企業(yè)資金風(fēng)險防范路徑及財務(wù)管理創(chuàng)新探討

康 繁

（首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 北京 100070）

引言

資金風(fēng)險規(guī)避要求企業(yè)管理人員在遵守國家法律要求的前提下，結(jié)合國家頒布的政策，針對企業(yè)的財務(wù)活動展開科學(xué)合理的規(guī)劃，最終完成有關(guān)資金方案的編制工作，避免企業(yè)運營風(fēng)險。

一、企業(yè)的資金風(fēng)險

很多企業(yè)管理人員認為只有在資金產(chǎn)生問題的時候，才能開展相關(guān)的資金風(fēng)險防范工作，而這一防范工作也屬于上級的任務(wù)，這種意識存在錯誤。企業(yè)資金風(fēng)險防范不是產(chǎn)生風(fēng)險之后才進行的，應(yīng)當(dāng)提前預(yù)防風(fēng)險問題。由于企業(yè)業(yè)務(wù)十分復(fù)雜，因此也為企業(yè)發(fā)展風(fēng)險帶來了一定的不確定性，只有全面掌握影響資金風(fēng)險防范與資金風(fēng)險的各項因素，才能夠提出與之對應(yīng)的應(yīng)對措施。

大數(shù)據(jù)信息時代下，信息網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展和廣泛普及極大地改變了企業(yè)生產(chǎn)和人們?nèi)粘Ｉ罟ぷ鞣绞剑貙捔松鐣畔①Y源交流和資訊傳遞的主要渠道，也就促使許多企業(yè)在日常生產(chǎn)及經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生了大量的會計信息數(shù)據(jù)。其中不僅僅包括存在企業(yè)內(nèi)部的會計信息管理數(shù)據(jù)，還會涉及重要的資本市場及經(jīng)濟數(shù)據(jù)，相當(dāng)程度上增加了企業(yè)財務(wù)會計與管理會計的工作難度。繁雜的會計內(nèi)容聚集在一起，想要在其中快速地整合發(fā)掘出有價值的信息內(nèi)容，必須摒棄常規(guī)的會計信息處理操作方式，并借助各種大數(shù)據(jù)分析技術(shù)實現(xiàn)對各種會計信息管理數(shù)據(jù)的快速集成和綜合分析，實現(xiàn)會計信息數(shù)據(jù)管理的動態(tài)可視化和信息結(jié)構(gòu)化綜合處理，從而極大幫助企業(yè)提升會計信息數(shù)據(jù)管理效率，提高企業(yè)財務(wù)會計與管理會計數(shù)據(jù)質(zhì)量。在以往的企業(yè)會計信息整理收集和應(yīng)用整理工作過程中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息整理數(shù)據(jù)大多只是用于進行企業(yè)部門間的信息傳遞，而目前市場上的信息數(shù)據(jù)大多來源于相關(guān)行業(yè)間的披露，使企業(yè)會計財務(wù)信息數(shù)據(jù)收集存在滯后性和應(yīng)用局限性。在研究制定企業(yè)財務(wù)管理決策和組織開展企業(yè)經(jīng)營管理活動的過程中，因會計信息不對稱而造成企業(yè)決策者的失誤，進而嚴重影響企業(yè)的健康和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。通過將財務(wù)會計與管理會計進行融合，能夠簡化財務(wù)信息數(shù)據(jù)傳遞處理流程，進行相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)跟進；同時可以實時采集財務(wù)數(shù)據(jù)，全面實時獲取財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。通過進行動態(tài)化的財務(wù)信息化大數(shù)據(jù)分析收集整理和市場監(jiān)督，能夠提升財務(wù)會計與管理會計工作的信息靈活性、及時性和有效性。

二、企業(yè)資金風(fēng)險現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險意識欠缺

很多企業(yè)管理者沒有關(guān)注資金風(fēng)險，風(fēng)險意識較弱，認為資金僅僅是企業(yè)財務(wù)部門的工作，如果產(chǎn)生風(fēng)險，那么就是財務(wù)人員沒有做好資金核算及審核工作。

