國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

董潤(rùn)琴

（海南泛宇外輪代理有限公司，海南 ?？?578000）

在黨的十九大精神指引下，國(guó)有企業(yè)進(jìn)入了全面深化改革的新征程，混合所有制改革已拉開帷幕，創(chuàng)新發(fā)展勢(shì)在必行，在此背景下，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也逐漸趨向于市場(chǎng)化、多元化、人才化、信息化的發(fā)展道路，伴隨著海南自由貿(mào)易港建設(shè)政策的實(shí)施推進(jìn)，國(guó)際化市場(chǎng)更加開放，國(guó)有企業(yè)面臨較大的市場(chǎng)沖擊，同時(shí)受大環(huán)境的不利因素影響，各企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中均受到不同程度的經(jīng)營(yíng)影響，國(guó)有企業(yè)面臨著更加復(fù)雜嚴(yán)峻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其中資金問(wèn)題帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，加強(qiáng)資金管理是國(guó)有企業(yè)提高企業(yè)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重中之重。

資金使用效率與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益緊密相連，是企業(yè)發(fā)展的重要因素。國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家發(fā)展的重要支柱，優(yōu)化資金使用效率，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求，也是多元化市場(chǎng)環(huán)境下，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的必要因素。隨著海南自由貿(mào)易港建設(shè)政策的有力推進(jìn)，各項(xiàng)人、財(cái)、物的引進(jìn)和政策性優(yōu)惠不斷落地，給海南地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了有效的助推力，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大幅增長(zhǎng)，各類產(chǎn)業(yè)順勢(shì)而為，多家國(guó)際船舶貨代企業(yè)紛紛落地生根，國(guó)有企業(yè)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何在復(fù)雜的環(huán)境下生存發(fā)展，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是關(guān)鍵，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，優(yōu)化資金使用效率，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值是重點(diǎn)，其中資金管理是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中不可忽略的重要問(wèn)題。

一、資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)不足

國(guó)有企業(yè)部分管理者在資金管理方面，尚缺乏對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的理解，沒(méi)有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)資金做出準(zhǔn)確分析判斷和合理使用計(jì)劃。例如在融資情況下，國(guó)有企業(yè)混合所有制改革進(jìn)程中，應(yīng)加強(qiáng)資本運(yùn)作理念，應(yīng)積極參與到國(guó)家投融資合作體系的建設(shè)當(dāng)中，把自身資金訴求通過(guò)尋求社會(huì)、商業(yè)資本支持來(lái)解決，其中不同的資本結(jié)構(gòu)，會(huì)形成不同的籌資方式，各種籌資方式會(huì)產(chǎn)生不同的資金成本，如何對(duì)資本結(jié)構(gòu)做出合理判斷，是否做出資金成本的對(duì)比，資金額度是否適當(dāng)，是否在保證正常營(yíng)運(yùn)情況下具備足夠的還款能力、是否會(huì)陷入債務(wù)危機(jī)；再比如投資情況下，是否對(duì)項(xiàng)目投資的可行性做出合理預(yù)測(cè)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與事前的預(yù)測(cè)是否有所偏差，如果投資出現(xiàn)失利會(huì)否導(dǎo)致該項(xiàng)目占用資金造成資金浪費(fèi)甚至陷入經(jīng)營(yíng)虧損；還有資金流是否正常、各項(xiàng)收、付款流程設(shè)置是否合理、對(duì)賬面閑置資金如何有效利用等等問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

針對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金安全問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)仍有因業(yè)務(wù)流程操作不規(guī)范導(dǎo)致資金流失事故的發(fā)生，不僅是個(gè)人思想行為方面出了問(wèn)題，更暴露出企業(yè)監(jiān)管不力的問(wèn)題，是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的結(jié)果，管理意識(shí)越低漏洞越大，漏洞越大資金風(fēng)險(xiǎn)就越高，國(guó)有企業(yè)承載著保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失的根本責(zé)任和對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員指導(dǎo)教育的義務(wù)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)認(rèn)真面對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題充分分析研究解決辦法，通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)管控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和考核制度，嚴(yán)格追究風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)有效管控，促進(jìn)工作流程規(guī)范化，合規(guī)合法化，充分起到預(yù)防和杜絕國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

