關(guān)于熱電企業(yè)資金管理優(yōu)化思考

文/黃玉蓮（寧波榭北熱電有限公司）

從理論角度來看，通過對資金管理相關(guān)內(nèi)容的分析，能夠進(jìn)一步豐富其理論體系。資金管理領(lǐng)域已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可忽視的內(nèi)容，然而目前關(guān)于資金管理的理論雖多，但是針對行業(yè)、企業(yè)的卻較少，大多屬于通用型，本文重點分析了當(dāng)前資金管理系統(tǒng)中存在的問題以及對應(yīng)的優(yōu)化思考，以大數(shù)據(jù)思路豐富資金管理內(nèi)容。從實踐應(yīng)用上來看，本文提出的部分問題，可以說是很多行業(yè)都會遇到的資金問題，甚至是一些企業(yè)并未意識到的潛在風(fēng)險，通過本文的分析能夠為其提供簡單的參考借鑒，幫助其優(yōu)化自身資金管理。由此，不管從理論還是實踐上來看，這里對資金管理相關(guān)內(nèi)容的闡述，都具有一定的學(xué)習(xí)價值。

一、資金管理概念界定

所謂資金管理，就是企業(yè)對資金的來源和使用途徑進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作的總稱，其具體可細(xì)化為固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理。作為以財務(wù)運動為主的管理活動，主要運用價值形式對企業(yè)的資本實施管理，將資金運動作為價值紐帶，以此把企業(yè)的客觀管理工作進(jìn)行串聯(lián)[1]。從宏觀上來看，學(xué)術(shù)界將資金管理當(dāng)成企業(yè)的財務(wù)管理，包括各項籌資活動、投資活動等，都隸屬于資金管理；從微觀上來看，則主要將其當(dāng)成現(xiàn)金運動，強調(diào)企業(yè)的短期償債能力。而不管從宏觀還是微觀上來看，資金管理的重要性都在于：

（1）資金是企業(yè)的賴以生存的“血液”。如果將企業(yè)看成一個有機結(jié)構(gòu)，企業(yè)的各部門就是骨干，而資金的作用就是將骨干聯(lián)系起來，使其正常運轉(zhuǎn)。而企業(yè)一旦形成，就會面臨生存和滅亡的選擇，要想生存下去，就要擴大收入，提高產(chǎn)品質(zhì)量，加大工藝和技術(shù)的支出，而優(yōu)良的物質(zhì)資源、人力資源等的投入，都需要資金的支持，因此可以說資金直接關(guān)系到企業(yè)的生存問題，不得不重視。

（2）商品經(jīng)濟下，產(chǎn)品是使用價值與價值的統(tǒng)一體。企業(yè)運轉(zhuǎn)的過程，可以說是價值的交換過程，而就企業(yè)內(nèi)部來看，就是價值的轉(zhuǎn)換。企業(yè)通過生產(chǎn)，讓勞動者將生產(chǎn)中消耗的材料價值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，同時創(chuàng)造新的價值，繼而通過價值的內(nèi)外轉(zhuǎn)移創(chuàng)造新的價值，周而復(fù)始，形成資本運動，而這一切都反映在資金上，因此資金管理自然成為了企業(yè)價值變現(xiàn)的中心。

（3）資金管理有利于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。就企業(yè)發(fā)展來看，其風(fēng)險主要源于各種財務(wù)活動中無法控制的因素，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益降低，甚至蒙受損失。通過對資金的調(diào)控管理，能夠有效控制風(fēng)險較大的項目投資，保證基本的資金安全，繼而展開新一輪資金籌劃，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)經(jīng)濟損耗。

二、熱電企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題

熱電企業(yè)現(xiàn)已形成了一套初期的資金管理辦法，并且在實踐中取得了一定的成就，但是隨著規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)面的復(fù)雜性提升，原有的資金管理體系適用性降低，企業(yè)不得不探索出一套新的管理體系。以下將對資金管理暴露出的典型問題作具體闡述。