（二）風(fēng)險管理不完善

企業(yè)在運營過程中，如果缺乏相對應(yīng)的財務(wù)管理機制，那么會直接影響企業(yè)的資金風(fēng)險管控效果及企業(yè)的資金風(fēng)險防范質(zhì)量。當(dāng)下很多企業(yè)在開展經(jīng)營過程中，并沒有根據(jù)企業(yè)的實際管理狀況設(shè)置相對應(yīng)的管理機制，財務(wù)人員在開展資金審核的過程中，一旦出現(xiàn)問題會直接影響企業(yè)可獲得的社會經(jīng)濟效益，同時也為企業(yè)的運營帶來一定的資金風(fēng)險。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在企業(yè)運營的過程中往往組織結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。然而，由于企業(yè)在財務(wù)核算過程中，缺乏創(chuàng)新理念及科學(xué)有效的管理方式，所以在風(fēng)險規(guī)避的過程中，十分容易出現(xiàn)一些紕漏，進而在實際操作過程中產(chǎn)生操作方式不同的現(xiàn)象，降低企業(yè)運營的資金風(fēng)險管理質(zhì)量。

（三）資產(chǎn)管理信息失真

由于企業(yè)涉及的部門較多，因此，很難對財務(wù)會計信息展開集中管理，這也會直接影響管理者的決策。當(dāng)下企業(yè)存在著信息不透明不對稱的問題，雖然企業(yè)已經(jīng)制定了一系列的規(guī)章制度，然而很多部門在管理方面仍然存在一定的漏洞，這也導(dǎo)致管理信息失真，資金核對狀況不準確，不能夠真實反映出企業(yè)各項工作現(xiàn)有的運營情況，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理的過程中出現(xiàn)漏洞，資金利用效率較低，給企業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。

（四）風(fēng)險評估體系不健全

在進行資金風(fēng)險防范的過程中，風(fēng)險評估體系應(yīng)當(dāng)是核心環(huán)節(jié)，通過健全評估體系能夠減少債務(wù)風(fēng)險。然而，當(dāng)下企業(yè)風(fēng)險管理過程中存在概念化的問題。企業(yè)在財務(wù)管理風(fēng)險控制時應(yīng)當(dāng)深入了解市場變化及經(jīng)營風(fēng)險等，只有這樣才能夠針對財務(wù)報表中的信息展開全面調(diào)查分析，并且從動態(tài)及技術(shù)層面對企業(yè)未來的發(fā)展數(shù)據(jù)展開分析，提前預(yù)測一些可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

（五）缺乏考核機制

資金風(fēng)險防范的過程中，如果采取傳統(tǒng)的考核制度，會直接提高資產(chǎn)的不良比率。因此，考核機制還有待完善。如果對人員采取終身責(zé)任制，這樣的考核制度對于人員的要求過高，也不利于工作人員進一步拓寬業(yè)務(wù)，影響可獲得的經(jīng)營效益。與此同時，當(dāng)下資金風(fēng)險防范的過程中，由于受到規(guī)模的限制，也在無形之中增大了工作人員的人工成本，降低可獲得的收益。

三、企業(yè)資金風(fēng)險防范與財務(wù)管理創(chuàng)新要點

（一）提高財稅隊伍能力

為了做好企業(yè)資金風(fēng)險防范，必須提高對財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力的要求。一方面在財務(wù)人員展開管理的過程中會涉及資金、開票認證及報稅等各方面因素，企業(yè)應(yīng)加強專業(yè)財會人才的招聘、引進和培養(yǎng)，并根據(jù)業(yè)務(wù)要求開展針對性政策培訓(xùn)，建立梯度合理、專業(yè)化的財稅人才隊伍；另一方面企業(yè)需要重點加強財稅隊伍協(xié)調(diào)，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況建立財稅隊伍協(xié)調(diào)機制，為企業(yè)制定合規(guī)的財稅籌劃方案，提高企業(yè)財稅籌劃管理水平，避免因溝通不暢造成財稅風(fēng)險，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）設(shè)立風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)在開展運營的過程中，應(yīng)當(dāng)建立與之相對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，只有這樣才能夠及時應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境變化。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在開展事務(wù)運營的過程中缺乏科學(xué)有效的運行機制。在事務(wù)項目展開投資時存在一定的盲目性，也會直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展并且?guī)磔^大的資金風(fēng)險。除此之外，企業(yè)通過建立科學(xué)有效的資金風(fēng)險預(yù)警機制能夠推動企業(yè)發(fā)展。在預(yù)警機制設(shè)立的過程中，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況及企業(yè)發(fā)展目標將其作為參考，并且設(shè)置警戒線，一旦超過警戒線工作人員應(yīng)當(dāng)采取相對應(yīng)的防范措施。通過建立資金風(fēng)險預(yù)警機制能夠為企業(yè)提供高效的晴雨表，通過分析預(yù)警方案及預(yù)期目標，并且了解在預(yù)警開展過程中可能存在的各項問題，對相關(guān)信息進行整理，分析預(yù)測市場發(fā)展趨勢，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）確定會計控制的核心地位

