大數(shù)據(jù)時代國企預(yù)算管理的困境及解決措施分析

梁延超

（山東能源新汶礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司，山東 新泰 271200）

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場競爭日益激烈，國有企業(yè)想要取得較好的發(fā)展，獲得更多的市場份額，就必須著眼于自身，加強(qiáng)對自身的管理，旨在強(qiáng)化國有企業(yè)的市場競爭力。其中，最為重要的是國企預(yù)算管理工作。國企預(yù)算管理工作開展的實際情況，將直接影響國企的經(jīng)營生產(chǎn)，必須予以高度重視，不容忽視。大數(shù)據(jù)時代背景下，對國企預(yù)算管理提出了更高的要求，給其帶來了一定的挑戰(zhàn)，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，采取全新的預(yù)算管理方式應(yīng)對當(dāng)前的環(huán)境。要創(chuàng)新預(yù)算管理思維，將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等各個方面，充分發(fā)揮預(yù)算財務(wù)數(shù)據(jù)的有效價值，增值信息資產(chǎn)，以強(qiáng)化國企的綜合實力，使之在競爭激烈的市場中占有一席之地。

一、全面預(yù)算管理的相關(guān)概念

所謂全面預(yù)算管理指的是在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，需要基于企業(yè)擬定的戰(zhàn)略目標(biāo)，來全面規(guī)劃企業(yè)未來某一個時間段中的經(jīng)營活動，并科學(xué)管理其財務(wù)成果，根據(jù)實際情況來進(jìn)行正確判斷，優(yōu)化配置企業(yè)中的各項資源，既包括企業(yè)的財務(wù)資源，也涵蓋了企業(yè)的非財務(wù)資源，積極開展各項經(jīng)營活動，實施有效的監(jiān)督管理措施來保證經(jīng)營活動的順利開展，掌握最終的經(jīng)營成果。需根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的成果，來進(jìn)行全面反饋和評價，以有效調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)方面，從而保障企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供重要保障。在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，全面預(yù)算管理十分重要，其能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的重要問題，融合在一起，實施有效的把控，這對于現(xiàn)代企業(yè)來說，是企業(yè)開展經(jīng)營管理工作的重要手段。20世紀(jì)20年代，就有部分大型公司開始實施全面預(yù)算管理，也呈現(xiàn)出了一定的效果，在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)更是應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理需求，來實施有效的全面預(yù)算管理，以降低市場波動對企業(yè)造成的影響，引導(dǎo)企業(yè)不斷地朝著戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各部門之間的交流與溝通，使之能夠協(xié)調(diào)配合，以有效管控企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，需對每一個部門、每一個人員進(jìn)行科學(xué)考評，以保障企業(yè)經(jīng)營活動的有效開展。

二、大數(shù)據(jù)時代國企預(yù)算管理的必要性

1.大數(shù)據(jù)時代的特點

大數(shù)據(jù)是一種信息化資產(chǎn)，是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展下的產(chǎn)物，其特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是能夠在短時間內(nèi)對大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，處理效率比較高；二是所涉及到的數(shù)據(jù)容量非常大，數(shù)據(jù)來源較為豐富，而且有著極高的數(shù)據(jù)價值。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠通過挖掘海量數(shù)據(jù)信息，來獲取有利的咨詢，對未來趨勢、模式進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，而且可實施有效的風(fēng)險識別工作。基于機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等方式，可對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)其中的客觀規(guī)律，掌握新的知識，并將其應(yīng)用于各個領(lǐng)域中，以實現(xiàn)社會的科學(xué)治理，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)效率的提升，加快人類社會科研技術(shù)的發(fā)展進(jìn)程。

