大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務管理研究

蔡錦一 東北農(nóng)業(yè)大學國際文化教育學院

引言

大數(shù)據(jù)技術在管理領域的應用，為信息化管理建設提供了條件保障。同時也促進了管理觀念的革新，豐富了管理內涵，增加了技術難度。基于當前企業(yè)財務管理工作發(fā)展水平，不難看出企業(yè)財務信息化管理建設仍處于摸索性前進階段，存在諸多的問題，有較大的完善空間，值得深入研究。

一、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務管理中的應用價值

（一）提高財務數(shù)據(jù)的利用價值

市場經(jīng)濟體制的改革進程加速，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中突出重圍，還需在內部管理的改革方面下功夫，加強對財務管理轉型工作展開的重視，及時發(fā)現(xiàn)市場機遇，促使經(jīng)營效率得以穩(wěn)步提升。新時代下的數(shù)據(jù)呈爆炸式的速度增長，唯有不斷加速數(shù)據(jù)處理，才能有效挖掘可利用的信息，從而確保數(shù)據(jù)的利用價值。以往的經(jīng)濟活動分析和財務報表編制等財務活動，主要以事后的會計信息為參照依據(jù)，促使會計信息的利用價值較低。但通過大數(shù)據(jù)技術完善實時財務報表編制，可確保企業(yè)決策的完整性和時效性。同時發(fā)揮大數(shù)據(jù)的分析等功能，能夠快速發(fā)現(xiàn)各因素間的關系，為管理層的決策制定提供價值參照，促使財務數(shù)據(jù)的利用價值得以穩(wěn)步提升。

（二）提高決策的科學合理性

傳統(tǒng)的財務管理工作展開，受傳統(tǒng)思維和技術限制等因素的影響，財務人員對抽樣分析的依賴度較大，或是僅將財務數(shù)據(jù)作為決策的重要參照，業(yè)務信息和關鍵細節(jié)被忽視。由于決策支持的數(shù)據(jù)信息不完整和不充分，導致決策的說服力不強。大數(shù)據(jù)技術的應用，更利于實現(xiàn)業(yè)財融合，推動財務管理工作向業(yè)務的前端延伸，將財務工作向人力資源和銷售等領域延伸與滲透，更便于收集和處理運營相關的各數(shù)據(jù)信息，確保信息的完整性，幫助管理層掌握全局，并為決策制定提供價值參照。

（三）強化發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)的內外部信息包括結構化、非結構化的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)信息存在分散、類型多樣等特點，數(shù)據(jù)存儲、處理、分析等工作展開的難度較大。引入大數(shù)據(jù)技術后，計算機數(shù)據(jù)分析范圍得以拓展，財務分析能力大幅提高，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策的制定提供了有力支持。如在規(guī)避應收賬款管理方面的風險時，通過對客戶身份、背景、活動等信息進行信用評估，配合實時財務報表分析，可有效避免因信息失真或不充分而引發(fā)的壞賬風險。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理工作的現(xiàn)狀

（一）大數(shù)據(jù)管理意識不足

大部分企業(yè)的領導層與管理層對大數(shù)據(jù)財務管理缺乏認識，未能緊跟時代發(fā)展步伐做出相應的調整，導致企業(yè)財務管理模式和策略的滯后性、不適用性等特點突出。未在企業(yè)內部營造良好的工作氛圍，導致各主體對大數(shù)據(jù)財務管理的理解片面，部分工作人員認為管理轉型會損害自身的利益，不支持甚至抵觸財務管理轉型工作。企業(yè)的發(fā)展觀念注重獲取短期效益，對大數(shù)據(jù)技術與財務管理工作整合的積極性不高。

（二）缺乏專業(yè)的人才

大數(shù)據(jù)時代下的財務管理工作展開，對復合型人才的需求更大。但實際上，企業(yè)在財務管理轉型中的準備不充分，未把握轉型中的重點和關鍵環(huán)節(jié)，導致人才培養(yǎng)方案制定不合理，促使財務管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作能力不匹配新的工作要求，無法發(fā)現(xiàn)和及時處理管理轉型中的問題，促使企業(yè)處于被動局面。企業(yè)的財務管理工作轉型離不開專業(yè)人才的支撐，但企業(yè)財務管理人員的綜合素質水平參差不齊，尤其是信息素養(yǎng)不足，促使數(shù)據(jù)信息管理平臺的作用價值發(fā)揮受限，導致工作轉型的進程緩慢。

