國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及防范對策探析

文/王詠濤（中國石油股份有限公司西南油氣田分公司川西北氣礦）

隨著經(jīng)濟全球化影響力的不斷擴大，國內(nèi)各行各業(yè)之間的影響與日俱增，我國經(jīng)濟工業(yè)化建設(shè)的高速發(fā)展，使得我國在短短數(shù)十年超越了部分發(fā)達國家?guī)装倌甑陌l(fā)展成果，其中國有企業(yè)發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，雖然我國在經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域取得了令人矚目的成就，但是目前依然處于發(fā)展中國家，因此還面臨諸多的發(fā)展挑戰(zhàn)，國有企業(yè)在此環(huán)境背景下要加強財務(wù)風(fēng)險的防控工作，不斷強化風(fēng)險防控手段，改善財務(wù)管理水平。

一、國有企業(yè)注重財務(wù)管理風(fēng)險與防范的重要性

（一）使財務(wù)管理工作發(fā)揮引導(dǎo)作用

國有企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管控工作，必然需要制定對應(yīng)的制度體系，對企業(yè)相關(guān)工作人員的工作行為進行規(guī)范和制約，通過規(guī)范化日常工作行為來降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險概率，因而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控具有一定行為引導(dǎo)作用。此外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作需要確保相關(guān)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，因此企業(yè)管理層還需要制定策略確保獲得的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，將其作為管理層制定決策的重要依據(jù)，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控水平。

（二）使財務(wù)管理工作發(fā)揮凝聚作用

風(fēng)險管控工作本質(zhì)上是一項系統(tǒng)性工作內(nèi)容，單靠企業(yè)財務(wù)部門是無法保障保量完成的，因此需要其他職能部門來配合財務(wù)風(fēng)險防范工作。國有企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管控工作，就要求企業(yè)各職能部門加強協(xié)作溝通，比如業(yè)務(wù)部門需要為財務(wù)部門提供必要的數(shù)據(jù)信息，通過財務(wù)風(fēng)險管控工作將企業(yè)各職能部門成員緊緊凝聚在一起，使企業(yè)管理組織成為一個有機整體，極大提高企業(yè)內(nèi)部資源的使用效率，而且還為企業(yè)加強各領(lǐng)域決策制定提供數(shù)據(jù)支持服務(wù)，使企業(yè)在其他管理工作中發(fā)揮積極作用，拓寬企業(yè)的財務(wù)管理空間[1]。

（三）使財務(wù)管理工作發(fā)揮考核作用

財務(wù)風(fēng)險管理工作不僅是對企業(yè)風(fēng)險的防控，而且也是對人員工作質(zhì)量和工作態(tài)度的檢驗，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較大一部分來源于人員不規(guī)范操作造成，通過企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作，使得企業(yè)管理層重視人員工作的績效考核工作，根據(jù)績效考核結(jié)果和評價結(jié)果應(yīng)用，分析企業(yè)目前管理工作中存在的實際問題，借助合理的獎懲機制來鼓勵員工做好日常風(fēng)險防控工作，加強自身風(fēng)險防控意識，為企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險奠定良好的內(nèi)部環(huán)境。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及防范中存在的問題

（一）國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范意識不足

國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控工作需要一個良好的內(nèi)部環(huán)境，但是目前一些國有企業(yè)存在財務(wù)管理風(fēng)險防范意識不足的問題，具體表現(xiàn)在以下幾點：第一，一些國有企業(yè)管理層受過去傳統(tǒng)體制管理思維的影響，認為國有企業(yè)擁有國家政策和資源支持，擁有諸多保障，因此沒有必要進行財務(wù)風(fēng)險防控工作，對于該項工作不夠重視；第二，缺乏專業(yè)風(fēng)險管理部門，一些國有企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管控工作時，并未設(shè)立對應(yīng)的風(fēng)險管理部門，而是由財務(wù)部門代勞完成風(fēng)險管控工作，由于財務(wù)部門本身工作負擔(dān)較重，難以騰出精力完成其他工作，因此風(fēng)險管控工作流于表面形式；第三，缺少針對性風(fēng)險管控執(zhí)行部門。一些國有企業(yè)雖然對財務(wù)風(fēng)險管控工作進行了合理規(guī)劃，但是由于未設(shè)立風(fēng)險管控執(zhí)行部門，使得風(fēng)險管控執(zhí)行工作人員并不確定，人員之間缺乏配合默契，執(zhí)行效率低下。

