市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域“違法所得”如何認(rèn)定

山東省蘭陵縣市場(chǎng)監(jiān)管局 白曉玉

隨著市場(chǎng)監(jiān)管各領(lǐng)域改革的不斷深入，加上一些法律的更新與修訂，有關(guān)違法所得及貨值金額的計(jì)算發(fā)生了一些變化，加上來(lái)自食藥、質(zhì)監(jiān)、價(jià)格等領(lǐng)域的執(zhí)法人員多對(duì)原來(lái)從事的領(lǐng)域熟悉，其他領(lǐng)域相對(duì)陌生。因此，筆者匯總了市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域的違法所得和貨值金額計(jì)算內(nèi)容，供各位同仁參考。

一、《行政處罰法》（2021版）統(tǒng)一規(guī)定

第二十八條：“行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。當(dāng)事人有違法所得，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)。法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章對(duì)違法所得的計(jì)算另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

二、食品領(lǐng)域

在新版行政處罰法實(shí)施之前，食品違法所得有兩種版本，一種是只計(jì)算利潤(rùn)，即收入減成本，另外一種就是指全部收入，這在衛(wèi)生部《關(guān)于對(duì)如何認(rèn)定食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)違法所得的批復(fù)》(衛(wèi)監(jiān)督發(fā)〔2004〕370號(hào)）和《餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理辦法》（2010版）第四十四條規(guī)定中都有體現(xiàn)，但在新版行政處罰法實(shí)施之后，隨著上述法規(guī)規(guī)章的廢止，食品的違法所得就統(tǒng)一按照實(shí)施違法行為所取得的所有收入款項(xiàng)計(jì)算，而不再減去成本。

三、藥品領(lǐng)域

原食藥監(jiān)總局于2007年在對(duì)江西省食品藥品監(jiān)督管理局《關(guān)于對(duì)藥品執(zhí)法“違法所得”法律適用問(wèn)題的請(qǐng)示》（贛食藥監(jiān)辦〔2006〕41號(hào)）的批復(fù)（關(guān)于《藥品管理法》《藥品管理法實(shí)施條例》“違法所得”問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)食藥監(jiān)法〔2007〕74號(hào)））中表示：一般情況下，《藥品管理法》《藥品管理法實(shí)施條例》中的“違法所得”，是指“實(shí)施違法行為的全部經(jīng)營(yíng)收入”?！端幤饭芾矸▽?shí)施條例》第八十一條規(guī)定“藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)未違反《藥品管理法》和本條例的有關(guān)規(guī)定，并有充分證據(jù)證明其不知道所銷售或者使用的藥品是假藥、劣藥的，應(yīng)當(dāng)沒(méi)收其銷售或者使用的假藥、劣藥和違法所得；但是，可以免除其他行政處罰?！逼渲?，“違法所得”是指“售出價(jià)格與購(gòu)入價(jià)格的差價(jià)”。一般情況下，藥品領(lǐng)域的違法所得也按照實(shí)施違法行為的全部經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算，跟新版行政處罰法中要求的十分契合。

四、醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)療器械領(lǐng)域

衛(wèi)生部法監(jiān)司關(guān)于對(duì)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》中“非法所得”含義解釋的答復(fù)（2000）中表示：《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第四十四條中“非法所得”指未取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》擅自執(zhí)業(yè)的人員或機(jī)構(gòu)在違法活動(dòng)中獲取的包括成本在內(nèi)的全部收入。關(guān)于醫(yī)療器械的違法所得，一般有兩種說(shuō)法，一種是“獲利說(shuō)”，即收入減成本，一種是“收入說(shuō)”，即實(shí)施違法行為的所獲收入，絕大多數(shù)法院在判決采用“收入說(shuō)”，即參照藥品的相關(guān)規(guī)定，從立法精神的角度理解，認(rèn)為《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》中的“違法所得”是指違法行為的全部經(jīng)營(yíng)收入。這也跟新版行政處罰法完全契合。

