財(cái)政分權(quán)與黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展
——基于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的非線(xiàn)性中介效應(yīng)研究

哈梅芳，周 濤

（寧夏大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，寧夏銀川 750021）

黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展已上升為國(guó)家戰(zhàn)略。高質(zhì)量發(fā)展意味著要摒棄過(guò)去“唯GDP”論的發(fā)展思路，貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)量增長(zhǎng)與質(zhì)量提升。財(cái)政制度作為一項(xiàng)最基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)制度，能夠直接影響和間接作用于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)是提高發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展效率的重要途徑。黃河流域當(dāng)前正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，科學(xué)的財(cái)政分權(quán)管理體制能夠激發(fā)地方政府發(fā)展動(dòng)力，通過(guò)制定合理的財(cái)稅政策發(fā)揮對(duì)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的“區(qū)位定向誘導(dǎo)”功能，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。那么，當(dāng)前財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展起著什么樣的作用？三者間具體表現(xiàn)為怎樣的關(guān)系？該如何從財(cái)政政策角度促進(jìn)黃河流域高質(zhì)量發(fā)展？本文將以上述問(wèn)題為導(dǎo)向展開(kāi)研究，通過(guò)實(shí)證分析研究財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的影響，并引入中介效應(yīng)模型和門(mén)檻模型，探究產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在二者關(guān)系中發(fā)揮的具體作用，以期為黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展提供科學(xué)參考。

一 文獻(xiàn)綜述

第一代財(cái)政聯(lián)邦主義認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)通過(guò)賦予地方政府一定的財(cái)政自主權(quán)力和支出責(zé)任，允許地方政府制定更契合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，提供具有區(qū)域差異性的公共物品，能夠促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展［1］?！坝媚_投票”機(jī)制的存在也能促使地方政府提供符合當(dāng)?shù)鼐用裾鎸?shí)需求的公共物品［2］。第二代財(cái)政聯(lián)邦主義認(rèn)為，由于地方政府承擔(dān)了本地區(qū)發(fā)展的主要責(zé)任，分權(quán)導(dǎo)致的政府競(jìng)爭(zhēng)使得地方政府有通過(guò)促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)爭(zhēng)奪流動(dòng)性要素的正向激勵(lì)［3］。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的研究已較為豐富，但研究結(jié)論卻莫衷一是。部分學(xué)者對(duì)財(cái)政分權(quán)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展持肯定觀(guān)點(diǎn)。熊小林、李拓［4］研究了財(cái)政分權(quán)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，認(rèn)為擴(kuò)大財(cái)政分權(quán)有助于發(fā)揮地方政府對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)作用，通過(guò)縮小城鄉(xiāng)差距促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。宋美喆、劉寒波、葉?。?］實(shí)證檢驗(yàn)了財(cái)政分權(quán)對(duì)全要素生產(chǎn)率的影響，發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)全要素生產(chǎn)率有積極的促進(jìn)作用，且下放財(cái)權(quán)、上收事權(quán)有助于全要素生產(chǎn)率的提升。部分學(xué)者則認(rèn)為分權(quán)程度的提高不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如傅勇、張晏［6］、田時(shí)中［7］的實(shí)證研究均表明中國(guó)財(cái)政分權(quán)與公共服務(wù)供給呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，認(rèn)為政績(jī)考核制度下的政府競(jìng)爭(zhēng)、地方財(cái)政壓力增大等因素導(dǎo)致了地方政府傾向于將有限財(cái)力用于生產(chǎn)性投資，更高的財(cái)政分權(quán)程度意味著更嚴(yán)重的激勵(lì)扭曲，造成公共服務(wù)供給效率的不足，阻礙經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。劉建民、薛妍［8］的研究表明，過(guò)高的財(cái)政分權(quán)將造成地區(qū)間過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)高質(zhì)量發(fā)展具有消極影響。

