財政金融協(xié)同支持農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的實踐探討

◎鮑曙光 馮興元

共同富裕是社會主義的本質(zhì)要求，是中國式現(xiàn)代化的重要特征。而農(nóng)業(yè)農(nóng)村是共同富裕的短板，促進共同富裕，最艱巨最繁重的任務(wù)仍然在農(nóng)村。財政金融政策在促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕中發(fā)揮著不可替代的重要作用。

一、促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策現(xiàn)狀

國家把提高農(nóng)民收入、促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕擺在突出位置，迄今已經(jīng)出臺了一系列促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策。

（一）拓展農(nóng)民增收空間的財政金融政策

1.農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新財政金融支持政策

隨著中央“雙創(chuàng)”政策（即促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新政策）的推行，越來越多的農(nóng)民工、高等院校畢業(yè)生、退役士兵、科技人員以及其他人員返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)，參加創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。國家發(fā)布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新促進農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的意見》等一系列政策文件，以強化相應(yīng)的金融服務(wù)和財政支持力度。在金融方面，國家采取財政貼息、融資擔保等措施，推進農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)抵押貸款試點以及包括農(nóng)業(yè)設(shè)施、農(nóng)機具在內(nèi)的動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)，努力解決返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新融資難問題；鼓勵金融機構(gòu)開發(fā)符合返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新需求的信貸產(chǎn)品和服務(wù)模式；推進農(nóng)村普惠金融發(fā)展，加強對納入信用評價體系返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員的金融服務(wù)。在財政方面，將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新項目納入強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策范圍；將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員納入現(xiàn)有的新型職業(yè)農(nóng)民培育、農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)全程社會化服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)村信息化建設(shè)等各類財政支農(nóng)項目和產(chǎn)業(yè)基金扶持范圍；對首次創(chuàng)業(yè)、正常經(jīng)營1年以上的農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶頭人，按規(guī)定給予一次性創(chuàng)業(yè)補貼；采取以獎代補、先建后補、政府購買服務(wù)、農(nóng)業(yè)信貸擔保等方式積極支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員就業(yè)創(chuàng)業(yè)。實施返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員稅收減免和普遍性降費政策，在研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)所得稅、增值稅以及文化事業(yè)建設(shè)費、教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金等行政事業(yè)性收費方面強化支持；在住房、教育、社保等方面，給予符合條件的農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶頭人優(yōu)惠政策1。

2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合財政金融支持政策

2018年以來，《農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于實施農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展推進行動的通知》等一系列政策文件，推動了農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)的融合。各地也紛紛出臺相應(yīng)的實施意見，從財政金融等方面強化支持力度。相關(guān)的財政支持政策包括：一是加大政府財政資金投入，強化農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。包括繼續(xù)加強農(nóng)村土地整治和農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)，實施農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程、新一輪農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程、農(nóng)村道路暢通工程等，促進城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)互聯(lián)互通、共建共享。二是通過加強財稅支持措施，落實小微企業(yè)稅收扶持政策及農(nóng)產(chǎn)品初加工所得稅優(yōu)惠政策，積極支持“互聯(lián)網(wǎng)+現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”等新型業(yè)態(tài)和商業(yè)模式發(fā)展。三是創(chuàng)新政府涉農(nóng)資金的使用和管理方式，通過政府和社會資本合作、設(shè)立基金、貸款貼息等方式，帶動社會資本投向農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合領(lǐng)域。

在金融方面，創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)。發(fā)展農(nóng)村普惠金融，優(yōu)化縣域金融機構(gòu)網(wǎng)點布局，推動農(nóng)村基礎(chǔ)金融服務(wù)全覆蓋；鼓勵農(nóng)業(yè)企業(yè)在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板以及境外資本市場公開發(fā)行上市和融資；穩(wěn)妥有序推進農(nóng)村承包土地經(jīng)營權(quán)和農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)抵押貸款試點，積極發(fā)展林權(quán)、農(nóng)業(yè)廠房、漁船抵押和生產(chǎn)訂單、農(nóng)業(yè)保單質(zhì)押等業(yè)務(wù)，推進農(nóng)業(yè)融資租賃服務(wù)；推行“政銀保”等融資模式，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險，完善政策性融資擔保體系；推進供銷合作社、農(nóng)民合作社開展信用合作試點，穩(wěn)妥開展農(nóng)民合作社內(nèi)部資金互助試點，加強對開展信用互助業(yè)務(wù)的農(nóng)民互助社進行準入資格審查和持續(xù)性經(jīng)營的監(jiān)管。

