“三全”體系建設(shè)助力預(yù)算績(jī)效管理縱深推進(jìn)
——山東省煙臺(tái)市萊山區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作紀(jì)實(shí)

●王樂(lè)忠

財(cái)政局召開(kāi)黨組會(huì)研究萊山區(qū)預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系建設(shè)情況

自2017年開(kāi)始，山東省煙臺(tái)市萊山區(qū)以加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理為目標(biāo)，陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》《萊山區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》《中共煙臺(tái)市萊山區(qū)委、煙臺(tái)市萊山區(qū)人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》《煙臺(tái)市萊山區(qū)部門(mén)和單位整體績(jī)效管理暫行辦法》《煙臺(tái)市萊山區(qū)區(qū)級(jí)部門(mén)委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法》等十幾個(gè)績(jī)效管理相關(guān)文件，為預(yù)算績(jī)效管理工作的順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。以此為依托，按照中央、省市部署及關(guān)于加快推進(jìn)縣級(jí)預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系建設(shè)的要求，萊山區(qū)將預(yù)算績(jī)效管理改革工作進(jìn)一步做細(xì)做實(shí)，助力全區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作向縱深推進(jìn)。

環(huán)環(huán)相扣為績(jī)效管控“全過(guò)程”實(shí)施把關(guān)

為確保財(cái)政資金規(guī)范高效，萊山區(qū)對(duì)財(cái)政資金的績(jī)效管理，事前定目標(biāo)，對(duì)所有財(cái)政資金支持項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，以及效益等全方面設(shè)置績(jī)效目標(biāo)；事中重監(jiān)管，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改糾正；事后強(qiáng)應(yīng)用，評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的，預(yù)算安排時(shí)予以支持和激勵(lì)。

前移關(guān)口，加強(qiáng)事前績(jī)效評(píng)估。

2022年，萊山區(qū)組織對(duì)金灘南路、逛蕩

河西路、不動(dòng)產(chǎn)登記延伸便民服務(wù)點(diǎn)等33個(gè)項(xiàng)目，全部開(kāi)展事前評(píng)估工作。“全過(guò)程”從“事前”作為起點(diǎn)，萊山區(qū)嚴(yán)把項(xiàng)目入庫(kù)關(guān)口，要求各預(yù)算部門(mén)將事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告作為新增政策和項(xiàng)目入庫(kù)的必備要件，所有新出臺(tái)的擬通過(guò)預(yù)算資金安排的重大政策和項(xiàng)目均需圍繞立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等方面開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估。加大事前績(jī)效評(píng)估力度，前移預(yù)算績(jī)效管理關(guān)口，實(shí)現(xiàn)了新增、重大項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估全覆蓋。

嚴(yán)審目標(biāo)，提升目標(biāo)設(shè)置的規(guī)范有效性。2022年區(qū)預(yù)算安排績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目398個(gè)，項(xiàng)目金額13.6億元，全部按要求編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，選取25個(gè)民生領(lǐng)域關(guān)注度比較高的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)報(bào)送區(qū)人大，所有預(yù)算部門(mén)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)表都按規(guī)定通過(guò)預(yù)決算公開(kāi)系統(tǒng)向社會(huì)公開(kāi)。萊山區(qū)加大績(jī)效目標(biāo)審核力度，提升績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的規(guī)范性和有效性。一方面突出結(jié)果導(dǎo)向，深化以績(jī)效目標(biāo)為先導(dǎo)的預(yù)算編制模式，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為項(xiàng)目入庫(kù)和預(yù)算安排的前置條件。另一方面對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)不完整、不準(zhǔn)確等問(wèn)題，一律退回單位重新填報(bào)，督促預(yù)算部門(mén)提高績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量。

全程監(jiān)控，保證執(zhí)行效率。2022年萊山區(qū)納入績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的項(xiàng)目398個(gè)，監(jiān)控項(xiàng)目金額13.6億元。采取部門(mén)自主監(jiān)控和財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的方式，積極組織全區(qū)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，督促建議相關(guān)部門(mén)采取有針對(duì)性的措施予以糾正，及時(shí)對(duì)監(jiān)控反饋的預(yù)算資金問(wèn)題實(shí)施預(yù)算調(diào)整，財(cái)政分管業(yè)務(wù)科室持續(xù)跟蹤督促確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也保證了績(jī)效監(jiān)控管理的全覆蓋。