2.全面預(yù)算管理的必要性

在國企經(jīng)營發(fā)展過程中，實施全面預(yù)算管理工作十分有必要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，有利于貫徹落實國企的戰(zhàn)略目標(biāo)。在國有企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，需要根據(jù)其實際情況來制定全面的預(yù)算管理方案，這有利于國有企業(yè)將設(shè)定的總戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，將其落實于每一個企業(yè)部門中，為每一個部門制定所需要完成的工作目標(biāo)，促使其制定適宜的工作計劃，以明確國有企業(yè)各項經(jīng)營活動開展的實際目標(biāo)，并圍繞此目標(biāo)來進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，確保經(jīng)營活動目標(biāo)的實現(xiàn)。在全面預(yù)算算管理工作的開展下，能夠貫徹落實企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，抓住國有企業(yè)經(jīng)營過程中的重點項目，并對其進(jìn)行重點管理，強(qiáng)化企業(yè)的整體性把控，以提高企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落實水平，避免業(yè)務(wù)開展流于表面，獲得較好的經(jīng)營效果?；谄髽I(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，在開展各項經(jīng)營活動的時候，需要根據(jù)企自身的問題，來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，解決不合理之處，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤，以提高國有企業(yè)的市場競爭力，強(qiáng)化國有企業(yè)在市場中的地位，實現(xiàn)資源利用最大化，避免不必要的資源浪費。

第二，國有企業(yè)實施全面預(yù)算管理，有利于加強(qiáng)各部門之間的交流與合作，實現(xiàn)各部門之間的協(xié)調(diào)配合。在編制預(yù)算工作的開展過程中，能夠拉近企業(yè)各部門之間的距離，增強(qiáng)各部門之間的交流與溝通，包括上級和下級之間的溝通，部門和部門之間的溝通。企業(yè)中的每一個部門都有其存在的必要性，需要找準(zhǔn)自己的定位，明確自身的職責(zé)，需先完成各部門自身的工作，然后再配合其他部門來完成相關(guān)工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。國有企業(yè)預(yù)算編制工作的開展，既要遵循自上而下原則，又要結(jié)合從下到上的方式，也就是說管理者和各部門之間需要傳遞信息，部門和部門之間也有進(jìn)行有效的信息溝通，以避免出現(xiàn)信息孤島，影響各項工作的順利開展，可有效避免部門和部門之間的矛盾，增強(qiáng)國有企業(yè)員工的凝聚力，使之能夠共同合作、努力，一同朝著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)，為企業(yè)注入新鮮血液，帶來能動力。

第三，全面預(yù)算管理工作的開展，有利于國有企業(yè)優(yōu)化配置各項資源，提高資源利用率。國有企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作的時候，需要充分考慮國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，同時還需要考慮國有企業(yè)現(xiàn)有的各項資源狀況。應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)角度來思索企業(yè)的發(fā)展問題，需提高資源投入產(chǎn)出比，在開展業(yè)務(wù)活動的時候，需要對其活動進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，預(yù)估國有企業(yè)下一年度的人力資源、財務(wù)資源、物力資源的規(guī)模，然后根據(jù)國有企業(yè)的業(yè)務(wù)模塊來重新調(diào)配這些資源。在資源分配過程中，要嚴(yán)格管控執(zhí)行情況，根據(jù)實際狀況來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一方面要優(yōu)化預(yù)算方案，另一方面要有效調(diào)整業(yè)務(wù)活動，保證計劃的可行性，實現(xiàn)企業(yè)資源配置最優(yōu)化。有效的分配國有企業(yè)的各類資源，建立健全的預(yù)算執(zhí)行體系，有利于引導(dǎo)企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身不足，并找到突破企業(yè)發(fā)展瓶頸的有效方法，可推動國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第四，在國有企業(yè)經(jīng)營管理中實施全面預(yù)算管理，有利于做好評價與考核工作。全面預(yù)算管理可以為國有企業(yè)提供考核標(biāo)準(zhǔn)、考核工具，能夠貫徹落實績效考核工作。例如，在對員工個人業(yè)績進(jìn)行考核的時候，可以基于預(yù)算管理涉及的業(yè)務(wù)活動狀況，來制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立適宜的評價指標(biāo)?？蓪㈩A(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算計劃和預(yù)算執(zhí)行的實際情況進(jìn)行對比，以發(fā)現(xiàn)其中的不同，并對出現(xiàn)差異的原因進(jìn)行科學(xué)分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并采取有效措施來加以解決。在實施預(yù)算執(zhí)行工作的時候，需要不斷地更新數(shù)據(jù)，實施把控各個部門、各人員的工作情況，有效管理企業(yè)經(jīng)營管理的整體狀況。在進(jìn)行考核評價的時候，需要設(shè)立科學(xué)的激勵機(jī)制和獎懲制度，以約束國有企業(yè)員工的個人行為，激發(fā)員工的工作積極性，促使其全身心投入到實際工作中?？蓪I(yè)務(wù)活動和管理工作有效結(jié)合，幫助管理者全面掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，保證預(yù)算執(zhí)行工作的貫徹落實，從而解決經(jīng)營管理中的各項問題，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定扎實基礎(chǔ)。