（三）缺乏專業(yè)資金管理人才

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人才資源已成為企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力，優(yōu)秀的人才在企業(yè)中發(fā)揮著日益重要的作用。在全球爆發(fā)金融危機(jī)的時(shí)代，人才是企業(yè)的寶貴資源，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)人才并擁有人才，使之能夠與企業(yè)融為一體，在其充分展現(xiàn)自身價(jià)值的基礎(chǔ)上為企業(yè)排憂解難，創(chuàng)造價(jià)值，是國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的重要資源。面對(duì)資金管理的重要性，國(guó)有企業(yè)迫切需要綜合型素質(zhì)人才作為專業(yè)的管理人員，以適應(yīng)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息化建設(shè)有待提高

信息是溝通的橋梁，是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利開展必要因素，部分國(guó)有企業(yè)在信息化建設(shè)過(guò)程中，信息系統(tǒng)未能將資金信息與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)聯(lián)，從而出現(xiàn)信息不對(duì)稱、信息延遲等問(wèn)題，造成決策偏差和資金損失風(fēng)險(xiǎn)較大。缺乏信息化手段支撐的資金管理，不利于提高資金使用效率，不符合國(guó)有企業(yè)改革對(duì)信息化管理的要求，國(guó)有企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，充分提升信息化管理水平促進(jìn)改革發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)提升與人員素質(zhì)的培訓(xùn)

國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，應(yīng)將提升員工的思想進(jìn)步和個(gè)人價(jià)值作為培訓(xùn)目標(biāo)，培養(yǎng)樹立員工對(duì)業(yè)務(wù)的專注力和反腐倡廉觀念，重點(diǎn)培養(yǎng)綜合素質(zhì)強(qiáng)的管理型人才，各層級(jí)管理人員需加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高思想覺悟，提高資金安全意識(shí)，重視資金風(fēng)險(xiǎn)，全方位深層次多角度挖掘、分析和解決問(wèn)題，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做準(zhǔn)備。

（二）完善制度流程加強(qiáng)內(nèi)控

1.對(duì)資金內(nèi)控的監(jiān)管

國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前改革創(chuàng)新發(fā)展方向，制定資金監(jiān)管政策，建立資金缺口應(yīng)急管理辦法。對(duì)于資金缺口首先應(yīng)拓寬渠道，采取內(nèi)、外部結(jié)合的方式，分別做出與銀行、債權(quán)人、股東、內(nèi)部員工共同解決的籌資方案，在充分盤活內(nèi)源資金基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模，缺口額度，籌資成本，償債能力，確保到期有款項(xiàng)支付，有效地解決資金缺口，保障企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展的資金需要。而非因決策失誤引發(fā)資金結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致籌資成本過(guò)高陷入債務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。其次對(duì)項(xiàng)目投資應(yīng)慎重分析，避免因盲目擴(kuò)張導(dǎo)致的資金鏈斷裂或資金盲目占用浪費(fèi)。最后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有企業(yè)資金管理辦法，按流程權(quán)限調(diào)撥資金，防止陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余，嚴(yán)控資金使用情況，避免資金被挪用、侵占、抽逃或受欺詐；嚴(yán)禁違規(guī)提供對(duì)外擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置，造成企業(yè)資金損失和帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效把控財(cái)商風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)建立客商評(píng)審制度，按期對(duì)客商做出評(píng)級(jí)管理，對(duì)不同信用度等級(jí)的客戶采取不同的信用政策，以確保資金使用的安全。規(guī)范簽訂業(yè)務(wù)合同，在業(yè)務(wù)開展的同時(shí)保障企業(yè)自身的安全，尤其是資金安全，有效規(guī)避事中發(fā)生的各種不利因素造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）以提升客戶價(jià)值為目標(biāo)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

