新時(shí)代稅務(wù)信息化建設(shè)的實(shí)踐與思考

劉青

（山東省東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)辛店街道辦事處 山東東營(yíng) 257000）

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，為更好地適應(yīng)新時(shí)代的市場(chǎng)沖擊，稅務(wù)部門應(yīng)該構(gòu)建信息化的稅務(wù)數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)，以達(dá)到更好的管理效果。首先，稅務(wù)會(huì)計(jì)師必須更新其工作模式，通過(guò)信息化系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行更高效的管理工作。

一、新時(shí)代背景下稅務(wù)信息化建設(shè)存在的主要問(wèn)題

（一）稅務(wù)數(shù)據(jù)治理機(jī)制不夠系統(tǒng)、健全

我國(guó)目前稅務(wù)數(shù)據(jù)治理機(jī)制并不健全，整體缺乏系統(tǒng)性。最主要的表現(xiàn)是稅務(wù)數(shù)據(jù)管理體系無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，發(fā)揮不出原來(lái)預(yù)計(jì)的效益和功能，導(dǎo)致很多地方稅務(wù)數(shù)據(jù)管理的改革實(shí)施力度不夠，從而使地方財(cái)稅體系改革出現(xiàn)了區(qū)域性的差距。與此同時(shí)，把地方稅務(wù)統(tǒng)計(jì)管理體系改革和社會(huì)收入分配融為一體，從而導(dǎo)致財(cái)政收入產(chǎn)生損失。稅務(wù)數(shù)據(jù)治理機(jī)制不健全，是導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)治理信息化存在問(wèn)題的主要影響因素。

（二）人力資源的匱乏，嚴(yán)重制約著稅務(wù)信息化發(fā)展建設(shè)

要著重培育既懂稅務(wù)，又懂技術(shù)的高素質(zhì)復(fù)合型人才。在稅務(wù)信息化建設(shè)中，人才是稅務(wù)業(yè)務(wù)與信息技術(shù)之間的橋梁，對(duì)于人才培養(yǎng)要有突破。推進(jìn)稅務(wù)信息化建設(shè)，必須用信息網(wǎng)絡(luò)知識(shí)武裝稅務(wù)人員的思想。第一，應(yīng)該拓寬教育和就業(yè)的視野。第二，在做好專業(yè)技術(shù)訓(xùn)練的同時(shí)，要進(jìn)一步注重全員計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)的訓(xùn)練。健全人才培養(yǎng)制度，尤其要強(qiáng)化針對(duì)性教育，要求合格人員上崗，帶動(dòng)廣大人才技術(shù)素養(yǎng)的提升，為信息化工程建設(shè)提供智力保障。第三，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和進(jìn)取精神。關(guān)心計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的生活、工作和學(xué)習(xí)，提高計(jì)算機(jī)專業(yè)人才的待遇，形成吸引人才、培養(yǎng)人才的良好環(huán)境，以達(dá)到更快、更好地培養(yǎng)懂稅務(wù)、懂信息技術(shù)的高層次人才的目的。

（三）稅務(wù)軟件應(yīng)用混亂

在稅務(wù)信息發(fā)布后，原來(lái)的手工報(bào)稅業(yè)務(wù)已經(jīng)改為由計(jì)算機(jī)處理報(bào)稅軟件。然而，由于開(kāi)發(fā)平臺(tái)的不一致性和軟件界面的不統(tǒng)一、不標(biāo)準(zhǔn)，軟件在基層推廣時(shí)必須同時(shí)跨平臺(tái)運(yùn)行。經(jīng)過(guò)調(diào)查，筆者收集了一系列的案例管理系統(tǒng)、車輛購(gòu)置稅征收系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)和金稅項(xiàng)目增值稅控制系統(tǒng)。如重點(diǎn)稅源代碼管理系統(tǒng)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析系統(tǒng)、所得稅申報(bào)軟件、監(jiān)督管理系統(tǒng)。由于開(kāi)發(fā)水平的限制，軟件補(bǔ)丁經(jīng)常更新，多系統(tǒng)操作系數(shù)導(dǎo)致基層操作員在系統(tǒng)之間頻繁切換，軟件接口不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)不能共享，重復(fù)為納稅人收集數(shù)據(jù)，不符合簡(jiǎn)化和優(yōu)化稅務(wù)處理流程的目標(biāo)。