三、現(xiàn)階段國企預(yù)算管理中存在的問題

現(xiàn)階段，在國企預(yù)算管理中仍然存在著一定的問題，還有待于進(jìn)一步解決，其問題主要有：一是并未意識到預(yù)算管理工作的重要性。在國有企業(yè)中，部分人員人為預(yù)算是財務(wù)工作中的內(nèi)容，是財務(wù)部門的工作職責(zé)，只需要財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定計劃和標(biāo)準(zhǔn)即可。但事實上并不是如此，如若只是將預(yù)算管理工作交由財務(wù)部門一個部門負(fù)責(zé)，則很難在國企的經(jīng)營發(fā)展中落實預(yù)算管理。在大數(shù)據(jù)時代下，預(yù)算管理的定義更加廣泛，全面預(yù)算管理是一種新的思維，其認(rèn)為預(yù)算管理工作包含了企業(yè)的資金預(yù)算、投資預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算等，具有綜合性，不僅涉及到財務(wù)資源，也包含了人力資源等非財務(wù)資源內(nèi)容。基于此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算管理的認(rèn)知，否則難以展開高效的預(yù)算管理工作，但就目前而言國有企業(yè)的管理人員和員工，并未深入了解預(yù)算管理，員工參與的積極性不高，以致于預(yù)算編制工作受到一定的阻礙，國有企業(yè)難以取得長遠(yuǎn)的發(fā)展。二是未建立健全的預(yù)算管理系統(tǒng)，編制口徑存在差異性，由于會計核算工作不夠規(guī)范，以致于在實施成本定額管理的時候，未能取得良好的效果。雖然引入了信息技術(shù)，但是在各個子系統(tǒng)的對接上還存在著些許不足，系統(tǒng)信息化水平還需提升。三是國有企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算執(zhí)行工作質(zhì)量還有待加強(qiáng)，該項工作過于表面，沒有真正貫徹落實，員工的積極性得不到提升，而且部分國有企業(yè)沒有將預(yù)算管理工作貫穿于整個經(jīng)營過程中。四是缺乏科學(xué)的預(yù)算管理考核制度，信息化建設(shè)還需加強(qiáng)。沒能將績效考核與員工的薪酬相掛鉤，考核指標(biāo)體系不夠健全。

