交通運輸企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的方法探討

文/閆曉娜（氫動力[北京]科技服務(wù)有限公司）

財務(wù)信息化管理是企業(yè)在業(yè)務(wù)流程重新塑造的基礎(chǔ)上，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)等建立信息化管理系統(tǒng)，高度融合經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)業(yè)務(wù)，就企業(yè)經(jīng)營全過程進行追蹤監(jiān)測管控。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)增長趨勢呈現(xiàn)幾何狀，而傳統(tǒng)財務(wù)管理模式與當(dāng)下財務(wù)管理工作需求不契合，實現(xiàn)財務(wù)信息化無疑成為財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級的必然選擇。

雖然在大數(shù)據(jù)的推動下，特別是在“金稅三期”系統(tǒng)正式運行后，被動提升企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)水平，經(jīng)過實踐發(fā)現(xiàn)，不同因素的限制導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)面臨較多的問題。因此，為實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，建立業(yè)財融合管理會計體系，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，搭建財務(wù)信息化管理系統(tǒng)非常重要。

一、企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展概述

企業(yè)財務(wù)信息化一般分為三個層次，分別為：（1）會計電算化，主要是指利用計算機技術(shù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)記賬、核算、數(shù)據(jù)匯總、分析、計算等工作方式，通過電子數(shù)據(jù)化來更新傳統(tǒng)紙質(zhì)記賬方式，但存在的弊端是財務(wù)管理職能未得到提升；（2）財務(wù)信息系統(tǒng)模塊化，主要指在會計電算化基礎(chǔ)上增設(shè)有關(guān)財務(wù)的先進功能板塊，如預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金管理、稅務(wù)管理等內(nèi)容，從而建立企業(yè)信息化管理系統(tǒng)，但就該系統(tǒng)運行現(xiàn)狀而言，各子板塊間缺乏緊密聯(lián)系、缺乏有效交流溝通、缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，從而嚴重影響企業(yè)經(jīng)營效率提升；（3）財務(wù)共享服務(wù)中心，主要針對某一個或多個財務(wù)共享中心，搭建一體化財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)，高度整合現(xiàn)有資源，合理降低經(jīng)營成本，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量?，F(xiàn)階段，我國交通運輸企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)水平高低不一，部分企業(yè)因該部分投入力度不足，導(dǎo)致財務(wù)信息化建設(shè)滯后，特別是對于集團型企業(yè)，基于自身結(jié)構(gòu)、財務(wù)人員數(shù)量、成本等因素影響，會計數(shù)據(jù)處理效率較低，加之企業(yè)自身對財務(wù)數(shù)據(jù)與報表反饋及時性要求較高，財務(wù)信息系統(tǒng)的滯后勢必會對企業(yè)整體發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

二、交通運輸企業(yè)推進財務(wù)管理信息化的意義

（一）提高企業(yè)管理水平

財務(wù)管理信息化有利于緩解財務(wù)人員工作負擔(dān)及強度，從而有更多的精力投身于企業(yè)管理、業(yè)務(wù)管理中，推動財務(wù)核算職能向財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變，提升整體管理水平和效率。利用信息化軟件提升財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性、時效性，為企業(yè)決策制定提供有效信息，實現(xiàn)既定經(jīng)營目標。

（二）減少管理成本

財務(wù)信息化能夠獲取實時數(shù)據(jù)，并對業(yè)務(wù)流程進行實時監(jiān)控，對每筆業(yè)務(wù)費用進行審批，列示費用明細，從而提高業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)費用透明度，減少不必要支出。

財務(wù)信息化可合理降低人員配置，以防隨著企業(yè)規(guī)模拓展，機構(gòu)人員數(shù)量增加，形成機構(gòu)臃腫現(xiàn)象，利用信息化工具來取代簡單重復(fù)工作崗位。