（四）基層單位信息化水平相對(duì)滯后，制約了稅務(wù)信息化的發(fā)展

信息化不是簡(jiǎn)單地將人工操作模式移植到計(jì)算機(jī)上，而是稅務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，需要稅務(wù)業(yè)務(wù)、稅務(wù)管理的配套改革。首先，基層單位的稅務(wù)信息化基礎(chǔ)本身相對(duì)薄弱，在業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和接口方面存在常見(jiàn)的異常情況，不同地區(qū)的外部稅務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)存在許多差異。其次，外部系統(tǒng)不規(guī)范，稅務(wù)政策在不斷調(diào)整，經(jīng)常會(huì)出臺(tái)一些新的稅務(wù)政策和措施，地方稅的征收和統(tǒng)計(jì)必須跟上國(guó)家經(jīng)濟(jì)的變化和發(fā)展，基層單位的信息化不規(guī)范對(duì)稅務(wù)信息化有著直接影響。

二、新時(shí)代背景下稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

會(huì)計(jì)系統(tǒng)中包括稅務(wù)數(shù)據(jù)治理會(huì)計(jì)，其主要內(nèi)容包括稅務(wù)數(shù)據(jù)治理籌劃、稅務(wù)數(shù)據(jù)治理會(huì)計(jì)、納稅申報(bào)等。會(huì)計(jì)管理在企業(yè)管理中的作用日益提高，稅務(wù)數(shù)據(jù)治理會(huì)計(jì)越來(lái)越受到企業(yè)的重視。隨著稅務(wù)數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)的不斷完善，對(duì)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)治理管理水平信息化的要求不斷增強(qiáng)，在實(shí)踐中會(huì)計(jì)核算問(wèn)題日益突出。實(shí)際上，稅務(wù)會(huì)計(jì)主要是按照稅務(wù)數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)的規(guī)定，在申報(bào)過(guò)程中接受納稅人的監(jiān)督和付款。從本質(zhì)上講，它是貨幣計(jì)量管理的一種形式。只有通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，才能對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)治理活動(dòng)進(jìn)行全面核算、總結(jié)和記錄，促進(jìn)企業(yè)依法履行納稅義務(wù)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造合法、公平、有效的市場(chǎng)氛圍，并形成一個(gè)良性循環(huán)。

三、新時(shí)代背景下稅務(wù)信息化建設(shè)的實(shí)踐與思考

（一）建立信息稅務(wù)數(shù)據(jù)治理管理系統(tǒng)

稅務(wù)會(huì)計(jì)師必須更新工作模型，通過(guò)規(guī)范系統(tǒng)與企業(yè)系統(tǒng)的互動(dòng)，準(zhǔn)確了解企業(yè)財(cái)務(wù)信息。在信息化的財(cái)稅數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)申報(bào)信息的自主管理，從而避免因人工操作造成損失。管理系統(tǒng)的功能涵蓋稅務(wù)數(shù)據(jù)治理政策、稅務(wù)數(shù)據(jù)治理規(guī)劃等各項(xiàng)功能模塊，以便及時(shí)更新稅務(wù)數(shù)據(jù)治理資訊，并協(xié)助企業(yè)更準(zhǔn)確地掌握國(guó)家稅務(wù)數(shù)據(jù)治理的發(fā)展趨勢(shì)。另外，需針對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)際狀況設(shè)置稅務(wù)數(shù)據(jù)治理模式，例如，為雇傭殘疾人的企業(yè)降低或減免一定的稅務(wù)，以協(xié)助企業(yè)降低稅務(wù)數(shù)據(jù)治理壓力。

（二）增強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)