（一）上層年度計劃與實際經(jīng)營存在分歧

熱電企業(yè)的資金運用始終要與企業(yè)的經(jīng)濟目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展配套，但目前企業(yè)實際的資金經(jīng)營運動與上層年度發(fā)展計劃的制訂存在分歧。一方面，雖然企業(yè)制訂了年度發(fā)展目標(biāo)，但是在熱電企業(yè)的實際運轉(zhuǎn)中，更重視供汽量、發(fā)電量等指標(biāo)，而對于財務(wù)管理則僅限于滿足支付即可，由此制訂出的資金計劃與企業(yè)年度目標(biāo)不匹配，導(dǎo)致資金計劃執(zhí)行不科學(xué)，降低了計劃的可行性；另一方面，在熱電企業(yè)各部門中，普遍呈現(xiàn)出資金管理概念弱化現(xiàn)象，無法主動配合資金管理，多處在被動狀態(tài)，導(dǎo)致資金管理滯后，無法參與到企業(yè)經(jīng)營中去，事后的管理角色導(dǎo)致企業(yè)的操作空間下降，難以彰顯資金管理的真正價值[2]。

（二）中層資金管理制度縱深發(fā)展不夠

企業(yè)的資金平衡被打破，很大程度上是源于企業(yè)的資金管理制度缺乏，其縱深發(fā)展不夠，導(dǎo)致細(xì)枝末節(jié)上缺少約束，資金管理隨意性顯露。其一，在融資環(huán)境和市場環(huán)境雙雙惡化的情況下，熱電企業(yè)內(nèi)部管理制度的短板開始顯露，資金管理制度無法滿足企業(yè)產(chǎn)品的增長速度，如戰(zhàn)略規(guī)劃錯誤導(dǎo)致機組運行的經(jīng)濟效益降低、成本管理不到位等；其二，季度計劃與月度計劃的延展性不夠，導(dǎo)致資金管理創(chuàng)造的實際價值遠(yuǎn)低于應(yīng)有的價值，降低了資金效益，也直接導(dǎo)致企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟損失。

（三）資金需求信息落后

互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的辦公模式，就資金相關(guān)工作來看，傳統(tǒng)的手工賬已被會計電算化取代，工作效率提升的同時，其質(zhì)量管理和數(shù)量含有量都有了明顯提高。而今，熱電企業(yè)在資金管理上，首要解決的是資金信息化管理，ERP系統(tǒng)是最早提出財務(wù)信息化管理概念的，各大企業(yè)都在紛紛應(yīng)用，但是真正發(fā)揮其應(yīng)用效果的只有少數(shù)，而熱電企業(yè)卻在大多數(shù)行列中。一來，為了實現(xiàn)現(xiàn)代化辦公程序，熱電企業(yè)的各個支線和部門都有自己獨立運行的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫獨立、開發(fā)商獨立，導(dǎo)致系統(tǒng)間不存在兼容性，數(shù)據(jù)無法共享，端口未打開，難以一鍵將信息傳送到各個終端；二來，企業(yè)上下信息傳遞存在阻滯，信息截留行為十分常見，甚至存在報表粉飾、上下信息不統(tǒng)一的行為，信息質(zhì)量低下，且多為單向傳輸，不利于還原企業(yè)真實的資金情況，降低了企業(yè)決策的支撐力。

（四）基層資金管理專業(yè)人才缺失

人才始終是創(chuàng)造企業(yè)價值的根本，也是現(xiàn)代企業(yè)主要的競爭面，就熱電企業(yè)資金管理來看，其基層資金管理人才較為缺失。首先，企業(yè)的資金管理工作多由財務(wù)部門主導(dǎo)，但資金管理并非單純的資金運動記錄工作，而是需要結(jié)合各部門的實際情況科學(xué)控制，涉及多學(xué)科領(lǐng)域知識，要深入到業(yè)務(wù)事前、事中進(jìn)行，而財務(wù)部門長期擔(dān)任事后的會計核算工作，對該方面的理解掌握不到位，無法發(fā)揮資金管理的真正價值；其次，資金計劃執(zhí)行不力。正是因為財務(wù)部門對資金管理理解存在歧義，難以真正踐行資金管理計劃，且資金管理成果未與相關(guān)人員個人利益深度結(jié)合，難以形成警醒，因此降低了資金管理的實際效果[3]。