學(xué)界對(duì)財(cái)政分權(quán)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)關(guān)系的研究同樣存在較大差異。如王立勇、高玉胭［9］的研究表明，財(cái)政分權(quán)激發(fā)了地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的活力，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)具有積極影響。魏福成、鄒薇、馬文濤、劉勇［10］指出，由于晉升激勵(lì)、生產(chǎn)性偏好以及利益集團(tuán)俘獲等原因，財(cái)政分權(quán)使得地方政府有阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的動(dòng)力和能力。游達(dá)明、張楊、袁寶龍［11］基于官員晉升激勵(lì)視角的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，由于財(cái)政分權(quán)導(dǎo)致的縱向財(cái)政失衡和地方官員自利行為，使得公共支出結(jié)構(gòu)扭曲，對(duì)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)有消極影響。黃瓊、李光龍［12］采用門(mén)檻模型研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)存在倒“U”形影響，財(cái)政分權(quán)過(guò)高可能會(huì)降低財(cái)政支出效率，從而阻礙地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

大部分學(xué)者認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極影響。白雪潔、周曉輝［13］研究發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有顯著的正向空間外部性，這種正向空間外部性在科技創(chuàng)新能力較強(qiáng)的地區(qū)更為顯著，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和市場(chǎng)化程度對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)發(fā)揮空間外部性起著重要作用。范慶泉、儲(chǔ)成君、高佳寧［14］通過(guò)實(shí)證研究表明，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)受環(huán)境規(guī)制作用對(duì)高質(zhì)量發(fā)展呈倒“U”形影響，隨著環(huán)境規(guī)制的推進(jìn)，清潔技術(shù)的正外部性增加，污染治理效果逐漸顯現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的正向影響會(huì)逐漸增大。此外，已經(jīng)有學(xué)者關(guān)注到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中介效應(yīng)，如崔耕瑞［15］，潘蘇楠、李北偉［16］，賈洪文、張伍濤、盤(pán)業(yè)哲［17］分別通過(guò)實(shí)證研究證明了科技創(chuàng)新、人力資本高級(jí)化和消費(fèi)升級(jí)等會(huì)正向影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

通過(guò)梳理可以發(fā)現(xiàn)：第一，現(xiàn)有研究多是關(guān)注財(cái)政分權(quán)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，較少有文獻(xiàn)將三者納入同一研究框架進(jìn)行研究，缺乏對(duì)三者相互關(guān)系和影響機(jī)理的分析。第二，現(xiàn)有探討財(cái)政分權(quán)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間關(guān)系的文獻(xiàn)，由于研究方法和研究樣本的不同研究結(jié)論也大相徑庭。黃河流域區(qū)域間地理?xiàng)l件和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展差異較大，而針對(duì)黃河流域?qū)用娴南嚓P(guān)研究還十分缺乏。第三，現(xiàn)有文獻(xiàn)多是關(guān)注財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展某一方面的關(guān)系，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體性視角研究二者關(guān)系的文獻(xiàn)較少。第四，現(xiàn)有文獻(xiàn)多是研究財(cái)政分權(quán)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展間的線(xiàn)性關(guān)系，未考慮到不同分權(quán)程度對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的異質(zhì)性影響。有鑒于此，本文可能的邊際貢獻(xiàn)在于：第一，將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)作為財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間的中介變量和門(mén)檻變量，探討財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的影響效應(yīng)，并考察產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在其間發(fā)揮的中介作用和調(diào)節(jié)作用，以期拓展財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間影響機(jī)理的研究；第二，構(gòu)建非線(xiàn)性中介效應(yīng)模型實(shí)證研究財(cái)政分權(quán)與黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展間的關(guān)系，分析財(cái)政分權(quán)程度差異對(duì)黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成的不同影響；第三，探討黃河流域上游和中下游地區(qū)財(cái)政分權(quán)最優(yōu)水平的區(qū)域異質(zhì)性，得到差異化的研究結(jié)論并據(jù)此提出針對(duì)性政策啟示。

二 理論分析與研究假設(shè)

