現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

鄔迪

（中原信達(dá)知識產(chǎn)權(quán)代理有限責(zé)任公司，北京 100033）

一、資金管理在日常經(jīng)營管理中起到的作用

（一）防控企業(yè)資金風(fēng)險

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如何最大限度地規(guī)避資金風(fēng)險是企業(yè)必須了解和解決的問題。對于一家企業(yè)而言，上到管理層，下到普通員工，都要從自身出發(fā)，不斷地提高對資金風(fēng)險的防范意識，進(jìn)行各角度、多元化地管理、監(jiān)督，起草、制定與企業(yè)自身經(jīng)營相匹配的資金管理控制流程和制度。此外，還要進(jìn)一步管理和落實資金風(fēng)險防范制度，提高管理層和資金管理人員的責(zé)任心，在實際工作中貫徹執(zhí)行風(fēng)險管控制度，合理地運(yùn)用資金管理與防控手段，只有這樣，才能更好地為防范和控制資金風(fēng)險保駕護(hù)航。

（二）有助于企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)

在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，資金是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，很大程度上會為企業(yè)帶來一系列的經(jīng)濟(jì)利益。因此，企業(yè)資金狀況在一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)活動的好壞、財務(wù)狀況的良莠，以及能否成為未來經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)一步開展的有力支撐。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理與風(fēng)險控制方面的強(qiáng)化還是很有必要的，它不光有助于企業(yè)資金配置的優(yōu)化，更能有助于企業(yè)實現(xiàn)最終的經(jīng)營目標(biāo)。

（三）減少非必要開支，降低資金成本

作為企業(yè)管理這來說，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度上看，資金的管理與風(fēng)險控制的最終目的就是要保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)、加速資金的流轉(zhuǎn)、并減少非必要開支降低資金成本。“好鋼用在刀刃上”，資金管理的作用就是要將企業(yè)的資金用在“刀刃”上發(fā)揮其最大的價值，有效杜絕資金出現(xiàn)安全問題，最大限度降低企業(yè)資金流斷裂的風(fēng)險。這些對于一家企業(yè)而言在增強(qiáng)營運(yùn)能力、盈利能力、提高自身價值等方面的意義都十分重大。

二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度的缺失和管控力度的不足

現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)在資金的管理和使用過程中，普遍存在著監(jiān)督管控不到位的現(xiàn)象，究其原因，其實是由于公司結(jié)構(gòu)集中、財務(wù)管理分散、疏于財務(wù)管理造成的。在諸多因素的影響下，很多企業(yè)的資金管理制度不完善或形同虛設(shè)，不能與資金管理需求相結(jié)合。再加上沒有及時調(diào)整和規(guī)范，存在著很多的瑕疵和漏洞，原本制定的資金監(jiān)管制度并未發(fā)揮其實際的作用和價值。此外，有的企業(yè)沒有制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，沒有設(shè)立專人對應(yīng)收款項進(jìn)行問詢和催收，因長期不清賬，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款項越來越多，壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險不斷加大，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。由此可見，不懂得對閑置資金進(jìn)行管理和配置，資金的利用率就會降低，企業(yè)也就無法獲得更多的收益。還有一些企業(yè)，盲目節(jié)約成本，不嚴(yán)格按照定崗定責(zé)的財務(wù)管理制度分設(shè)財務(wù)人員，會計和出納由一人兼任，再加上本身企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度不健全，財務(wù)制度和資金管理制度存在漏洞，資金的管理和使用混亂，賬戶收支混淆不清，最終導(dǎo)致挪用公款及公款私吞等惡性事件的發(fā)生，終將給企業(yè)造成無法彌補(bǔ)的損失。

（二）管理層對資金管理不重視，認(rèn)知不足

在很多企業(yè)中，管理層對現(xiàn)金流量、時間成本及資金管理的實質(zhì)缺乏了解，對現(xiàn)金流量表的重視程度不足，只關(guān)注了短期利益，沒有充分考慮續(xù)供資金。資金的調(diào)配權(quán)和使用權(quán)又集中在管理者一人手中，負(fù)責(zé)人一句話，財務(wù)人員就付款報銷，毫無資金風(fēng)險概念，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定的安全隱患，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險。這些都是由于管理層對資金管理的不重視和認(rèn)知不足導(dǎo)致的。長此以往，小毛病就積累成了大問題，日久天長會對企業(yè)造成不可挽回的損失。

