基于項(xiàng)目化教學(xué)的ERP系統(tǒng)中應(yīng)收、應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)解析

郭亞琴　宋書武

摘 要：應(yīng)收、應(yīng)付款管理系統(tǒng)是ERP軟件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的重要組成部分，由于操作過程中多是對(duì)各類原始單據(jù)進(jìn)行處理，初學(xué)者學(xué)習(xí)起來感覺比較困難。本文以采用項(xiàng)目化教學(xué)模式對(duì)用友ERP-U8（V8.72）軟件應(yīng)收（付）款管理系統(tǒng)操作為例（注：不啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)），結(jié)合筆者多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目教學(xué)法下ERP系統(tǒng)中應(yīng)收、應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理教學(xué)過程中的難點(diǎn)進(jìn)行解析，力求幫助學(xué)生解決學(xué)習(xí)過程中的難題。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目化教學(xué) ERP系統(tǒng) 應(yīng)收款 應(yīng)付款 業(yè)務(wù)處理 教學(xué)難點(diǎn)

應(yīng)收、應(yīng)付款管理系統(tǒng)是ERP軟件財(cái)務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，主要對(duì)企業(yè)銷售、采購等經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各種往來款項(xiàng)進(jìn)行核算與管理。由于應(yīng)收與應(yīng)付款管理是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的兩個(gè)方面，因此軟件中兩個(gè)子系統(tǒng)的功能相似。本文主要以用友ERP-U8（V8.72）軟件財(cái)務(wù)系統(tǒng)（不啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)）應(yīng)用為例，對(duì)項(xiàng)目化教學(xué)模式下ERP系統(tǒng)中應(yīng)收、應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理中的難點(diǎn)問題進(jìn)行介紹。

一、項(xiàng)目化教學(xué)簡介

項(xiàng)目化教學(xué)，簡單說就是師生通過共同實(shí)施一個(gè)完整的“項(xiàng)目”工作而進(jìn)行的教學(xué)活動(dòng)。它打破了傳統(tǒng)的教學(xué)模式，按能力本位思想，以學(xué)生為主體、教師為主導(dǎo)，在特定的教學(xué)環(huán)境中，由教師組織并引導(dǎo)學(xué)生完成教師根據(jù)崗位典型工作任務(wù)所設(shè)定的項(xiàng)目而開展的理論與實(shí)踐相相結(jié)合的教學(xué)活動(dòng)。

項(xiàng)目化教學(xué)是目前高職院校教學(xué)改革中采用的比較多的一種行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)方法。通過項(xiàng)目化教學(xué)，學(xué)生除獲得專業(yè)知識(shí)和技能外，還能夠接觸到實(shí)際工作中可能出現(xiàn)的各種問題和困難，獲得分析問題、解決問題的能力，對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的提高具有重要作用。

二、項(xiàng)目化教學(xué)對(duì)ERP系統(tǒng)中應(yīng)收、應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理教學(xué)的意義

往來款項(xiàng)的核算與管理是往來會(huì)計(jì)崗位主要工作內(nèi)容，在ERP軟件中主要需要在應(yīng)收（付）款管理系統(tǒng)中進(jìn)行處理。由于應(yīng)收（付）款管理系統(tǒng)是以各種原始單據(jù)為工作起點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，而原始單據(jù)又種類繁多，業(yè)務(wù)類型復(fù)雜，對(duì)于沒有實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生來說，業(yè)務(wù)處理起來經(jīng)常沒有頭緒，不知從何入手；在進(jìn)行票據(jù)及壞賬等業(yè)務(wù)處理時(shí)，由于前修課程手工業(yè)務(wù)練習(xí)較少，學(xué)生對(duì)相應(yīng)的各項(xiàng)功能理解不透，因此在電算化條件下不會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；操作過程中，一旦業(yè)務(wù)處理出錯(cuò)，不能快速判斷出錯(cuò)原因，不知如何解決錯(cuò)誤問題。而采用基于項(xiàng)目實(shí)施過程的項(xiàng)目化教學(xué)，教師可對(duì)崗位工作任務(wù)進(jìn)行分析、分解，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型設(shè)定工作任務(wù)，使學(xué)生在仿真的工作環(huán)境中根據(jù)教師引導(dǎo)按工作過程開展自主學(xué)習(xí)和工作，再通過教師對(duì)企業(yè)銷售、采購等經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各種往來款項(xiàng)進(jìn)行核算與管理等教學(xué)難點(diǎn)的分析與引導(dǎo)，完成教學(xué)過程，不但可以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率，還有利于提高學(xué)生的整體化思維、溝通協(xié)作能力等，為零距離就業(yè)奠定基礎(chǔ)。