3.普惠性農(nóng)業(yè)補貼政策

為提高農(nóng)業(yè)補貼政策效果和效能，“十三五”以來，國家逐步推進農(nóng)業(yè)補貼制度改革，建立普惠性農(nóng)民補貼長效機制，完善重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者補貼制度，健全新型農(nóng)業(yè)支持保護政策體系。實行“三補合一”改革，將種糧直補、農(nóng)資綜合補貼、良種補貼合并為農(nóng)業(yè)支持保護補貼；建立完善與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品價格形成機制，推進目標價格補貼試點，完善稻谷、小麥最低收購價政策，出臺生產(chǎn)者補貼政策；實施農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策，目前補貼品種已擴大至種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)等三大類，包括稻谷、小麥、玉米等糧食作物在內(nèi)的共計16個品種，基本覆蓋了關(guān)系國計民生和糧食安全的主要大宗農(nóng)產(chǎn)品；政府實現(xiàn)了稻谷、小麥、玉米三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險對主產(chǎn)省產(chǎn)糧大縣的全覆蓋，并在內(nèi)蒙古自治區(qū)和黑龍江省部分旗縣啟動實施大豆完全成本保險和種植收入保險試點2，2021年中央財政共安排農(nóng)業(yè)保險保費補貼333.5億元，帶動實現(xiàn)保費收入965.18億元，為1.88億戶次農(nóng)戶提供風險保障4.78萬億元3；同時，推動擴大中央財政對地方優(yōu)勢特色農(nóng)產(chǎn)品保險的試點范圍，創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品，開發(fā)天氣指數(shù)保險、區(qū)域產(chǎn)量保險等新型險種，擴大保險服務(wù)領(lǐng)域，提高保障水平。經(jīng)過多年的探索與實踐，我國初步形成了包含直接補貼、價格支持、一般性服務(wù)支持的農(nóng)業(yè)補貼政策體系，補貼力度不斷加大，補貼體系不斷完善。

（二）促進農(nóng)民財產(chǎn)形成和財富積累的財政金融政策

1.支持盤活閑置宅基地等農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革的財政金融政策

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新促進農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的意見》提出，城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤政策騰退出的建設(shè)用地指標，以及通過農(nóng)村閑置宅基地整理新增的耕地和建設(shè)用地，重點用于支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。2019年，自然資源部印發(fā)《關(guān)于開展全域土地綜合整治試點工作的通知》，提出整治驗收后騰退的建設(shè)用地，在保障試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民安置、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等用地的前提下，重點用于農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。2019年，《農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于積極穩(wěn)妥開展農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用工作的通知》強調(diào)，要創(chuàng)新盤活利用機制，強化政策扶持，推進農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用工作。在財政方面，統(tǒng)籌安排相關(guān)涉農(nóng)資金，加強資金整合，通過獎勵、補助等形式支持農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用。鼓勵將退出閑置宅基地整治后形成的建設(shè)用地指標與城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤，支持有條件的地區(qū)發(fā)行閑置宅基地和閑置住宅盤活利用相關(guān)專項債券。在金融方面，推動金融信貸產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。鼓勵金融機構(gòu)開展農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，逐步探索賦予農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)（含宅基地使用權(quán)）抵押融資功能，對盤活利用經(jīng)營主體從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接相關(guān)的產(chǎn)業(yè)融合項目提供信貸擔保。

2.促進農(nóng)民財富管理的財政金融政策

在金融政策方面，財富管理政策包括金融知識普及和金融素養(yǎng)提升、金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新兩類。人民銀行等一直重視推進農(nóng)村金融教育，提升農(nóng)村居民金融素養(yǎng)。一是統(tǒng)籌開展集中性金融知識普及活動。從2013年起，每年9月，人民銀行都會開展“金融知識普及月”活動，組建農(nóng)村金融知識宣傳隊伍，形成“金融知識進農(nóng)村”“金融夜?！钡认盗衅放苹顒?，增強農(nóng)村居民的金融風險意識和自我保護能力。二是開展農(nóng)村金融教育示范基地建設(shè)。2020年，人民銀行印發(fā)《關(guān)于開展金融教育示范基地建設(shè)試點工作的指導(dǎo)意見》，構(gòu)建金融知識普及長效機制，針對農(nóng)民、貧困群體開展形式多樣的金融知識普及教育活動，提高農(nóng)民在金融服務(wù)方面的獲得感。

農(nóng)村居民一向以儲蓄存款作為主要的理財方式。隨著農(nóng)民金融素養(yǎng)水平的提升及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，越來越多的農(nóng)民開始了解證券、股票等理財方式，債券、股票、基金逐漸成為他們的重要理財工具。但總體看，當前我國農(nóng)村地區(qū)的金融機構(gòu)以及互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品普遍存在著“重城輕農(nóng)”的思想，適合農(nóng)村居民的理財產(chǎn)品數(shù)量微乎其微，針對他們的理財產(chǎn)品推廣也很少，政府在這方面還沒有相應(yīng)的財政支持政策。此外，低收入者也有理財需求，這方面還缺乏相應(yīng)的金融產(chǎn)品設(shè)計和財政支持。

（三） 推進城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化的財政金融支持政策

2014年以來，政府逐步推進城鄉(xiāng)公共服務(wù)資源均等化。政府先后將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度并軌為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，將城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療合并為城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務(wù)教育一體化改革發(fā)展。城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助標準逐年提高，由2017年的450元增加到2022年的610元。中央財政支持的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼最低標準也逐步提高，經(jīng)歷了2014年、2018年、2020年和2022年四次調(diào)整，由70元增加到98元，同時地方基礎(chǔ)養(yǎng)老金逐步提高。隨著城鄉(xiāng)居保財政補貼標準的提高和參保人口的增長，城鄉(xiāng)居保財政補貼的規(guī)模也逐年增加。如圖1所示，城鄉(xiāng)居保財政補貼規(guī)模由2010年的181.58億元增加到2020年的3134.59億元，其占城鄉(xiāng)居保收入的比重也從39.2%增加到2020年的63.4%。