（二）國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)責(zé)不夠明確

對于國有企業(yè)而言，有序的工作秩序是工作高效開展的保障，因而需要對國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)人員的權(quán)責(zé)范圍進行合理劃分，確保工作有序高效開展，但是目前一些國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)責(zé)范圍不夠明確，導(dǎo)致工作缺乏秩序，具體體現(xiàn)在以下幾點：第一，風(fēng)險監(jiān)管制度不健全。一些國有企業(yè)并未設(shè)立完善風(fēng)險監(jiān)管制度體系，使得風(fēng)險管控和風(fēng)險執(zhí)行人員在缺乏制度流程的情況下，憑借個人主觀理解盲目進行風(fēng)險防控工作，導(dǎo)致風(fēng)險防控結(jié)果與預(yù)期偏差較大；第二，一些國有企業(yè)在進行風(fēng)險管控工作之前，并未對相關(guān)人員的權(quán)責(zé)范圍進行合理劃分，部分成員的職責(zé)范圍出現(xiàn)交叉，導(dǎo)致出現(xiàn)重復(fù)工作的現(xiàn)象，浪費資源的同時也降低了整體工作效率。

（三）國有企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升

任何一項工作都是由人來完成，即便當(dāng)前國有企業(yè)擁有信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)多數(shù)自動化管理，然而系統(tǒng)操作者仍是人，人依然是執(zhí)行主體，因此人的專業(yè)素養(yǎng)決定了國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作的實際成效。但是目前一些國有企業(yè)在快速發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)并未隨著企業(yè)發(fā)展一同提升，導(dǎo)致無法應(yīng)對風(fēng)險管控工作，具體表現(xiàn)在以下幾點：第一，隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)接受的業(yè)務(wù)項目和業(yè)務(wù)種類也在不斷增加，財務(wù)管理風(fēng)險因素也在增多，但是一些國有企業(yè)風(fēng)險管控人員對增多的風(fēng)險因素缺乏認識，依然用以前的風(fēng)險管控措施應(yīng)對，必然起不到理想的效果[2]；第二，目前信息技術(shù)的普及使得企業(yè)財務(wù)管理與信息技術(shù)結(jié)合，但是一些國有企業(yè)風(fēng)險管控人員并未熟練掌握信息技術(shù)的具體操作方法，因此在財務(wù)風(fēng)險管理方面難以發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢。

（四）國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險識別機制不科學(xué)

風(fēng)險識別是國有企業(yè)進行風(fēng)險管控的第一步驟，只有準確識別風(fēng)險類型，才能針對性地提出對應(yīng)的解決方案，但是目前一些國有企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險識別機制不夠科學(xué)，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，識別指標(biāo)體系欠缺。當(dāng)前，一些國有企業(yè)的風(fēng)險識別方法還是依靠集團財務(wù)部門人工識別，且識別標(biāo)準以定性指標(biāo)為主，這種識別方法維度較為單一，難以全面體現(xiàn)該財務(wù)風(fēng)險的客觀性質(zhì)和發(fā)展趨勢，在目前一些變化情況較快的風(fēng)險投資項目中，無法準確辨別出與一般性投資之間的差異性；第二，識別范圍過于狹小。目前一些國有企業(yè)在進行風(fēng)險識別過程中，僅僅從風(fēng)險形成的因素等微觀角度進行識別，而忽略了政策環(huán)境、市場環(huán)境和內(nèi)部管理現(xiàn)狀等宏觀因素的影響，導(dǎo)致風(fēng)險識別存在一定片面性。

（五）國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險評估方法不合理

目前一些國有企業(yè)采用的財務(wù)管理風(fēng)險評估方法，雖然能在一定程度上對短期內(nèi)財務(wù)管理風(fēng)險進行較為客觀的評價，但是由于依然采用定性分析方法，并且定量評估方法并未隨著工作環(huán)境變化而一同更新，使得國有企業(yè)并不能實現(xiàn)對長期財務(wù)風(fēng)險的有效判斷。第一，一些國有企業(yè)在進行風(fēng)險評估方法時，多采用高層和專家集體討論的方式，然而在實際評估過程中往往會受到個人主觀因素的影響，因此風(fēng)險評估結(jié)果缺乏說服力；第二，企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險評估時，會涉及部門和個人的利益問題，如果當(dāng)事人參與到該風(fēng)險的評估工作中，就會因個人或部門利益而故意削弱風(fēng)險影響；第三，一些國有企業(yè)在前期為做好充分調(diào)研工作，使得風(fēng)險評估缺乏大量數(shù)據(jù)支持，其原因在于未與其他職能部門做好溝通配合工作，風(fēng)險評估結(jié)果準確度不高。