（一）財(cái)政分權(quán)與高質(zhì)量發(fā)展

由于黃河流域地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件和資源稟賦差異巨大，財(cái)政分權(quán)程度對(duì)地方政府行為及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有重要的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作用。一方面，在財(cái)政分權(quán)程度較低時(shí)，處在“晉升錦標(biāo)賽”中的地方政府面臨著預(yù)算硬約束，為吸引資本和人才而展開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)促使其優(yōu)化財(cái)政資源配置效率。另一方面，適度財(cái)政分權(quán)便于地方政府建設(shè)和提供當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展迫切需要的基礎(chǔ)設(shè)施與公共服務(wù)，提升地區(qū)的社會(huì)福利與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。并且適度的財(cái)政分權(quán)體制下中央可通過(guò)科學(xué)的政治與財(cái)政激勵(lì)來(lái)約束和引導(dǎo)地方政府行為，避免地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生偏向。此外，過(guò)度財(cái)政分權(quán)會(huì)造成地方政府行為扭曲。黃河流域大部分地區(qū)位于我國(guó)中西部，經(jīng)濟(jì)趕超發(fā)展壓力較大。為在短期內(nèi)取得明顯政績(jī)，地方政府會(huì)出現(xiàn)“重生產(chǎn)，輕民生”的行為傾向，熱衷于發(fā)展“短平快”項(xiàng)目，大興基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展房地產(chǎn)行業(yè)和建筑業(yè)。這些行為將加大地方財(cái)政壓力，催生地方政府爭(zhēng)取更多稅源和彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口的動(dòng)機(jī)，進(jìn)而通過(guò)放松環(huán)境規(guī)制的手段引入高能耗、高效益的重化工業(yè)，從而制約地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色可持續(xù)發(fā)展。而“為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)”的激勵(lì)還會(huì)導(dǎo)致“地方保護(hù)主義”，阻礙市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)。因此，過(guò)度財(cái)政分權(quán)將導(dǎo)致地方政府片面追求經(jīng)濟(jì)效益，不重視教育、醫(yī)療、文化和環(huán)境保護(hù)等民生性公共服務(wù)投資，忽視人民群眾對(duì)美好生活的需要，不利于經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提高，阻礙經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?；谝陨侠碚摲治?，隨著財(cái)政分權(quán)程度的提升，其對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的影響呈先上升后下降的態(tài)勢(shì)，故本文提出以下研究假設(shè)。

研究假設(shè)1：財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域高質(zhì)量發(fā)展存在倒“U”形非線(xiàn)性影響。

（二）財(cái)政分權(quán)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展

適度財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府財(cái)力較為有限，為提高地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，地方政府會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)匦枨蠹訌?qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和提供公共服務(wù)，后者會(huì)推動(dòng)地區(qū)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。地方政府出于對(duì)流動(dòng)性要素的爭(zhēng)奪，采取一系列財(cái)政和稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)發(fā)展提供了“援助之手”，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)創(chuàng)造有利的政策條件。而過(guò)度財(cái)政分權(quán)使得地方政府支出結(jié)構(gòu)異化，將大部分財(cái)政資源用于生產(chǎn)性支出，導(dǎo)致公共服務(wù)供給效率低下，不利于形成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的基礎(chǔ)環(huán)境。財(cái)政資源大幅向生產(chǎn)性領(lǐng)域傾斜，導(dǎo)致教育和科技創(chuàng)新投入不足，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看削弱了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的驅(qū)動(dòng)力。同時(shí)，為了獲取更多稅收收入，地方政府對(duì)企業(yè)課以重稅，“援助之手”變?yōu)椤奥訆Z之手”，阻礙地區(qū)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。過(guò)度財(cái)政分權(quán)強(qiáng)化了地方政府間競(jìng)爭(zhēng)，造成市場(chǎng)保護(hù)主義和要素流動(dòng)壁壘，限制了產(chǎn)業(yè)集聚產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)以及創(chuàng)新技術(shù)的擴(kuò)散和推廣。地方政府間的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)使得本地區(qū)的資源稟賦和比較優(yōu)勢(shì)被忽略，競(jìng)相引入促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效益顯著的第二產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)趨同和重復(fù)建設(shè)，不利于形成區(qū)域?qū)I(yè)化分工格局，也無(wú)法產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)，造成嚴(yán)重的資源浪費(fèi)［18］。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)可以從以下三個(gè)方面促進(jìn)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展。第一，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)能夠創(chuàng)造新的消費(fèi)需求，通過(guò)優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)和倒逼技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。第二，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)可提升技術(shù)創(chuàng)新水平，在現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上不斷催生新興產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。第三，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)意味著資源從低效率生產(chǎn)部門(mén)向高效率生產(chǎn)部門(mén)流動(dòng)，通過(guò)淘汰落后產(chǎn)能的方式促進(jìn)資源的優(yōu)化配置以及綠色全要素生產(chǎn)率的提高。因此，本文提出以下研究假設(shè)。

