新時(shí)期企業(yè)風(fēng)控工作轉(zhuǎn)型的重要性

許清華 國網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司

一、企業(yè)風(fēng)控工作的重要性

（一）風(fēng)控工作提升企業(yè)管理水平

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架整合企業(yè)管理各要素，風(fēng)控體系建設(shè)過程優(yōu)化了崗位職責(zé)、制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、監(jiān)督一體化管理體系，全面提升企業(yè)管理水平。風(fēng)控工作貫穿規(guī)劃、計(jì)劃、運(yùn)營、監(jiān)督考核全過程，覆蓋企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作全過程，各單位、各部門、所有員工參與控制活動，在風(fēng)控工作過程中，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，給員工規(guī)范化工作提供優(yōu)質(zhì)的氛圍；建立健全的內(nèi)部控制制度，可以加強(qiáng)對員工規(guī)范化工作的控制約束，以減少由于人員操作失誤造成的執(zhí)行缺陷[1]；通過全面的標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制流程操作指導(dǎo)，提升員工執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，提高工作效率和質(zhì)量。

（二）風(fēng)控工作提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力

國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷，通貨膨脹加上新冠肺炎疫情影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營壓力不斷加大，面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來越復(fù)雜，必須通過眼睛向內(nèi)、自我加壓，提高工作效率，降低運(yùn)營成本，提高價(jià)值創(chuàng)造能力，同時(shí)主動尋找機(jī)遇，加大外部風(fēng)險(xiǎn)防范力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制強(qiáng)度，規(guī)避企業(yè)重大投資和經(jīng)營損失，在控制好風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盤活資金、整合資源，拓展新業(yè)務(wù)、新市場，增強(qiáng)融資能力、加大金融和實(shí)業(yè)的融合，增強(qiáng)盈利能力[2]。

（三）風(fēng)控工作助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

通過對全部業(yè)務(wù)與重要流程實(shí)施內(nèi)部控制，提升全體員工的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程依法合規(guī)操作，強(qiáng)化員工對各類風(fēng)險(xiǎn)的敏感性與認(rèn)知度，有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別能力的提高[3]。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營和發(fā)展期間會面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地識別并提前應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制成本最小化、經(jīng)濟(jì)效益最大化。風(fēng)控工作提高企業(yè)各部門和工作人員的交流互動與合作，提升內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)之間的協(xié)同聯(lián)動，加強(qiáng)部門之間相互制衡，準(zhǔn)確及時(shí)地識別出企業(yè)面臨的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而堵塞管理漏洞、打通管理癥結(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前加強(qiáng)防范保障，進(jìn)而支撐戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)，保障生產(chǎn)經(jīng)營行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

二、當(dāng)前企業(yè)風(fēng)控工作的不足之處

（一）風(fēng)控工作缺乏體系化

從最開始的編報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，到開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從財(cái)務(wù)內(nèi)控到全面內(nèi)控體系建設(shè)，從全面內(nèi)控評價(jià)到內(nèi)控專題評價(jià)，風(fēng)控管理工作越來越務(wù)實(shí)，越來越接地氣，但是問題依然很多。一是風(fēng)控工作地位有點(diǎn)尷尬，管理層及員工對風(fēng)控工作認(rèn)識不足。盡管實(shí)實(shí)在在做了很多工作，價(jià)值難以體現(xiàn)，無法得到高層領(lǐng)導(dǎo)重視，員工也有疑問：“風(fēng)控工作到底有什么用？”；二是執(zhí)行上缺乏一個(gè)有力的抓手，現(xiàn)在主要依靠檢查評價(jià)手段，跟稽核、審計(jì)監(jiān)察等內(nèi)外部檢查工作多有交叉，沒有一個(gè)整合統(tǒng)一的內(nèi)控評價(jià)平臺；三是沒有發(fā)揮風(fēng)控的真正價(jià)值，重大風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，盡管是風(fēng)控辦牽頭，實(shí)際都是業(yè)務(wù)部門做日常工作，風(fēng)險(xiǎn)理念和專業(yè)工具應(yīng)用較少，另外重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，沒有得到實(shí)際執(zhí)行，以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)決策方法沒有得到應(yīng)用[4]。