（三）資金管理人員素質(zhì)不高

在一些企業(yè)里，資金管理人員普遍缺乏先進(jìn)的專業(yè)技能與經(jīng)驗，知識儲備和實際工作經(jīng)驗略有不足，管理層也沒有結(jié)合企業(yè)的實際情況對他們進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范的行業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，專業(yè)性差，缺少扎實的資金管理專業(yè)知識，達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)具備的業(yè)務(wù)能力，因而無法深入地理解和掌握資金的管控業(yè)務(wù)，導(dǎo)致這些資金管理人員不能勝任自身的崗位職責(zé)，無法保質(zhì)保量地完成自己的本職工作。

（四）資金管理混亂，企業(yè)效益不良

研究表明，我國的很多企業(yè)都存在資金分散的問題，不符合資金集中管控的要求，各部門資金分配比例不合理，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用效益不好。還有一些企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，目光過多地關(guān)注于存款的多少，而忽視資金的監(jiān)督和管理，甚至沒有制定任何約束機(jī)制，企業(yè)所擁有的資金不能真正用在需要的地方，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來不小的沖擊。這些管理上的漏洞最終會導(dǎo)致挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生，甚至給企業(yè)的發(fā)展帶來無法彌補(bǔ)的損失。

（五）資金管理方法相對落后

現(xiàn)階段，部分企業(yè)并沒有建立資金信息管理平臺，在應(yīng)用信息技術(shù)方面整體處于較低水平，僅利用相對傳統(tǒng)落后的手工方法來運(yùn)營管理資金，導(dǎo)致資金管理不及時、信息不準(zhǔn)確、監(jiān)督管理滯后等問題的發(fā)生。

（六）客觀因素的影響導(dǎo)致不可控風(fēng)險加劇

在我國，受外界因素和國際因素的影響，很多企業(yè)仍會面臨資金籌措、擔(dān)保、匯差結(jié)算等阻礙企業(yè)資金正常營運(yùn)的問題。比如，一些金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的投資、借款要求和門檻都較高，制定了許多限制貸款的制度，嚴(yán)重限制了企業(yè)的放貸數(shù)額和范圍，令企業(yè)舉步維艱。對于涉及境外業(yè)務(wù)的企業(yè)，因銷貨和收款時間不同導(dǎo)致的匯差影響給企業(yè)帶來的資金方面的問題也不容小覷。這些因素在企業(yè)的資金管理和運(yùn)營過程中影響都非常大。

三、對策建議

（一）在資金的核定、籌集、運(yùn)用、分配方面進(jìn)行重點管控

首先，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，應(yīng)本著節(jié)約、需要的原則，選取合適的計算計量方式，對資金的需求量進(jìn)行合理地考量，這一點非常重要，科學(xué)的計算資金的需求量是企業(yè)資金管理的起點和關(guān)鍵。資金使用計劃的科學(xué)編制能夠進(jìn)一步保障資金管理的合理性，為企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展提供有力保障。其次，要對存貨、應(yīng)收賬款等方面加強(qiáng)管理，要結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和需求，利用自身特有的社會信譽(yù)和聲望，積極爭取國家和地方的政策支持與幫扶。最大限度地運(yùn)用融資、貸款等各種籌資方法，擴(kuò)大企業(yè)資金的來源。除此之外，還可以借助供需的時間差合理地對資金進(jìn)行調(diào)度和籌措，這些都是企業(yè)日常經(jīng)營過程中節(jié)省資金、提高資金使用率的好辦法，值得廣大企業(yè)借鑒和推廣。再次，企業(yè)的資金管理人員要在資金的“用好”“盤活”方面下足功夫，做到及時清賬、款到發(fā)貨，為資金的加速回籠提供有力保障。也要在縮減采購資金、運(yùn)用沉淀資金等方便多加用心留意，對商品的進(jìn)、銷、存各環(huán)節(jié)做到及時清查、及時調(diào)整。最后，要根據(jù)員工的工作能力的高低、責(zé)任心的大小、對企業(yè)的貢獻(xiàn)等方面，在薪酬獎金的設(shè)置上適當(dāng)拉開差距，做到薪酬與崗位相符、薪酬與付出相符、薪酬與能力相符，讓員工切實體會到公平、合理，最大程度調(diào)動員工工作的積極性和主觀能動性，為企業(yè)生產(chǎn)能力的提高和經(jīng)濟(jì)效益的增長提供強(qiáng)有力的支持。