四、大數(shù)據(jù)時代解決國企預(yù)算管理問題的有效措施

1.加深對預(yù)算編制的認(rèn)知

大數(shù)據(jù)時代，想要提升國企預(yù)算管理水平，就必須重視預(yù)算編制工作，需要加深對預(yù)算編制的認(rèn)知。為保障預(yù)算編制工作的順利開展，取得較好的工作效果，則需要明確此項共奏開展的必要性，要在全面了解預(yù)算編制的前提下開展相應(yīng)的工作。無論是國有企業(yè)的管理人員，還是基層的員工，都應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識預(yù)算編制工作。預(yù)算編制并不是一項簡單的工作，其涉及到多方面內(nèi)容，具有一定的復(fù)雜性，是一項綜合性工程。該項工作不只是某一個部門或是某一個人員的任務(wù)，而是需要國有企業(yè)中所有員工的參與，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化國有企業(yè)員工的預(yù)算編制意識。從企業(yè)角度來說，提升預(yù)算編制能力，有利于強(qiáng)化國有企業(yè)的管控能力，可優(yōu)化配置各項資源，減少資源的浪費。企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況，科學(xué)分析企業(yè)當(dāng)前所處的市場環(huán)境，并通過深入了解企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營能力，基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，來建立健全的預(yù)算指標(biāo)體系；從個人角度來說，實施科學(xué)的預(yù)算編制工作，有利于幫助員工理解預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化員工的預(yù)算執(zhí)行力度，使之具有一定的責(zé)任感?；诖?，在大數(shù)據(jù)時代背景下，國有企業(yè)實施預(yù)算編制工作，就必須充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，將其和財務(wù)信息相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的問題，然后采取相應(yīng)措施加以解決，以促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，推動國有企業(yè)的大力發(fā)展，使之能夠有效應(yīng)對市場中的經(jīng)營風(fēng)險。

2.健全預(yù)算管理系統(tǒng)，提高系統(tǒng)信息化水平

在大數(shù)據(jù)時代下，國有企業(yè)想要適應(yīng)當(dāng)前的市場環(huán)境，取得較好的發(fā)展，就必須重視預(yù)算管理工作的開展，需建立健全的預(yù)算管理體系，以為企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展奠定咋回事基礎(chǔ)。需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，做到與時俱進(jìn)，引入先進(jìn)的預(yù)算管理技術(shù)，采取科學(xué)的預(yù)算管理方法，以確保相關(guān)人員有效開展各項業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化國有企業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)能力，提升其綜合素質(zhì)，從而保障國有企業(yè)預(yù)算管理質(zhì)量。在構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)的過程中，不可脫離國有企業(yè)經(jīng)營的實際情況，需要對企業(yè)整體進(jìn)行科學(xué)分析，并據(jù)此來制定詳細(xì)的預(yù)算管理內(nèi)容，提高國企預(yù)算管理工作的科學(xué)性，針對國企當(dāng)前存在的問題，來進(jìn)行有效的調(diào)整和改善。國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)是預(yù)算管理工作開展的主導(dǎo)者，企業(yè)中的各個部門要積極參與，將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，落實到每一個部門中，需強(qiáng)化國有企業(yè)員工對預(yù)算管理工作的認(rèn)識，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)配合，制定完善的預(yù)算管理制度，從而為預(yù)算管理工作的開展提供重要的制度保障。可成立全面預(yù)算工作小組，實現(xiàn)業(yè)財融合，明確劃分各職責(zé)界限，促進(jìn)國企預(yù)算編制工作效率的提升?？沙闪⒇攧?wù)共享中心，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來傳遞信息，并對財務(wù)細(xì)膩進(jìn)行批量處理，科學(xué)分析，從不同的維度來分析預(yù)算的執(zhí)行狀況，從而保障預(yù)算管理工作質(zhì)量。