財務(wù)信息化可推動業(yè)財融合管理，借助系統(tǒng)實時查閱業(yè)務(wù)流程的財務(wù)數(shù)據(jù)，并展開數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，打破重復(fù)性、基礎(chǔ)的人工統(tǒng)計分析工作方式，提升財務(wù)人員工作效率。同時，利用系統(tǒng)資金管理板塊與銀企直聯(lián)系統(tǒng)，縮短財務(wù)人員業(yè)務(wù)辦理時長，并且打通企業(yè)與子公司資金管理通路。

三、交通運輸企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題

（一）組織架構(gòu)不合理，流程煩瑣

交通運輸企業(yè)雖然已經(jīng)構(gòu)建財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，但內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式更新不及時，進而導(dǎo)致財務(wù)管理信息系統(tǒng)實操模式滯后。例如：關(guān)于交通運輸企業(yè)的審批流程，通過建立財務(wù)管理系統(tǒng)落實企業(yè)業(yè)務(wù)審批網(wǎng)絡(luò)化處理模式，但是在實踐中，受到集中管理模式固化思維的影響，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審批流程仍舊以三級結(jié)構(gòu)式進行操作，即“子公司、區(qū)域公司、總部”，采取漸進式審批模式，尚未真正落實先進扁平化審批模式，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程煩瑣化，影響財務(wù)管理信息化系統(tǒng)發(fā)揮預(yù)期效益。

（二）財務(wù)系統(tǒng)功能單一，無法滿足需求

隨著信息技術(shù)的發(fā)展進步，市場財務(wù)軟件類別豐富，但交通運輸企業(yè)內(nèi)缺少綜合性的財務(wù)信息軟件，部分財務(wù)軟件僅注重財務(wù)處理、報表出具工作，在當(dāng)下市場中既能滿足業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)流程化管理需求，又能實現(xiàn)資金電子化管理模式，同時能完成財務(wù)處理、出具報表的財務(wù)軟件緊缺。在當(dāng)前市面上存在的極少綜合型財務(wù)軟件，普遍價格高，增加了交通運輸企業(yè)選擇難度。

另外，財務(wù)信息化的子系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)動性，導(dǎo)致功能單一化，無法契合企業(yè)整體經(jīng)營管理需求[1]。

（三）系統(tǒng)建設(shè)過于依賴開發(fā)商，信息系統(tǒng)功能不完善

目前，交通運輸企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作中主要是以招標為主采購財務(wù)軟件。雖然部分企業(yè)傾向于自主研發(fā)，但采購財務(wù)軟件作為落實財務(wù)管理信息化建設(shè)的方式，會增加對開發(fā)商的依賴程度，容易導(dǎo)致企業(yè)忽視信息系統(tǒng)功能、程序等方面的學(xué)習(xí)，不但容易增加企業(yè)成本，還會耽誤工作進程。

首先，一旦企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運營出現(xiàn)故障，需由軟件開發(fā)商安排技術(shù)人員維修，該環(huán)節(jié)無疑增加企業(yè)成本支出；其次，根據(jù)調(diào)研，交通運輸企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)維修中投入費用占比很大，面對高額度維修費用，企業(yè)呈現(xiàn)“信息孤島”。并且各部門財務(wù)數(shù)據(jù)未實現(xiàn)共享模式；最后，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)各板塊間功能重復(fù)現(xiàn)象會影響相關(guān)數(shù)據(jù)的共享。究其根本，在于企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中，各部門間缺乏協(xié)調(diào)機制、合理規(guī)劃，長此以往會導(dǎo)致數(shù)據(jù)集成僅形成橫向?qū)Ρ取?/p>

（四）缺乏專業(yè)的人才支持

交通運輸企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)正式運行后，針對財務(wù)人員組織多項培訓(xùn)活動，但根據(jù)實踐發(fā)展財務(wù)人員仍舊存在問題：一是在財務(wù)管理信息系統(tǒng)操作環(huán)節(jié)中存在技能短板。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財務(wù)管理信息系統(tǒng)推動業(yè)財融合，尤其是信息系統(tǒng)創(chuàng)新固有財務(wù)核算模式，促進財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動化匯總計算方式。但是，面對海量財務(wù)數(shù)據(jù)，明確要求財務(wù)人員提升分析能力，但該技能仍舊存在不足；二是缺乏安全意識。雖然財務(wù)管理系統(tǒng)很大程度提升財務(wù)工作效益，但是依舊存在安全問題[2]。

