有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理要點(diǎn)研究

張曉悅

（淄博市城市資產(chǎn)運(yùn)營集團(tuán)有限公司，山東 淄博 255022）

一、引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的變化與發(fā)展，有限公司規(guī)模逐步擴(kuò)大，開始認(rèn)識(shí)到實(shí)施精細(xì)化管理的重要性。精細(xì)化管理是一種先進(jìn)的管理理念和企業(yè)文化，有助于節(jié)約管理資源，降低公司內(nèi)部控制成本支出。但在有限公司實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化實(shí)施過程中仍存在問題，本文基于此提出一些可行性意見，希望為有限公司的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)，推動(dòng)其財(cái)務(wù)工作高效 開展。

二、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理存在的不足

（一）缺乏內(nèi)部控制精細(xì)化意識(shí)

現(xiàn)階段，在有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的過程當(dāng)中，工作人員對(duì)精細(xì)化管理認(rèn)識(shí)不充分，難以提高管理水平，導(dǎo)致有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平相對(duì)較低。部分人員對(duì)精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)存在偏差，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制精細(xì)化管理的重要性，在實(shí)際工作過程當(dāng)中對(duì)精細(xì)化管理存在一定的認(rèn)知誤區(qū)，相關(guān)人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理觀念淡薄，對(duì)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的提高造成了一定的阻礙，無法提高管理水平。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作部署不全面，也對(duì)內(nèi)部控制精細(xì)化管理措施的落實(shí)造成了一定的影響，甚至在一定程度上阻礙了有限公司長效發(fā)展［1］。

（二）缺乏有效的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制

有限公司在實(shí)際的內(nèi)控審計(jì)管理中面臨諸多問題，例如，現(xiàn)階段大多數(shù)有限公司普遍缺乏有效的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，使得精細(xì)化的內(nèi)部控制無法在有限公司內(nèi)部得以落實(shí)，從而無法發(fā)揮其應(yīng)有的效用，導(dǎo)致有限公司的財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)較低。機(jī)制的缺失，也會(huì)在一定程度上造成有限公司的財(cái)務(wù)管理工作開展更加困難。因此，須以此為切入點(diǎn)，正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制工作的重要性，并完善內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制。

現(xiàn)階段，內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的缺乏主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，缺少專門的內(nèi)部審計(jì)部門和專業(yè)人才。審計(jì)工作往往由財(cái)務(wù)人員兼職，缺乏一定的專業(yè)性。第二，缺乏完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度。在綜合因素的影響下，內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制不僅影響有限公司財(cái)務(wù)水平的提升，還關(guān)乎精細(xì)化管理工作能否落到實(shí)處［2］。內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的缺失，使得審計(jì)結(jié)果的客觀性和真實(shí)性難以得到保障，難以提高有限公司的精細(xì)化管理水平。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化程度不高

有限公司在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理時(shí)，由于信息化程度不高，因此難以提高管理水平。如今是信息技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，實(shí)施精細(xì)化管理是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌５F(xiàn)階段有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)中普遍存在信息化程度不高的問題，主要原因在于管理人員忽視了引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)的重要性，有限公司內(nèi)部缺乏完善的管理軟件，精細(xì)化管理工作的落實(shí)就會(huì)遇到困難。另外，由于信息化建設(shè)不到位，降低了相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集和整理效率，無形之中會(huì)影響有限公司經(jīng)濟(jì)利潤的提高。隨著公司發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化管理系統(tǒng)中包含著重要的數(shù)據(jù)信息，如果管理不當(dāng)，就會(huì)使重要數(shù)據(jù)信息丟失或者損壞，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏精細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

如今，市場競爭激烈，促使一些有限公司更注重眼前的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理，導(dǎo)致其在實(shí)施中存在問題，主要表現(xiàn)就是受到多種因素影響，相關(guān)制度難以落實(shí)，缺乏精細(xì)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使得管理工作處于不規(guī)范的狀態(tài)。而實(shí)施精細(xì)化管理，目的是降低企業(yè)的運(yùn)營成本，推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系創(chuàng)新，使有限公司朝著更好的方向發(fā)展［3］。部分有限公司即使建立了內(nèi)部控制機(jī)制，但由于制度內(nèi)容不完善，也難以對(duì)人員起到激勵(lì)約束的作用，致使所構(gòu)建的內(nèi)部控制制度流于形式，在常規(guī)管理中無法深入具體的財(cái)務(wù)管理中，無法幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。另外，企業(yè)在實(shí)行精細(xì)化管理的過程中沒有明確劃分人員崗位職責(zé)的問題也亟待解決。