（二）建立健全資金管理制度，加大資金管控力度

企業(yè)的管理層和資金管理部門應(yīng)盡可能地根據(jù)企業(yè)的自身情況，量身打造符合企業(yè)自身發(fā)展特點的資金管理制度，并且在資金管理工作中要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，對財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，合理地調(diào)整財務(wù)部門的工作，劃分工作人員的崗位職責(zé)，必要時設(shè)置資金管理小組，分設(shè)投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)崗位，完善監(jiān)管制度，加強(qiáng)和財務(wù)部門的交流和配合，認(rèn)真學(xué)習(xí)和分析如何科學(xué)地調(diào)度和使用資金，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，確保資金的運(yùn)用更加科學(xué)合理。此外，在資金方面還應(yīng)配合稽核制度，加大資金花費(fèi)的監(jiān)管力度，對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)費(fèi)支出在數(shù)據(jù)、用途上都要經(jīng)過嚴(yán)格精準(zhǔn)地控制、審核和把關(guān)，減少不必要的經(jīng)濟(jì)支出和資金浪費(fèi)，對不符合支付條件的支出堅決止付，最大限度地保全企業(yè)資金的安全。

對于各種電子產(chǎn)品和支付介質(zhì)的管理，比如網(wǎng)銀U盾、支付密碼等，不能交由一人管理，以免出現(xiàn)監(jiān)守自盜情況的發(fā)生。比如某市某公司曾發(fā)生過一起重大地挪用公款事件，該公司出納員王某利用職務(wù)之便，私自挪用公司賬戶的資金轉(zhuǎn)至其個人名下，在數(shù)月之內(nèi)，私吞公司賬戶資金高達(dá)數(shù)千萬元。為什么會出現(xiàn)這么大的資金被挪用卻神不知鬼不覺未被及時發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象發(fā)生呢？最致命的原因就是該企業(yè)本該分別在會計張某和出納員王某手里保管的2把網(wǎng)銀U盾，因企業(yè)資金管理制度不健全，疏于管理，資金監(jiān)管出現(xiàn)了漏洞，致使這2把U盾都在出納員王某手里一人掌控，給了王某可乘之機(jī)。數(shù)額如此之大的資金被王某私自挪用，公司管理層都沒有發(fā)覺，給該企業(yè)造成了重創(chuàng)和無法挽回的損失。各企業(yè)要以此為教訓(xùn)，加大資金管控力度，定期核對現(xiàn)金賬、銀行賬等各類資金賬戶，對網(wǎng)銀U盾、支付密碼等重要物品進(jìn)行分人管理，切忌抱有僥幸心理，以免給企業(yè)釀成大禍。

（三）合理配置資金管理人員

資金管理工作是一項專業(yè)性較強(qiáng)、難度較高的工作，負(fù)責(zé)資金管理的員工除了需要掌握投資技巧、融資方法、預(yù)算監(jiān)管等各種專業(yè)性的理論知識，更要具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗，能夠在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)大潮中做到獨立思考分析。企業(yè)的管理層可以通過招聘等方式引進(jìn)資金管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才，同時結(jié)合本公司的資金管理工作責(zé)任制度，對他們的工作行為進(jìn)行有效約束，落實資金流轉(zhuǎn)崗位的崗位職責(zé)，責(zé)任到人，以減少因管理不善導(dǎo)致的資金風(fēng)險，保障企業(yè)各項資金管理工作的順利開展和推進(jìn)。