研究假設(shè)2：財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)存在倒“U”形非線(xiàn)性影響。

研究假設(shè)3：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政分權(quán)與高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系中發(fā)揮部分中介效應(yīng)。

三 研究設(shè)計(jì)

（一）計(jì)量模型設(shè)定

1.基準(zhǔn)模型

考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)持續(xù)的過(guò)程，本文在解釋變量中引入高質(zhì)量發(fā)展的一階滯后項(xiàng)。為驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間是否存在倒“U”形關(guān)系，本文引入財(cái)政分權(quán)的二次項(xiàng)。最終，本文構(gòu)建如下動(dòng)態(tài)面板基準(zhǔn)模型：

式中EDQ、FD 分別表示高質(zhì)量發(fā)展指數(shù)、財(cái)政分權(quán)，CV 為一組控制變量，包括地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平（PGDP）、地區(qū)金融發(fā)展水平（FIN）以及財(cái)政自給率（FSR），α0—α4為系數(shù)。i、t 代表城市和年份，μ 為殘差項(xiàng)。

2.中介效應(yīng)模型

為研究財(cái)政分權(quán)通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)影響黃河流域高質(zhì)量發(fā)展的傳導(dǎo)機(jī)制，本文構(gòu)建如下中介效應(yīng)模型：

其中，IS 表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，β0—β4、γ0—γ5為系數(shù)。

3.門(mén)檻效應(yīng)模型

本文將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)（IS）作為門(mén)檻變量，進(jìn)一步分析財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的非線(xiàn)性關(guān)系，設(shè)定如下動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)門(mén)檻模型：

其中I（·）為示性函數(shù)，q0為門(mén)檻值。當(dāng)存在多門(mén)檻時(shí)，原理與此類(lèi)似。

（二）變量選取與數(shù)據(jù)說(shuō)明

被解釋變量：高質(zhì)量發(fā)展指數(shù)（EDQ）。高質(zhì)量發(fā)展是一個(gè)綜合性概念，單一指標(biāo)并不能較為全面地反映高質(zhì)量發(fā)展情況。本文借鑒屈小娥、劉柳［19］的研究方法并結(jié)合數(shù)據(jù)可獲得性，構(gòu)建如下高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系（見(jiàn)表1），使用熵值法測(cè)算得出各地級(jí)市高質(zhì)量發(fā)展指數(shù)。借鑒徐敏、姜勇［20］的研究，設(shè)定就業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中三次產(chǎn)業(yè)的權(quán)重依次為1/6、1/3、1/2。

表1 高質(zhì)量發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

核心解釋變量：財(cái)政分權(quán)（FD）。現(xiàn)有研究大多數(shù)從收入和支出角度來(lái)度量中央與地方之間財(cái)權(quán)與事權(quán)的分配關(guān)系。本文利用財(cái)政收入分權(quán)（FD1）和財(cái)政支出分權(quán)（FD2）共同對(duì)財(cái)政分權(quán)進(jìn)行度量，參考王文劍、仉建濤、覃成林［21］的研究，具體計(jì)算公式為：

中介變量：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)（IS）。采用第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值與第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值之比來(lái)衡量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