（二）風(fēng)控工作缺乏智慧化

當(dāng)前以“大云物移智”主導(dǎo)的新技術(shù)引領(lǐng)了第四次工業(yè)革命，企業(yè)也提出了智慧管理，當(dāng)前利用新技術(shù)進(jìn)行風(fēng)控管理的創(chuàng)新還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一是“靜態(tài)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系無法發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，工作主要體現(xiàn)在編制風(fēng)險(xiǎn)信息庫、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等“靜態(tài)”資料上，與實(shí)際工作聯(lián)系不密切，最重要的風(fēng)險(xiǎn)控制功能沒有真正實(shí)現(xiàn)；二是“滯后”的風(fēng)險(xiǎn)管理錯失了最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對時(shí)機(jī)，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理更多是事后控制，缺乏事前、事中控制，對未來中長期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警缺乏有效手段，忽視了對大量的歷史性數(shù)據(jù)的應(yīng)用，包括大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理自身積累的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)見性比較差；三是對決策支撐嚴(yán)重不足，沒有利用大數(shù)據(jù)建立風(fēng)險(xiǎn)決策模型，為企業(yè)高層提供決策支持。

（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

目前，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏信息化監(jiān)控手段，風(fēng)險(xiǎn)無法實(shí)時(shí)在線監(jiān)控，通常是每年一次從各單位收集風(fēng)險(xiǎn)信息，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，這樣多數(shù)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)是處于失去監(jiān)控的狀態(tài)。造成這種現(xiàn)狀的主要原因是風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)化、量化程度不高，無法借助信息化手段進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評估。日常只能憑感覺識別判斷風(fēng)險(xiǎn)，看不到實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)大小，自然也就談不上及時(shí)應(yīng)對，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)效性大打折扣。通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建，能夠有效預(yù)防企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，做到實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)測預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)[5]。通過完善的管理信息系統(tǒng)來匯總分析各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析預(yù)判識別，并采取分層分級應(yīng)對策略。

（四）風(fēng)控工作制度不完善

現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)的制度體系不夠完善或者難以覆蓋變化迅速的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，內(nèi)部控制文件與業(yè)務(wù)制度兩層皮、無法有效融合，使得內(nèi)部控制工作缺乏有效的指導(dǎo)，人員缺乏工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致不合規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生。一方面，一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度建立后就一成不變，沒有依據(jù)內(nèi)外部形勢和業(yè)務(wù)需求的變化進(jìn)行相應(yīng)的修訂、完善、補(bǔ)充，使得制度與實(shí)際業(yè)務(wù)流程不相匹配，自然難以應(yīng)用。另一方面，部分企業(yè)未建立保障制度執(zhí)行的監(jiān)督獎懲機(jī)制，關(guān)于內(nèi)控控制執(zhí)行、缺陷整改、風(fēng)險(xiǎn)防范等未納入對人員的評價(jià)考核機(jī)制中，導(dǎo)致內(nèi)部控制有效執(zhí)行的力度不足，內(nèi)部控制要求與標(biāo)準(zhǔn)形同虛設(shè)，流于形式，最終影響內(nèi)部控制運(yùn)行效果。

（五）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)部控制體系中具有十分重要的地位，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保障。健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程事前、事中和事后全過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，而大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督主要以財(cái)務(wù)、審計(jì)以及紀(jì)檢監(jiān)察為主，通常是在業(yè)務(wù)流程完結(jié)后的監(jiān)督，缺少事前和事中關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，導(dǎo)致在運(yùn)營發(fā)展期間出現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與監(jiān)督失衡的現(xiàn)象，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性。企業(yè)中負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)的部門眾多，除紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等部門之外，各個(gè)職能部門都在履行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)督，監(jiān)督責(zé)任部門眾多，難免會出現(xiàn)部門之間統(tǒng)籌不到位、監(jiān)督檢查活動頻繁、相同問題重復(fù)檢查等問題，導(dǎo)致監(jiān)督工作效率不高、重復(fù)做功等，不能真正發(fā)揮監(jiān)督職能，管理層級較多的情況下，下次單位往往疲于應(yīng)付各類監(jiān)督檢查，繼而敷衍應(yīng)付，造成無效工作，內(nèi)控監(jiān)督的效用進(jìn)一步降低。

