業(yè)財融合在企業(yè)中應用的研究

牛琳

（北京怡健殿診所有限公司，北京 100070）

一、業(yè)財融合在企業(yè)的發(fā)展過程中的重要意義

（一）業(yè)財融合首先要將業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，提升企業(yè)管理效率，實現(xiàn)精細化管理和個性化管理

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)在企業(yè)管理中發(fā)揮了重要作用。業(yè)務人員要通過數(shù)據(jù)分析客戶喜好，加強客戶管理，以便更好地開發(fā)業(yè)務。財務人員更要有效地參與到業(yè)務中，獲取第一手資料，為管理層提供決策依據(jù)。數(shù)據(jù)的實時共享能夠有效地將業(yè)務和財務融合在一起大大提高企業(yè)管理水平和運營效率，降低企業(yè)管理成本。

（二）業(yè)財融合的有效實施有利于企業(yè)提高經(jīng)營決策的準確性，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化

事前投資決策與事后記錄是傳統(tǒng)財務管理的職責，這一傳統(tǒng)形態(tài)在經(jīng)營決策方面具有滯后性。業(yè)財融合將企業(yè)的財務管理職責深入到經(jīng)營管理過程中，財務部門與業(yè)務部門信息共享，不但有利于企業(yè)對業(yè)務發(fā)展做出準確判斷，還有利于促使企業(yè)業(yè)務部門的生產(chǎn)銷售決策以財務數(shù)據(jù)為依托，注重企業(yè)整體效益而不是只關注本部門利潤完成情況。有效地實施業(yè)財融合有利于企業(yè)經(jīng)營決策準確性的提高，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（三）業(yè)財融合有利于加強企業(yè)風險規(guī)避和預警功能

業(yè)財融合要求財務加強與企業(yè)各部門的深入交流合作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督職能。財務部門可以進行庫存時間及數(shù)量的統(tǒng)計分析、應收應付款的賬齡分析，向業(yè)務部門提供不良賬款和現(xiàn)有庫存狀況、死賬呆料等信息，給業(yè)務部門提供有效、及時的管理建議。業(yè)財融合有利于各部門了解企業(yè)內控制度，規(guī)避工作中的各種風險。

（四）業(yè)財融合促進企業(yè)資源合理配置

業(yè)財融合基于大數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)，通過財務部門加強業(yè)務流程管理，實現(xiàn)動態(tài)資源配置與業(yè)務的發(fā)展相匹配。將資源自上而下的分配與自下而上的需求相呼應，提高經(jīng)營發(fā)展與資源配置間的匹配程度。

二、目前業(yè)財融合在企業(yè)管理中的應用狀況

（一）企業(yè)經(jīng)營管理層對業(yè)財融合重視不夠

多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理層還是單純地要求企業(yè)各部門各司其職，各盡其責，沒有深入貫徹業(yè)財融合的理念。業(yè)務和財務的工作性質、目標、理念都存在很大差異。業(yè)務部門總認為財務部門執(zhí)著于各種規(guī)章制度的限制，對業(yè)務的管理過于死板和教條。財務部門則認為業(yè)務部門不能從公司管理角度出發(fā)，把利潤、成本與銷售額掛鉤，單純地追求銷售業(yè)績。企業(yè)領導層沒有在企業(yè)中層中樹立業(yè)財融合的管理理念。在職工中也沒有做足宣傳，讓員工了解并支持業(yè)財融合機制的建立。

（二）企業(yè)缺乏完整的信息系統(tǒng)平臺

完整的信息系統(tǒng)平臺，能夠從企業(yè)簽訂合同，到為實現(xiàn)該合同進行的采購及生產(chǎn)工作完全貫穿起來；能夠將全面預算數(shù)據(jù)和企業(yè)各部門的實際數(shù)據(jù)做對比分析。把各個部門的工作量化處理，做到數(shù)據(jù)透明，使財務人員能夠做到事前參與、事中控制、事后反饋。業(yè)務部門也可以隨時得到自己想要的數(shù)據(jù)，使企業(yè)的績效考核更具有數(shù)據(jù)證據(jù)。