（三）技術整合不夠深度

財務管理工作與大數(shù)據(jù)和人工智能、云計算等新一代數(shù)字技術的應用不深入，促使企業(yè)的業(yè)財整合、管理系統(tǒng)搭建、信息共享等工作推進受阻。在風險管理和信息安全等方面的技術支撐不到位，數(shù)據(jù)庫與信息安全防御體系不完善，也是影響企業(yè)穩(wěn)中求進的關鍵因素。

（四）財務管理制度滯后

在大數(shù)據(jù)時代推進企業(yè)的財務管理工作，離不開完整財務管理制度的支撐。但企業(yè)的財務管理制度并不健全，更新進度緩慢，滯后于工作轉型的進程，也是出現(xiàn)責任推諉和工作重點不突出等問題的主要原因。企業(yè)財務管理制度的制定與執(zhí)行缺乏人本性，忽視員工意見想法的收集，促使制度與實際工作情況不符合，制度的規(guī)范性和標準化無法確保。

三、大數(shù)據(jù)時代加快企業(yè)財務管理轉型的對策

（一）更新財務管理理念

首先，作為企業(yè)的領導層與管理層，需充分認識到大數(shù)據(jù)在推動財務管理轉型方面的作用，及時樹立大數(shù)據(jù)管理思維。深入學習大數(shù)據(jù)管理方面的知識內容，為大數(shù)據(jù)時代加快企業(yè)財務管理轉型工作展開提供更多的關注和支持。

其次，企業(yè)的領導層與管理層發(fā)揮表率作用，加強大數(shù)據(jù)思想、技術與經(jīng)驗的宣傳，調動企業(yè)內部學習大數(shù)據(jù)知識的積極性，實現(xiàn)整體范圍內大數(shù)據(jù)意識的樹立。結合企業(yè)自身條件和發(fā)展狀況，建立和完善大數(shù)據(jù)管理培訓機制，定期組織開展大數(shù)據(jù)技術應用培訓學習活動，引導財務人員等主體熟練掌握大數(shù)據(jù)方面的內容，包括數(shù)據(jù)的挖掘與分析等功能。借助優(yōu)秀的大數(shù)據(jù)管理案例，不斷提高各主體的認知水準。舉辦財務管理創(chuàng)新研討會，對如何推進財務管理改革工作進行討論，解決財務工作中遇到的問題，幫助財務人員排疑解惑，為財務管理轉型工作展開構建良好氛圍。

（二）做好人才儲備工作

大數(shù)據(jù)背景下的財務管理工作轉型，對工作人員的綜合素質提出了更高要求，還需加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)，為財務管理創(chuàng)新發(fā)展提供人才保障的支撐。

首先，明確復合型人才的標準，分析新時代財務管理人員的能力要求。要求財務管理人員具備扎實的理論基礎，包括管理、業(yè)務、財務等方面的知識。具備較強的專業(yè)技能，充分掌握和熟練運用現(xiàn)代信息技術，能夠運用大數(shù)據(jù)技術處理財務工作，包括采集信息、分析數(shù)據(jù)與提煉有價值信息，為管理決策制定提供更多的信息支持，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在實際工作中，隨著財務職能的轉變，財務管理人員的角色也隨之發(fā)生變化，靈活轉變?yōu)楸O(jiān)督者和擁護者等角色，促使其責任與服務等職能得以落地，確保企業(yè)的運營規(guī)則和發(fā)展戰(zhàn)略得以落地。