在當(dāng)今復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)從差異化服務(wù)的角度出發(fā)，以為客戶創(chuàng)造價(jià)值的思想理念為起點(diǎn)，挖掘開發(fā)新市場(chǎng)，鞏固舊市場(chǎng)，充分提高市場(chǎng)占有率。如何突出差異化，作為國(guó)際化船舶、貨運(yùn)代理行業(yè)，經(jīng)營(yíng)模式是關(guān)鍵，從服務(wù)產(chǎn)品到產(chǎn)品服務(wù)再到客戶市場(chǎng)，三方面相輔相成，互相促進(jìn)，成為提高市場(chǎng)增長(zhǎng)率的一個(gè)循環(huán)。將服務(wù)比作產(chǎn)品，精心打造專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化和差異化的可以低成本高效產(chǎn)出的產(chǎn)品；將產(chǎn)品服務(wù)化，以客戶為中心，通過(guò)創(chuàng)新理念、技術(shù)、模式實(shí)現(xiàn)由滿足客戶需求到為客戶創(chuàng)造價(jià)值再發(fā)展到創(chuàng)造客戶需求的服務(wù)持續(xù)升級(jí)，增強(qiáng)客戶黏性；客戶市場(chǎng)化，在服務(wù)持續(xù)提升，客戶信任和依賴度不斷增強(qiáng)的基礎(chǔ)上逐步融入客戶運(yùn)行體系中，實(shí)現(xiàn)將一個(gè)客戶的一項(xiàng)服務(wù)逐步做成一個(gè)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的市場(chǎng)，形成一個(gè)穩(wěn)定可靠高效創(chuàng)收的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的決定性因素。

（四）提高資金使用效率

企業(yè)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程進(jìn)行控制和監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)范透明的管理可以有效提高資金使用效率。資金管理主要是針對(duì)固定資金、流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金，各類資金的使用應(yīng)按計(jì)劃實(shí)施，在滿足業(yè)務(wù)需要前提下有效利用，資金使用，應(yīng)建立資金使用責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊合理合規(guī)使用資金，通過(guò)收、支兩方面進(jìn)行控制，形成從“預(yù)算—計(jì)劃—執(zhí)行—控制—分析—改進(jìn)”的全流程監(jiān)控管理措施，結(jié)合預(yù)算管理，資金管理、績(jī)效管理等制度體系多管齊下，充分協(xié)調(diào)利用地管理好資金，良好的現(xiàn)金流是國(guó)有企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本因素。

1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理

對(duì)于業(yè)務(wù)的開展所需資金嚴(yán)格按照預(yù)算管理辦法執(zhí)行，并定期做出預(yù)算差異分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾偏，保障預(yù)算順利實(shí)施，對(duì)于實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算嚴(yán)重不符的情況，要及時(shí)按規(guī)做好層級(jí)上報(bào)，做出相應(yīng)預(yù)算調(diào)整。通過(guò)對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的預(yù)算完成進(jìn)度，有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的進(jìn)度與偏差，找出存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，提出合理化建議和解決措施，促使企業(yè)向著既定目標(biāo)發(fā)展。

2.制定資金計(jì)劃

在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過(guò)程中要對(duì)資金有相應(yīng)的資金計(jì)劃并進(jìn)行跟蹤。包括事前、事中和事后全程的資金把控。

3.加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程控制和監(jiān)督

一是審核，內(nèi)控是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要措施。控制包括不相容職務(wù)相分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的控制。

二是結(jié)算，結(jié)算應(yīng)通過(guò)收款與付款兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)全程進(jìn)行監(jiān)督控制管理，在國(guó)家數(shù)字化時(shí)代的歷史進(jìn)程中，結(jié)算渠道已是靈活多樣，除了網(wǎng)上銀行結(jié)算之外，微信、支付寶等第三方支付平臺(tái)也廣受大眾歡迎和使用，使得企業(yè)業(yè)務(wù)開展更加便利和及時(shí)。

三是資金集中管理，在資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)資金集中管理可以對(duì)資金進(jìn)行有效調(diào)控，例如設(shè)立資金專戶對(duì)業(yè)務(wù)資金統(tǒng)一管理，做到應(yīng)收盡收，實(shí)現(xiàn)定時(shí)資金歸集，在保障日常流動(dòng)資金的前提下，通過(guò)對(duì)資金的時(shí)點(diǎn)控制，可以將歸集的資金投入到合適的投資渠道，賺取投資收益，提升資金價(jià)值，從而提高資金利用率。