同時，政府逐步強化對低收入人口動態(tài)監(jiān)測及常態(tài)化救助幫扶機制建設(shè)，初步建立了低收入人口數(shù)據(jù)庫。截至2021年6月底，全國共有城鄉(xiāng)低保對象4311.1萬人，其中，農(nóng)村低保對象3538萬人。全國農(nóng)村低保標準達到6150元/人·年，較上年同期增長8.4%4。截至2022年5月底，農(nóng)村低保標準達到每人每月542元，同比增長7.6%5。在這個過程中，政府不斷提升財政保障能力，加大基本公共服務(wù)財政投入力度，健全基層財力保障機制，確保基本公共服務(wù)項目及標準落實到位。在教育、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域推進中央和地方財政事權(quán)與支出責任劃分改革，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，重點增加對老少邊窮地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，提高縣級財政保障能力，引導(dǎo)地方將一般性轉(zhuǎn)移支付資金投入到民生等重點領(lǐng)域。

二、促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策面臨的挑戰(zhàn)

實現(xiàn)共同富裕的短板在農(nóng)業(yè)農(nóng)村。當前財政金融政策有效促進了農(nóng)民農(nóng)村的發(fā)展，但相對于農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的要求仍存在顯著不足，面臨較多挑戰(zhàn)。

（一）拓展農(nóng)民增收空間財政金融政策面臨的挑戰(zhàn)

1.財政資金整合有待進一步完善，扶持政策缺乏合力

一是財政資金整合有待進一步完善。雖然國家不斷推進財政支農(nóng)資金整合，但資金來源于發(fā)改、農(nóng)業(yè)、水利等不同部門和部門各管一塊的現(xiàn)實情況增加了資金整合難度，個別職能部門積極性不高，單純依靠財政部門難以有效推動各類資金形成合力。部分地區(qū)任務(wù)清單中約束性任務(wù)占比較高，導(dǎo)致真正留給地方的資金整合空間較小。部分縣級政府的資金統(tǒng)籌使用能力和主體責任有待加強。涉農(nóng)整合資金面臨預(yù)算績效管理、上級職能部門業(yè)務(wù)檢查和審計部門項目資金審計制度未同步改革的困境，缺乏足夠的配套政策支持。二是就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策缺乏合力。就業(yè)創(chuàng)業(yè)支持政策分散在人社、工信、財政、農(nóng)業(yè)、扶貧等多個部門，各部門政策程序和標準均存在差異，導(dǎo)致政策難以形成合力，缺乏通盤考慮。加上很多扶持政策支持期限過短，難以起到真正穩(wěn)定支持的作用。

2.財政支持存在“缺位”

在農(nóng)業(yè)財政支持政策中，從支持對象看，如耕地地力補貼、農(nóng)業(yè)保險保費補貼等扶持政策多以農(nóng)戶為對象設(shè)計并實施，財政對新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的支持力度不足，不能有效培養(yǎng)作為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主體的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，不利于推進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)?；蛯I(yè)化。從支持環(huán)節(jié)看，財政支農(nóng)支出更多從生產(chǎn)層面支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展，特別是保障農(nóng)產(chǎn)品供給，重視生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)，而相對忽視農(nóng)業(yè)倉儲和物流、信息等服務(wù)環(huán)節(jié)，財政對品牌建設(shè)、消費引導(dǎo)和公共服務(wù)平臺建設(shè)的支持力度仍相對不足（鮑曙光等，2021）。從支持領(lǐng)域看，農(nóng)村公共服務(wù)存在很多短板。以農(nóng)村職業(yè)教育及培訓(xùn)為例，農(nóng)村職業(yè)教育及培訓(xùn)財政投入規(guī)模較小，城鄉(xiāng)職業(yè)教育資源和發(fā)展水平差異顯著，農(nóng)村職業(yè)教育經(jīng)費缺乏、辦學(xué)條件較差、教學(xué)力量不高、師資力量較為薄弱，職業(yè)培訓(xùn)實效不強。同時，農(nóng)村職業(yè)教育及培訓(xùn)與鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展及就業(yè)創(chuàng)業(yè)需求未能有效對接，無法適應(yīng)農(nóng)民專業(yè)技能提升的要求，難以滿足鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)持續(xù)轉(zhuǎn)型升級和農(nóng)村新業(yè)態(tài)發(fā)展的需要。

3.財政市場化支出方式有待進一步探索

雖然各級政府不斷探索形成專項債、產(chǎn)業(yè)基金、PPP等模式，但是財政支農(nóng)支出主要以無償支出為主，撬動金融社會資本支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的作用還相對有限（鮑曙光等，2021）。從資金規(guī)?？矗斦мr(nóng)市場化支出資金規(guī)模仍然較小，難以充分調(diào)動金融社會資本的積極性。比如風險補償基金是分擔農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險、帶動金融社會資本投向農(nóng)業(yè)農(nóng)村領(lǐng)域的重要措施，但部分地區(qū)缺乏足夠財力建立風險補償基金，或基金規(guī)模較小難以有效分散金融社會資本面臨的風險。鄉(xiāng)村振興專項債、產(chǎn)業(yè)基金、PPP等財政支農(nóng)投入模式創(chuàng)新尚處于探索和逐步推廣的初期階段，整體資金規(guī)模較小，所起到的作用有待進一步加強。