但是由于各方面的原因，許多企業(yè)建設了多項單個系統(tǒng)，這些信息系統(tǒng)獨立無法共享而且每個信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑也不統(tǒng)一，后期開發(fā)達到相互共享的難度非常大。財務人員只能通過手工處理提取業(yè)務部門的有效信息，增加了財務人員對業(yè)務信息的匯總和分析的難度，降低了企業(yè)管理的效率。

以筆者所在某體檢中心為例，該體檢中心的大致應用了三大系統(tǒng)，一是體檢醫(yī)生及護士在體檢過程中使用的體檢系統(tǒng)，該系統(tǒng)的主要職責是協(xié)調體檢流程，出具體檢報告。二是體檢中心銷售及管理人員使用的業(yè)務管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)的主要職責是記錄體檢合同、體檢套餐、套餐金額、體檢人員、繳費形式及繳費狀態(tài)等相關信息。三是財務人員做賬的財務系統(tǒng)。三個系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)不能共享。財務人員不能夠從業(yè)務系統(tǒng)獲取體檢套餐的收入數(shù)據(jù)，業(yè)務人員不能夠從財務系統(tǒng)獲取最新的到款信息，這嚴重影響了兩個部門的工作效率。如何能夠將全面預算數(shù)據(jù)錄入業(yè)務系統(tǒng)，并與財務系統(tǒng)對接及時做出預實對比分析，及時調整預算或業(yè)務開展方向，是體檢中心的業(yè)財融合面臨的巨大挑戰(zhàn)。

建立業(yè)財融合的信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理之間信息共享，是業(yè)財融合的必經(jīng)之路，也是企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合面臨的巨大阻礙。

（三）缺乏完整的業(yè)財一體化融合機制

一些企業(yè)還處于業(yè)財融合的嘗試及發(fā)展階段，沒有形成相關的管理制度和管理體系。管理制度方面，業(yè)財融合要求財務與業(yè)務的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，并執(zhí)行統(tǒng)一的管理制度標準。管理體系方面，業(yè)財融合主張跨部門協(xié)作，內部無縫對接，需要管理層級少且幅度廣的組織結構以及信息指令傳遞迅速、準確的管理體系。

在推進業(yè)財融合的過程中，許多企業(yè)也未及時配套與業(yè)財融合相適應的績效考核制度；對業(yè)財融合績效考核不明確，致使其無法充分發(fā)揮作用，進而導致業(yè)財融合地推進不甚理想，業(yè)財融合的優(yōu)勢無法體現(xiàn)。

筆者所在的體檢中心雖然歸平臺統(tǒng)一管理，執(zhí)行統(tǒng)一的管理制度。但由于各體檢中心橫向缺乏溝通，在執(zhí)行方面還是有不同的理解和關注點。雖然平臺會定期地組織個體檢中心的溝通交流會或到各店進行監(jiān)督檢查，但是財務人員還是發(fā)現(xiàn)各店在數(shù)據(jù)報送流程、庫存管理流程、固定資產(chǎn)管理流程，以及為客戶服務的態(tài)度和標準方面存在差異。體檢中心也沒有能夠推進業(yè)財融合的績效考核制度。距離業(yè)財融合機制的建立還有一段距離。

（四）缺乏業(yè)財融合的人才

從部門職責看，每個部門都有優(yōu)秀的人才，但是對于跨部門、跨領域溝通交流并能將業(yè)務、財務理順的人才很少。業(yè)財融合關鍵在于財務下沉到業(yè)務中，從收集到的大數(shù)據(jù)中提取有用的數(shù)據(jù)，利用財務模型進行分析，并給業(yè)務部門可行性的意見和建議，財務人員需要了解業(yè)務，并將業(yè)務遇到的實際困難了然于心。對于業(yè)務部門，業(yè)財融合的核心在于理解財務和配合財務，在具備專業(yè)業(yè)務素質的同時要了解財務，具備基礎的會計利潤測算常識。然而在企業(yè)運行中，這類綜合型人才并不常見。知識型復合人才的缺乏制約著企業(yè)的業(yè)財融合的發(fā)展進程，制約著企業(yè)戰(zhàn)略的實施，影響著企業(yè)長遠可持續(xù)的發(fā)展。