控制變量：依據(jù)已有文獻(xiàn)，本文引入經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平（PGDP，以2007 年為基期，使用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)換算為不變價(jià)的人均地區(qū)生產(chǎn)總值）、財(cái)政自給率（FSR，地級(jí)市本級(jí)財(cái)政收入與財(cái)政支出之比）、金融發(fā)展水平（FIN，地級(jí)市年末存貸款余額總和與GDP 之比）作為控制變量。

研究范圍與數(shù)據(jù)來(lái)源。本文以黃河流域九省區(qū)共99 個(gè)地級(jí)及以上城市為研究對(duì)象，研究樣本期間為2007—2019 年。由于少數(shù)民族自治州數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重，故不包含在研究范圍之內(nèi)。此外，青海省海東市為2013 年成立，山東省萊蕪市于2019 年1 月并入濟(jì)南市，故將二者剔除。原始數(shù)據(jù)均取自《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)城市統(tǒng)計(jì)年鑒》及各地方統(tǒng)計(jì)年鑒和統(tǒng)計(jì)公報(bào)，少數(shù)缺失數(shù)據(jù)采用插值法補(bǔ)齊。描述性統(tǒng)計(jì)如表2 所示。

表2 描述性統(tǒng)計(jì)

四 實(shí)證結(jié)果分析

（一）基準(zhǔn)模型分析

為減輕被解釋變量滯后項(xiàng)帶來(lái)的內(nèi)生性問(wèn)題，研究采用系統(tǒng)GMM 方法進(jìn)行回歸估計(jì)，回歸結(jié)果如表3所示。表3（1）~（3）列、（2）~（6）列分別報(bào)告的是財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)與高質(zhì)量發(fā)展的回歸結(jié)果。第（2）、第（3）列表明，在引入控制變量及平方項(xiàng)后，財(cái)政收入分權(quán)一次項(xiàng)的估計(jì)系數(shù)在1%水平上顯著為正，而平方項(xiàng)的估計(jì)系數(shù)在1%水平上顯著為負(fù)，表明財(cái)政收入分權(quán)與黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展之間呈顯著的倒“U”形關(guān)系。第（5）、第（6）列表明，在引入控制變量及平方項(xiàng)后，財(cái)政支出分權(quán)的一次項(xiàng)與平方項(xiàng)對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的估計(jì)系數(shù)在5%的水平上分別顯著為正和負(fù)。與財(cái)政收入分權(quán)類(lèi)似，財(cái)政支出分權(quán)與高質(zhì)量發(fā)展之間同樣呈顯著的倒“U”形關(guān)系。以上結(jié)果表明，適度財(cái)政分權(quán)能夠促進(jìn)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展，而過(guò)度財(cái)政分權(quán)將會(huì)產(chǎn)生阻礙作用，研究假設(shè)1 成立。在財(cái)政分權(quán)程度較低時(shí)，地方自有財(cái)力有限，但為了維持社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，地方政府更傾向于實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策，使得地方財(cái)政壓力不斷增大。此時(shí)，提高財(cái)政資源的使用效率就成為地方政府緩解財(cái)政壓力的不二之選。而優(yōu)化財(cái)政支出效率可有效避免資源配置扭曲［22］，提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。在激烈的“晉升錦標(biāo)賽”中，過(guò)高的財(cái)政分權(quán)程度則會(huì)誘發(fā)地方政府“重生產(chǎn)，輕民生”的行為，不僅未能增加社會(huì)福利水平，反而降低了財(cái)政資源使用效率［23］，對(duì)高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生阻礙。通過(guò)計(jì)算得出，財(cái)政收入分權(quán)的最優(yōu)值約為0.4861，財(cái)政支出分權(quán)的最優(yōu)值為0.7654，即當(dāng)財(cái)政收入分權(quán)、支出分權(quán)低于該水平時(shí)，提高分權(quán)程度有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。依據(jù)2019 年地級(jí)市樣本數(shù)據(jù)，一方面，僅4個(gè)城市財(cái)政收入分權(quán)高于這一最優(yōu)水平，絕大部分城市均能通過(guò)提高收入分權(quán)水平促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另一方面，有近七成城市的財(cái)政支出分權(quán)高于最優(yōu)水平，即大部分城市的財(cái)政支出分權(quán)水平已經(jīng)對(duì)城市高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生了阻礙作用。此外，財(cái)政支出分權(quán)的最優(yōu)值高于財(cái)政收入分權(quán)的最優(yōu)值，這與劉樹(shù)鑫、楊森平［24］的研究結(jié)論具有相似性，即適度的財(cái)政壓力有利于提高地方財(cái)政支出效率。以上結(jié)果表明，就黃河流域整體而言，應(yīng)給予地方政府更多的財(cái)權(quán)，避免地方政府因財(cái)政壓力過(guò)大而出現(xiàn)行為扭曲，保障政府職能的良好實(shí)現(xiàn)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