4.金融發(fā)展創(chuàng)新滯后于農(nóng)業(yè)農(nóng)村共同富裕發(fā)展需求

中國農(nóng)村金融體系以銀行為主體，且合作金融缺位，缺少立足農(nóng)村和縣域、特色鮮明的中小金融機構(gòu)，服務(wù)“三農(nóng)”的保險、基金、信托、證券、抵押擔保、資產(chǎn)管理方面的金融機構(gòu)較少。在信貸結(jié)構(gòu)方面看，農(nóng)業(yè)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)供給存在結(jié)構(gòu)性不足的現(xiàn)象，大型涉農(nóng)企業(yè)和貧困農(nóng)戶信貸供給相對充足，而新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體、縣域中小企業(yè)及創(chuàng)業(yè)群體的信貸供給不足，缺乏對家庭農(nóng)場、專業(yè)大戶、農(nóng)民合作社等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體以及創(chuàng)業(yè)農(nóng)民工的定向支持和服務(wù)，真正契合不同農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)新型經(jīng)營主體、創(chuàng)業(yè)農(nóng)民工特點的創(chuàng)新性金融產(chǎn)品和服務(wù)不足。在金融服務(wù)方面看，農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新能力不足，以信貸、結(jié)算等基礎(chǔ)服務(wù)為主，金融產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象顯著，其他金融服務(wù)不足甚至缺乏，信貸產(chǎn)品以抵押、擔保居多，信貸、保險和期貨業(yè)務(wù)等融合創(chuàng)新不足。從周期方面看，農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資需求大都是中長期和相對大額的，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營融資需求具有季節(jié)性和周期性，但金融機構(gòu)出于流動性風險管理考慮很難針對這些需求提供穩(wěn)定的信貸供給，農(nóng)村金融供應(yīng)和需求不匹配，信貸周期錯配問題突出。

5.財政金融支持缺乏良好的生態(tài)制度環(huán)境

農(nóng)業(yè)農(nóng)村普遍存在投資規(guī)模大、生產(chǎn)周期長、產(chǎn)業(yè)鏈條較短、附加值不高和質(zhì)量效益不高、投資回報低、有效抵押擔保不足、市場風險大等難題，導(dǎo)致涉農(nóng)金融機構(gòu)信貸投放面臨不良貸款率較高、資金成本上升等經(jīng)營難題，財政金融支持共同富裕政策面臨傳導(dǎo)難、實施難、維護難、見效難等問題。傳統(tǒng)涉農(nóng)金融機構(gòu)和部分新型涉農(nóng)金融機構(gòu)主要依賴以抵押擔保為核心的風險管理手段，但當前農(nóng)村資產(chǎn)抵押質(zhì)押物范圍仍然不夠廣泛，改革實踐中面臨難以處置和變現(xiàn)難等諸多難題。金融機構(gòu)介入較為謹慎，“貸款難”和“貸款貴”的矛盾仍然長期存在。同時，完整有效的涉農(nóng)風險分擔和補償機制還不健全，尚未建立起長效、完善的金融支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村可持續(xù)發(fā)展的機制。

（二）促進農(nóng)民財產(chǎn)形成和財富積累的財政金融政策面臨的挑戰(zhàn)

1.農(nóng)民財富管理服務(wù)相對滯后

金融理財產(chǎn)品“重城輕農(nóng)”，農(nóng)村市場理財產(chǎn)品種類較少，金融服務(wù)產(chǎn)品單一，適合農(nóng)村居民的銀行理財產(chǎn)品稀缺，理財服務(wù)支持不完善，不能滿足部分農(nóng)村居民日益增長的投資理財需求，制約了農(nóng)民財產(chǎn)性收入的增加。農(nóng)村地區(qū)的金融素養(yǎng)教育缺位，現(xiàn)有金融素養(yǎng)教育形式化、商業(yè)化、碎片化現(xiàn)象比較普遍，農(nóng)民投資理財觀念欠缺，投資理財意識和能力不足，缺乏對財富管理的認識。同時，股票、證券、基金、國債等金融服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)營業(yè)網(wǎng)點較少，金融服務(wù)農(nóng)民財富管理的能力較弱。

2.農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革形成資產(chǎn)缺乏相應(yīng)的變現(xiàn)渠道

雖然國家不斷推進農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革，但農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革形成資產(chǎn)的權(quán)證化不足，缺乏相應(yīng)的變現(xiàn)渠道。農(nóng)村各類資產(chǎn)普遍具有一定的社會保障功能，產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)和交易面臨法律及政策上的剛性約束。同時，缺乏系統(tǒng)完善的政策和法律體系支撐也限制了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)市場規(guī)模及主體的融資渠道。農(nóng)民的財產(chǎn)性收入主要集中在農(nóng)村集體建設(shè)用地和土地承包經(jīng)營權(quán)征用及流轉(zhuǎn)收益上，閑置房屋和宅基地、農(nóng)村公共設(shè)施等大量的農(nóng)村產(chǎn)權(quán)閑置，“變現(xiàn)”困難，其市場經(jīng)濟價值難以體現(xiàn)，而增加財產(chǎn)性收入的渠道仍然單一。農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押物的價值評估難、難以被市場所認可，農(nóng)村房屋和宅基地使用權(quán)難以變賣處置，導(dǎo)致金融機構(gòu)參與顧慮重重，積極性不高。

（三）推動城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化的財政金融政策面臨的挑戰(zhàn)

1.農(nóng)村公共服務(wù)體系事權(quán)和支出責任劃分有待優(yōu)化

基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療等事權(quán)和支出責任法律規(guī)范不健全，主要以部門規(guī)范性文件作為劃分依據(jù)，權(quán)威性和穩(wěn)定性不高，行政化特征顯著。如基本養(yǎng)老保險事權(quán)和支出責任劃分散布于《中華人民共和國社會保險法》以及《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》等幾十個部門規(guī)章之中，制度體系冗雜，規(guī)定重疊交叉甚至沖突的現(xiàn)象時有發(fā)生。