（四）加強(qiáng)對資金管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)制度和內(nèi)部管理制度，可以通過建立嚴(yán)格的工作秩序在內(nèi)部樹立科學(xué)的資金管理意識，提升員工對資金管理工作的重視程度，讓他們更加積極地參與資金管理。同時，進(jìn)一步完善落實內(nèi)部溝通機(jī)制，建立有效地溝通屏障，為跨部門溝通和協(xié)作創(chuàng)造良好的氛圍環(huán)境。此外，還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部中營造先進(jìn)積極的工作氛圍，對企業(yè)員工進(jìn)行思想教育，使其形成積極向上的價值觀，學(xué)會通過科學(xué)合理的方式將工作中存在的問題進(jìn)行解決和處理。此外，還可以通過參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、講座、再教育等形式，讓資金管理人員不斷地學(xué)習(xí)和提升專業(yè)技能水平和工作能力，提高日常工作的效率、質(zhì)量及精細(xì)化程度。幫助員工在日常工作中樹立終身學(xué)習(xí)的觀念、責(zé)任意識和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，讓他們認(rèn)識到只有在工作中不斷學(xué)習(xí)，提升自身的工作能力，才能適應(yīng)現(xiàn)今社會的和未來的發(fā)展趨勢。使其時刻保持堅定的工作立場、較高的思想道德品質(zhì)修養(yǎng)、較強(qiáng)的實踐工作能力以及熱愛本職工作的赤誠之心，革新自身的工作水平和理念，以促進(jìn)資金管理工作精細(xì)化良性發(fā)展，更好地將資金管理監(jiān)督工作出色地完成好。

（五）建立資金管理信息化平臺

隨著國內(nèi)外市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐不斷加快，信息化、網(wǎng)絡(luò)化、多樣化的管理方式也層出不窮，傳統(tǒng)落后的手工運(yùn)營資金管理辦法逐漸被替代而退出歷史的舞臺。未來，希望更多的企業(yè)嘗試在財務(wù)系統(tǒng)中加入資金管理模塊，注重資金管理在計算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域運(yùn)用技能的提高，借助計算機(jī)信息技術(shù)和先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，幫助企業(yè)管理人員在資金管理工作中開展更高效的考評工作。還可以與人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)相結(jié)合，無須通過過多煩瑣的手續(xù)就可以令企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加流暢，使用效率更高。先進(jìn)完善的信息化平臺，將對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行精準(zhǔn)的統(tǒng)一和整合、對資金信息進(jìn)行監(jiān)控和查詢、對資金風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)警，更好地將各種信息資源共享，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)資金的動態(tài)管理。

（六）集中管控資金，執(zhí)行預(yù)算制度，降低資金風(fēng)險

企業(yè)要建立健全結(jié)算中心制度，打造和完善標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、科學(xué)合理、公開透明的資金管理體系，遵循嚴(yán)格管控的原則，對企業(yè)的資金進(jìn)行集中的管理和調(diào)配，讓資金使用在更加需要的地方。為確保資金的安全和賬戶的清晰，各企業(yè)可以對各金融機(jī)構(gòu)的超額賬戶進(jìn)行精簡和清理，在不影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，保留一個支付總賬戶和少量專項轉(zhuǎn)賬賬戶即可。同時，要根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模、特點、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及未來的發(fā)展方向，制定出由基層起草編制、經(jīng)逐級審查、專業(yè)人士研究修訂、管理層批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算制度。此外，還要建立和完善預(yù)算責(zé)任追究制度，獎懲分明，避免出現(xiàn)形式主義問題，借此來提高企業(yè)資金的使用效率，提升企業(yè)的管理水平，推動企業(yè)的良性發(fā)展。對于涉外經(jīng)營的一些企業(yè)，可以通過匯率調(diào)整、利率調(diào)整、提前還款、長期外匯交易等方式，化解匯差結(jié)算等方面給企業(yè)帶來的不確定風(fēng)險。

四、結(jié)束語

資金管理不僅能幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，還可以幫助企業(yè)完善內(nèi)部監(jiān)督評價和審查體系，幫助企業(yè)獲取更好的經(jīng)濟(jì)利益。各企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)不斷深入挖掘資金管理方面存在的問題，及時對這些問題進(jìn)行整改，確保企業(yè)資金管理的及時性、嚴(yán)肅性和有效性。保證企業(yè)風(fēng)險最小化、效益最大化，最終實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。