三、企業(yè)風(fēng)控工作轉(zhuǎn)型升級策略

（一）建立健全風(fēng)控管理體系

建立健全風(fēng)控管理與企業(yè)管理融合的風(fēng)控管理體系，以風(fēng)險(xiǎn)管理框架整合流程、制度、崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、授權(quán)、評價(jià)等管理要素，形成有效的管理體系。制定風(fēng)控相關(guān)制度和監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)信息化管理。制定年度風(fēng)控工作計(jì)劃，開展全面風(fēng)控體系建設(shè)、專業(yè)風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化、全面內(nèi)控評價(jià)和專題內(nèi)控評價(jià)工作。開展重大風(fēng)險(xiǎn)管理工作、重大決策專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

強(qiáng)化風(fēng)控組織機(jī)制建設(shè)。集團(tuán)和各二級單位建立風(fēng)委會，負(fù)責(zé)風(fēng)控工作總體規(guī)劃和決策；設(shè)立風(fēng)控部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本單位風(fēng)控工作；建立風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會，負(fù)責(zé)各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)控工作。

全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

（二）做實(shí)風(fēng)控管理工作

加強(qiáng)稽核風(fēng)控職能管理，單獨(dú)設(shè)置稽核風(fēng)控機(jī)構(gòu)，配備“管理型、復(fù)合型、專家型”風(fēng)控人才。建設(shè)一體化內(nèi)控評價(jià)平臺。以信息系統(tǒng)為依托，整合公司所有監(jiān)督檢查資源，包括稽核、內(nèi)控評價(jià)、審計(jì)、監(jiān)察等，建設(shè)唯一的全方位的內(nèi)控評價(jià)平臺，作為風(fēng)控管理工作的抓手，切實(shí)將稽核風(fēng)控工作融入公司經(jīng)營管理工作并充分發(fā)揮作用。

平臺依托大數(shù)據(jù)中心，收集公司內(nèi)外部信息，按照預(yù)設(shè)的稽核檢查規(guī)則，開展24小時(shí)自動巡查，并發(fā)出預(yù)警，啟動應(yīng)對程序。人工檢查重點(diǎn)轉(zhuǎn)向復(fù)核數(shù)據(jù)的真實(shí)性，比如稽核部門復(fù)核憑證，審計(jì)部門復(fù)核程序是否合規(guī)。平臺建立的關(guān)鍵是指標(biāo)設(shè)置（以KRI、健康指數(shù)、整體內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行整合），信息收集來源（大數(shù)據(jù)中心、運(yùn)監(jiān)中心、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)），稽核檢查規(guī)則建立（包括現(xiàn)有的稽核規(guī)則），風(fēng)險(xiǎn)分析模型建立（風(fēng)險(xiǎn)評估分析預(yù)測模型），應(yīng)對預(yù)案的建立（啟動預(yù)警后相應(yīng)的應(yīng)對措施）。平臺能夠可視化展示整體風(fēng)險(xiǎn)和各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的即時(shí)狀態(tài)；對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律；利用數(shù)據(jù)回歸進(jìn)行分析預(yù)測，對未來風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生情況進(jìn)行預(yù)判。