稅務(wù)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的素質(zhì)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量有很大影響。所以，在大數(shù)據(jù)分析的背景下，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的素質(zhì)培養(yǎng)，以提高其專業(yè)知識(shí)水平和管理素養(yǎng)水準(zhǔn)，從根本上適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展需要。稅務(wù)信息管理規(guī)劃和稅務(wù)信息管理是一項(xiàng)較為繁瑣的工作，要求工作人員必須對(duì)稅務(wù)信息管理基礎(chǔ)知識(shí)有更廣泛的認(rèn)識(shí)。而且，稅務(wù)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍還應(yīng)該具備必要的信息判斷能力，由于他們面對(duì)著巨大數(shù)據(jù)分析，需要得到真正完整的信息。所以，還應(yīng)該加強(qiáng)人才培養(yǎng)，以提高他們的技術(shù)創(chuàng)新能力，特別是信息化管理的水平。如果工作人員缺乏領(lǐng)導(dǎo)能力，或者由于資源運(yùn)用得不好而影響工作質(zhì)量時(shí)，還應(yīng)該積極培養(yǎng)工作人員的責(zé)任心和使命感，讓工作人員能以更高的熱忱投入實(shí)際工作。

（三）安全管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息

從信息技術(shù)的視角考慮，有需要進(jìn)行研究并使用各類生物信息加密和解密科技，包括生物學(xué)鑒別科技，并定時(shí)和不定時(shí)更新密鑰。同時(shí)還需要通過(guò)24小時(shí)監(jiān)測(cè)，來(lái)確保信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全。從網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)控的視角考慮，主要通過(guò)內(nèi)存管理與外部網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合。尤其是針對(duì)重要的硬件設(shè)施，應(yīng)該使用硬盤文件備份或云存儲(chǔ)，以確保網(wǎng)絡(luò)安全防范規(guī)劃的合理化與系統(tǒng)化。在軟件等級(jí)上，選用擁有較高信用和聲望的操作系統(tǒng)產(chǎn)品和計(jì)費(fèi)軟件產(chǎn)品，或委托專業(yè)公司來(lái)全面監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)安全。在稅務(wù)管理過(guò)程中，有必要充分挖掘和發(fā)揮稅務(wù)大數(shù)據(jù)的積極作用，利用大數(shù)據(jù)降低稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，減少稅務(wù)損失，即偷稅漏稅的發(fā)生。因此，有必要為大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)平臺(tái)，以挖掘、存儲(chǔ)、開(kāi)發(fā)和處理大數(shù)據(jù)。從挖掘得到的大數(shù)據(jù)來(lái)看，稅務(wù)大數(shù)據(jù)類型很多，格式廣泛，數(shù)據(jù)量大。這些數(shù)據(jù)被分類并存儲(chǔ)在大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用程序平臺(tái)中。使用大數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)來(lái)提取、轉(zhuǎn)換和清除存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)。同時(shí)，這些數(shù)據(jù)可以變成直觀、可分析，從而提高了這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

（四）加快大數(shù)據(jù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享

大數(shù)據(jù)是信息化發(fā)展的新階段。利用大數(shù)據(jù)提高稅務(wù)數(shù)據(jù)治理和服務(wù)效率。定期介紹世界各國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)治理制度，介紹世界各國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)治理環(huán)境和情況。如果是與中國(guó)簽訂稅務(wù)數(shù)據(jù)治理協(xié)定的締約國(guó)，還應(yīng)詳細(xì)介紹與中國(guó)約定的相互免稅和對(duì)等稅務(wù)數(shù)據(jù)治理的種類，以及享受協(xié)定待遇所需的相關(guān)材料和工作程序，為“走出去”企業(yè)提供最有力的借鑒?；鶎訂挝灰皶r(shí)、全面、準(zhǔn)確地通過(guò)多種渠道向“走出去”企業(yè)宣傳或投放，有效幫助“走出去”企業(yè)快速了解所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、地理、文化環(huán)境，尤其是稅務(wù)數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)以及司法體系，有效規(guī)避和應(yīng)對(duì)境外稅務(wù)數(shù)據(jù)治理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提高稅務(wù)數(shù)據(jù)治理服務(wù)和人才發(fā)展水平