三、熱電企業(yè)資金管理優(yōu)化思考

長期以來，熱電企業(yè)被上述提到的資金問題所困擾，一直沒有得到良好的改善，制約了企業(yè)未來的發(fā)展。下文試圖從企業(yè)上層管理目標(biāo)、中層管理制度以及基層管理應(yīng)用方面對其資金管理提出優(yōu)化，以期助力企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益，加速發(fā)展，使其更好地融入現(xiàn)代經(jīng)濟市場中。

（一）與實際結(jié)合，明確資金管理目標(biāo)

要想做好熱電企業(yè)的資金管理工作，首先要明確企業(yè)階段性的資金管理目標(biāo)，保證資金管理目標(biāo)與實際嵌套，且具備執(zhí)行價值。首先，根據(jù)企業(yè)的實際需求和未來發(fā)展勢態(tài)，確定企業(yè)一定期間內(nèi)的資金管理目標(biāo)，再根據(jù)各部門具體職責(zé)進(jìn)行精細(xì)化分析，保證資金管理任務(wù)和部門實際工作活動配套，將其體現(xiàn)在日常運轉(zhuǎn)中，潛移默化地實現(xiàn)資金管理目標(biāo)；其次，強化各部門對于資金管理的認(rèn)知，從思維邏輯上改變資金管理地位，將其從事后工作延展到事前、事中，明確各部門、各職員具體的權(quán)責(zé)，避免越權(quán)處理，穩(wěn)步提高企業(yè)資金管控水平，控制資金沉淀，降低財務(wù)費用支出，形成企業(yè)決策強大支撐力，推動企業(yè)更好地發(fā)展。

（二）完善資金管理制度

熱電企業(yè)相關(guān)資金管理工作還需要強有力的管理制度進(jìn)行約束，針對制度相關(guān)的優(yōu)化，熱電企業(yè)可從以下方面進(jìn)行完善：第一，建立健全資金管理相關(guān)制度。一要構(gòu)建賬務(wù)管理制度，明確企業(yè)賬戶開戶、注銷等流程，保證賬戶使用始終在企業(yè)的監(jiān)督下，避免“僵尸”賬戶出現(xiàn)，實現(xiàn)資金集中化管理，提高資金利用率，盤活存量資金，實現(xiàn)內(nèi)部循環(huán)；二要完善企業(yè)項目資金決策制度，明確項目資金審批程序，保證資金測算在項目立項中的話語權(quán)，限制企業(yè)過度擴張行為，使得資金能夠維持基本的流動性；三要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，秉持不相容崗位相分離原則，做好資金運動審批層級管理，至少包括三級審批，借助內(nèi)部控制嚴(yán)格檢測資金流轉(zhuǎn)，避免付款出現(xiàn)錯誤；四要建立資金風(fēng)險管理制度，風(fēng)險始終伴隨企業(yè)生產(chǎn)存在，熱電企業(yè)可構(gòu)建風(fēng)險管理信息庫，明確風(fēng)險預(yù)警體系，保證當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險時能夠緊急應(yīng)對，盡可能控制不必要的資金損失[4]。第二，強化企業(yè)資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理能夠使企業(yè)各涉及資金運動的部門都參與到管理上來，發(fā)揮事前籌劃作用。企業(yè)需通過“兩上兩下”的預(yù)算編制程序，將資金計劃分解到月計劃、周計劃中，一能夠提前預(yù)測即將發(fā)生的資金活動；二能夠貫穿熱電企業(yè)整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)始終，使得各部門更好地配合資金工作展開。其中，尤其要注重的是不得一味依賴歷史數(shù)據(jù)，必須結(jié)合企業(yè)實時經(jīng)營狀況和市場波動，保證資金預(yù)算執(zhí)行的客觀性和可行性，強調(diào)業(yè)務(wù)驅(qū)動，以資金的季度計劃、月度計劃以及周度計劃為約束，進(jìn)行項目展開，不斷提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（三）發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)作用