除此之外，還應(yīng)當(dāng)提高國企預(yù)算管理信息化水平。需升級預(yù)算管理信息系統(tǒng)，要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，構(gòu)建信息化數(shù)據(jù)平臺，基于國企的組織架構(gòu)，來選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，需做到一切從實際出發(fā)，具體問題具體分析，以便于提高預(yù)算編制方案的可行性、科學(xué)性和先進(jìn)性。在升級改造國企預(yù)算管理系統(tǒng)的時候，應(yīng)當(dāng)重視信息化建設(shè)工作，需要有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)處理中心，將經(jīng)過處理的數(shù)據(jù)信息上報給企業(yè)管理層，使之在短時間內(nèi)獲取最新的數(shù)據(jù)信息，為管理人員提供可靠的決策依據(jù)。必須深入了解國企的實際經(jīng)營狀況，要及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并提出針對性整改方案，充分發(fā)揮預(yù)算管理信息化的作用。云計算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)兩者有著緊密聯(lián)系，需將兩者有效運(yùn)用于國企預(yù)算管理系統(tǒng)中，改變傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)查詢模式，提高財務(wù)共享中心服務(wù)水平，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)來實施有效的云平臺分析、預(yù)測，保障信息決策的可靠性。當(dāng)前，我國常見的預(yù)算管理數(shù)據(jù)技術(shù)是決策樹法?；谀撤N假設(shè)條件，來確定數(shù)據(jù)集的分割原則，實現(xiàn)用戶數(shù)據(jù)的精確化，可提高檢索的準(zhǔn)確性，有利于國有企業(yè)合理分配現(xiàn)有的資源，有效協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，強(qiáng)化國企的預(yù)算管理能力。

3.實施動態(tài)預(yù)算過程管控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行狀況

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)實施全面預(yù)算管理工作，必須將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向，需鼓勵企業(yè)全員參與，并將預(yù)算管理工作貫穿于整個經(jīng)營過程中，實施高效的動態(tài)預(yù)算過程管控。要堅持以人為本原則，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部管控思想，充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)管理的作用，以完善預(yù)算管理體系，保障預(yù)算管理工作有據(jù)可循。在進(jìn)行預(yù)算審批的時候，需要按照系統(tǒng)權(quán)限來進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置，杜絕重復(fù)審批、越權(quán)審批現(xiàn)象的出現(xiàn)，以強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行工作。應(yīng)該根據(jù)國企的實際情況，科學(xué)分析信息化系統(tǒng)，進(jìn)行有效的調(diào)整，從而使預(yù)算管理工作更加靈活，具有彈性。所實施的預(yù)算管理體系，不僅要包含前期的預(yù)算管理準(zhǔn)備工作，還要從中期控制和后期考評等方面來進(jìn)行綜合考慮，以提高預(yù)算管理體系的完整性和科學(xué)性，需將其貫徹落實于整個企業(yè)內(nèi)部控制流程中。可將國企戰(zhàn)略目標(biāo)作為基點，量化分析企業(yè)的投資活動數(shù)據(jù)，為戰(zhàn)略決策的制定提供可靠的依據(jù)。

另外，要及時反饋國企的預(yù)算執(zhí)行狀況。需貫徹落實企業(yè)預(yù)算管理制度，在實施預(yù)算執(zhí)行工作之后，應(yīng)當(dāng)定期全面分析預(yù)算的實際情況，并編制相應(yīng)的報告。大數(shù)據(jù)時代背景下，可掌握實時動態(tài)數(shù)據(jù)，以便于國企科學(xué)分析影響企業(yè)預(yù)算的原因，針對影響因素來制定相應(yīng)的解決方案。可利用云平臺來制作相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行反饋報告，可突破時間限制，實時更新預(yù)算執(zhí)行相關(guān)信息，以為企業(yè)實施有效的預(yù)算管控奠定基礎(chǔ)。

4.完善業(yè)績評價制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的業(yè)績評價制度，需采取科學(xué)的預(yù)算考核方式來進(jìn)行綜合評價。需全面分析相關(guān)數(shù)據(jù)，健全預(yù)算考核體系，以確保預(yù)算考核工作的順利開展。可充分發(fā)揮財務(wù)云平臺的作用，實時更新動態(tài)數(shù)據(jù)，確定好動態(tài)考核指標(biāo)，然后將其和預(yù)算實際執(zhí)行情況相對比，以找出其中存在差異的原因，并實施針對性措施來加以優(yōu)化，從而得出最終結(jié)果。要將預(yù)算考核和相關(guān)人員的業(yè)績相掛鉤，以此來激發(fā)員工的工作積極性，使之不斷地完善自身工作。與此同時還應(yīng)當(dāng)實施有效的預(yù)算績效管理工作，設(shè)立科學(xué)的信息系統(tǒng)平臺，實時記錄預(yù)算績效管理的每一個環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)預(yù)算管理工作的透明化。一方面，要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，來預(yù)測績效評價，作出實時反饋，另一方面則要依據(jù)預(yù)算績效評價，來合理規(guī)劃企業(yè)后期的預(yù)算資金。