各級政府事權(quán)和支出責任劃分仍有待進一步明晰?；攫B(yǎng)老保險、最低生活保障事權(quán)和支出責任劃分模糊，縱向上事權(quán)多由各級政府共享，中央及省級承擔事權(quán)過少，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌層次過低，待遇上地區(qū)城鄉(xiāng)差距顯著。區(qū)縣級政府承擔著過多的籌資責任，面臨較大的財政支出壓力，這也進一步導(dǎo)致農(nóng)村基本養(yǎng)老金及最低生活保障水平過低。橫向上，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇差別顯著，在財政支持、待遇給付水平等方面存在較大差異，有違公平性。

2.農(nóng)村基本公共服務(wù)支出標準較低，缺乏可持續(xù)的多渠道籌資機制

一是農(nóng)村基本公共服務(wù)支出標準較低，缺乏科學(xué)的調(diào)整機制。無論是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金，還是最低生活保障標準，都顯著低于農(nóng)村居民人均收入水平，難以滿足農(nóng)村居民的基本生活開支，“?；尽钡墓δ苌形磳崿F(xiàn)。農(nóng)村不同公共服務(wù)之間缺乏有效銜接，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金不高，顯著低于農(nóng)村最低生活保障水平，導(dǎo)致其社會保障功能大打折扣。同時，財政補貼缺乏科學(xué)的標準確定和調(diào)整辦法，隨意性較大，不利于參保者形成穩(wěn)定的待遇增長預(yù)期。

二是基本公共服務(wù)資金管理運營不力，存在貶值風險。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金等投資渠道較為單一，主要以國債、銀行存款等為主，難以有效應(yīng)對農(nóng)村居民的收入增長和通貨膨脹，面臨較大的保值增值壓力。

三是財政補貼政策缺乏參保繳費激勵機制。以基本養(yǎng)老保險為例，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》提出，強化“長繳多得”、“多繳多得”等制度的激勵機制。但現(xiàn)有養(yǎng)老保險財政補貼政策激勵力度不夠，部分省份繳費補貼檔次設(shè)置不足，梯度不夠，多繳多補產(chǎn)生的差異化不夠明顯，不利于激勵居民選擇較高檔次繳費。從“長繳多得”來看，部分省份養(yǎng)老保險規(guī)定，每多繳費1年，享受待遇時每人每月只增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金1到2元，嚴重影響了參保人員特別是年輕人長期繳費的積極性。

3.基本公共服務(wù)資金績效評價體系有待進一步完善

現(xiàn)有的公共服務(wù)績效評價處于“碎片化”狀態(tài)。指標設(shè)置上，各類公共服務(wù)績效評價指標體系更多突出了行業(yè)或領(lǐng)域特色，缺少共性框架，在價值理念、基本維度等方面尚缺乏通盤共性的考慮。指標設(shè)置重公共服務(wù)標準的達標，輕投入評價，未充分考慮投入產(chǎn)出比、成本等因素?？冃гu價結(jié)果主要是分數(shù)或者等級，缺乏對其背后深層次原因的分析，資金績效評價結(jié)果難以有效指導(dǎo)未來的政策改進或管理改善。同時，尚缺乏第三方專業(yè)化和差異化績效評價機構(gòu)，屢屢有非專業(yè)機構(gòu)評價專業(yè)的現(xiàn)象。

三、促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策建議

財政金融促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕，要關(guān)注農(nóng)民收入和基本公共服務(wù)兩個方面，加大投入力度，優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)和政策體系，提高資金使用效率。

（一）政策思路

促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的關(guān)鍵是增加農(nóng)民收入和推進基本公共服務(wù)均等化。與此對應(yīng)，財政金融政策的主要著力點也應(yīng)是這兩方面。其中，推進基本公共服務(wù)均等化要從資金保障、事權(quán)和支出責任、資金績效三個方面來著力；增加農(nóng)民收入要從拓展農(nóng)民增收空間（流量）、促進農(nóng)民財產(chǎn)形成與財富積累（存量）兩個層次來推進。

具體來說，促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策包括三條路徑：一是拓展農(nóng)民增收的路徑。第一，財政金融支持農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合和就業(yè)創(chuàng)業(yè)，拓展增收空間，提高經(jīng)營性收入和工資性收入。第二，財政金融支持農(nóng)民利用其財產(chǎn)和資產(chǎn)獲得收入，拓展資產(chǎn)利用空間，提高財產(chǎn)性收入；第三，增加來自政府、社會和個人的轉(zhuǎn)移性收入，兜底農(nóng)民收入。二是促進農(nóng)民的財產(chǎn)形成和財富積累：支持農(nóng)民危房和老舊住房的更新改造，支持推出適合農(nóng)民的財富管理產(chǎn)品，推動農(nóng)民財產(chǎn)的權(quán)證化和利用。三是推進城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化，增強農(nóng)民農(nóng)村增收的內(nèi)生動力。