與現(xiàn)代信息技術(shù)的結(jié)合是熱電企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，必須充分認(rèn)識互聯(lián)網(wǎng)和現(xiàn)代信息在企業(yè)內(nèi)部的促進(jìn)作用，以此實現(xiàn)資金的現(xiàn)代化管理。首先，應(yīng)建立大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一熱電企業(yè)結(jié)算口徑，規(guī)范資金管理，同時，打開資金管理系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間的接口，提高數(shù)據(jù)的兼容性，使得資金數(shù)據(jù)能夠高效傳遞，各職員和部門可根據(jù)權(quán)限調(diào)取資金數(shù)據(jù)，有效避免了權(quán)職濫用等行為；其次，不斷提升資金利用率，尤其是營運資金，科學(xué)安排企業(yè)生產(chǎn)和庫存管理，秉持精細(xì)化管理理念，發(fā)揮營運資金的內(nèi)在潛力，創(chuàng)造更高的資金價值。

（四）啟用專業(yè)資金管理人才

人才的優(yōu)化是從源頭上提高資金管理質(zhì)量的關(guān)鍵，因此熱電企業(yè)必須重視對于專業(yè)資金管理人才的培養(yǎng)。一方面，內(nèi)外兼顧，培養(yǎng)復(fù)合型管理人才。對企業(yè)內(nèi)部已有的財務(wù)人員，注重其二次成長和培養(yǎng)，通過定期培訓(xùn)、主題講座等，不斷深化其資金管理知識，重塑知識體系，使其更好地參與到資金管理工作中；對外部招聘來說，必須打開企業(yè)招聘渠道，通過校招、社招以及網(wǎng)絡(luò)招聘等，明確人才標(biāo)準(zhǔn)，不得以證書等作為人才篩選的關(guān)鍵，需注重其實踐經(jīng)驗，適當(dāng)提升薪酬待遇，留住人才，以此提升企業(yè)整體的資金管理水平；同時，注重人才與企業(yè)自身個性經(jīng)營的適配度和持續(xù)技能優(yōu)化等工作，通過“供血式”和“造血式”的結(jié)合，源源不斷為企業(yè)輸送“優(yōu)質(zhì)血液”。另一方面，完善企業(yè)相關(guān)方面的考核管理，加強資金管理效果監(jiān)控。結(jié)合資金管理實質(zhì)內(nèi)容，建立對標(biāo)體系，主要針對資金集中管理程度、資金計劃執(zhí)行情況以及資金調(diào)整次數(shù)等設(shè)置關(guān)鍵考核指標(biāo)，將考核結(jié)果與相關(guān)職員切身利益深度結(jié)合，提高其重視程度，使其積極主動地參與到資金管理中，助力企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展[5]。

四、結(jié)束語

綜上所述，熱電企業(yè)的資金管理不僅是提升內(nèi)部管理質(zhì)量、保證資金基本安全的重要步驟，更是現(xiàn)代經(jīng)濟市場對其提出的必然要求。本文通過對熱電企業(yè)資金管理相關(guān)內(nèi)容的分析，得出了如下結(jié)論：第一，企業(yè)上層資金戰(zhàn)略目標(biāo)與實際存在分歧；第二，中層資金管理制度未明確，資金管理力度缺失；第三，現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用落后；第四，基層資金管理人才缺乏。結(jié)合相關(guān)理論，從如下方面提出優(yōu)化建議：嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)置資金管理目標(biāo)，落實各部門、職員具體職責(zé)，建立健全資金管理相關(guān)制度，提高制度約束力、大力發(fā)展現(xiàn)代先進(jìn)資金管理系統(tǒng)，引進(jìn)專業(yè)資金管理人才等。由于對相關(guān)理論、文獻(xiàn)等解讀不到位，提出的優(yōu)化措施也較為淺顯，未來會繼續(xù)加強該方面的學(xué)習(xí)，力求提出更具執(zhí)行價值的優(yōu)化策略，助力企業(yè)快速成長，更好地踐行其社會、商業(yè)價值。此外，由于本文相關(guān)分析主要針對熱電企業(yè)，對其他行業(yè)、企業(yè)的適用性未知。就目前熱電企業(yè)的資金管理情況來看，雖然已經(jīng)基本滿足企業(yè)的日常工作需求，但是在社會不斷進(jìn)步和科技飛速發(fā)展的雙重作用下，熱電企業(yè)的資金管理還有巨大的成長空間。