其次，做好人才儲備工作。一是積極引進復合財務管理人才。引進各領域的人才，包括財務管理人員、技術人員等，要求其具備扎實的專業(yè)技能基礎和較強的業(yè)務素養(yǎng)，持續(xù)優(yōu)化隊伍結構體系。二是組織開展培訓活動。根據(jù)大數(shù)據(jù)背景下的財務管理轉型的進度和重點，加強人才培養(yǎng)工作部署，精準制定各階段人才培養(yǎng)方案。依托豐富多樣的培訓活動，全面提升財務管理人員的工作能力。注重財務管理人員信息素養(yǎng)和實際操作能力、職業(yè)道德等方面的發(fā)展，使其能夠得心應手地展開崗位工作。三是加大對財務管理人才的考核力度。全方位考核財務管理人員的工作能力與管理觀念等，加強對考核內容與結果的轉化利用，尤其是將考核內容與企業(yè)發(fā)展要求相結合，將考核結果與薪資待遇和崗位晉升等方面掛鉤，調動全員參與培訓學習的積極性。四是激發(fā)財務管理人員的工作潛能和主觀能動性。通過提供進修機會、獎金等物質激勵和精神激勵等措施，使其能夠全身心地投入崗位工作中來。在工作中主動引入新的技術和觀念，助力企業(yè)的財務管理工作轉型，適應新的工作環(huán)境與要求，不斷向復合型人才的標準過渡，充分發(fā)揮自身價值和專業(yè)優(yōu)勢。

（三）深入整合先進技術手段

首先，組建專業(yè)的技術團隊。企業(yè)在財務管理信息化系統(tǒng)的建設過程中，除了與專業(yè)的軟件開發(fā)商合作外，還需注重企業(yè)內部專業(yè)技術團隊的建設，促使系統(tǒng)更加符合企業(yè)的發(fā)展實際。在其基礎上，配備專業(yè)的數(shù)據(jù)分析師，與財務管理人員加強合作，確保大數(shù)據(jù)的高效利用，促進管理者提高決策的成功率。

其次，加強信息化財務管理系統(tǒng)建設。要想為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的合理制定提供完整的信息支撐，需完善和優(yōu)化現(xiàn)代信息技術應用，建立智能智慧化的財務管理體系，如下所示：一是建立智能財務共享平臺，推動業(yè)財一體化。加強供應方與需求方的對接，實現(xiàn)從以往的線下采購逐步向線上的訂購與支付過渡，通過透明化的交易、自動化的工作流程及真實的數(shù)據(jù)，降低人工與采購等成本，更利于工作效率的提升。二是建立財務大數(shù)據(jù)中心，推進企業(yè)內外部信息的整合。建立數(shù)據(jù)庫，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢，科學合理地分析數(shù)據(jù)，挖掘出有利用價值的信息。三是依托大數(shù)據(jù)技術，搭建完善的財務風險預警系統(tǒng)與財務預算系統(tǒng)等，加速財務大數(shù)據(jù)向決策信息源的轉化，幫助管理層充分把握企業(yè)的現(xiàn)金流與財務狀況，加強對財務運作過程的監(jiān)測與經(jīng)營成果的分析，及時找到問題根源，并給予合理解決。利用風險預警系統(tǒng)去識別與評估風險因素，構建事前預測、事中控制和事后處理機制，合理制定與落實風險應對措施，降低企業(yè)的經(jīng)營風險系數(shù)。四是建立完善的網(wǎng)絡信息安全防御體系。財務信息安全問題，體現(xiàn)在財務信息失真、非法手段竊取數(shù)據(jù)的使用權、內部人員不規(guī)范操作、計算機病毒與黑客入侵等方面。建立完善的財務信息安全防范對策，強化網(wǎng)絡安全防范意識，財務相關人員需充分掌握財務管理信息系統(tǒng)的設計與維護、操作、會計法等方面的知識技能，并通過網(wǎng)絡安全知識教育，強化其風險防范意識，介紹網(wǎng)絡病毒的防御常識，建立完善的信息安全管理制度和基本操作守則等，從思想上重視網(wǎng)絡信息安全防范工作。通過安裝防火墻的手段，建立內外網(wǎng)的屏障，限制網(wǎng)絡互訪，保護內網(wǎng)不受非法入侵，只允許符合安全策略的數(shù)據(jù)流通過。利用RIAD技術、服務器雙機熱備份技術等手段，做好信息的備份工作，并對備份數(shù)據(jù)進行壓縮與加密處理。定期檢查備份數(shù)據(jù)的完整性。規(guī)范財務系統(tǒng)操作的思想行為，避免其利用系統(tǒng)進行舞弊，防止系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰或數(shù)據(jù)丟失等情況，確保財務信息的完整性與真實性、安全性。綜合利用數(shù)據(jù)加密等先進技術段，降低網(wǎng)絡財務信息風險系數(shù)，促使全方位與多層次的安全可靠網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)得以盡快成型。