（六）國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對措施不健全

財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對措施的作用在于應(yīng)對目前已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，力圖將已發(fā)生的風(fēng)險危害降到最低，因此該風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可行性，但是目前一些國有企業(yè)存在風(fēng)險應(yīng)對措施不健全的情況，具體體現(xiàn)在以下幾點：第一，并未構(gòu)建長期的風(fēng)險應(yīng)對機制。一些國有企業(yè)雖然制定了風(fēng)險應(yīng)對措施，但是該風(fēng)險應(yīng)對機制缺乏調(diào)整空間，一旦內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對機制并不能隨著外部條件變化而一同調(diào)整；第二，風(fēng)險應(yīng)對機制缺乏依據(jù)。隨著目前信息技術(shù)的普及，一些國有企業(yè)雖然開始進行信息化建設(shè)，但是并未借助信息技術(shù)擴充風(fēng)險數(shù)據(jù)資料，導(dǎo)致對最新的風(fēng)險類型和性質(zhì)缺乏了解，因而無法制定合理的風(fēng)險應(yīng)對措施。

三、針對國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險與防范問題的對策

（一）增強國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范意識

在增強國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范意識方面，國有企業(yè)需要做好以下幾點工作：第一，企業(yè)整體層面的革新需要自上而下進行，國有企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)及時擺脫傳統(tǒng)體制管理思維模式的束縛，增強自身社會責(zé)任感，認識到財務(wù)風(fēng)險管控對于企業(yè)健康長遠發(fā)展的重要作用，從而對財務(wù)風(fēng)險管控工作引起高度重視，在財務(wù)風(fēng)險管控方面投入足夠的精力和資源，促進風(fēng)險管控工作有序進行；第二，對于缺乏風(fēng)險管理部門的問題，企業(yè)需要在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理崗位，賦予其一定權(quán)力，做好與財務(wù)部門的交流溝通工作，審核財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和合理性，與財務(wù)部門一同制定合理的風(fēng)險管理方案，做好風(fēng)險管控統(tǒng)籌規(guī)劃工作；第三，關(guān)于風(fēng)險管控執(zhí)行部門方面，需要設(shè)置風(fēng)險管控執(zhí)行小組，小組成員可通過技術(shù)考核來選拔，確保小組成員的專業(yè)水準能夠應(yīng)對風(fēng)險管控工作需求，避免人員崗位流動。

（二）明確國有企業(yè)財務(wù)管理工作權(quán)責(zé)劃分

在明確國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)責(zé)范圍上，企業(yè)需要做好以下幾點工作：第一，加強企業(yè)內(nèi)部控制力度。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)認識到，財務(wù)風(fēng)險管控也是內(nèi)部控制工作開展的主要目標(biāo)，因此需要借助內(nèi)部控制工具來合理劃分參與風(fēng)險管控人員的權(quán)責(zé)范圍，各部門成員彼此獨立，使其處于相互監(jiān)督的工作環(huán)境當(dāng)中，通過追責(zé)制度來促進各部門工作有效落實，促進管理工作高效進行，避免出現(xiàn)工作重復(fù)、權(quán)責(zé)交叉的情況。與此同時，企業(yè)各級管理層必須要在授權(quán)范圍之內(nèi)行使權(quán)力，不得越權(quán)干涉風(fēng)險管控成員的執(zhí)行工作，對于涉及資金數(shù)額較大、風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)項目，需要企業(yè)內(nèi)部多次審批修改后方可執(zhí)行，任何人不得獨自制定重大決策或改變集團決策意見[3]；第二，加強風(fēng)險監(jiān)管力度，國有企業(yè)需要向企業(yè)相關(guān)職能部門了解財務(wù)風(fēng)險的具體數(shù)據(jù)信息，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理的風(fēng)險監(jiān)管制度，將其作為風(fēng)險管理人員和執(zhí)行人員開展風(fēng)險管控工作的執(zhí)行依據(jù)，實現(xiàn)風(fēng)險管控工作的流程化和專業(yè)化。

（三）提升國有企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)

在提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)素養(yǎng)工作上，需要國有企業(yè)做好以下幾點工作內(nèi)容：第一，強化國有企業(yè)人員自我提升意識，國有企業(yè)目前的財務(wù)管理工作已經(jīng)不單單包含財務(wù)專業(yè)知識，還涉及文化、市場、技術(shù)、政治、建筑等其他領(lǐng)域的知識內(nèi)容，風(fēng)險因素也會從中引發(fā)，但是這些綜合性知識內(nèi)容國有企業(yè)無法提供有效幫助，需要財務(wù)風(fēng)險管理人員通過自學(xué)獲得，因此國有企業(yè)要在日常工作中做好思想宣傳工作，通過專題會議或者知識講座等形式使員工認識到學(xué)習(xí)的重要性，必要時通過績效考核方式，將知識技能考核結(jié)果與年底獎金績效掛鉤，鼓勵員工通過自學(xué)方式成為綜合型人才；第二，關(guān)于信息技術(shù)應(yīng)用方面，國有企業(yè)可以邀請專業(yè)技術(shù)人員現(xiàn)場為風(fēng)險管控人員演示系統(tǒng)操作方法，幫助員工在短時間內(nèi)掌握信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用技術(shù)；第三，從企業(yè)長遠利益出發(fā)，需要構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部培訓(xùn)體系，為企業(yè)風(fēng)險管控工作源源不斷提供優(yōu)秀人才，從而解決企業(yè)人才短缺問題。