首先，企業(yè)在開展運營的過程中，應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)方面的控制，只有加強不同部門的配合力度，才能夠充分突出企業(yè)會計管理控制的核心地位。從工作崗位設(shè)定及工作人員綜合素質(zhì)等各個因素出發(fā)，做好企業(yè)經(jīng)營的會計資金風(fēng)險防范機制，確保信息通道的暢通，并且建立與之相對應(yīng)的風(fēng)險防范機制。只有這樣才能夠使工作人員在會計管理的過程中明確自身的權(quán)利和義務(wù)，并且加強對于企業(yè)會計核算的控制。

（四）完善風(fēng)險防控體系

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金相關(guān)風(fēng)險綜合防控管理體系，在投資的管理過程中也規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立專門的資金風(fēng)險綜合防控管理組織。組織更加專業(yè)的資金風(fēng)險管理人員對資金風(fēng)險管理進行有效職能識別與風(fēng)險評估，對企業(yè)資金風(fēng)險管理中的各類特定因素風(fēng)險進行細致評估分析，建立更加科學(xué)的資金風(fēng)險評估管理體系。在遵守稅法規(guī)定的前提下積極開展企業(yè)稅收風(fēng)險籌劃管理工作，應(yīng)對企業(yè)可能面臨出現(xiàn)的實際資金管理風(fēng)險，降低企業(yè)的實際資金，實現(xiàn)企業(yè)資金風(fēng)險管理經(jīng)濟效益大幅增加。首先，企業(yè)在運行的過程中，應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險規(guī)避的總目標，并且將資金風(fēng)險管理的責(zé)任細化到人。其次，應(yīng)當(dāng)加強資金風(fēng)險規(guī)避管理信息系統(tǒng)建設(shè)，通過將先進的信息技術(shù)應(yīng)用于資金風(fēng)險管理之中，并且學(xué)習(xí)相對應(yīng)的防控知識，從風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險識別等不同角度出發(fā)，不斷規(guī)劃及運營項目事務(wù)風(fēng)險規(guī)避的管理流程，最終實現(xiàn)對于資金風(fēng)險的全方位防控。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對國家政策進行全方位的分析和把握，并且根據(jù)相對應(yīng)的規(guī)章制度，建立相對應(yīng)的財務(wù)管理體系。財務(wù)部門在開展風(fēng)險規(guī)避的過程中，也可以采用開放管理的方式，加強對于企業(yè)運營事務(wù)的全方位管理，其中包括業(yè)務(wù)發(fā)展及資金輸出等各個方面，從而提高企業(yè)在運營過程中的風(fēng)險規(guī)避質(zhì)量。

（五）應(yīng)用信息技術(shù)

為了提高會計信息技術(shù)在管理過程中的應(yīng)用效率，工作人員應(yīng)當(dāng)建設(shè)運行良好的計算機網(wǎng)絡(luò)體系，通過提高運行環(huán)境的安全性，從而保障信息數(shù)據(jù)。與此同時，應(yīng)當(dāng)對軟件設(shè)施及硬件設(shè)施進行專業(yè)化的組建，從而提高設(shè)施的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的可操作性。除此之外，為了避免計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)當(dāng)及時備份軟件，有效防范有可能出現(xiàn)的意外風(fēng)險，確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的穩(wěn)定性。在會計信息化不斷深入的背景下，不僅僅能夠提高會計工作效率，同時也能夠減輕工作人員的負擔(dān)。其次，一些信息處理工作，如果過于依賴計算機軟件，一旦軟件出現(xiàn)問題，那么會直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于在資金風(fēng)險防范的過程中過于依賴軟件，導(dǎo)致在信息數(shù)據(jù)處理的過程中，如果脫離軟件，就會產(chǎn)生一些不可逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險。最后，應(yīng)當(dāng)注重這一問題，通過降低對于軟件的依賴，提高經(jīng)營過程中的抗風(fēng)險能力。