4.績(jī)效考評(píng)

績(jī)效考評(píng)，是現(xiàn)有企業(yè)利用較多的一項(xiàng)特殊激勵(lì)機(jī)制，是以提升工作效率創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)，通過(guò)利用特定的指標(biāo)和考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，采取相對(duì)應(yīng)的考核方法，對(duì)企業(yè)和個(gè)人業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)和與激勵(lì)的特定措施。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象不同，可以分為部門業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以及外部對(duì)企業(yè)的整體評(píng)價(jià)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際制定具體的績(jī)效考評(píng)體系，用于企業(yè)上下各層級(jí)的績(jī)效考評(píng)，考評(píng)期限可以按次，可以按月，可以按年，也可以按項(xiàng)目本身，考評(píng)方法手段靈活多樣，目的是激勵(lì)個(gè)人在獲取更多收入的同時(shí)更好地實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，從而起到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好作用。例如采用資金周轉(zhuǎn)率、投資報(bào)酬率等指標(biāo)對(duì)管理者進(jìn)行績(jī)效考評(píng)；通過(guò)客戶滿意度、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等績(jī)效指標(biāo)對(duì)個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考評(píng)；通過(guò)項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率，對(duì)管理者進(jìn)行績(jī)效考評(píng)?？荚u(píng)方式以及指標(biāo)的設(shè)定充分體現(xiàn)管理者對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的了解熟悉程度，不合適的績(jī)效考評(píng)方法會(huì)使企業(yè)的目標(biāo)適得其反，因此績(jī)效考評(píng)制度的制定也是一項(xiàng)重要和關(guān)鍵的任務(wù)。好的績(jī)效考評(píng)體系不僅有利于提高個(gè)人經(jīng)濟(jì)收入，還能增強(qiáng)員工與企業(yè)的黏性，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)效率提升和資金良性循環(huán)的目的，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，也是企業(yè)價(jià)值提升的有效方法。國(guó)有企業(yè)應(yīng)深入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，深度挖掘提高資金使用效率的管理方法，制定并實(shí)施有效的績(jī)效考評(píng)制度，充分實(shí)現(xiàn)管理者目標(biāo)與員工目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)高度統(tǒng)一的績(jī)效管理辦法。

5.分析

項(xiàng)目完成率是項(xiàng)目決策結(jié)果的有力證明，關(guān)乎企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值，投資回收期、應(yīng)收賬款回款率，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)，資金利用率、投資收益率等都與資金有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，資金流的良性循環(huán)不僅是項(xiàng)目運(yùn)行正常與否的根本因素，更是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提要素，透過(guò)資金運(yùn)動(dòng)可有效對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，從而提高資金運(yùn)作率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)項(xiàng)目完成率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）提高信息化管理水平

在信息化技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，通過(guò)提高信息化管理水平能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制，從而減少和消除人為操縱的風(fēng)險(xiǎn)，有效對(duì)國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算、管理、使用和監(jiān)督，能夠及時(shí)為管理者提供決策相關(guān)信息，嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成信息集成與共享是提高國(guó)有企業(yè)信息管理水平的必要措施。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)傳輸、存儲(chǔ)與下載、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理措施，是保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的重要因素，是數(shù)字化信息時(shí)代的需要，提高企業(yè)信息化建設(shè)同樣也是國(guó)有企業(yè)改革中的一項(xiàng)重要工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)應(yīng)聚焦高質(zhì)量發(fā)展、聚焦戰(zhàn)略、聚焦改革創(chuàng)新、緊隨大形勢(shì)，搶抓大機(jī)遇、樹立大目標(biāo)、謀劃大市場(chǎng)、推動(dòng)大改革、促進(jìn)大發(fā)展，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)、做發(fā)展空間足夠大的業(yè)務(wù)，資金管理作為國(guó)有企業(yè)管理的核心重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展起著重要作用，為保障業(yè)務(wù)項(xiàng)目有序推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)立足于根本，把握資金管理存在的問(wèn)題，從多方面不同角度深入探索應(yīng)對(duì)策略，不斷提高資金管理水平，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，進(jìn)一步加快國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型與戰(zhàn)略改革的步伐，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的新進(jìn)程。