例如：被不法分子竊取財務(wù)數(shù)據(jù)，可見財務(wù)人員在信息安全保護工作中的缺陷，未做好系統(tǒng)賬戶登錄的加密與安全工作。

（五）系統(tǒng)存在安全問題

在財務(wù)系統(tǒng)建立后，實踐過程會受到源自內(nèi)部和外部的雙重干擾，降低安全性。關(guān)于外部問題主要如下：不法分子利用網(wǎng)絡(luò)病毒、木馬，非法侵入內(nèi)部信息系統(tǒng)隨意修改數(shù)據(jù)，竊取企業(yè)商業(yè)機密，造成系統(tǒng)異常停止運行，大量數(shù)據(jù)缺失，對交通運輸企業(yè)正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。而關(guān)于內(nèi)部問題如下：一方面人為操作不當(dāng)，比如錯誤設(shè)置表單及權(quán)限，誤刪重要數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)無法恢復(fù)、甚至泄露事件發(fā)生。另一方面是系統(tǒng)自身缺陷，也極易造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)隨意修改、泄露，數(shù)據(jù)內(nèi)容錯誤，進而對企業(yè)決策層決策制定造成影響。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，全新安全問題不斷衍生，企業(yè)對信息系統(tǒng)過于依賴，一旦面臨系統(tǒng)異常停運，則會影響日常運轉(zhuǎn)，可見就如何維持、保障信息系統(tǒng)運行的安全性與穩(wěn)定性，是當(dāng)前信息化管理中的重點問題[3]。

四、交通運輸企業(yè)財務(wù)管理信息化實現(xiàn)方法

（一）科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)一制度，再造流程

在交通運輸企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)之前，首先需完成頂層設(shè)計工作，即對包含企業(yè)組織機構(gòu)、人員規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)模式等內(nèi)容進行分析和部署，掌握財務(wù)管理信息化建設(shè)中面臨的問題及最終目標，結(jié)合業(yè)務(wù)特征設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)信息化建設(shè)路徑，制定相應(yīng)有效的財務(wù)信息化建設(shè)計劃，最大程度獲得企業(yè)上級領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的支持，從而推進財務(wù)管理信息化建設(shè)[4]。

制定統(tǒng)一化的財務(wù)制度規(guī)范，具體包括賬務(wù)處理規(guī)范、數(shù)據(jù)填報口徑統(tǒng)一、財務(wù)流程實操方式等，來實現(xiàn)企業(yè)集成化、一體化管理模式。同時，強調(diào)業(yè)務(wù)流程重新打造工作，全面梳理分析各項業(yè)務(wù)流程，基于財務(wù)共享服務(wù)中心視角完成設(shè)計、規(guī)劃工作，簡化流程，刪除非必要非增值環(huán)節(jié)，保證會計流程與業(yè)務(wù)流程的協(xié)同性，打通業(yè)務(wù)與財務(wù)部門間的界定，進一步提升企業(yè)財務(wù)工作效率與質(zhì)量。

