規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項管理制度對企業(yè)資金流重要性

崔 潔

（開灤（集團）有限責(zé)任公司林唐社區(qū)服務(wù)中心，河北 唐山 063100）

隨著市場競爭越來越激烈，很多企業(yè)為了獲得更多的客戶，開始采用賒賬的方式去擴大經(jīng)營范圍，這種靠信用體系去進行銷售的方式，在公司的財報里最終形成了企業(yè)的應(yīng)收賬款。由于應(yīng)收賬款增加，企業(yè)的資金流可能會存在不足，同時，再加上企業(yè)在購買商品、撥付款的時候，由于受時間和空間的限制，不能做到現(xiàn)結(jié)現(xiàn)付，從而形成了企業(yè)的應(yīng)付款項。管理好應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬項有助于企業(yè)擴大規(guī)模，提高市場競爭力。但是，如果管理不當，容易對企業(yè)的信用造成影響。

一、應(yīng)收款與應(yīng)付款項含義

1.應(yīng)收款含義

應(yīng)收賬款是指在企業(yè)日常經(jīng)營中，向客戶銷售商品或服務(wù)之后，由于企業(yè)沒能當面結(jié)賬，而是采取賒銷的方式，因此雙方約定在未來某個時期在進行結(jié)算。對于這筆款項，在企業(yè)財務(wù)報表里記作企業(yè)的應(yīng)收款項。企業(yè)的應(yīng)收款管理工作對企業(yè)的資金流有很大的影響?，F(xiàn)階段，我國市場競爭越來越激烈，很多企業(yè)為了提高自身經(jīng)營效率都會采取賒銷的方式進行銷售，從而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款數(shù)量增加。所以，企業(yè)更要重視應(yīng)收款的管理工作，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.應(yīng)付款含義

應(yīng)付款項指的是在企業(yè)經(jīng)營的時候，沒能對應(yīng)當支付的款項進行及時支付。應(yīng)付款的管理包括對應(yīng)付款賬戶的管理、應(yīng)付款時間的管理等，在進行企業(yè)應(yīng)付款管理的時候，要對企業(yè)的支出進行審核，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費?？茖W(xué)合理的應(yīng)付款管理有助于企業(yè)提升資金的使用效率，提升企業(yè)的信用，讓企業(yè)維持正常的資金流動。

二、企業(yè)資金流管理的重要性

1.有助于做好資金預(yù)算

企業(yè)如果能對自己的資金流實現(xiàn)有效的管控，那么可以讓企業(yè)資金在運用的時候更加科學(xué)合理。要想做到這點，需要企業(yè)在使用內(nèi)部資金的時候，對資金的使用進行嚴格的規(guī)劃，同時，對于資金的使用流程，企業(yè)要加大對其的審核和控制，對資金的使用情況進行詳細地審查，在資金運用之前，做好對企業(yè)內(nèi)部資金的預(yù)算工作，并將其落實到實際工作中去。公司在管理資金流的時候，應(yīng)當分清資金在不同地方的使用比例，對資金的使用情況以及存留情況有清晰的認知。在企業(yè)使用資金的時候，要按照事先制定的預(yù)算規(guī)劃進行使用，并且嚴格對資金的使用情況進行監(jiān)督，對企業(yè)的收支預(yù)算進行詳細的分析?？梢钥闯?，企業(yè)對資金流進行管理，對企業(yè)的資金預(yù)算計劃工作有著很大的影響。

2.有助于提升企業(yè)效益

企業(yè)如果能做好資金的管理工作，能夠規(guī)范企業(yè)在使用資金時的流程，從而使企業(yè)能夠時刻把握資金的動向，做好企業(yè)資金的合理規(guī)劃，有助于企業(yè)制定經(jīng)營管理方案，使得企業(yè)能夠更好發(fā)展，從而提升了企業(yè)的核心競爭力，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。由于企業(yè)對資金流的管理有助于企業(yè)做好資金預(yù)算工作，同時企業(yè)的各種活動都將圍繞預(yù)算展開，因此企業(yè)資金流的管理也對企業(yè)的經(jīng)濟活動有著很大的影響。在公司財務(wù)管理人員工作的時候，應(yīng)當明確公司的收支，在進行企業(yè)資金流管理的時候，應(yīng)該對財務(wù)管理人員進行監(jiān)管，這樣可以對企業(yè)財務(wù)人員進行一定的約束，從而避免財務(wù)管理人員工作時出現(xiàn)疏忽或者部分工作人員因為利益熏心出現(xiàn)不法行為。目前，我國企業(yè)在進行資金管控的時候，內(nèi)涵越來越豐富，同時管控的方式也越來越成熟。同時，在公司內(nèi)部，管控的范圍也不僅僅局限于財務(wù)部門。其他部門也開始列入企業(yè)資金流管理的范圍之內(nèi)，不但包括財務(wù)經(jīng)濟工作，還包含其他工作環(huán)節(jié)。因此，在進行資金流管理的時候，各部門應(yīng)當同心協(xié)力，共同積極參與到資金流的管理工作中去，從而讓企業(yè)資金使用的更加科學(xué)，給企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