（五）管理人員的綜合素質(zhì)有待提升

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開展需要專業(yè)人才的支持和保障。但是，大多數(shù)有限公司缺乏專業(yè)人才開展內(nèi)部控制工作，對(duì)人才隊(duì)伍建設(shè)沒有高度重視。而現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍中，有的缺乏創(chuàng)新意識(shí)，有的對(duì)崗位職責(zé)不夠清晰，有的并沒有受過系統(tǒng)的培訓(xùn)，還有的缺乏豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)施精細(xì)化管理的過程中，無法及時(shí)處理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題。這不僅難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理的目的，還會(huì)對(duì)公司的市場競爭力造成不良影響。

只有不斷提高內(nèi)部人才的綜合水平，才能更好地發(fā)揮人才的力量，提高有限公司的市場競爭力，使其能夠屹立在競爭激烈的經(jīng)濟(jì)市場中長效發(fā)展。要注重對(duì)內(nèi)部人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)，以滿足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理需求。但是因公司忽視對(duì)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，沒有打造一支專業(yè)能力較強(qiáng)、素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍，這不僅會(huì)使精細(xì)化管理成果不夠理想，還會(huì)影響有限公司的經(jīng)濟(jì)效益。

三、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理的關(guān)鍵點(diǎn)

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化意識(shí)

第一，管理人員應(yīng)切實(shí)發(fā)揮帶頭作用，通過積極學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)部控制知識(shí)，了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義，樹立精細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念。只有充分發(fā)揮好“帶頭人”作用，才能夠促使其他員工向其看齊，并以良好的狀態(tài)參與到精細(xì)化管理工作中。這不僅有利于提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平，還能夠?yàn)橛邢薰镜姆€(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)要對(duì)原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式進(jìn)行重新塑造和優(yōu)化。傳統(tǒng)管理模式相對(duì)比較落后，難以滿足管理工作需求，所以領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)通過樹立精細(xì)化管理理念，在內(nèi)部開展培訓(xùn)活動(dòng)以提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)精神和核心素養(yǎng)，整體增強(qiáng)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，促使內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作有效落實(shí)。以提高有限公司內(nèi)部控制精細(xì)化管理水平為目的，以促進(jìn)有限公司長效可持續(xù)發(fā)展為核心，積極促進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制良好開展。除此之外，管理人員要從管理細(xì)節(jié)入手，只有做好每一個(gè)細(xì)節(jié)工作，才能夠幫助企業(yè)朝著更好的方向可持續(xù) 發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制精細(xì)化審計(jì)機(jī)制

完善和細(xì)化內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制是促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理得以有效落實(shí)的重要前提。以往由于缺乏有效的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，有限公司難以提高管理水平，因此要保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，還需要完善內(nèi)部控制精細(xì)化審計(jì)機(jī)制。

第一，要求有限公司結(jié)合自身實(shí)際情況建立專門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)部門，加強(qiáng)專業(yè)審計(jì)人才建設(shè)。眾所周知，隨著公司發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作難度系數(shù)會(huì)變得越來越高，所以更需要成立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，來保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和真實(shí)性。同時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職的問題，要及時(shí)加以解決，應(yīng)通過明確人員崗位職責(zé)，讓其充分了解自身在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，將審計(jì)部門的職能和作用充分發(fā)揮出來，才能夠提高精細(xì)化管理水平［4］。

第二，有限公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的審計(jì)制度，進(jìn)一步對(duì)人員起到激勵(lì)約束的作用，將財(cái)務(wù)審計(jì)納入績效考核體系，調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，從而達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理的預(yù)期目標(biāo)。此外，有限公司在實(shí)施精細(xì)化管理的過程中，還要增強(qiáng)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)配合，通過組建獨(dú)立的審計(jì)部門降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)