五、價(jià)格領(lǐng)域

《價(jià)格法釋義》第三十九條指出，對(duì)不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)以及法定的價(jià)格干預(yù)措施、緊急措施的經(jīng)營(yíng)者的違法所得，一般來(lái)講是指經(jīng)營(yíng)者的實(shí)際成交價(jià)格與政府規(guī)定價(jià)格的全部?jī)r(jià)差金額。其它條款的違法所得則未予以明確。所以在無(wú)其他有效規(guī)定的前提下，適用《行政處罰法》明確的實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)為違法所得。

另外，依據(jù)《價(jià)格違法行為行政處罰實(shí)施辦法》（2004版）第九條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)者有下列情形之一的，可以按沒(méi)有違法所得論處:(一)無(wú)合法銷售或收費(fèi)票據(jù)的；(二)隱匿、銷毀銷售或收費(fèi)票據(jù)的；(三)隱瞞銷售或收費(fèi)票據(jù)數(shù)量，賬簿與票據(jù)金額不符導(dǎo)致計(jì)算違法所得金額無(wú)依據(jù)的；(四)多收價(jià)款全部退還的；(五)應(yīng)當(dāng)按沒(méi)有違法所得論處的其他情形”?！秲r(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》（2010年版）第十八條規(guī)定：“本規(guī)定中以違法所得計(jì)算罰款數(shù)額的，違法所得無(wú)法確定時(shí)，按照沒(méi)有違法所得的規(guī)定處罰”。上述關(guān)于價(jià)格的違法情形視為沒(méi)有違法所得。

六、特種設(shè)備領(lǐng)域

原國(guó)家質(zhì)檢總局在對(duì)遼寧省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局《關(guān)于〈特種設(shè)備安全法〉具體條款適用的請(qǐng)示》（遼質(zhì)監(jiān)〔2014〕63號(hào)）的答復(fù)函中表示：計(jì)算違法所得，可以針對(duì)不同的違法事實(shí)，將當(dāng)事人違法所獲得的全部財(cái)物計(jì)為違法所得；或者將違法所獲得全部財(cái)物扣除成本等應(yīng)當(dāng)扣除的部分計(jì)為違法所得。對(duì)當(dāng)事人未經(jīng)許可故意從事依法應(yīng)當(dāng)取得許可的活動(dòng)的違法行為，可以將當(dāng)事人違法所獲得的全部財(cái)物計(jì)為違法所得。

七、化妝品領(lǐng)域

衛(wèi)生部法監(jiān)司在關(guān)于如何計(jì)算化妝品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的違法所得請(qǐng)示的復(fù)函（衛(wèi)法監(jiān)食發(fā)〔2000〕第16號(hào)）中表示：《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》所稱的違法所得，是指違反《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》，從事化妝品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的全部營(yíng)業(yè)收入（包括成本和利潤(rùn)）。新版《化妝品監(jiān)督條例》公布實(shí)施后，還沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定，因此仍試用新版《行政處罰法》的規(guī)定。

八、原工商行政管理領(lǐng)域

在《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》（2008年11月21日國(guó)家工商行政管理總局令第37號(hào)公布）中有幾條規(guī)定是關(guān)于違法所得的內(nèi)容，具體如下：第二條，工商行政管理機(jī)關(guān)認(rèn)定違法所得的基本原則是：以當(dāng)事人違法生產(chǎn)、銷售商品或者提供服務(wù)所獲得的全部收入扣除當(dāng)事人直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的適當(dāng)?shù)暮侠碇С觯瑸檫`法所得。本辦法有特殊規(guī)定的除外。第三條，違法生產(chǎn)商品的違法所得按違法生產(chǎn)商品的全部銷售收入扣除生產(chǎn)商品的原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)款計(jì)算。第四條，違法銷售商品的違法所得按違法銷售商品的銷售收入扣除所售商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)款計(jì)算。第五條，違法提供服務(wù)的違法所得按違法提供服務(wù)的全部收入扣除該項(xiàng)服務(wù)中所使用商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)款計(jì)算。第六條，違反法律、法規(guī)的規(guī)定，為違法行為提供便利條件的違法所得按當(dāng)事人的全部收入計(jì)算。第七條，違法承攬的案件，承攬人提供材料的，按照本辦法第三條計(jì)算違法所得；定做人提供材料的，違法所得按本辦法第五條計(jì)算。 第八條，在傳銷違法活動(dòng)中，拉人頭、騙取入門費(fèi)式傳銷的違法所得按當(dāng)事人的全部收入計(jì)算。團(tuán)隊(duì)計(jì)酬式傳銷的違法所得，銷售自產(chǎn)商品的，按違法銷售商品的收入扣除生產(chǎn)商品的原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)款計(jì)算；銷售非自產(chǎn)商品的，按違法銷售商品的收入扣除所售商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)款計(jì)算。目前，《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》（2008年11月21日國(guó)家工商行政管理總局令第37號(hào)公布）尚未廢止，依據(jù)新版行政處罰法的規(guī)定，原工商行政管理領(lǐng)域的行政處罰案件的違法所得除上述第六條和第八條第一款所述按照全部收入計(jì)算外，其他的都相應(yīng)扣除相應(yīng)成本或支出。