表3 基準(zhǔn)模型回歸結(jié)果

就控制變量而言，地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平對(duì)高質(zhì)量發(fā)展有顯著的正向影響，表明隨著收入水平的提高，民眾增加了對(duì)科教文衛(wèi)等服務(wù)的需求，推動(dòng)了高質(zhì)量發(fā)展；地區(qū)金融發(fā)展水平對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的影響顯著為正，表明金融發(fā)展加快了要素自由流動(dòng)，優(yōu)化了資源配置效率，從而促進(jìn)了高質(zhì)量發(fā)展。財(cái)政自給率對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的影響不顯著，表明更高的財(cái)政資源自由支配程度并沒(méi)有帶來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的提高，地方政府財(cái)政資源的使用效率有待進(jìn)一步改善。

（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介傳導(dǎo)作用分析

上文回歸結(jié)果表明，財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展存在顯著的直接效應(yīng)，為探究是否存在“財(cái)政分權(quán)—產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)—經(jīng)濟(jì)發(fā)展”這一中介傳導(dǎo)機(jī)制，對(duì)模型（2）、（3）進(jìn)一步檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表4。

表4 第（2）、第（5）列分別是財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的回歸結(jié)果。結(jié)果表明，二者均對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)有倒“U”形影響，即適度財(cái)政分權(quán)可促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，過(guò)度財(cái)政分權(quán)會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)產(chǎn)生負(fù)面作用，研究假設(shè)2 成立。財(cái)政分權(quán)程度過(guò)高將導(dǎo)致地方政府更容易實(shí)施“自利性”行為，地區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)使得地方政府有偏向地將財(cái)政支出向短期內(nèi)能帶來(lái)顯著效益的第二產(chǎn)業(yè)傾斜，對(duì)于投資周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率不確定的綠色創(chuàng)新、節(jié)能技術(shù)等項(xiàng)目投資意愿不高，進(jìn)而造成區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡以及地區(qū)間產(chǎn)業(yè)趨同現(xiàn)象，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

第（3）、第（6）列顯示，在引入中介變量進(jìn)行回歸之后，財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)的估計(jì)系數(shù)與基準(zhǔn)模型保持了一致，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的估計(jì)系數(shù)顯著為正，即財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展具有直接效應(yīng)，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在其中發(fā)揮著部分中介效應(yīng)的作用，研究假設(shè)3 成立。

（三）區(qū)域異質(zhì)性分析

鑒于黃河流域上、中、下游各省區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)力水平差距較大，財(cái)政分權(quán)的影響也不盡相同。因此，依據(jù)地理位置和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，本文將黃河流域九省區(qū)劃分為上游地區(qū)與中下游地區(qū)進(jìn)行區(qū)域異質(zhì)性檢驗(yàn)（上游地區(qū)包括青海、四川、甘肅、寧夏四省區(qū)，中下游地區(qū)包括內(nèi)蒙古、山西、陜西、河南、山東五省區(qū)）。