（二）引入綜合性強的財務(wù)系統(tǒng)軟件，滿足多方需求

財務(wù)信息系統(tǒng)是交通運輸企業(yè)開展財務(wù)管理工作的核心載體，根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理信息化管理所需板塊，探索選擇綜合性較強的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，應(yīng)用相關(guān)軟件技術(shù)，聯(lián)結(jié)各項財務(wù)工作，實行集中化管理，信息系統(tǒng)板塊主要包括預(yù)決算管理、費用報銷、資金管理、稅務(wù)管理、賬務(wù)處理、報表、財務(wù)分析、財務(wù)共享等多項內(nèi)容。功能齊全程度與軟件價格成正比，但集合全部功能的軟件存在“全而不精”的情況，與自身需求不符合，所以企業(yè)可根據(jù)信息化需求功能，采購包含相應(yīng)板塊的軟件，但軟件之間必須具有開放式接口，便于后續(xù)開展數(shù)據(jù)對接工作，從而在預(yù)算范疇內(nèi)建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，提升自身競爭能力，推動企業(yè)發(fā)展速度，增強交通運輸企業(yè)發(fā)展實力。例如：A企業(yè)財務(wù)信息化項目基于用友公司NC cloud數(shù)字化管控平臺搭建，嚴格遵守“整體規(guī)劃、分步驟實施、急用現(xiàn)行、迅速見效”的原則進行建設(shè)。該項目自正式啟動后，由企業(yè)組織6家下級單位與近20位業(yè)財骨干進行上線前的測試工作。通過雙方領(lǐng)導(dǎo)及職工的配合，該項目正式上線后，運行保持穩(wěn)定。在項目驗收會議中，財務(wù)部經(jīng)理表示財務(wù)信息化作為財務(wù)管控重點手段，是提升管理的必然選擇[5]。

（三）完善系統(tǒng)功能，選擇適宜的財務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)

要科學(xué)合理選擇共享服務(wù)業(yè)務(wù)，一般情況企業(yè)共享服務(wù)中心所包含的業(yè)務(wù)內(nèi)容有：重復(fù)性及周期性強，標準較高的應(yīng)收應(yīng)付、經(jīng)費支出、資產(chǎn)管理等方面的核算工作，資金管理、成本管理、財務(wù)報告編制等方面的財務(wù)內(nèi)控職能工作。對于交通運輸企業(yè)來說，需對業(yè)務(wù)量大、有利于經(jīng)營舉措的業(yè)務(wù)內(nèi)容進行優(yōu)先引進財務(wù)共享服務(wù)中心展開處理的權(quán)利，如車輛配件、維修等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的款項階段應(yīng)付業(yè)務(wù)、未結(jié)算應(yīng)收業(yè)務(wù)、日常經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)、運輸費用稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)等活動。而針對下級企業(yè)中具有特殊形式且影響不大的業(yè)務(wù)內(nèi)容，可延遲納入共享服務(wù)中心進行處理。實踐中，交通運輸企業(yè)所構(gòu)建的財務(wù)共享服務(wù)中心中需包含以下系統(tǒng)：ERP系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、線上報銷系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)等。各系統(tǒng)之間借助共享平臺完成對接工作、完成業(yè)務(wù)流程梳理整合工作、完成管控工作，從而有利于合理協(xié)調(diào)物流、信息流、資金流等，充分發(fā)揮供應(yīng)鏈中上下游的聯(lián)動控制效用。例如：預(yù)算管理系統(tǒng)運行將各項工作集中于統(tǒng)一系統(tǒng)實行管理，利用一體化管理平臺全面收集預(yù)算數(shù)據(jù)，保證計劃編制工作的正確性與完善性，同時構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行實施追蹤、預(yù)警機制，便于管理人員及時掌握預(yù)算開展情況，貫徹落實預(yù)算管理目標責(zé)任。再如：線上報銷系統(tǒng)可以打破傳統(tǒng)模式下的限制性，使工作人員線上隨時提交報銷申請，規(guī)避紙質(zhì)文件傳遞方式的弊端，提升原始憑證處理效率，很大程度節(jié)約成本支出。

針對當(dāng)前信息系統(tǒng)優(yōu)化問題，交通運輸企業(yè)缺乏自主研發(fā)能力的，還需和軟件開發(fā)商建立合作關(guān)系，先由財務(wù)人員反饋實際工作中遇到的問題及需求，再由軟件開發(fā)人員立足于企業(yè)實際，不斷完善財務(wù)信息化管理各類子系統(tǒng)板塊。