信息技術(shù)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展背景下的必然產(chǎn)物，為各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展提供了很多幫助。以往有限公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理過程中，由于對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，因此難以提高管理水平。所以在新時(shí)期背景下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)顯得尤為 重要。

第一，企業(yè)管理人員應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理技術(shù)開展精細(xì)化管理，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平，同時(shí)依托當(dāng)前的信息化管理環(huán)境，大力推進(jìn)信息管理系統(tǒng)建設(shè)。只有確保管理系統(tǒng)完善，才能提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息溝通效率。管理人員要靈活利用信息化管理系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，這是提高工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。

第二，要想推動(dòng)精細(xì)化管理工作順利開展，有限公司還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理體系中的優(yōu)勢。比如，應(yīng)完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件，利用先進(jìn)且成熟的管理技術(shù)和軟件，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作的開展提供有力保障，并定期對(duì)管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和數(shù)據(jù)備份。另外，應(yīng)在計(jì)算機(jī)內(nèi)部安裝相應(yīng)的防病毒軟件，以防止重要數(shù)據(jù)信息被盜取，這樣既能夠提高精細(xì)化管理水平，又可以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化程度得到質(zhì)的飛躍。

（四）建立健全內(nèi)部控制制度

有限公司要想提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理水平，就要不斷完善內(nèi)部控制制度。

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身管理需求構(gòu)建并完善內(nèi)部控制制度，并將制度貫穿于各項(xiàng)管理工作中。制度的確立能夠?qū)T工的日常工作行為起到約束的作用，使他們各司其職，從而全面提高精細(xì)化管理水平。只有把握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作要點(diǎn)，并以此為基礎(chǔ)立足常規(guī)財(cái)務(wù)工作，完善內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度符合有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，才能夠有效落實(shí)內(nèi)部精細(xì)化管理工作［5］。

其次，結(jié)合內(nèi)部控制制度建立激勵(lì)考核制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的考核，根據(jù)考核內(nèi)容和考核過程開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，使其能夠更好地保障財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，解決以往精細(xì)化管理中存在的問題，切實(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利開展。

最后，企業(yè)還要建立合理的崗位責(zé)任制，搭建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系。這直接關(guān)乎財(cái)務(wù)管理水平的高低。最重要的是，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，以便降低風(fēng)險(xiǎn)給精細(xì)化管理工作帶來的不良影響，如此既可以提高有限公司的內(nèi)部控制效率，又能幫助其降低內(nèi)部控制成本支出，從而實(shí)現(xiàn)有限公司的經(jīng)濟(jì)利潤最大化。

（五）加強(qiáng)人才建設(shè)，重視人才發(fā)展

現(xiàn)階段，有限公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變得日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，所以更需要通過實(shí)施精細(xì)化管理來有效控制成本支出，節(jié)約管理資源。以往由于缺乏專業(yè)的人員，難以滿足管理需求，所以應(yīng)加強(qiáng)人才建設(shè)，并重視人才發(fā)展，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施提供更多支持。

第一，應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)有人員展開培訓(xùn)，提高其工作能力和業(yè)務(wù)水平，同時(shí)要鼓勵(lì)員工多渠道、多形式地表達(dá)自己的意見，這都可以對(duì)開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作產(chǎn)生積極的影響。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)人員職業(yè)道德品質(zhì)的培養(yǎng)，只有打造一支專業(yè)能力強(qiáng)、素質(zhì)高的人才隊(duì)伍，才能夠?yàn)榫?xì)化管理工作的開展提供人才支持。

第二，有限公司要將精細(xì)化管理與企業(yè)文化建設(shè)有效融合起來，為員工營造良好的工作氛圍，在工作中堅(jiān)持道德底線，秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，規(guī)范員工的日常行為，通過培訓(xùn)提升員工的素質(zhì)和工作能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。當(dāng)然，還要結(jié)合員工的實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，這樣才能夠逐步提高其綜合素質(zhì)，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作的順利落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要組成部分，而為了提高管理水平，必須實(shí)施精細(xì)化管理。通過增強(qiáng)人員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化意識(shí)、完善審計(jì)機(jī)制來提高管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)和人才建設(shè)，以此滿足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的需求，建立完善的內(nèi)部控制制度，提高有限公司的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，為公司發(fā)展注入新鮮血液。