（二）促進農(nóng)民農(nóng)村共同富裕的財政金融政策改革建議

1.進一步完善農(nóng)村基本公共服務(wù)體系，改革涉農(nóng)資金管理體制

（1）完善農(nóng)村基本公共服務(wù)事權(quán)和支出責任劃分

省級政府要在基本養(yǎng)老保險等公共服務(wù)中承擔主要責任，特別是要強化其籌資責任，減輕區(qū)縣財政負擔。逐步推進城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌和全國統(tǒng)籌，縮小城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇、城鄉(xiāng)最低生活保障水平與城鎮(zhèn)最低生活保障水平的差距?？梢钥紤]建立從中央到地方垂直管理的經(jīng)辦機構(gòu)，統(tǒng)一負責基金管理和運營，并建立相應(yīng)的社會保險公共服務(wù)平臺，實現(xiàn)信息化管理和各級政府之間的信息共享。要做到城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險全覆蓋，在考慮物價及不同地區(qū)收入水平的基礎(chǔ)上，自下而上逐步統(tǒng)一各地區(qū)基本養(yǎng)老等公共服務(wù)待遇。推進政府職責法定化，建議將《社會保險法》定為上位法，另行制定《基本養(yǎng)老保險條例》等，進一步明確各級政府、各級職能部門的權(quán)利義務(wù)關(guān)系（呂端，2021）。

（2）建立完善公共服務(wù)多元可持續(xù)的籌資機制

首先，要強化養(yǎng)老保險基金等的投資運營管理。逐步實現(xiàn)在省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，拓展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的投資運營渠道，借鑒目前城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金委托全國社會保障基金理事會進行托管的經(jīng)驗，可由省政府委托全國社會保障基金理事會、商業(yè)保險等代理機構(gòu)托管全省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金，推進其商業(yè)化運作進程，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金保值增值（王敏，2017）。其次，要擴展農(nóng)村居民養(yǎng)老保險基金籌資范圍，探索劃撥一定比例的土地出讓金凈收益、一定比例的國有資本股權(quán)收益補充農(nóng)村居民養(yǎng)老保險基金。最后，完善財政補貼參保激勵機制，調(diào)動參保者的繳費積極性。改定額補貼方式為比例補貼，建立累進性的政府財政繳費補貼機制，貫徹“多繳多補”“多繳多得”的政策設(shè)計初衷，同時，探索建立遞進式的年限養(yǎng)老金增發(fā)制度，根據(jù)繳費年限區(qū)間，分別提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，適度拉開不同階段養(yǎng)老金待遇，鼓勵“長繳多得”（王敏，2017）。

（3）完善政府公共服務(wù)績效管理體系

建立包含投入與產(chǎn)出、主觀與客觀、效率與公平的共性監(jiān)測評估指標體系，從基本公共服務(wù)差異、投入標準實現(xiàn)情況、服務(wù)標準實現(xiàn)情況、投入產(chǎn)出效率、滿意度、可持續(xù)等方面設(shè)置指標。同時，逐步完善分行業(yè)、分領(lǐng)域的公共服務(wù)標準、成本定額標準、支出標準和績效考核標準體系。將績效評價結(jié)果與轉(zhuǎn)移支付資金分配、預(yù)算安排掛鉤，建立激勵約束機制。將公共服務(wù)納入政府績效考核、領(lǐng)導(dǎo)干部考核范疇。探索建立第三方評估體系，培育第三方評估機構(gòu)。

（4）深化涉農(nóng)資金整合，改革完善涉農(nóng)資金管理體制機制

一是在總結(jié)行業(yè)間涉農(nóng)資金預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)統(tǒng)籌整合經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，推進行業(yè)間資金在預(yù)算編制環(huán)節(jié)的源頭整合，進一步明確行業(yè)部門的職責分工和工作事項。二是同步推進涉農(nóng)資金管理制度改革，建立與資金統(tǒng)籌整合項目相匹配的資金管理辦法及績效評價模式。同時，要加大對支農(nóng)政策及支農(nóng)項目的信息公開力度，強化信息公開和社會監(jiān)督。三是進一步下放項目審批相關(guān)權(quán)限，賦權(quán)縣級政府，強化縣級政府統(tǒng)籌使用涉農(nóng)資金的主體責任。

2.完善財政支持政策，創(chuàng)新財政投入方式

（1）逐步提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險金及農(nóng)村最低生活保障水平

考慮在職人員工資增長、城鄉(xiāng)居民人均可支配收入、物價水平等，適度提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金和農(nóng)村最低生活保障標準，發(fā)揮“保基本”的功能?？紤]上述因素變化，明確待遇調(diào)整時機、頻率和幅度，設(shè)立基礎(chǔ)養(yǎng)老金定期調(diào)整機制，推動居民自發(fā)形成籌資水平預(yù)期，調(diào)動其參保的積極性。加強基礎(chǔ)養(yǎng)老金和農(nóng)村最低生活保障標準之間、不同地區(qū)養(yǎng)老金和低保水平之間以及城鄉(xiāng)養(yǎng)老金和低保水平之間三個層面的銜接，推進城鄉(xiāng)地區(qū)和群體間的基本公共服務(wù)制度并軌，縮小城鄉(xiāng)、地區(qū)、群體間的公共服務(wù)差距。