九、產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域

在原國(guó)家質(zhì)檢總局關(guān)于實(shí)施《產(chǎn)品質(zhì)量法》若干問(wèn)題的意見(jiàn)(國(guó)質(zhì)檢法〔2011〕83號(hào))一文中提到關(guān)于“貨值金額”和“違法所得”、“違法收入”的計(jì)算問(wèn)題。按照《產(chǎn)品質(zhì)量法》的規(guī)定，貨值金額是指當(dāng)事人違法生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品的數(shù)量（包括已售出的和未售出的產(chǎn)品）與其單件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)的乘積。對(duì)生產(chǎn)的單件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以銷售明示的單價(jià)計(jì)算；對(duì)銷售的單件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以銷售者貨簽上標(biāo)明的單價(jià)計(jì)算。生產(chǎn)者、銷售者沒(méi)有標(biāo)價(jià)的，按照該產(chǎn)品被查處時(shí)該地區(qū)市場(chǎng)零售價(jià)的平均單價(jià)計(jì)算。本法所稱違法所得是指獲取的利潤(rùn)?！懂a(chǎn)品質(zhì)量法》第六十一條、第六十七條規(guī)定的違法收入，指違反法律規(guī)定從事運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、保管，提供制假技術(shù)，向社會(huì)推薦產(chǎn)品以及進(jìn)行產(chǎn)品的監(jiān)制、監(jiān)銷等違法活動(dòng)所獲取的全部收入。

十、計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化及工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督領(lǐng)域

在《關(guān)于印發(fā)技術(shù)監(jiān)督行政案件“違法所得”、“非法收入”計(jì)算意見(jiàn)的通知》（技監(jiān)局法發(fā)第〔1990〕485號(hào)）一文中表示：為了正確適用技術(shù)監(jiān)督法律、法規(guī)，保證行政處罰合理合法，特對(duì)違法所得、非法收入的確定和計(jì)算提出如下意見(jiàn)：

（一）《計(jì)量法》《標(biāo)準(zhǔn)化法》和《工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任條例》等法律、法規(guī)中所說(shuō)的“違法所得”或“非法收入”，是指當(dāng)事人從事違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的活動(dòng)（即實(shí)施了國(guó)家法律、法規(guī)所禁止的行為或未履行法定義務(wù)）所獲得的財(cái)物。

（二）“違法所得”“非法收入”的情況千差萬(wàn)別，在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以違法事實(shí)為根據(jù)，具體情況具體分析，不得隨意推算或估算。

（三）有關(guān)技術(shù)監(jiān)督行政案件“違法所得”“非法收入”按以下方法確定：

1.當(dāng)事人違法所獲得的全部財(cái)物為“違法所得”或“非法收入”。計(jì)算公式為S=a×x式中，S為違法所得或非法收入，a為銷售單價(jià)，x為銷售量；

2.當(dāng)事人違法所獲得的全部財(cái)物中扣除應(yīng)當(dāng)扣除的部分，為“違法所得”或“非法收入”。計(jì)算公式為S=a×x-b式中，b為應(yīng)當(dāng)扣除的部分；

3.對(duì)于使用不合格計(jì)量器具、破壞計(jì)量器具準(zhǔn)確度或者偽造數(shù)據(jù)的，其“違法所得”以標(biāo)稱值與實(shí)際值之差計(jì)算。

