企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)及管理優(yōu)化研究

馮 靜

〔致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 北京 100004〕

現(xiàn)金流管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。有效的現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身存在的不足之處，進(jìn)而采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化整改，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有助于推動(dòng)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，企業(yè)面臨著巨大的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。而現(xiàn)金流影響著企業(yè)的實(shí)力，有效的現(xiàn)金流管理能幫助企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得有利地位。

一、現(xiàn)金流管理概念及其管理重要性概述

（一）現(xiàn)金流管理的概念

現(xiàn)金流量是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的現(xiàn)金流入、流出的總和?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要報(bào)表之一，直接反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金數(shù)量大小。現(xiàn)金具有流動(dòng)性強(qiáng)、支付便利、價(jià)值波動(dòng)小等特點(diǎn)，主要包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物等。企業(yè)現(xiàn)金流量反映了一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出情況，是衡量企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要指標(biāo)，也直接反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況?，F(xiàn)金流量管理則是對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、考核以及分析評(píng)價(jià)等的活動(dòng)。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

1.提高企業(yè)對(duì)自身不足之處的認(rèn)識(shí)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)分析和管理現(xiàn)金流，能夠了解企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，分析出該時(shí)期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。此外，企業(yè)還能根據(jù)現(xiàn)金流情況評(píng)估企業(yè)的償債能力，有利于企業(yè)合理使用資金，從而提高資金的使用效率。

2.有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有效的現(xiàn)金流管理，能提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，幫助企業(yè)快速發(fā)展。現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，或者出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理能有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)渡過(guò)危機(jī)。

3.促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

充足的現(xiàn)金流是保證企業(yè)健康發(fā)展的前提。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理能幫助企業(yè)合理利用各項(xiàng)資金，最大限度地提高資金的使用效率，使資金的使用合理化，也能為企業(yè)的投融資活動(dòng)提供有力的決策依據(jù)，從而幫助企業(yè)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的重要作用，促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

（一）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)運(yùn)資金的主要作用是維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。在財(cái)務(wù)管理中心，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率將直接影響到企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流存量。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)的問(wèn)題，企業(yè)的資金鏈將面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金會(huì)受到這幾個(gè)因素的影響：一是企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。加快資金周轉(zhuǎn)效率實(shí)際上就是平衡企業(yè)資金回收效率與存貨消耗速度，當(dāng)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度降低時(shí)，企業(yè)對(duì)資金的需求量就會(huì)上升，如果不能及時(shí)得到其他渠道的資金彌補(bǔ)，將會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金缺口。二是企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張。對(duì)于一些經(jīng)過(guò)橫向擴(kuò)張或縱向并購(gòu)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，也在一定程度上增加了企業(yè)營(yíng)收。但不考慮實(shí)際情況的擴(kuò)張會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資金壓力，超過(guò)企業(yè)所能承受的最大限度，過(guò)度交易會(huì)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際擁有資金小于需求金額，造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足的情況。三是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金被占用。如果企業(yè)將用于營(yíng)運(yùn)的資金挪用到其他投資上，過(guò)長(zhǎng)的投資回報(bào)期會(huì)導(dǎo)致資金回籠時(shí)間延長(zhǎng)，現(xiàn)金流入滯后，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金不足。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金的流動(dòng)性是指企業(yè)貨幣資金、存貨及應(yīng)收賬款等轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。一般而言，企業(yè)的資金流動(dòng)性不足會(huì)影響企業(yè)的債務(wù)償還能力，尤其是短期負(fù)債，甚至可能造成企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)階段，企業(yè)為尋求進(jìn)一步發(fā)展，會(huì)增加企業(yè)的負(fù)債率來(lái)加速對(duì)外投資。同時(shí)，部分企業(yè)為了及時(shí)堵住資金缺口，會(huì)采取向外部金融機(jī)構(gòu)借貸的方式，但如果對(duì)貸款規(guī)模和償還時(shí)間規(guī)劃不足，將會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿失衡，增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，信用交易成為重要的交易方式。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，存在大量的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。于企業(yè)而言，如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收，則會(huì)造成企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金不足，影響企業(yè)的短期債務(wù)償還能力，還會(huì)影響企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，導(dǎo)致企業(yè)融資困難增加。企業(yè)沒(méi)有足夠的資金維持日常運(yùn)行和投資活動(dòng)，會(huì)進(jìn)一步影響企業(yè)的債務(wù)償還能力或者向其他企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付賬款能力，從而造成企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)有很多投資活動(dòng)，不管是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，都會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)在投資過(guò)程中，資金不能及時(shí)回收回來(lái)。一般企業(yè)的投資資金不外乎自有資金和融資資金，如果投資資金來(lái)自于融資，投資資金不能回收或者投資收益達(dá)不到預(yù)期，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的償債能力大大下降，一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