稅務(wù)數(shù)據(jù)治理較為復(fù)雜，存在諸多稅務(wù)數(shù)據(jù)治理風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門和中介機(jī)構(gòu)要明確納稅人需求，收集研究稅務(wù)數(shù)據(jù)治理制度發(fā)展趨勢(shì)，做好稅務(wù)數(shù)據(jù)治理宣傳工作。簽訂稅務(wù)數(shù)據(jù)治理協(xié)定和具體條款，落實(shí)相關(guān)政策，使投資者能夠做出更好的投資決策，享受稅務(wù)數(shù)據(jù)治理優(yōu)惠，降低投資風(fēng)險(xiǎn)?？沙掷m(xù)發(fā)展與循環(huán)經(jīng)濟(jì)是稅務(wù)數(shù)據(jù)治理協(xié)同的重要組成部分?？沙掷m(xù)發(fā)展與循環(huán)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略對(duì)國(guó)際稅務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)提出了更高要求。稅務(wù)稽查甚至涉稅談判過(guò)程對(duì)人才素質(zhì)的要求非常高，但部分地區(qū)對(duì)稅務(wù)人才建設(shè)重視不夠，稅務(wù)人才外流現(xiàn)象較為嚴(yán)重。其中，反避稅需要經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn)，積累長(zhǎng)期工作經(jīng)驗(yàn)，掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、金融等多種技能。從事反避稅工作的稅務(wù)人員，在沒(méi)有積累足夠的工作經(jīng)驗(yàn)之前，往往會(huì)輪換其他崗位。要加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)治理人才、稅務(wù)籌劃人才等稅務(wù)人才建設(shè)，培養(yǎng)具有精湛業(yè)務(wù)和管理專長(zhǎng)的稅務(wù)人才隊(duì)伍。此外，只有擁有先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理體系，才能產(chǎn)生巨大的效益?；鶎庸ぷ魅藛T要解放思想，與時(shí)俱進(jìn)。要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)信息化的必要性、現(xiàn)實(shí)意義及深遠(yuǎn)的歷史意義。要加強(qiáng)文化建設(shè)，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和創(chuàng)造性，參與稅務(wù)信息化建設(shè)。

（六）按照一體化的理念，制定統(tǒng)一、全面的規(guī)范管理

首先，強(qiáng)化稅務(wù)信息中心的職能。對(duì)整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌規(guī)劃，牽頭開(kāi)發(fā)通用軟件。其次，在不影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)和技術(shù)系統(tǒng)的前提下，可以通過(guò)一些技術(shù)手段集中共享現(xiàn)有各種應(yīng)用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。最后，各部門還將開(kāi)發(fā)的軟件納入統(tǒng)一管理。不符合信息化建設(shè)總體目標(biāo)的軟件不得開(kāi)發(fā)，硬件配置和更新按照規(guī)定統(tǒng)一配置。在軟件開(kāi)發(fā)階段，應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)必須滿足管理的實(shí)際需要和為納稅人服務(wù)的目標(biāo)，這就需要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的稅務(wù)培訓(xùn)。在系統(tǒng)應(yīng)用階段，不僅要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有工作人員計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，使工作人員能夠更系統(tǒng)、更專業(yè)地使用計(jì)算機(jī)，而且加強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)的專項(xiàng)培訓(xùn)，使他們能夠掌握操作技能，在實(shí)際工作中真正使用應(yīng)用系統(tǒng)。

（七）加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高信息工作水平

網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是稅務(wù)信息化的基礎(chǔ)平臺(tái)，是實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通的基礎(chǔ)。第一，建立跨系統(tǒng)、跨平臺(tái)、跨數(shù)據(jù)庫(kù)、跨行業(yè)的信息管理網(wǎng)絡(luò)，有效解決系統(tǒng)應(yīng)用軟件版本多、數(shù)據(jù)庫(kù)關(guān)聯(lián)度低的問(wèn)題，引導(dǎo)各系統(tǒng)逐步向集中信息共享方向發(fā)展。第二，開(kāi)放信息網(wǎng)絡(luò)，建立外部網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息與工商、公安、勞動(dòng)、社會(huì)保障等相關(guān)部門信息對(duì)接，有利于信息交流和稅源綜合監(jiān)控。只有這樣，才能充分發(fā)揮稅務(wù)信息化建設(shè)的整體效益。第三，需要建立一個(gè)適合電子商務(wù)發(fā)展的稅務(wù)征管系統(tǒng)，使稅務(wù)信息化的發(fā)展能夠適應(yīng)形勢(shì)變化的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