（2）推進農(nóng)村職業(yè)教育發(fā)展，強化農(nóng)村人力資本投資

優(yōu)化教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，合理確定普通教育和職業(yè)教育的投入比例，新增教育經(jīng)費要向職業(yè)教育傾斜，增加農(nóng)業(yè)職業(yè)教育支出，統(tǒng)籌地方教育附加費、一般公共預(yù)算教育支出，強化資金統(tǒng)籌使用。綜合運用金融、稅收優(yōu)惠、財政補貼、土地等政策，激勵社會資本舉辦或參與職業(yè)教育，推動農(nóng)村職業(yè)教育投資多元化。明確政府、行業(yè)、企業(yè)、學(xué)校在產(chǎn)教融合中的責任義務(wù)，強化農(nóng)村職業(yè)學(xué)校與農(nóng)業(yè)企業(yè)、行業(yè)中介組織等的合作，以農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展及企業(yè)需求為導(dǎo)向，完善職業(yè)教育培訓(xùn)，推進農(nóng)業(yè)職業(yè)經(jīng)理人職業(yè)培訓(xùn)。

（3）調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)

要基于政府市場關(guān)系及農(nóng)村發(fā)展戰(zhàn)略，整合優(yōu)化財政支農(nóng)支出，調(diào)整財政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)。未來財政支農(nóng)的重點要向農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)業(yè)保險、融資增信領(lǐng)域傾斜。要圍繞產(chǎn)業(yè)鏈布局農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，進一步加強冷鏈運輸和儲藏配送等農(nóng)產(chǎn)品流通基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)產(chǎn)品檢驗檢測設(shè)備及實驗室等的建設(shè)，有效解決農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的痛點和瓶頸，打通產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后消費鏈條。強化對農(nóng)業(yè)保險的財政投入，擴大農(nóng)業(yè)保險補貼范圍，加快推廣價格指數(shù)保險、完全成本和收入保險，推動信貸與期貨、擔保等金融工具的聯(lián)動。落實農(nóng)業(yè)保險大災(zāi)風險準備金制度，對應(yīng)對大災(zāi)害導(dǎo)致的農(nóng)業(yè)保險公司的超額理賠部分進行兜底。合理統(tǒng)籌政策性保險和商業(yè)保險、相互保險和合作保險，適度強化商業(yè)保險以及農(nóng)業(yè)保險咨詢中介機構(gòu)和服務(wù)的發(fā)展。

（4）構(gòu)建財政、基金、銀行、保險、擔保協(xié)同支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村的可持續(xù)發(fā)展的機制

可以整合現(xiàn)有資金，強化對信貸擔保和風險補償專項基金的支持，完善融資增信機制。推動信貸擔保和風險補償基金的市場化商業(yè)化運作，設(shè)立或委托專業(yè)機構(gòu)進行運營管理，并建立嚴格的基金監(jiān)督管理機制，推動信貸擔保和風險補償機制的可持續(xù)運作。完善農(nóng)業(yè)信貸融資擔保體系中的擔保費用補助和業(yè)務(wù)獎勵政策，培育和引導(dǎo)商業(yè)性擔保機構(gòu)及再擔保機構(gòu)發(fā)展，保障信貸擔保機制的可持續(xù)性發(fā)展。擴大政府債券用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村規(guī)模，一般債券優(yōu)先安排鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域公益性項目，逐步提高專項債券用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比重。完善鄉(xiāng)村振興債券相關(guān)政策供給，在信息披露、交易服務(wù)體系等方面完善鄉(xiāng)村振興債券政策。推動鄉(xiāng)村振興與綠色金融、碳中和及碳達峰相結(jié)合，創(chuàng)新鄉(xiāng)村振興新券種。推動專項債與PPP、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具等的融合。進一步完善農(nóng)業(yè)農(nóng)村PPP模式，運用融資補助、稅收優(yōu)惠、電價和土地優(yōu)惠等多種方式強化對PPP項目的支持，發(fā)揮PPP投資引導(dǎo)基金等的作用，帶動金融社會資本投入。探索通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等方式完善PPP項目投資退出渠道。吸引金融社會資本參與，設(shè)立并市場化運作鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，通過直接投資或參設(shè)子基金的方式支持農(nóng)業(yè)重點項目建設(shè)或推動優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)企業(yè)做大做強。通過PPP、資產(chǎn)證券化、政府購買服務(wù)、“專項債+PPP”等方式，盤活農(nóng)業(yè)農(nóng)村存量資產(chǎn)，強化存量資產(chǎn)運營管理。

3.大力推進數(shù)字金融和普惠金融發(fā)展，創(chuàng)新金融服務(wù)

考慮貸款期限、貸款金額、還款方式等方面，鼓勵金融機構(gòu)開發(fā)與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期和農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)匹配、適用于新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體、農(nóng)村小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈上下游等領(lǐng)域的線上和線下信貸產(chǎn)品和服務(wù)。加強數(shù)字普惠金融領(lǐng)域標準化、規(guī)范化建設(shè)，優(yōu)化金融機構(gòu)渠道布局，統(tǒng)籌實體和數(shù)字兩種方式下沉服務(wù)，增強農(nóng)村綜合金融服務(wù)站、金融服務(wù)普惠支行和網(wǎng)點的綜合服務(wù)能力。充分運用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等金融科技手段，緩解農(nóng)村金融服務(wù)成本高、信息不對稱的難題，推動征信系統(tǒng)與政府各部門企業(yè)和個人非銀行信用信息整合形成信用信息數(shù)據(jù)庫，尤其是農(nóng)戶和新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體數(shù)據(jù)庫，打造農(nóng)業(yè)大數(shù)據(jù)平臺，積極推動構(gòu)建良好的農(nóng)業(yè)農(nóng)村社會信用環(huán)境，解決農(nóng)業(yè)農(nóng)村領(lǐng)域因信息不對稱而導(dǎo)致的貸款難問題（董翀，2021）。拓寬農(nóng)村資產(chǎn)抵質(zhì)押物范圍，開展農(nóng)機具和大棚設(shè)施、活體畜禽、養(yǎng)殖設(shè)施等抵質(zhì)押貸款，積極推廣農(nóng)村承包土地的經(jīng)營權(quán)、集體經(jīng)營性建設(shè)用地使用權(quán)等抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，探索發(fā)展農(nóng)業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)。加大農(nóng)村中長期貸款投放力度，逐步消除信貸期限錯配。推進政策性農(nóng)業(yè)保險“擴面、增品、提標”，進一步拓展保障廣度、深度，不斷提高風險保障水平和保險服務(wù)質(zhì)量。對于政策性保險品種，要應(yīng)保盡保，滿足申請者-需求者的保險服務(wù)需求。