（五）關(guān)聯(lián)方連帶風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在缺乏事前調(diào)研的基礎(chǔ)上，以自身的信用資質(zhì)、固定資產(chǎn)作為抵押，為其他企業(yè)做擔(dān)保。一旦在后期，被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不利的問(wèn)題，無(wú)法按照約定履行資金償還義務(wù)，則該企業(yè)需要為此次擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任。現(xiàn)階段，我國(guó)擔(dān)保市場(chǎng)發(fā)展還不是很成熟，相關(guān)的管理規(guī)定和監(jiān)管制度不是很完善，法律法規(guī)不健全，導(dǎo)致企業(yè)在擔(dān)保活動(dòng)中很容易因關(guān)聯(lián)方違約或者損失而引發(fā)連帶責(zé)任，對(duì)企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至造成重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）資金中斷風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中偏重于獲得短期收益，在現(xiàn)金流管理中依然使用傳統(tǒng)的管理方式和制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理不是很重視，導(dǎo)致在日常的投融資活動(dòng)中不能全面掌握企業(yè)的整體現(xiàn)金流動(dòng)情況，也不能及時(shí)獲知其中的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在決策中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一旦決策失誤，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出出現(xiàn)較大偏差，極易引發(fā)資金中斷的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析

（一）外部因素

企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中占有非常重要的地位，會(huì)受到外部因素的影響。當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為嚴(yán)峻時(shí)，企業(yè)生存也受到較大影響。隨經(jīng)濟(jì)下滑，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益也會(huì)下降，這也意味著現(xiàn)金流入量減少。此外，市場(chǎng)通貨膨脹也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本提高，現(xiàn)金流出大幅增加。通貨膨脹導(dǎo)致企業(yè)短時(shí)期內(nèi)可能沒(méi)有很好的現(xiàn)金流入，導(dǎo)致現(xiàn)金流入和流出存在比較大的差距，企業(yè)會(huì)面臨資金短缺的情況。而當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展時(shí)期時(shí)，企業(yè)面臨更多的發(fā)展機(jī)遇，收益隨之上升，現(xiàn)金流入量增加。但如果外部環(huán)境因素出現(xiàn)比較大的調(diào)整或者特殊情況時(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金流也會(huì)受到嚴(yán)重的影響。自2020年以來(lái)，世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)或多或少都受到疫情的影響。特別是跨境業(yè)務(wù)和餐飲行業(yè)等，現(xiàn)金流入嚴(yán)重下降，而成本現(xiàn)金流出沒(méi)有顯著降低，導(dǎo)致很多企業(yè)因現(xiàn)金流不足而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些企業(yè)直接宣布破產(chǎn)。外部因素對(duì)企業(yè)的影響是客觀存在的，直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流。這就需要企業(yè)采取有效的措施加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，以保證企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期能夠有效地降低成本，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，從而維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）內(nèi)部因素