（四）改善國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范機制

改善國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范機制方面，需要企業(yè)做好以下幾方面工作內(nèi)容：第一，建立風(fēng)險識別指標(biāo)體系。目前國有企業(yè)風(fēng)險識別指標(biāo)可分為兩大類，一類是定性指標(biāo)，一類是定量指標(biāo)，從功能上來說，定性指標(biāo)用來判斷該風(fēng)險的類型和性質(zhì)，但是無法量化該風(fēng)險的具體危害等級，因此需要定性指標(biāo)與定量指標(biāo)結(jié)合起來使用，而根據(jù)一般指標(biāo)使用規(guī)律，可設(shè)立定性指標(biāo)權(quán)重為三，定量指標(biāo)比例為七。第二，優(yōu)化風(fēng)險識別方法。當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，市場環(huán)境瞬息萬變，傳統(tǒng)人工風(fēng)險識別方式無法在短時間內(nèi)準確識別海量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，因此難以判斷潛在財務(wù)風(fēng)險，就需要國有企業(yè)借助信息系統(tǒng)高效完成數(shù)據(jù)信息的分析處理工作。第三，擴大風(fēng)險識別范圍，目前風(fēng)險因素不僅來源于局部，而且還來源于宏觀環(huán)境，因此企業(yè)風(fēng)險管理人員在識別風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)全方位考慮風(fēng)險因素，不要出現(xiàn)依據(jù)個別因素判別全方位風(fēng)險因素。

（五）優(yōu)化國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險評估方法

優(yōu)化國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險評估方法，需要企業(yè)做好以下幾點工作內(nèi)容：第一，國有企業(yè)需要設(shè)立財務(wù)風(fēng)險評估標(biāo)準，比如財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，相關(guān)因素有外部環(huán)境對風(fēng)險發(fā)生的影響程度、常見風(fēng)險的發(fā)生概率、風(fēng)險發(fā)生所需客觀條件等，綜合考慮以上因素對風(fēng)險發(fā)生的影響力，從而總結(jié)出該類風(fēng)險發(fā)生的一般規(guī)律和判斷標(biāo)準，使得風(fēng)險評估有據(jù)可依；第二，在財務(wù)風(fēng)險評估主體方面，對于風(fēng)險評估涉及自身利益的評估主體，企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險等級評估時，需要讓該評估主體做必要回避，避免因該主體因素影響造成評估結(jié)果不夠準確和客觀；第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估需要基于足夠的數(shù)據(jù)信息支持，因此企業(yè)在進行風(fēng)險評估之前，需要做好充分的數(shù)據(jù)收集工作，基于對大量數(shù)據(jù)信息的分析結(jié)果，確定該風(fēng)險的類型和等級。

（六）健全國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對措施

財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對措施是企業(yè)面對風(fēng)險的最后一道防線，該措施是為了將企業(yè)受到的經(jīng)濟損失最小化，因此風(fēng)險應(yīng)對措施具有極其重要的作用，國有企業(yè)健全財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對措施，需要做好以下幾點工作：第一，要建立長期可靈活調(diào)整的風(fēng)險應(yīng)對機制，在建立風(fēng)險應(yīng)對機制之初，需要保留一定的可調(diào)整空間，隨著企業(yè)當(dāng)前內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，對企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對機制進行針對性調(diào)整，使其適應(yīng)當(dāng)前的風(fēng)險應(yīng)對需求；第二，目前人工風(fēng)險管控模式效率高，因此需要企業(yè)通過信息技術(shù)手段加強風(fēng)險應(yīng)對能力，可構(gòu)建風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，定期將遇到的和常見的風(fēng)險數(shù)據(jù)信息錄入數(shù)據(jù)庫當(dāng)中，對其分析處理之后，生成風(fēng)險預(yù)警模型并提前制定對應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案，使企業(yè)能夠快速對已發(fā)生的風(fēng)險做出合理有效的反應(yīng)，將風(fēng)險帶來的危害降到最低。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管控工作，能夠有效提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控水平，幫助企業(yè)高效使用內(nèi)部資源，加強企業(yè)風(fēng)險防控手段，將更多資源投入到社會效益和經(jīng)濟效益創(chuàng)造活動當(dāng)中，承擔(dān)起自身的社會公益職責(zé)。

因此國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)風(fēng)險管控工作引起高度重視，不斷增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管控意識，明確企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)人員的權(quán)責(zé)范圍，提高企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，健全企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范機制，提升國有企業(yè)整體管理水平，為我國經(jīng)濟建設(shè)工作貢獻力量。