3.有助于保障資金安全

企業(yè)如果能做好資金的管理工作，能夠讓企業(yè)資金變得更加安全，從而有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該采取合理的措施，對資金進行科學(xué)的管理，從而提高資金的使用效率。由于企業(yè)的各個部門都需要參與到企業(yè)的資金管理中，同時伴隨在企業(yè)的整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，比如各部門資金計劃，都與企業(yè)的資金運營有著聯(lián)系。因此，企業(yè)的資金流管理工作對企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響。如果想提高企業(yè)資金的安全，需要對企業(yè)的資金流動有很詳細的了解，另外，每隔一段時間，要對企業(yè)的資金流向進行分析，對于資金流向不合理的地方，要及時地去解決，從而保證企業(yè)的資金流管理工作能夠順利進行下去。對于企業(yè)來說，良好的資金流就像企業(yè)內(nèi)部循環(huán)的血液，能夠給企業(yè)到來持續(xù)不斷的活力，通過對資金流進行科學(xué)的管理，這樣不僅能夠使企業(yè)掌握自己資金的使用情況，還能夠讓企業(yè)能夠控制資金流出現(xiàn)問題而發(fā)生的風(fēng)險，讓企業(yè)避免因資金流出現(xiàn)問題而出現(xiàn)無法經(jīng)營的情況。同時，企業(yè)也應(yīng)該完善自己的融資渠道，在資金流出現(xiàn)缺口的時候，可通過融資去解決，這樣能夠為企業(yè)資金流管理帶來進一步的安全保障。

三、企業(yè)資金流管理中存在的問題

1.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

現(xiàn)階段，我國的很多企業(yè)沒能重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，沒能在企業(yè)日常運營的同時對企業(yè)的財務(wù)管理狀況進行詳細的分析。部分企業(yè)沒有對財務(wù)管理的方法進行革新，依舊采用最原始的記賬式方法。還有一部分企業(yè)雖然進行了財務(wù)管理工作，但是在這個過程中僅僅關(guān)注企業(yè)的一些簡單的財務(wù)指標，比如盈利數(shù)額、成本資產(chǎn)數(shù)目等，對一些重要的事項，比如現(xiàn)金流通、流通資金管理方式等沒有進行過多的關(guān)注，從而沒有發(fā)掘財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的價值。

2.企業(yè)融通資金時存在誤區(qū)

部分企業(yè)為了自身發(fā)展的需求，需要在企業(yè)原有規(guī)模的基礎(chǔ)之上，去擴大經(jīng)營的范圍、提升企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。由于對資金產(chǎn)生了需求，因此采取各種方式進行融資，在融資的過程中，需要企業(yè)對資金流進行科學(xué)的管控，如果企業(yè)管控不到位的話，將會導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款、應(yīng)付款項出現(xiàn)錯誤的計算，使得資金沒能按照正常的匯款周期去流動，不利于公司未來的資金需求。企業(yè)在融資的過程中，容易陷入一些誤區(qū)，比如，企業(yè)在融資的時候，沒有認清內(nèi)部資金流動性的現(xiàn)狀，導(dǎo)致企業(yè)高估了自身的成本資金，超過了企業(yè)自身的承受范圍，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。一旦企業(yè)出現(xiàn)融資誤區(qū)的時候，則需要通過放債的方式去融通資金來彌補自己的流動性問題，雖然解決了企業(yè)的資金流問題，但是讓企業(yè)背負了多余的債務(wù)，對企業(yè)造成了一定的損失。

3.企業(yè)未考慮自身承受能力

在企業(yè)財務(wù)管理中，資金的正常應(yīng)用以及資金的流通是非常重要的部分。我國的許多企業(yè)，由于在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一些原因，導(dǎo)致企業(yè)在運營時沒能維持正常的資金流，現(xiàn)金數(shù)額不足以滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從而導(dǎo)致企業(yè)在運營的過程中現(xiàn)金流的短缺，影響企業(yè)的發(fā)展。另外，還有一部分企業(yè)由于資金流過剩，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金流高于正常的資金流需求，而造成了不必要的浪費。