在信息時代的大背景下，計算機信息技術(shù)的出現(xiàn)給現(xiàn)代企業(yè)的管理發(fā)展模式帶來了新的挑戰(zhàn)和發(fā)展契機。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中，財務(wù)會計工作部門和企業(yè)管理層每天都需要對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和會計信息資料進行處理。而以往人工的會計工作處理模式效率較低容易出錯，很難把企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營運作情況及時進行真實客觀的反映，提供的所有會計數(shù)據(jù)信息已經(jīng)無法支持企業(yè)做出科學(xué)的財務(wù)決策。通過對企業(yè)計算機信息技術(shù)的應(yīng)用，可以有效減少企業(yè)處理會計數(shù)據(jù)的時間成本。因此，企業(yè)管理需要充分結(jié)合實際工作情況，注重對會計信息管理技術(shù)的有效引入，創(chuàng)建企業(yè)會計信息管理系統(tǒng)，把所有財務(wù)和會計工作部門的所有會計數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入到信息系統(tǒng)中，這樣不僅可以有效實現(xiàn)會計信息數(shù)據(jù)共享，還可以有效提升會計工作管理質(zhì)量。

(六)樹立正確的發(fā)展觀念

目前，很多大型企業(yè)在財務(wù)會計工作內(nèi)容形式、工作任務(wù)、功能等各個方面，都普遍存在企業(yè)認識程度不足等問題，沒有充分意識企業(yè)會計工作的重要性及財務(wù)會計與管理會計進行融合的意義。在這種新形勢下，企業(yè)會計面臨的財務(wù)問題越來越復(fù)雜，財務(wù)會計和管理會計的融合發(fā)展已經(jīng)成為必然。在新的時代背景下，企業(yè)會計需要充分樹立正確的企業(yè)財務(wù)會計和企業(yè)管理會計融合發(fā)展戰(zhàn)略理念，給予兩者間的融合發(fā)展高度重視。首先，企業(yè)會計需要充分明確兩者之間的關(guān)系，對兩者的重要作用進行準確掌握，以便于企業(yè)可以更加有針對性地把兩者進行有效融合。其次，企業(yè)會計需要充分結(jié)合自身的實際情況，對兩者融合發(fā)展的具體目標進行明確，結(jié)合兩者之間存在的共性，對企業(yè)會計工作者的流程進行合理確定，進而有效地提升企業(yè)財會工作者的素質(zhì)和業(yè)務(wù)效率。根據(jù)企業(yè)會計相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)財務(wù)管理會計兩個部門有較多的會計工作量，進而可能導(dǎo)致會計人員沒有同時投入足夠的時間和精力進行企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算、成本核算等各種會計工作，這在很大程度上降低了財務(wù)管理基本功能的充分發(fā)揮。因此，企業(yè)會計部門想要積極應(yīng)用促進財務(wù)管理會計和財務(wù)會計的交叉融合，并在應(yīng)用上實現(xiàn)全面發(fā)展。最后，通過財務(wù)會計兩個業(yè)務(wù)部門的交叉融合，可以在會計登記業(yè)務(wù)手續(xù)及辦理會計工作兩個方面，增加財務(wù)管理會計和財務(wù)會計的各種業(yè)務(wù)交叉融合工作管理，以便于企業(yè)會計可以更好地服務(wù)于企業(yè)管理。

(七)完善會計工作制度

所有重大工作想要順利進行，需要企業(yè)有一套完整的會計制度體系作為基本支撐。企業(yè)想要有效促進財務(wù)會計和管理會計的有機融合協(xié)調(diào)發(fā)展，需要創(chuàng)建一套比較完善的跨部門會計工作制度。首先，企業(yè)會計需要根據(jù)兩者的共同特點，對各種管理制度進行完善，進而給企業(yè)財務(wù)會計工作可靠的發(fā)展導(dǎo)向與決策依據(jù)。其次，需要企業(yè)創(chuàng)建完善的責(zé)任劃分制度，對財務(wù)會計工作人員的合法權(quán)利與職責(zé)劃分進行明確，進而保證企業(yè)相關(guān)財會工作開展。最后，需要企業(yè)創(chuàng)建完善的會計監(jiān)督機制，要求企業(yè)會計人員嚴格按照監(jiān)督機制對財會會計工作開展有效監(jiān)督。