還以筆者所在的體檢中心為例，各體檢中心的院長都是從醫(yī)生轉來的，對財務和銷售業(yè)務都不是很了解。銷售人員也不了解體檢中心醫(yī)生及護士的工作量，工作狀態(tài)，疲于處理一些客戶對醫(yī)生及護士的投訴。財務人員更不了解體檢中心狀態(tài)和銷售業(yè)務的狀態(tài)，疲于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，由于不了解業(yè)務，數(shù)據(jù)分析結果有時也不能達到領導要求。如果實現(xiàn)了業(yè)財融合，財務人員可以通過業(yè)務系統(tǒng)協(xié)助業(yè)務人員統(tǒng)計投訴數(shù)量，分析投訴原因，解決問題。對財務數(shù)據(jù)的分析也會更上一層樓。

三、業(yè)財融合在企業(yè)應用中的建議

（一）樹立業(yè)財融合的管理理念

在目前信息化高速發(fā)展的社會新形勢下，企業(yè)管理層需要率先樹立業(yè)財融合的管理理念，促使企業(yè)充分認識到業(yè)財融合的重要意義。這將為業(yè)財融合起到重要的引導和推動作用。企業(yè)要構建起良好的業(yè)財融合氛圍，將業(yè)財融合的要求貫穿到企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，如經(jīng)營管理、數(shù)據(jù)分析、決策制定等等。企業(yè)財務部門要與業(yè)務部門深入交流，加深彼此了解，相互配合，共同推進業(yè)財融合的發(fā)展進程，克服業(yè)財融合中的各種阻礙和困難。

（二）建立完整的業(yè)財融合信息化平臺

財務部門需要通過對企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)進行核算并分析，利用會計語言將這些繁雜的數(shù)據(jù)通過報表形式準確地反映給企業(yè)管理者。真實準確地反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況的財務數(shù)據(jù)，是企業(yè)管理層以及相關合作企業(yè)做出正確決策的重要依據(jù)。財務信息雖由財務部門最終經(jīng)手，但是財務數(shù)據(jù)會涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)以及企業(yè)所屬的各個部門，所以獲取更加全面而準確的財務數(shù)據(jù)、提高財務信息的質量也就要求財務部門通過業(yè)財融合深入到業(yè)務一線。

體檢中心可以將各中心的銷售額、折扣率、收款情況、醫(yī)療耗材的出入庫數(shù)據(jù)等財務信息，納入業(yè)財融合的信息化平臺。財務部可以隨時將這些數(shù)據(jù)進行各種比對分析并與業(yè)務部門充分溝通，提示各中心運營中要注意的問題，加強企業(yè)內控管理。各業(yè)務部門也可以隨時提取需要的財務數(shù)據(jù)及指標，提高工作效率及工作質量。

在信息處理技術高度發(fā)達的現(xiàn)代社會，企業(yè)可以通過市場調研，充分利用目前流行的信息共享服務理念和現(xiàn)有的數(shù)據(jù)處理技術，打造適合自身需要的信息系統(tǒng)和高效的數(shù)據(jù)分析工具，為業(yè)財融合提供有力保障。

（三）梳理業(yè)務流程、制定統(tǒng)一標準，不斷完善業(yè)財融合機制

梳理業(yè)務流程，制定統(tǒng)一的管理與制度標準，企業(yè)各部門必須做到管理與考核的基礎數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一。管理與考核的基礎數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一，既是企業(yè)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的共享的基本保障，也是企業(yè)標準化的管理體系和管理制度的基礎。業(yè)財融合的實施，必須有一套標準管理制度作為理論支持，一方面就企業(yè)管理者而言，企業(yè)必須有標準化的管理制度，作為審批權限設立的基礎；另一方面就中下層管理者來說，標準化的程序有利于員工貫徹執(zhí)行企業(yè)管理制度。

要實現(xiàn)體檢中心的業(yè)財融合管理，保證各家體檢中心各項報送數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，使用統(tǒng)一的標準化管理制度是基礎。

在梳理業(yè)務流程、建立標準化管理的體系與制度上，企業(yè)可以進行組織框架的完善，加強運營管理。對各個網(wǎng)點加強管理，提升組織的運營效率。針對企業(yè)平臺采用集中管理的方式，要結合標準化的管理制度，通過人員管理和知識管理的方式，完善企業(yè)的流程和工序，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)財融合的管理理念，制定相配套的運營機制。