4.企業(yè)未建立資金預(yù)算機制

在我國，很多公司沒有對企業(yè)內(nèi)部的資金流管理工作進行重視，導(dǎo)致企業(yè)沒能夠合理地對資金的流向進行分配。在公司內(nèi)部，資金的去向包括企業(yè)未來發(fā)展所需的儲備金、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的現(xiàn)金、企業(yè)項目所需的資金等，如果分配不合理的話，會給公司造成較大的影響。要想避免此類情況的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部可以建立資金流管理預(yù)算機制，對資金的使用情況進行科學(xué)的預(yù)算，讓資金能夠得到合理規(guī)范的運用。建立資金預(yù)算機制需要企業(yè)能夠合理規(guī)劃應(yīng)收款項和應(yīng)付款項的編制。

四、規(guī)范應(yīng)收款管理制度與企業(yè)資金流

1.建立信用管理體系

對于一些中大型企業(yè)，由于在日常經(jīng)營活動中的應(yīng)收款項數(shù)量較多，因此，應(yīng)當在公司內(nèi)部制定一套科學(xué)合理的信用管理制度，同時，還有設(shè)立信用管理部門去執(zhí)行這套制度。要利用權(quán)責(zé)發(fā)生制，協(xié)調(diào)部門人員的工作責(zé)任。對于應(yīng)收賬款的管理人員，應(yīng)當根據(jù)應(yīng)收賬款過去記錄的數(shù)據(jù)，去對每一個客戶進行信用評級，從對公司的管理政策進行一定的調(diào)整。同時，還要與其他部門，比如與銷售部、經(jīng)管部多交流，及時了解客戶的最新信息，并進行更新。對于客戶的應(yīng)收賬款賬戶，也應(yīng)當納入分析的范圍中，分析的內(nèi)容包括賬戶的資金流動情況以及開戶的時間等。對于即將到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當提醒客戶去償還債務(wù)。同時，要積極收集客戶的信用相關(guān)資料，對客戶的資歷以及信用水平進行評級，并定期進行動態(tài)的更新。

2.完善企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)可以通過完善內(nèi)部的監(jiān)督制度，去提升企業(yè)的經(jīng)營效率以及員工工作的效率。具體可以從以下幾個方面做起。第一，要按照國家相應(yīng)的法律法規(guī)建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，對于企業(yè)重要的事項進行嚴格的審批，提升企業(yè)的風(fēng)險防范意識。第二，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控環(huán)境，注重企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和文化建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。第三，企業(yè)還應(yīng)當關(guān)注應(yīng)收賬款的余額，對余額進行合理的控制，在應(yīng)收款余額出現(xiàn)問題時，對相關(guān)的負責(zé)人進行一定的處罰措施，并對其的工作內(nèi)容進行變更，從而優(yōu)化公司內(nèi)部的監(jiān)督制度。

3.明確合同雙方責(zé)任

在很多時候，企業(yè)應(yīng)收款項出現(xiàn)的問題，在企業(yè)簽訂合同的時候就開始存在。對于應(yīng)收款項，由于合同沒有對出現(xiàn)問題時雙方的責(zé)任進行明確的規(guī)定，就很容易在合同雙方出現(xiàn)矛盾時，引發(fā)誤解和沖突，且沒有依據(jù)去化解這個問題。因此，在簽訂合同時，應(yīng)當清晰地表明應(yīng)收款項出現(xiàn)問題雙方的責(zé)任，這有利于用法律去維護合同雙方的權(quán)益。

4.多種方式進行催繳

在公司回收賬款的時候，可以采用多種催繳的方式，這樣可以提高回收賬款的效率。比如，可以通過與銀行合作，將債權(quán)作為抵押物抵押給銀行，從而獲得銀行更多的貸款，去補充自身資金的流動性，這樣有利于分散企業(yè)債務(wù)存在的風(fēng)險，保障企業(yè)運營的安全，可以按照《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》上的規(guī)定進行，采取債務(wù)重組，或者讓債權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，從而實現(xiàn)應(yīng)收賬款的回收。

5.多個方面考核績效

所有的企業(yè)無論任何行業(yè)、任何崗位都會設(shè)定績效考核標準，如此能夠檢驗工作人員的工作過程、工作態(tài)度等，對于財務(wù)管理人員也是如此，但是因為財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)繁多，可能會出現(xiàn)未能夠及時催款的情況，因此可以設(shè)置多層次的績效考核機制，設(shè)立多個指標去考核工作人員的工作內(nèi)容，可通過把應(yīng)收款項也作為考核的指標。這樣不僅能夠提升工作人員的工作動力，還能夠更好地去維護客戶，還有助于公司能夠按時回收應(yīng)收賬款。通過在考核指中增加應(yīng)收款項，還能夠更好地實現(xiàn)對人員的管理，并且能夠更加全面地實現(xiàn)對人才的考核。規(guī)范應(yīng)收款管理制度對企業(yè)資金流具有十分重要的作用，因此，企業(yè)要設(shè)置多種績效考核標準，加快應(yīng)收賬款的收回速度。