提高稅務(wù)信息化建設(shè)水平，要針對(duì)上述存在的問(wèn)題采取有力措施。要提高對(duì)稅收信息化的思想認(rèn)識(shí)，突破部門局限性，理順稅收管理中的關(guān)系，加強(qiáng)國(guó)稅、地稅、工商、銀行、海關(guān)等部門之間的信息交流與合作，使有關(guān)稅收軟件、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)稅收信息與金融、海關(guān)、工商管理及企業(yè)等各種信息資源的自動(dòng)交換，提高稅收信息的社會(huì)化程度。各地沒(méi)有必要都建計(jì)算機(jī)中心、信息中心和數(shù)據(jù)庫(kù)，以減少重復(fù)投資。有必要保證稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)的安全、可靠和數(shù)據(jù)資料的安全。要加強(qiáng)稅務(wù)信息化的制度建設(shè)，嚴(yán)格管理和采用先進(jìn)的技術(shù)手段結(jié)合起來(lái)，構(gòu)筑一張縝密、有效的稅務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)。例如，在推行集中征收制度過(guò)程中，不能僅僅是空間上的辦稅場(chǎng)所的集中，而應(yīng)當(dāng)通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息的集中，使過(guò)去的人流、物流變成高效率的信息流。樹(shù)立培訓(xùn)出效率的觀念，重視對(duì)廣大工作人員的培訓(xùn)工作，不斷提高他們的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平。嚴(yán)格考核接受培訓(xùn)的人員，對(duì)培訓(xùn)后仍達(dá)不到要求的人員，要調(diào)離原工作崗位。

綜上所述，雖然本文對(duì)稅務(wù)信息化建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展提出了一些對(duì)策，但稅收信息化不僅要適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)要求進(jìn)行升級(jí)提升，更重要的還要關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)下新的經(jīng)濟(jì)組織和業(yè)態(tài)的發(fā)展變化，并配合進(jìn)行相應(yīng)的服務(wù)跟進(jìn)和研究。比如，電商平臺(tái)及電商的出現(xiàn)，既改變了企業(yè)的注冊(cè)地址局限，也改變了服務(wù)范圍和半徑，如何跟進(jìn)和更好地服務(wù)，就需要持續(xù)和深入地去了解其內(nèi)部運(yùn)作規(guī)律和機(jī)制，熟悉交易流程、環(huán)節(jié)和模式，并利用互聯(lián)網(wǎng)手段去適應(yīng)其發(fā)展。比如，電商平臺(tái)和其上的商戶，就需要考慮通過(guò)信息化手段進(jìn)行信息交換和管理，包括與電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)信息交換要求等。另外，隨著智能制造等“互聯(lián)網(wǎng)+”引領(lǐng)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，使得傳統(tǒng)制造業(yè)的生產(chǎn)流程、工藝、用工等方式將發(fā)生質(zhì)的變化。這個(gè)過(guò)程中，就要深入了解和調(diào)研新產(chǎn)業(yè)模式的成本和利潤(rùn)構(gòu)成，不能再套用原有對(duì)傳統(tǒng)制造業(yè)的評(píng)估和檢查方法。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的來(lái)臨促使社會(huì)發(fā)生變革，傳統(tǒng)行業(yè)逐漸與互聯(lián)網(wǎng)深入融合，讓傳統(tǒng)行業(yè)煥發(fā)出新的活力，社會(huì)各行各業(yè)信息化程度不斷提高，因此，稅務(wù)信息化不僅面臨著自身適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展要求，同時(shí)也面臨對(duì)內(nèi)部信息系統(tǒng)及應(yīng)用的再升級(jí)和再提升，因此，更要把眼光緊盯外部變化，充分適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，了解和跟進(jìn)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)在互聯(lián)網(wǎng)支持下的質(zhì)變內(nèi)涵，不斷加速稅務(wù)信息化朝著網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、智能化的更高階水平演進(jìn)，這不僅有利于提升管理效率，同時(shí)，有利于培養(yǎng)稅務(wù)信息化人才，也能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。