另外，交通運輸企業(yè)也需同步推進信息技術(shù)人才的培養(yǎng)，提高自身系統(tǒng)軟件研發(fā)能力，提升企業(yè)自行解決系統(tǒng)運行問題的能力，從購買系統(tǒng)逐漸演變?yōu)樽灾餮邪l(fā)，根據(jù)實際需求自行構(gòu)建更貼合的系統(tǒng)軟件，滿足企業(yè)發(fā)展需要。

（四）加強財務(wù)信息化人才的培養(yǎng)，加快財務(wù)人員轉(zhuǎn)型

實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)職能與財務(wù)管理職能分離，加快財務(wù)人員轉(zhuǎn)型步伐。注重對財務(wù)信息化管理專業(yè)人才培養(yǎng)工作，以業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)、決策財務(wù)為主要方向進行。

首先，業(yè)務(wù)財務(wù)人員作為企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門交流的橋梁，完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)轉(zhuǎn)換過程，便于財務(wù)人員開展后續(xù)財務(wù)處理分析，有效傳達財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見、財務(wù)訴求，進一步加強業(yè)財部門間的協(xié)作性，充分實現(xiàn)業(yè)財融合管理；共享財務(wù)作為財務(wù)中心主要職能，主要負責(zé)基礎(chǔ)核算、財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞共享等工作；決策財務(wù)是指為企業(yè)管理層提供決策支持的管理會計人員，包含預(yù)算會計、成本會計、稅務(wù)會計等，積極參與到企業(yè)運營各方面，站在全局發(fā)展角度，圍繞價值創(chuàng)造做好財務(wù)資源的統(tǒng)籌規(guī)劃，從而為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供建設(shè)性意見[6]。

（五）完善信息系統(tǒng)安全防護機制，保障信息安全

數(shù)據(jù)傳遞效率以及是否真實、全面，關(guān)系到企業(yè)預(yù)算管理、成本控制等各項財務(wù)活動的開展，基于錯誤數(shù)據(jù)建立起來的一切財務(wù)分析都是空談。為此，交通運輸企業(yè)需不斷組織風(fēng)險教育活動，引導(dǎo)企業(yè)員工增強系統(tǒng)安全防護意識，實現(xiàn)系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運行。同時進一步規(guī)范系統(tǒng)實操流程，加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)訪問、調(diào)取、修改等權(quán)限的管理力度，明確區(qū)分不同層次在職人員系統(tǒng)的訪問、操作權(quán)限，實時監(jiān)控使用用戶，并詳細記錄訪問與操作行為，作為后續(xù)出現(xiàn)問題時追責(zé)的依據(jù)。

企業(yè)也要加大系統(tǒng)數(shù)據(jù)泄露、不當(dāng)違規(guī)操作行為的處罰力度，以此凸顯系統(tǒng)流程控制的制約性和剛性，也能起到約束相關(guān)人員行為的效果。另外，除了內(nèi)部自身管理不當(dāng)引發(fā)的數(shù)據(jù)泄露、篡改外，外部不正當(dāng)?shù)母偁幨侄我矔?dǎo)致關(guān)鍵數(shù)據(jù)丟失，因而，企業(yè)還需定期進行硬件維護、后期升級，保證網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定與順暢，以防出現(xiàn)異常故障造成經(jīng)濟損失。為保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立安全防火墻，安裝消殺病毒軟件，以防非法竊取數(shù)據(jù)、損毀系統(tǒng)的現(xiàn)象發(fā)生。

五、結(jié)語

綜上所述，交通運輸企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化建設(shè)工作是企業(yè)發(fā)展的長遠性目標，業(yè)務(wù)流程的重新塑造、綜合性財務(wù)軟件的開發(fā)應(yīng)用、系統(tǒng)功能完善、財務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)選擇、專業(yè)人才培養(yǎng)及轉(zhuǎn)型、信息系統(tǒng)安全防護都極為重要，促進企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一化管理模式，提升人員工作效率，落實全面性信息化建設(shè)工作，促進交通運輸企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)穩(wěn)定市場地位的關(guān)鍵要素，所以需特別注重企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)工作。