6.應(yīng)收款管理與資金流

企業(yè)在日常經(jīng)營的時候，難免會出現(xiàn)資金無法按時到賬的情況，而企業(yè)對應(yīng)收款進行管理，本質(zhì)上來講是促進了企業(yè)資金回收到賬戶中去，從而提高了企業(yè)內(nèi)部的資金流。在企業(yè)參與市場競爭的時候，應(yīng)收賬款的高效回收能夠讓企業(yè)有足夠的資金去使用，有利于企業(yè)的發(fā)展。

五、規(guī)范應(yīng)付款管理制度與企業(yè)資金流

1.規(guī)范企業(yè)預(yù)算制度

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，應(yīng)當對經(jīng)營所需要用到的支出進行合理的規(guī)劃，避免在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)無用或者多余的支出，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的應(yīng)付款進行有效的控制。在企業(yè)進行預(yù)算管理時，要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，考慮企業(yè)的實際情況，多與各部門進行溝通，相互合作，從而讓預(yù)算管理制度變得更加完善，從而更好地對企業(yè)的應(yīng)付款項進行管理，促使企業(yè)資金流的合理運作。

2.應(yīng)付款時間管理

企業(yè)在經(jīng)營的時候，也要對應(yīng)付款的時間進行管理。企業(yè)在經(jīng)營的時候，應(yīng)付賬款的時間跟客戶的行為以及企業(yè)日常的經(jīng)營有著很大的聯(lián)系。因此，在經(jīng)營方案以及時間發(fā)生變化的時候，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合各種情況去制定合理的應(yīng)付款時間管理制度。比如，在公司采購一些緊缺的物資時，企業(yè)可以在貨物到達直接按時支付應(yīng)付款，從而及時地獲得公司所需的物資，避免出現(xiàn)由于付款時間過久，產(chǎn)品無法及時收到的情況。對于一些非緊缺付款業(yè)務(wù)，可以適當?shù)匮娱L應(yīng)付款支付的時間。但是一定要在可接受的范圍內(nèi)延長，否則會影響公司的信用，影響公司未來的工作。

3.規(guī)范掛賬管理工作

在企業(yè)進行應(yīng)付款管理的時候，要重視對掛賬進行嚴格的管理，在企業(yè)日常工作中，要仔細審查各項業(yè)務(wù)的標準規(guī)范，對于不符合標準的，一定不能進行掛賬。同時，企業(yè)內(nèi)部高層管理人員必須針對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的實際現(xiàn)狀，進一步調(diào)整規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付款管理制度主要內(nèi)容，逐步優(yōu)化相關(guān)制度體系的運行模式及運行流程，進一步細化主要的工作內(nèi)容以及制度內(nèi)容，通過對體制機制方面的強化與優(yōu)化，進一步完善企業(yè)日常經(jīng)營與管理工作具體過程。

4.嚴格規(guī)范資金審批流程

針對于企業(yè)內(nèi)部隨時可能會出現(xiàn)的各類資金審批問題以及資金核算問題，必須進一步規(guī)范資金審批的主要流程，必須針對于具體的審批過程進行細致劃分。企業(yè)內(nèi)部高層管理人員以及相關(guān)管理人員，必須結(jié)合企業(yè)當前的經(jīng)營與發(fā)展現(xiàn)狀，進一步完善企業(yè)資金流的審批流程，必須明確每一項資金的使用情況以及資金的來源與去向。同時，也需要設(shè)立專項的對賬平臺，企業(yè)內(nèi)部高層管理人員需要針對于資金流的具體付款問題進行詳細記錄。

5.應(yīng)付款管理與資金流

企業(yè)的應(yīng)付款管理以及企業(yè)資金流之間存在很大的聯(lián)系，如果資金支付工作沒有對企業(yè)付款時間要求過于嚴格，企業(yè)延長對應(yīng)付款的支付，一定程度上有利于增加企業(yè)的資金流，保持企業(yè)在日常經(jīng)營時資金的充沛。如果資金支付工作嚴格控制應(yīng)付款的時間，則企業(yè)需要按時支付，從而較少了企業(yè)的應(yīng)付款項。這時，企業(yè)的資金流便會減少，可能會導(dǎo)致企業(yè)資金的短缺。

六、結(jié)語

總而言之，企業(yè)在日常經(jīng)營的時候，應(yīng)當對應(yīng)收款以及應(yīng)付款進行合理的管理，這樣不僅能夠讓企業(yè)資金得到更高效率的利用，同時還有助于企業(yè)減少在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，從而讓企業(yè)得到更加良好的發(fā)展。本文從多個方面對企業(yè)應(yīng)收以及應(yīng)付款項的管理方案提出了優(yōu)化的措施，有利于企業(yè)加強資金的使用效率，維持良好的企業(yè)信用，企業(yè)掌握科學(xué)的管理方法，有利于企業(yè)得到更加長久的發(fā)展。