1.企業(yè)缺乏現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理理念

企業(yè)管理層的管理理念和決策對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向具有決定性作用。要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，需要企業(yè)具有足夠的現(xiàn)金流管理意識(shí)，提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度。企業(yè)的管理者需要從企業(yè)發(fā)展的全局著眼，充分了解自身的不足之處，從而采取有效的措施和手段進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。但是在實(shí)際情況中，很多企業(yè)的現(xiàn)金流管理中存在很大問(wèn)題，主要的原因就是企業(yè)缺乏現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。多數(shù)企業(yè)只是按照財(cái)政、稅務(wù)等監(jiān)管部門(mén)的要求編制現(xiàn)金流量表，而且現(xiàn)金流量表普遍是在現(xiàn)金支出后才編制的，屬于事后管理，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的作用。多數(shù)企業(yè)的管理者更加重視企業(yè)的業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)規(guī)模等短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，缺乏對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，因此對(duì)現(xiàn)金流的管理和研究有所忽視，對(duì)現(xiàn)金流量的分析不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)資金鏈斷裂的危機(jī)，嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。

2.現(xiàn)金流預(yù)算控制不到位

企業(yè)實(shí)行預(yù)算制度能幫助企業(yè)從整體進(jìn)行現(xiàn)金流的管理，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的事前、事中和事后全過(guò)程的有效控制和管理。完善的預(yù)算體系能從企業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等各方面對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行指導(dǎo)和管理，以保證企業(yè)有足夠的資金來(lái)進(jìn)行后期的經(jīng)營(yíng)管理，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。而在實(shí)際工作中，很多企業(yè)并沒(méi)有建立健全預(yù)算管理制度，企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的重視程度也不夠，甚至有的企業(yè)完全沒(méi)有現(xiàn)金流預(yù)算。多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算還采用事后管理和匯總的模式，并沒(méi)有做到事前預(yù)算，因此無(wú)法預(yù)測(cè)不同時(shí)期所需的現(xiàn)金流，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)資金短缺的情況，嚴(yán)重的話(huà)可能會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

3.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能有效預(yù)測(cè)、識(shí)別企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而幫助企業(yè)規(guī)避、防控風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。但是現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都沒(méi)有建立完善的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，也沒(méi)有很好的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在面臨現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能會(huì)措手不及，無(wú)法及時(shí)采取有效的措施來(lái)應(yīng)對(duì)，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

4.財(cái)務(wù)人員綜合能力不強(qiáng)

企業(yè)現(xiàn)金流管理需要專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。但是在現(xiàn)實(shí)情況中，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)能力。多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流管理的意識(shí)不夠，而且沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)管理現(xiàn)金流，導(dǎo)致在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，現(xiàn)金流管理只是按照稅務(wù)管理部門(mén)的要求編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表只是對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)周期的發(fā)生的現(xiàn)金流的匯總和統(tǒng)計(jì)，屬于事后統(tǒng)計(jì)，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的需求。有效的現(xiàn)金流管理需要實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后總結(jié)等環(huán)節(jié)的全過(guò)程管理。這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不僅要掌握基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要有足夠的預(yù)算管理知識(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制能力。這是一種財(cái)務(wù)管理綜合能力?；诖?，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理就需要引進(jìn)和培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員，要求其不僅具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理知識(shí)，還需要有專(zhuān)業(yè)的預(yù)算管理知識(shí)和技能，從而保證企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作順利開(kāi)展，從財(cái)務(wù)的角度為企業(yè)管理者提供科學(xué)合理的財(cái)務(wù)信息支持和建議，從而減少企業(yè)投資的盲目性，保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。

四、企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流管控的重視，樹(shù)立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理理念

首先，要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理效果，企業(yè)管理層要提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，從而提高企業(yè)全體人員對(duì)現(xiàn)金流管理的重視，并在日常工作過(guò)程中將現(xiàn)金流管理的思想融合進(jìn)去。企業(yè)管理者起模范帶頭作用，將現(xiàn)金流管理在實(shí)際工作中落實(shí)到位，幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。其次，企業(yè)要在內(nèi)部加大對(duì)現(xiàn)金流管理的宣傳力度，讓員工明白現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，并定期組織員工進(jìn)行現(xiàn)金流管理方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，設(shè)置相關(guān)的考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，從而提高企業(yè)所有人的現(xiàn)金流管理意識(shí)。

（二）以全面預(yù)算管理為導(dǎo)向，強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行和分析