落實(shí)結(jié)果應(yīng)用，提升績(jī)效評(píng)價(jià)效果。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是績(jī)效管理的主要目的和歸宿。一是建立績(jī)效評(píng)價(jià)反饋整改機(jī)制。將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋至被評(píng)價(jià)部門(mén)，并將部門(mén)整改落實(shí)情況納入財(cái)政對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效管理考核，確保整改落到實(shí)處。督促部門(mén)將評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善政策、改進(jìn)管理的依據(jù)，提高資金使用效率。二是建立信息公開(kāi)機(jī)制。加大信息公開(kāi)力度，重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)，切實(shí)增強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)透明度和約束力。三是建立績(jī)效與預(yù)算掛鉤機(jī)制。進(jìn)一步健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度部門(mén)預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

財(cái)政局全體工作人員學(xué)習(xí)預(yù)算績(jī)效管理制度

“全方位”做深抓實(shí)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)

為全方位做深做實(shí)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)《煙臺(tái)市萊山區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政政策和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》，一方面，強(qiáng)化績(jī)效自評(píng)管理。簡(jiǎn)化自評(píng)價(jià)工作程序，做到全面、簡(jiǎn)便、高效，即各預(yù)算部門(mén)（單位）對(duì)所有項(xiàng)目支出100%開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，根據(jù)自評(píng)結(jié)果形成項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表。2021年，萊山區(qū)預(yù)算安排項(xiàng)目393個(gè)，項(xiàng)目金額14.9億元，全部按要求開(kāi)展績(jī)效自評(píng)并隨部門(mén)決算系統(tǒng)公開(kāi)。區(qū)財(cái)政按照不低于10%的比例開(kāi)展自評(píng)結(jié)果抽查。另一方面，加大部門(mén)重點(diǎn)評(píng)價(jià)力度。自2017年以來(lái)，秉承“先易后難、不斷探索、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，區(qū)級(jí)財(cái)政通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，六年來(lái)累計(jì)對(duì)134個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，共涉及財(cái)政資金10.78億元、資金性質(zhì)實(shí)現(xiàn)“四本預(yù)算”全覆蓋。一是對(duì)教育、文化、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生等社會(huì)關(guān)注度較高的領(lǐng)域，財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目逐年增加；二是針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域，積極對(duì)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金探索開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，探索社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的操作規(guī)程；三是推行部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，2020年選取2個(gè)部門(mén)開(kāi)展整體支出評(píng)價(jià)試點(diǎn)，2021年擴(kuò)面到4個(gè)部門(mén)開(kāi)展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，2022年選取5個(gè)部門(mén)開(kāi)展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。

在推進(jìn)部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)方面，萊山區(qū)財(cái)政局制定了部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案，明確了部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍、指標(biāo)體系和時(shí)間安排等。組織區(qū)級(jí)涉及專項(xiàng)資金的各部門(mén)單位對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理、履職效果四個(gè)方面科學(xué)地進(jìn)行績(jī)效自評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)上報(bào)，全區(qū)53個(gè)行政事業(yè)單位全部納入?yún)^(qū)級(jí)整體績(jī)效管理范圍。

亮點(diǎn)工程助力預(yù)算績(jī)效管理“全覆蓋”

全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化預(yù)算管理改革的重點(diǎn)，如何提質(zhì)增效？萊山區(qū)通過(guò)打造三大亮點(diǎn)工程，助力預(yù)算績(jī)效管理“全覆蓋”。