（四）計(jì)算“違法所得”或“非法收入”應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：1.凡違法銷售量能夠以批次或時(shí)間確定的，以批次或時(shí)間計(jì)；不能以批次或時(shí)間確定的，以現(xiàn)場(chǎng)檢查出的數(shù)量計(jì)。2.應(yīng)當(dāng)扣除的部分，可以是生產(chǎn)者的產(chǎn)品生產(chǎn)成本或經(jīng)銷者的商品進(jìn)價(jià)部分。3.產(chǎn)（商）品已經(jīng)售出，貨款尚未收到的，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入“違法所得”或“非法收入”。4.在作出行政處罰前，當(dāng)事人已經(jīng)繳納稅款的，或者已退貨、退款、賠償?shù)?，?jì)算“違法所得”或“非法收入”時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣除。

在《關(guān)于對(duì)計(jì)量違法案件有關(guān)違法所得計(jì)算問(wèn)題的復(fù)函》（質(zhì)檢法函〔2004〕215號(hào)）一文中提出：在原質(zhì)檢總局對(duì)江蘇省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局《關(guān)于辦理計(jì)量違法案件違法所得計(jì)算的請(qǐng)示》（蘇質(zhì)技監(jiān)稽函〔2004〕131號(hào)）的答復(fù)函中表示：1.原國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局于1992年以技監(jiān)法發(fā)〔1992〕491號(hào)文對(duì)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、質(zhì)量等違法行為處罰計(jì)算“違法所得”、“非法收入”等問(wèn)題作出了明確規(guī)定。2.上述行政解釋是在《計(jì)量法》《計(jì)量法實(shí)施細(xì)則》頒布后制定的，目前仍然有效。3.原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局印發(fā)的技監(jiān)法便字第019號(hào)文件，僅對(duì)“行政相對(duì)人故意違法”這一情況下，認(rèn)定其全部經(jīng)營(yíng)額作為違法所得作出了解釋，該解釋仍然有效。

十一、加油站計(jì)量作弊領(lǐng)域

在原質(zhì)檢總局對(duì)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局《關(guān)于加油站計(jì)量作弊案件違法所得認(rèn)定和計(jì)算的請(qǐng)示》（魯質(zhì)監(jiān)稽發(fā)〔2009〕250號(hào)）的回復(fù)函《關(guān)于加油站計(jì)量作弊案違法所得認(rèn)定和計(jì)算問(wèn)題的答復(fù)意見(jiàn)的函》（質(zhì)檢法函〔2010〕34號(hào)）中表示：違法所得是指違法獲利。有下列情形之一的，可以將全部經(jīng)營(yíng)額認(rèn)定為違法所得：（一）當(dāng)事人故意違法的；（二）生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口產(chǎn)品屬于劣質(zhì)品，即危及人體健康、生命財(cái)產(chǎn)安全或者主要性能指標(biāo)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求，失去原有使用價(jià)值等情況的；（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收或者監(jiān)督銷毀的。

因加油站計(jì)量作弊在市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域比較特別，所以要進(jìn)行專門闡述。

以上是筆者匯總的市場(chǎng)監(jiān)管各個(gè)領(lǐng)域的違法所得認(rèn)定和計(jì)算情況，新版行政處罰法實(shí)施后，有些部門跟以往慣例作了相應(yīng)修改。希望對(duì)各位市場(chǎng)監(jiān)管部門執(zhí)法人員有所幫助。

補(bǔ)充說(shuō)明：《行政處罰法》第二十八條第二款規(guī)定：“當(dāng)事人有違法所得，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)，法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章對(duì)違法所得的計(jì)算另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”在實(shí)務(wù)中，對(duì)當(dāng)事人的違法所得，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收；違法所得的認(rèn)定采取“全額說(shuō)”，即當(dāng)事人實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)，除非法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章另有規(guī)定。目前，在《市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》出臺(tái)之前，《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》（2008年11月21日國(guó)家工商行政管理總局令第37號(hào)公布）屬于規(guī)章，其余規(guī)范性文件的內(nèi)容僅供參考。