表5 和表6 分別是針對(duì)黃河流域上游地區(qū)、中下游地區(qū)的樣本回歸結(jié)果。在分樣本回歸中，核心解釋變量財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)對(duì)被解釋變量高質(zhì)量發(fā)展和中介變量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的估計(jì)系數(shù)的顯著性和影響方向與總體回歸基本一致，表明財(cái)政分權(quán)與地區(qū)高質(zhì)量發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的倒“U”形關(guān)系不存在顯著的區(qū)域異質(zhì)性。需要特別指出的是，經(jīng)過(guò)計(jì)算，黃河流域上游地區(qū)與中下游地區(qū)財(cái)政收入分權(quán)的最優(yōu)水平分別為0.2957 和0.4953，上游地區(qū)財(cái)政收入分權(quán)最優(yōu)水平顯著低于中下游地區(qū)，這可能是因?yàn)椋号c中下游地區(qū)相比，上游地區(qū)均為西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)追趕壓力較大，基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)建設(shè)也不完善，導(dǎo)致上游地區(qū)在激烈的“晉升錦標(biāo)賽”中將有限的財(cái)政資源以更大力度向生產(chǎn)性領(lǐng)域傾斜，同時(shí)為價(jià)高利大的第二產(chǎn)業(yè)提供更多的優(yōu)惠政策以吸引稅源、擴(kuò)大財(cái)政收入，最終造成生態(tài)環(huán)境的破壞和產(chǎn)業(yè)同構(gòu)，阻礙經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。這一結(jié)果表明，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)上游地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，通過(guò)科學(xué)合理的轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和結(jié)構(gòu)引導(dǎo)地方政府兼顧生產(chǎn)性公共物品和服務(wù)性公共物品的提供，促進(jìn)地區(qū)公共服務(wù)均等化，避免因地方政府短視行為阻礙區(qū)域經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

表5 黃河流域上游地區(qū)回歸結(jié)果

表6 黃河流域中下游地區(qū)回歸結(jié)果

（四）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

一是替換核心解釋變量。借鑒張曙霄、戴永安［25］，張瑞、王格宜、孫夏令［26］的做法，將省級(jí)人均本級(jí)財(cái)政收支加入分母進(jìn)行計(jì)算，構(gòu)建新的財(cái)政分權(quán)指標(biāo)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。二是替換核心解釋變量并使用差分GMM 方法進(jìn)行估計(jì)。在替換核心解釋變量的基礎(chǔ)上，將估計(jì)方法由系統(tǒng)GMM 更換為差分GMM 進(jìn)行回歸。

檢驗(yàn)結(jié)果如表（7）、表（8）所示。研究發(fā)現(xiàn)，除表（7）中財(cái)政收入分權(quán)變量以及表（8）中金融發(fā)展水平變量的系數(shù)顯著性稍有減弱以外，其余變量的回歸結(jié)果均與前文保持了一致，再次驗(yàn)證了財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)具有倒“U”形影響效應(yīng)。

表7 替換核心解釋變量后的回歸結(jié)果

續(xù)表8

五 擴(kuò)展性研究：門(mén)檻效應(yīng)分析

前述分析已經(jīng)表明，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政分權(quán)與黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著部分中介效應(yīng)的作用。那么隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)水平的提高，財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的影響效應(yīng)是否會(huì)有所變化呢？本文構(gòu)建動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)門(mén)檻模型以進(jìn)一步分析三者之間的相互關(guān)系。門(mén)檻效應(yīng)存在性的檢驗(yàn)結(jié)果如表9所示，對(duì)于解釋變量為財(cái)政收入分權(quán)的門(mén)檻模型，檢驗(yàn)結(jié)果表明該模型存在雙重門(mén)檻效應(yīng)，門(mén)檻值分別為0.5314 和1.3169。對(duì)于解釋變量為財(cái)政支出分權(quán)的門(mén)檻模型，檢驗(yàn)結(jié)果表明該模型存在單門(mén)檻效應(yīng)，門(mén)檻值為1.3169。