五、某國企預(yù)算管理案例研究

1.案例介紹

某國有企業(yè)重組后戰(zhàn)略定位“清潔綠色能源服務(wù)商、高端化工制造商、現(xiàn)代貿(mào)易服務(wù)商”，該企業(yè)主要業(yè)務(wù)包括，一是生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，包括煤炭、電力、化工、裝備等生產(chǎn)、銷售；二是現(xiàn)代物流貿(mào)易，服務(wù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展，創(chuàng)新升級能源交易中心、打造現(xiàn)代物流貿(mào)易的數(shù)字化供應(yīng)鏈服務(wù)平臺。2020年實現(xiàn)營業(yè)收入6700億元、利潤總額170億元、年末資產(chǎn)總額6800億元。

該企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系，共三層架構(gòu)。第一層為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管理委員會，為預(yù)算日常決策機(jī)構(gòu)，主要審議預(yù)算草案，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、人工預(yù)算、投融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，并向董事會提報，由董事會審核預(yù)算方案。第二層為預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)，包括各生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、運(yùn)營管理、人力資源、行政服務(wù)等部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算管理日常事務(wù)及年度預(yù)算編制工作；匯總審核各單位上報的年度預(yù)算方案，并提交預(yù)算管理委員會決策；負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的下達(dá)、監(jiān)督和指導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任單位貫徹執(zhí)行年度預(yù)算。第三層為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，為各業(yè)務(wù)單位，負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行分析及預(yù)算控制等工作。分解指標(biāo)，進(jìn)行有效資源配置，完成所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)。

2.案例分析

大數(shù)據(jù)時代下，該企業(yè)想要優(yōu)化預(yù)算管理體系，則需要做到以下兩點：一是規(guī)范預(yù)算管理流程，主要包括了預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考評等內(nèi)容。要設(shè)置企業(yè)的預(yù)算KPI指標(biāo)，分為兩方面：一方面是經(jīng)營指標(biāo)，如營業(yè)收入、凈利潤等；另一方面是可控費用指標(biāo)，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費等。在進(jìn)行預(yù)算編制的時候，需要進(jìn)行部門預(yù)算編制、企業(yè)預(yù)算編制和預(yù)算下達(dá)。部門預(yù)算編制流程是由集團(tuán)企業(yè)先確定預(yù)算年度總目標(biāo)，然后再下發(fā)年度預(yù)算編制剛要，利用BPC系統(tǒng)申報預(yù)算，形成企業(yè)年度預(yù)算初稿；企業(yè)預(yù)算編制則要判斷凈利潤是否符合要求，如果符合便形成年度預(yù)算報告，不符合則要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。二是要創(chuàng)建良好的信息化管理系統(tǒng)。主要有ERP管理系統(tǒng)和BPC預(yù)算系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)模塊涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)計劃、人力資源管理、財務(wù)管理、物料管理等，每一個模塊既可以獨立使用，又相互聯(lián)系；BPC系統(tǒng)是一個多維度管理平臺，具有靈活性，能夠?qū)⒂媱?、?shù)據(jù)、流程相統(tǒng)一，開展高效的預(yù)算、預(yù)測、報表編制工作，可與ERP系統(tǒng)相連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

六、結(jié)語

總而言之，在大數(shù)據(jù)時代下，國企應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理工作，需改變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，根據(jù)國企的實際情況，來建立健全的預(yù)算管理體系，從而保障預(yù)算管理工作質(zhì)量。