三、教學(xué)難點(diǎn)解析

應(yīng)收款管理系統(tǒng)處理的原始單據(jù)主要包括發(fā)票、其他應(yīng)收單、收款單及票據(jù)等。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，只要理解各種票據(jù)所代表的經(jīng)濟(jì)含義及其適用的業(yè)務(wù)類型，然后根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型對(duì)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行處理不知從何入手的問題也就迎刃而解了。銷售發(fā)票、其他應(yīng)收單都是反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的原始憑證，其中，發(fā)票反映的是應(yīng)收的貨款，而其他應(yīng)收單反映的則是與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)，但不屬于銷售貨款的其他應(yīng)收款項(xiàng)，如替客戶代墊的費(fèi)用等。收款單是記錄企業(yè)收到客戶款項(xiàng)的原始憑證，其不僅包括應(yīng)收賬款，還包括預(yù)收款等其他性質(zhì)的款項(xiàng)。票據(jù)指商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。這些原始憑證需根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型選擇使用。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生通常有以下情況：（1）銷售，沒收到款項(xiàng)；（2）銷售，收到款項(xiàng)；（3）銷售，客戶用票據(jù)結(jié)算；（4）銷售退貨。前三種情況下，銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，都需要填制銷售發(fā)票。如果同時(shí)發(fā)生為客戶代墊運(yùn)費(fèi)等其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，還需填寫其他應(yīng)收單。第一種情況，由于只進(jìn)行銷售，沒有后續(xù)業(yè)務(wù)，發(fā)票開出業(yè)務(wù)即處理完畢。對(duì)于第二種情況，在收到款項(xiàng)時(shí)，需要填寫收款單進(jìn)行結(jié)算，并與銷售發(fā)票、其他應(yīng)收單進(jìn)行核銷操作，即用收款核銷應(yīng)收款，加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理。第三種情況，由于客戶是用票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，因此，在收到票據(jù)時(shí)，需在票據(jù)處理功能中增加一張票據(jù)，然后利用票據(jù)生成的收款單與發(fā)票、其他應(yīng)收單進(jìn)行核銷操作。銷售退貨屬銷售業(yè)務(wù)中的特殊情況，而實(shí)際工作中也時(shí)有發(fā)生，在退貨時(shí)要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。如果只銷售，沒有進(jìn)行結(jié)算，則只需填寫紅字發(fā)票，然后執(zhí)行紅票對(duì)沖操作即可。如果銷售后進(jìn)行了結(jié)算，則還需填寫付款單（紅字收款單）進(jìn)行退款操作，再將該付款單與紅字發(fā)票進(jìn)行核銷。

在票據(jù)處理時(shí)，收到票據(jù)后產(chǎn)生結(jié)算單（收款單）是學(xué)生感覺比較棘手的問題。在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)中，與票據(jù)相關(guān)的結(jié)算單可以自動(dòng)生成，也可以人工生單，到底以何種方式生成，取決于系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置中“應(yīng)收（付）票據(jù)是否直接生成收（付）款單”選項(xiàng)的設(shè)置。如果不選擇該項(xiàng)，則票據(jù)增加后，需在“票據(jù)”頁面，單擊“收款”按鈕，執(zhí)行生單操作。否則，在票據(jù)增加后，不需執(zhí)行操作，便可在收款單查詢時(shí)查看到系統(tǒng)根據(jù)該票據(jù)自動(dòng)生成的收款單。另外，在執(zhí)行票據(jù)貼現(xiàn)操作時(shí)，需要特別注意業(yè)務(wù)日期（即系統(tǒng)注冊(cè)時(shí)的操作日期）與貼現(xiàn)日期應(yīng)保持一致，否則會(huì)影響貼現(xiàn)凈額計(jì)算的準(zhǔn)確性。

學(xué)生在業(yè)務(wù)處理過程中難免出錯(cuò)，如何修改卻又成為擺在學(xué)生面前的一道難題。要想解決這個(gè)問題，學(xué)生必須要掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的流程，然后利用系統(tǒng)提供的“取消操作”功能按逆向流程進(jìn)行修改。需注意的是，取消操作是有一定條件限制的，如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已制單，則應(yīng)先刪除其對(duì)應(yīng)的憑證，再執(zhí)行取消操作。取消操作過程中經(jīng)常出現(xiàn)的在取消操作窗口找不到要取消業(yè)務(wù)的原因就在于該業(yè)務(wù)已生成憑證。另外，對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)的取消操作，一定要嚴(yán)格遵照逆向操作流程進(jìn)行。

壞賬處理是應(yīng)收款管理系統(tǒng)獨(dú)有的功能，也是學(xué)生操作失誤較多的功能模塊。它主要包括計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、壞賬發(fā)生及壞賬收回等業(yè)務(wù)處理功能。限于篇幅，在此僅對(duì)操作過程中需重點(diǎn)注意的地方加以介紹：賬套是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備以及計(jì)提的具體方法，取決于“選項(xiàng)”中“壞賬處理方式”設(shè)定；每個(gè)會(huì)計(jì)年度只能計(jì)提一次壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提后將不能修改壞賬參數(shù)；收回壞賬時(shí)填寫的收款單不能進(jìn)行審核，否則在進(jìn)行壞賬收回業(yè)務(wù)處理時(shí)系統(tǒng)將提示“沒有合適的收款單”，而無法完成壞賬收回操作。

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