（三）做出風(fēng)控工作的高端價(jià)值

一是將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制落到實(shí)處。將公司重大決策引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估范圍、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果應(yīng)用等寫入風(fēng)委會議事規(guī)則，明確所有涉及“三重一大”決策范圍內(nèi)的事項(xiàng)以及其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，都要先行開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，通過計(jì)算比較不同方案的VAR，輔助公司重大經(jīng)營決策，提高投資回報(bào)率，減少投資損失；二是針對金融等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估模型，通過實(shí)時(shí)和歷史大數(shù)據(jù)分析預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)對沖機(jī)制應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展和退出；三是是將風(fēng)險(xiǎn)管理觸角向上延伸。建立情報(bào)收集渠道（互聯(lián)網(wǎng)、政府部門、行業(yè)協(xié)會、咨詢機(jī)構(gòu)等），加強(qiáng)與公司經(jīng)營相關(guān)的國內(nèi)外重大風(fēng)險(xiǎn)的研判，為公司重大戰(zhàn)略發(fā)展方向、新市場拓展等方面提供機(jī)遇與挑戰(zhàn)分析，編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)參供領(lǐng)導(dǎo)班子決策參考。

（四）向風(fēng)控管理智慧化邁進(jìn)

長遠(yuǎn)來看，企業(yè)管理要實(shí)現(xiàn)智慧化，風(fēng)控管理也要主動跟蹤研究應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，向智慧化邁進(jìn)。利用大數(shù)據(jù)，基于風(fēng)控理論和方法建立決策模型，對重大投資等項(xiàng)目進(jìn)行決策分析，提高決策的科學(xué)性和合理性。未來的企業(yè)管理是一種人機(jī)混合的協(xié)作模式，人工智能可以幫管理者自動處理常規(guī)化的事物，為管理者提供決策建議。區(qū)塊鏈技術(shù)，其分布式模式對于信息公開、透明、共享、實(shí)時(shí)的打造是革命性的，區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)信息的不可篡改和不可偽造的特性，對風(fēng)控工作具有重大的潛在價(jià)值。實(shí)現(xiàn)風(fēng)控信息系統(tǒng)與企業(yè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、相互融合，企業(yè)經(jīng)營實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)可以由風(fēng)控系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)采集，根據(jù)設(shè)置的監(jiān)督規(guī)則進(jìn)行分析評估和預(yù)警，并傳導(dǎo)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，及時(shí)預(yù)警并啟動應(yīng)急機(jī)制。

（五）健全企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)機(jī)制

開展風(fēng)控有效性內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)。在風(fēng)控整體有效性評價(jià)方面，基于公司戰(zhàn)略和重大風(fēng)險(xiǎn)，確定重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，開展風(fēng)控有效性監(jiān)督評價(jià)工作，對內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面評價(jià)，揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的重大缺陷，以整改促落實(shí)。專項(xiàng)評價(jià)方面，結(jié)合年度重點(diǎn)工作任務(wù)、新興業(yè)務(wù)等關(guān)鍵領(lǐng)域，開展專項(xiàng)評價(jià)，查找不足，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理、制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

研究分析歷年公司年報(bào)審計(jì)、內(nèi)部巡察等資料，并對公司各專業(yè)部門、基層單位進(jìn)行調(diào)研，深入了解內(nèi)控缺陷產(chǎn)生的原因，結(jié)合理論和其他企業(yè)典型經(jīng)驗(yàn)，對各類控制缺陷提出管理建議，對整體管理提升提出建議。

凝心聚力，不斷提升風(fēng)控隊(duì)伍素質(zhì)水平。風(fēng)控文化宣傳方面，借助視頻會議、專業(yè)培訓(xùn)等多種有效方式，開展全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)控管理知識及能力的宣貫，培育企業(yè)風(fēng)控文化氛圍，提升風(fēng)控人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

四、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)控工作的重要性不言而喻。企業(yè)風(fēng)控工作的最高目標(biāo)就是為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，全面提升企業(yè)管理水平，為企業(yè)提質(zhì)增效提供動力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，面臨新的經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境，企業(yè)必須重視風(fēng)控體系建設(shè)和應(yīng)用，充分利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)，將風(fēng)控管理溶于企業(yè)管理，將其滲透進(jìn)企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識，為核心競爭力的實(shí)現(xiàn)和長遠(yuǎn)的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造制度基礎(chǔ)和文化環(huán)境，為企業(yè)更好地融入全球化進(jìn)程提供良好的支撐。