表9 門(mén)檻效應(yīng)存在性檢驗(yàn)結(jié)果

表10 報(bào)告了門(mén)檻模型的估計(jì)結(jié)果。對(duì)于財(cái)政收入分權(quán)，當(dāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)指數(shù)分別跨過(guò)第一門(mén)檻值和第二門(mén)檻值后，收入分權(quán)對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的積極影響不斷提高。對(duì)于財(cái)政支出分權(quán)，當(dāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)跨過(guò)門(mén)檻值后，財(cái)政支出分權(quán)的系數(shù)由0.0299 上升至0.0406，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)同樣能夠促進(jìn)財(cái)政支出分權(quán)對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的正向作用。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)能夠強(qiáng)化財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的積極效應(yīng)，其可能的原因在于：第一，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)能通過(guò)“回波”效應(yīng)吸引資本、人才等要素從其他地區(qū)回流，在擴(kuò)大地方財(cái)源基礎(chǔ)的同時(shí)進(jìn)一步提升地區(qū)發(fā)展動(dòng)力，進(jìn)而使財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用更加顯著。第二，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)一方面改善了區(qū)域環(huán)境質(zhì)量，另一方面提高了地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平，轄區(qū)居民對(duì)公共服務(wù)的需求變得多元化，對(duì)科教文衛(wèi)等服務(wù)的需求日益增加。為滿(mǎn)足居民偏好、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也隨之向民生性領(lǐng)域傾斜，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。門(mén)檻效應(yīng)分析表明，在調(diào)整黃河流域中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分關(guān)系中，應(yīng)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。

表10 門(mén)檻模型估計(jì)結(jié)果

六 結(jié)論和政策啟示

基于黃河流域99 個(gè)地級(jí)及以上城市2007—2019 年的數(shù)據(jù)，通過(guò)構(gòu)建動(dòng)態(tài)面板中介效應(yīng)模型和門(mén)檻模型，實(shí)證分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的影響效應(yīng)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在其中的作用，主要研究結(jié)論如下：第一，財(cái)政分權(quán)與黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展間呈現(xiàn)倒“U”形非線(xiàn)性關(guān)系，適度財(cái)政分權(quán)可促進(jìn)發(fā)展質(zhì)量的提高，過(guò)度財(cái)政分權(quán)將對(duì)發(fā)展產(chǎn)生阻礙；第二，總體而言，通過(guò)對(duì)倒“U”形關(guān)系的拐點(diǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)政收入分權(quán)的最優(yōu)水平明顯低于財(cái)政支出分權(quán)的最優(yōu)水平，適度財(cái)政壓力可提高地方政府財(cái)政資金使用效率；當(dāng)前黃河流域大部分城市的財(cái)政收入分權(quán)低于最優(yōu)水平，而財(cái)政支出分權(quán)高于最優(yōu)水平，應(yīng)適度上收事權(quán)、下放財(cái)權(quán)；黃河流域上游地區(qū)的財(cái)政收入分權(quán)最優(yōu)水平低于中下游地區(qū)；第三，財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)呈現(xiàn)先促進(jìn)、后抑制的非線(xiàn)性影響，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政分權(quán)與黃河流域高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了部分中介效應(yīng)；第四，財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)門(mén)檻效應(yīng)，當(dāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)指數(shù)高于1.3169 時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的促進(jìn)作用會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)。

基于上述結(jié)論，可得到如下政策啟示：

第一，對(duì)黃河流域地區(qū)適度上收事權(quán)、下放財(cái)權(quán)，適度提高財(cái)政收入分權(quán)的同時(shí)降低財(cái)政支出分權(quán)，避免因財(cái)政壓力過(guò)大而造成地方政府行為的短視和扭曲；第二，改變官員政績(jī)考核機(jī)制，將生態(tài)環(huán)境保護(hù)、科教文衛(wèi)建設(shè)等納入官員政績(jī)考核體系，引導(dǎo)地方政府間良性競(jìng)爭(zhēng)，注重民生事業(yè)，不斷滿(mǎn)足人民群眾對(duì)美好生活的需要；第三，優(yōu)化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)控作用。加大對(duì)黃河流域上游欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度糾正地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)偏向，發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的引導(dǎo)和激勵(lì)作用，提高財(cái)政資金使用效率；第四，結(jié)合黃河流域各地區(qū)的要素稟賦和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，因地制宜發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的“區(qū)位定向誘導(dǎo)”作用，促成區(qū)域?qū)I(yè)化分工格局的形成。