金項(xiàng)目嚴(yán)格按照績效目標(biāo)的方向去實(shí)施，更好地提升預(yù)算資金的使用效益和項(xiàng)目管理的工作效率，滿足公共事業(yè)和人民群眾的要求。

建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制。建立有效績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，要定期采集、分析績效運(yùn)行信息，及時(shí)掌握績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)績效目標(biāo)出現(xiàn)偏差的，要及時(shí)修正；預(yù)期不能完成或延期的，要調(diào)減當(dāng)年預(yù)算；情況嚴(yán)重的，應(yīng)停止撥款及項(xiàng)目執(zhí)行。要增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和時(shí)效性，為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)提供保障。

加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)成果的應(yīng)用?？冃Ч芾硎菫榱颂岣哔Y金使用效益、政府工作效率，提升預(yù)算資金項(xiàng)目管理水平?？冃гu(píng)價(jià)成果的應(yīng)用，是績效管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的必然要求。目前，績效評(píng)價(jià)年年實(shí)施，但是評(píng)價(jià)成果在考核中比重偏低，評(píng)價(jià)反映的問題重復(fù)出現(xiàn)的情形仍然較多。需要大力加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)成果的應(yīng)用，將績效評(píng)價(jià)成果反饋給績效管理工作和預(yù)算資金項(xiàng)目實(shí)施部門，通過獎(jiǎng)懲激勵(lì)和約束機(jī)制，指導(dǎo)績效管理工作的開展，指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施與管理工作的整改。