4.推進與農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革相匹配的金融市場建設(shè)，強化農(nóng)民財富管理服務(wù)

一是加強農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易平臺建設(shè)，培育農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易市場體系，推進與農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革相匹配的金融市場建設(shè)，順利實現(xiàn)農(nóng)村資產(chǎn)“變現(xiàn)”。在推進各種農(nóng)村產(chǎn)權(quán)權(quán)證化和資產(chǎn)化的基礎(chǔ)上，改善農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易生態(tài)環(huán)境，推行線上交易平臺的標準化，把交易資產(chǎn)從主要為農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)擴大到所有農(nóng)村產(chǎn)權(quán)（馮興元等，2022）。積極主動完善線上線下的配套服務(wù)，進一步完善農(nóng)業(yè)農(nóng)村動產(chǎn)評估、抵押登記和流轉(zhuǎn)機制，開展產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)評估，賦予擔保抵押權(quán)能。搭建農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押融資平臺，引導(dǎo)金融機構(gòu)為新型經(jīng)營主體發(fā)放產(chǎn)權(quán)融資抵押貸款。充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、中介組織等多種主體的積極性，完善農(nóng)業(yè)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的擔保、保險、租賃、保理、信息化服務(wù)、財務(wù)管理咨詢服務(wù)等相關(guān)服務(wù)體系（馮興元等，2022）。

二是強化農(nóng)民財富管理服務(wù)，提升農(nóng)民金融素養(yǎng)。首先，加大對農(nóng)民理財意識的培養(yǎng)，幫助提升農(nóng)民金融素養(yǎng)。要積極開展有關(guān)投資觀念、理財知識、風險教育等方面的金融教育培訓(xùn)，提升農(nóng)民的金融知識水平和風險認知能力，增強農(nóng)民的投資理財能力。其次，鼓勵和積極引導(dǎo)金融機構(gòu)開發(fā)適合農(nóng)民的財富管理產(chǎn)品?？梢钥紤]將為農(nóng)村居民提供財富管理和理財產(chǎn)品服務(wù)納入對農(nóng)村金融機構(gòu)的考核范圍，引導(dǎo)農(nóng)村金融機構(gòu)建立財富管理業(yè)務(wù)組織架構(gòu)，提升財富管理服務(wù)和管理能力，為農(nóng)民提供多樣化的理財產(chǎn)品，引導(dǎo)縣域農(nóng)村金融機構(gòu)為農(nóng)民（尤其是低收入農(nóng)戶）提供理財產(chǎn)品和財富管理服務(wù)。

5.推進公益金融發(fā)展，構(gòu)建財政金融支持農(nóng)村公益慈善事業(yè)發(fā)展的長效機制

在財政方面，要規(guī)范稅前扣除程序，制定并完善農(nóng)村公益組織稅收減免政策，完善直接捐贈的稅收優(yōu)惠政策，簡化稅收減免程序（田東琰，2021）。對公益慈善組織的相關(guān)購買、銷售、資產(chǎn)處置行為給予稅收優(yōu)惠。要盡快研究制定與遺產(chǎn)捐贈相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵更多人參與公益性捐贈。加大政府向慈善組織購買公共服務(wù)的力度，賦能農(nóng)村慈善組織。

在金融方面，大力發(fā)展公益金融，探索創(chuàng)新農(nóng)村公益創(chuàng)投、公益信托、小額信貸、社會效益?zhèn)?、社會價值投資等公益金融產(chǎn)品，推動以基金會等社會組織為主體的公益金融活動，強化財政對公益金融的支持。開展慈善信托試點，出臺慈善信托制度實施細則，逐步建立現(xiàn)代慈善信托制度。鼓勵慈善組織委托專業(yè)金融機構(gòu)進行資產(chǎn)投資和管理，明確相應(yīng)的投資范圍及負面清單，實現(xiàn)慈善資產(chǎn)的保值增值，鼓勵金融機構(gòu)探索符合慈善資金投資規(guī)律和特征的產(chǎn)品和服務(wù)（田東琰，2021）。

注釋：

1http://www.moa.gov.cn/govpublic/XZQYJ/202208/t20220810_6406700.htm.

2http://www.moa.gov.cn/govpublic/FZJHS/202208/t20220815_6406887.htm.

3http://www.moa.gov.cn/govpublic/CWS/202208/t20220817_6407095.htm.

4https://www.mca.gov.cn/article/xw/xwfbh/2021/xwfbh_06/zxzb.html.

5https://www.mca.gov.cn/article/xw/xwfbh/2022/xwfbh_03/zxzb.html.