企業(yè)在日常管理工作中，要注重對(duì)現(xiàn)金流管理模式的創(chuàng)新和優(yōu)化，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源，將現(xiàn)金流管理工作與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)聯(lián)，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)共同完成該項(xiàng)工作。企業(yè)現(xiàn)金流管理不僅僅是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員的工作，需要全體人員的配合才能完成。針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，企業(yè)要以全面預(yù)算管理為導(dǎo)向，建立現(xiàn)金流管理預(yù)算機(jī)制。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，收集整理業(yè)務(wù)部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，在各部門(mén)的配合下，完成現(xiàn)金流管理預(yù)算編制工作。其次，根據(jù)預(yù)算的目標(biāo)和計(jì)劃，將其分析細(xì)化到各相關(guān)部門(mén)，由各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行落實(shí)。最后，財(cái)務(wù)管理人員要跟蹤現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況，核對(duì)已發(fā)生現(xiàn)金流與預(yù)算之間的偏差，如偏差較大，要及時(shí)反饋，并找到解決方式，以減少現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)要結(jié)合企業(yè)管理需求和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，逐步完善預(yù)算管理體系，保證預(yù)算編制全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、融資、投資等多個(gè)環(huán)節(jié)入手，分別編制預(yù)算方案；同時(shí)，以資金管理為核心，補(bǔ)充編制成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理全面控制。此外，財(cái)務(wù)管理人員要合理運(yùn)用閑置資金，最大限度地發(fā)揮資金的價(jià)值。

（三）健全現(xiàn)金流管理制度，完善監(jiān)管體系

健全完善的財(cái)務(wù)管理制度能規(guī)范企業(yè)的運(yùn)作管理，有效提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效率，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益有積極的促進(jìn)作用。因此，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理就需要健全財(cái)務(wù)管理制度，如全面預(yù)算管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、庫(kù)存管理制度、應(yīng)付賬款管理制度等。企業(yè)要做好人才儲(chǔ)備工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的作用，使其參與到財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)過(guò)程中。例如：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以通過(guò)財(cái)務(wù)分析評(píng)估一定時(shí)間內(nèi)資金收支情況的合理性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理制度在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)因素，并予以糾正調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)要建立完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)金流管理制度執(zhí)行過(guò)程中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度。此外，企業(yè)要完善監(jiān)督管理機(jī)制，以監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實(shí)情況，從而確保制度能夠及時(shí)預(yù)測(cè)和識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)制度進(jìn)行客觀合理的評(píng)價(jià)。

（四）構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理力度，構(gòu)建完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展和業(yè)務(wù)類(lèi)型等重要的參考指標(biāo)，建立有效的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并針對(duì)性地構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、信息反饋和傳遞體系。在日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析手段和方法對(duì)現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行分析和研究，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題要及時(shí)解決。對(duì)此，企業(yè)可以組建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組。小組成員由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、生產(chǎn)等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成，對(duì)企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金流進(jìn)行管理和分析，及時(shí)識(shí)別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而保證企業(yè)資金的穩(wěn)定性，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（五）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員管控、分析能力

財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作具有重要的影響，因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。現(xiàn)金流管理工作不僅需要財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，還需要具有一定的分析和管理能力，在現(xiàn)金流管理工作中運(yùn)用專(zhuān)業(yè)能力，為企業(yè)的投融資決策提供有價(jià)值的參考建議。首先，企業(yè)可以定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專(zhuān)家開(kāi)展專(zhuān)題講座，從而加深財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)稅政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等的理解，提高財(cái)務(wù)人員投融資分析能力和資金運(yùn)轉(zhuǎn)分析能力。其次，要對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行績(jī)效考核機(jī)制，根據(jù)現(xiàn)金流管理工作要求優(yōu)化考核指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面、客觀的考核，并設(shè)置獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)員工的工作熱情和積極性。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)階段，企業(yè)管理者已逐漸認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并將現(xiàn)金流管理理念融入財(cái)務(wù)管理工作中，但是在實(shí)際工作中還存在一些問(wèn)題。現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的相互配合才能完成，而且在實(shí)際情況中受到很多因素的影響。因此，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)就需要提高對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，制定完善的管理制度，在實(shí)際工作中加強(qiáng)對(duì)管理人員的管控，保證制度落實(shí)到位，從而有效地降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。