（四）完善財務管理制度

首先，合理制定財務管理制度。為盡快適應經(jīng)濟發(fā)展提出的各項挑戰(zhàn)，建立完善的財務管理信息化制度顯得尤為重要。但大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)的財務管理信息化制度建設不能一蹴而就，需積極響應國家方針政策的號召，依據(jù)現(xiàn)行的國家政策、行業(yè)特點、企業(yè)實際情況等決定性要素去制定，梳理傳統(tǒng)的財務管理制度，刪除滯后性的內容，融入信息化建設方面的內容，突出財務管理信息化制度的標準化、統(tǒng)一性。制度建設需突出全面、規(guī)范等特點，滲透“以人為本”的原則，廣泛收集各級員工的意見想法，請專家加入指導，借鑒優(yōu)秀的經(jīng)驗，促使制度體系盡快成型。一是建立完善的責任制度，明確各部門與崗位的責任，調整各工作崗位的職能，確保財務管理信息化建設工作得以有序展開，避免出現(xiàn)責任推諉等情況。二是完善內控制度，從軟硬件的維護管理、文檔資料的管控、內部組織與人員的管控等方面，建立一套可行性的內控制度。三是完善財務資金預算管理制度，實現(xiàn)企業(yè)資源的有效分配和籌措及使用，加大監(jiān)管企業(yè)內部資金使用的力度，提高資金使用的利用率，確保資金安全。實施小額資金總經(jīng)理批復與大額資金事項集中決策制度。除此之外，根據(jù)企業(yè)的實際情況和信息化管理特點等，進一步完善往來賬款的管理制度、發(fā)票管理制度、銀行存款管理制度、庫存現(xiàn)金管理制度等，確保企業(yè)的財務管理工作得以有章可循的展開。建立預警機制、預算咨詢制度、預算指標考核體系等，細化管理要求，規(guī)范經(jīng)營行為，全方位推進企業(yè)的制度創(chuàng)新。

其次，加大制度的執(zhí)行力度。一是做好財務管理信息化制度的宣傳貫徹工作，將制度貫徹到各部門與各職工，用制度約束員工的行為，不斷優(yōu)化企業(yè)內部風氣，發(fā)揮制度管理作用。二是領導帶頭執(zhí)行財務管理信息化制度，不允許任何人踐踏制度，嚴格按照規(guī)章辦事，使全員養(yǎng)成遵守制度要求的行為習慣。中層干部發(fā)揮監(jiān)管作用，加強制度執(zhí)行把關。三是嚴格考核，一切以制度要求為準則，不論任何人違反制度都一視同仁，給予嚴厲懲罰。四是強化內控與其他工作之間的關系，統(tǒng)籌安排與合理分工，確保各項工作有序穩(wěn)定推進。五是發(fā)揮內部審計機構的作用，審查與評價制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和完善制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，不斷細化財務管理辦法。嚴格規(guī)范執(zhí)行財務管理制度、國家現(xiàn)行方針政策與法律法規(guī)，確保財會信息的質量與企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和外界環(huán)境變化，不斷完善財務管理制度體系，為企業(yè)的穩(wěn)定生存發(fā)展提供制度保障。

結語

大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務管理轉型是一項系統(tǒng)性的工程，實施過程復雜繁瑣。需立足企業(yè)的發(fā)展實際，在人才保障、制度保障、思想保障、技術保障等方面下功夫，不斷提高財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位，促使財務管理在推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展等方面的作用價值得以充分發(fā)揮。