亮點(diǎn)工程一：重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)涵蓋“四本預(yù)算”，并延伸至政府投資基金、政府債務(wù)項(xiàng)目績(jī)效管理等領(lǐng)域。區(qū)財(cái)政局緊緊圍繞“全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，著力深化財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，拓展評(píng)價(jià)內(nèi)容、優(yōu)化評(píng)價(jià)方式、提升評(píng)價(jià)質(zhì)量”的工作思路，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，不斷增點(diǎn)擴(kuò)面，深入開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，在預(yù)算單位部門(mén)整體支出自評(píng)全覆蓋的基礎(chǔ)上，2022年，選取5個(gè)部門(mén)整體支出、1個(gè)下級(jí)政府綜合運(yùn)行、1個(gè)全成本績(jī)效、22個(gè)項(xiàng)目支出（全周期跟蹤項(xiàng)目5個(gè)）、1個(gè)政府投資基金項(xiàng)目、4個(gè)政府債務(wù)項(xiàng)目，共涉及財(cái)政資金4.35億元，涉及一般公共預(yù)算1.43億元、政府性基金預(yù)算2.12億元、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算7963萬(wàn)元，涵蓋“四本預(yù)算”，實(shí)現(xiàn)財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)覆蓋“四本預(yù)算”并延伸至政府投資基金、政府債務(wù)項(xiàng)目績(jī)效管理等領(lǐng)域。

亮點(diǎn)工程二：扎實(shí)推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效試點(diǎn)，拓寬預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)域。為進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化成本管控，萊山區(qū)積極探索成本預(yù)算績(jī)效管理。一方面繼續(xù)選擇項(xiàng)目開(kāi)展成本效益分析，另一方面探索全過(guò)程成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，將成本融入于績(jī)效管理各個(gè)環(huán)節(jié)，著力做實(shí)成本指標(biāo)，加強(qiáng)成本管控，建立支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金節(jié)本增效。通過(guò)明確五個(gè)方面的改革措施，萊山區(qū)將成本理念深度融入預(yù)算管理全過(guò)程，一是項(xiàng)目入庫(kù)分析成本。主要是以同等產(chǎn)出和效益情況下成本最小化為目標(biāo)，組織開(kāi)展成本效益分析，以此作為項(xiàng)目入庫(kù)的前提條件。對(duì)于成本構(gòu)成相對(duì)穩(wěn)定的投資類項(xiàng)目、服務(wù)運(yùn)營(yíng)類項(xiàng)目和財(cái)政補(bǔ)貼類項(xiàng)目，還應(yīng)據(jù)此制定支出標(biāo)準(zhǔn)。二是預(yù)算編制細(xì)化成本。主要是優(yōu)化預(yù)算編制流程，做實(shí)零基預(yù)算，細(xì)化成本構(gòu)成，形成科學(xué)完整的成本指標(biāo)和績(jī)效目標(biāo)。三是預(yù)算審核核定成本。主要是財(cái)政部門(mén)結(jié)合預(yù)算審核，研究提出成本核定的具體意見(jiàn)，并按程序批復(fù)到項(xiàng)目實(shí)施單位，作為今后實(shí)施成本控制、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。四是預(yù)算執(zhí)行控制成本。主要是結(jié)合績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，強(qiáng)化成本約束和管控，對(duì)偏離成本控制目標(biāo)的行為及時(shí)預(yù)警糾偏，必要時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，從根本上避免資金閑置浪費(fèi)和跑冒滴漏。五是預(yù)算完成評(píng)價(jià)成本。主要是將成本支出和控制情況作為資金績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤，形成成本績(jī)效管理閉環(huán)。

亮點(diǎn)工程三：發(fā)揮考核“指揮棒”作用，推動(dòng)區(qū)直部門(mén)和街道（園區(qū)）開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作。區(qū)財(cái)政局積極貫徹落實(shí)《中共煙臺(tái)市萊山區(qū)委、煙臺(tái)市萊山區(qū)人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（煙萊發(fā)〔2020〕12號(hào)）精神，全力推動(dòng)區(qū)直部門(mén)和街道（園區(qū)）開(kāi)展全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，區(qū)委區(qū)政府高度重視，經(jīng)對(duì)接考核評(píng)價(jià)中心，自2021年起，對(duì)區(qū)直部門(mén)和街道（園區(qū)）預(yù)算績(jī)效管理水平考核納入“典范之區(qū)”高質(zhì)量發(fā)展綜合考核，充分發(fā)揮考核“指揮棒”作用，推動(dòng)區(qū)直部門(mén)和街道（園區(qū)）的預(yù)算績(jī)效管理工作，積極構(gòu)建全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效互相滲透管理一體化。