有了標準的企業(yè)管理制度和與之相配套的運營機制，才能建立起完善的業(yè)財融合機制。

有效的業(yè)財融合機制，是實現(xiàn)業(yè)財融合、加強業(yè)財聯(lián)動工作的關鍵。這樣的機制不僅包括在日常的管理工作中，還包括一定時期內的考評和激勵，這種考評和激勵要將項目業(yè)績、部門業(yè)績等評價結合在一起，進行整體的評判和分析，促使業(yè)務和財務是實現(xiàn)同一目標而努力。

（四）培養(yǎng)業(yè)財融合人才

隨著業(yè)財融合的發(fā)展，業(yè)務財務的概念越來越受推崇。業(yè)務財務的功能定位是負責運營決策，戰(zhàn)略支持、風險管理、成本控制、應收管理、資金申請、全面預算管理、財務分析等業(yè)務。業(yè)務財務不再是單純的財務服務的提供者，更是價值創(chuàng)造者。業(yè)務財務人員需要熟悉整個業(yè)務流程，能夠充分利用財務數(shù)據(jù)對業(yè)務流程中的每一個環(huán)節(jié)進行價值管理和分析，提升服務的價值空間。

企業(yè)可通過實施崗位對調的方式來培養(yǎng)業(yè)財人才。例如將一部分優(yōu)秀的財務人員調動到業(yè)務崗位，同時讓一些懂財務的業(yè)務人員調整到財務崗位，來培養(yǎng)一批對財務與業(yè)務工作都具有深刻了解的業(yè)財融合人才。這樣企業(yè)不僅做到了將員工的財務知識與業(yè)務技能向相融合，同時也充實了各個所屬部門及崗位的實力和經(jīng)驗。企業(yè)在結合業(yè)財融合的發(fā)展趨勢對財務管理工作進行創(chuàng)新調整時，應該積極鼓勵財務從業(yè)者發(fā)揮主觀能動性，指導并協(xié)助財務人員完成向業(yè)財復合型人才的轉型，以便達到企業(yè)業(yè)財融合的最終目標。

例如體檢中心院長的行政助理這個職位很重要，這個崗位不需要太多的醫(yī)療知識。但是在體檢中心管理方面的能力要求很高，不但要了解體檢中心的運營狀況、還要負責體檢中心和平臺各部門的溝通，報送相關數(shù)據(jù)材料。如果這個崗位的人員能接受相關財務培訓，或者直接將一名財務人員放在這個崗位。必能夠大大促進企業(yè)的業(yè)財融合，行政助理不但能夠更好地配合財務制度的貫徹，還能協(xié)助財務人員進行數(shù)據(jù)分析，及時反映體檢中心運營狀況，為領導層決策提供依據(jù)。

（五）加強全面預算管理，使其成為業(yè)財融合的必要手段

全面預算將企業(yè)所有部門都融入了進來，各部門之間的溝通交流是業(yè)財融合的基礎。預算的制定過程是業(yè)財博弈的過程，財務人員要求業(yè)務人員實現(xiàn)財務的收入、利潤目標，業(yè)務人員要求財務的收入、利潤目標考慮企業(yè)及市場的實際情況。預算的執(zhí)行及考核過程是財務人員了解業(yè)務的重要過程，也是業(yè)務人員接受財務管理，達成企業(yè)內控要求的重要過程。因此，必須進一步加強全面預算管理使其成為業(yè)財融合的必要手段。

四、結束語

業(yè)財融合的過程中，財務人員要處理大量的信息數(shù)據(jù)，業(yè)務人員也要配合財務提供大量的數(shù)據(jù)。業(yè)財融合會加重雙方的工作量，在此過程中還可能引來反對和阻力，因此業(yè)財融合是一個非常艱難的過程，需要一個相對較長的實施過程。但為了充分適應這個大數(shù)據(jù)的信息化時代，企業(yè)必須深刻地認識業(yè)財融合的重要意義，采取必要措施持續(xù)推進業(yè)財融合、尋找契合的信息化處理系統(tǒng)、建立高效的業(yè)財融合管理體系。這樣企業(yè)才能在激烈競爭環(huán)境中做好預測與決策、防范外部風險、加強內控管理，確保企業(yè)健康發(fā)展、戰(zhàn)略目標最終實現(xiàn)。