國有企業(yè)集團資金集中管理的“現金池”模式分析

文/陳睿（四川新華出版發(fā)行集團有限公司財務管理部）

隨著實踐的發(fā)展，企業(yè)集團資金集中管理正向著現金管理、流動性管理、財務規(guī)劃、投融資決策和信用風險管理為內容的大司庫管理模式轉化。對于國有企業(yè)集團的資金集中管理來說是十分必要的，我國對于資金集中管理模式運用時間雖然比較晚，但是也在不斷進行研究和運用，從而更好地貼近企業(yè)自身情況來進行管理模式的優(yōu)化，有效促進管理工作質量的提升。對于國有企業(yè)集團來說，更加需要進行現金池管理模式的研究和應用，從而為資金的集中管理工作帶來一定的幫助，規(guī)范集團資金使用、增強集團對成員企業(yè)的財務控制能力，增強集團資源配置優(yōu)勢，降低國有企業(yè)的經營風險，提高資金使用效益，降低企業(yè)經營成本，助推企業(yè)的進一步可持續(xù)性健康發(fā)展。

一、現金池概述

在我國網絡信息技術不斷發(fā)展的今天，網絡銀行也隨之而出現，從而更好地促進企業(yè)之間的交易。在此期間，國際也出現了很多跨國公司，能夠與銀行之間進行合作，從而可以更好地進行現金池模式的開發(fā)，有效與企業(yè)的相關工作進行結合，進行資金的集中管理，最大程度上降低經營風險，有效提升現金管理工作質量的提升?，F金池也被稱為現金總庫，主要作用是幫助國有企業(yè)進行現金的有效管理，通過上下級聯動的方式來進行銀行賬戶的現金管理?，F金池主要包括銀行賬戶的資金收入、資金支出、資金轉賬等內容，可以利用銀行的管理系統和網絡技術進行結合運用，從而更好地對其進行監(jiān)控，并對資金進行統一調配，以實現對企業(yè)資金的集中管理。此種管理模式可以更好地進行賬戶功能的設計，讓其管理工作能夠更好地支撐國有企業(yè)各個工作業(yè)務的發(fā)展，從提升工作質量?，F金池的管理工作能夠自動進行現金的轉入，這樣可通過多種指令去進行管理工作的實施，利用透支金額數目設置、銀行貸款計算、網絡信息咨詢等業(yè)務，更好地為國有企業(yè)的資金集中管理所服務，有助于國有企業(yè)的資金集中管理[]。

二、現金池設計分析

（一）賬戶設置

為了能夠更好地利用現金池模式來進行企業(yè)資金的集中管理，那么就需要對其賬戶進行重點設計工作。企業(yè)在進行資金管理時，需要建立自身的賬戶，這樣才能夠做好資金核算的基本工作，從而在很大程度上進行現金池模式的運用。而其賬戶又可以通過分類來將其分成外部賬戶和內部賬戶，外部賬戶主要是在銀行中開設的賬戶，也被稱為現金池賬戶。對于整個集團來說，其內部成員在各地銀行中所開設的賬戶也屬于外部賬戶的一部分，這樣能夠更好地組成外部賬戶。但是需要確保分賬戶和總賬戶所選擇的銀行類型相同，這樣能夠更好地進行資金的轉入、轉出，同時也不會浪費手續(xù)費，有效提升管理工作效率。國有企業(yè)在進行合作伙伴的選擇時，可以根據對方的實力和信譽來進行取舍，這樣才能夠降低資金管理風險。國有企業(yè)也可以選擇一個成員企業(yè)來進行總賬戶的設置，這樣才能夠更好地進行資金的集中管理。那么必須要求成員企業(yè)具有比較強的控制能力，以對集團中各個子公司進行協調；還需要保證成員公司所具有的資金較為充裕，為集團的發(fā)展提供一定的資金數額。因此可以通過行業(yè)銀行來進行協作工作，使其在不同級別賬戶之間的結算工作中發(fā)揮作用，完成上收下撥的工作。而對于內部賬戶來說，主要是國有企業(yè)內部所具有的資金記錄、債權關系等內容，從而在國有企業(yè)內部進行結算賬戶的建立。企業(yè)為了能夠更好地滿足自身的發(fā)展需求，那么就需要進行自身需求的提出，從而進行集團賬戶的管理。需要保證所有的賬戶可以進行統一管理，進而實現利益共享的目標，以及企業(yè)資金的正常使用[]。

（二）流程設計

1.預算管理流程設計

在現金池模式的運用過程中，為了能夠更好地進行資金的控制，需要做好預算工作，這樣才能夠有效進行資金的集中管理，讓資金實現高效運用。那么就需要進行資金預算管理流程的設計，從而幫助國有企業(yè)集團進行資金的集中管理。在進行資金預算工作中，需要確保所有的資金收入和支出都按照規(guī)定的流程進行辦理，這樣才能夠發(fā)揮資金控制的作用，以確保國有企業(yè)具有比較強的償債能力。在進行預算管理工作中，首先需要確保所有的資金收入和支出的內容更加清晰化，通過報表的制訂來進行上報。其次，需要每個集團分公司進行收支計劃的設計，以及總部的上報，可以對所有的收支計劃進行全面了解；再者，國有企業(yè)應該對分公司上報的內容進行核對和審批工作，從而確保設計內容合理。最后，需要對所有分公司的具體執(zhí)行情況進行監(jiān)督，從而保證預算管理工作質量的提升。更加應該對其進行一定的預警功能設置，一旦出現問題，及時進行預算調整，從而提升資金集中管理效果的提升。

2.資金結算流程設計

在現金池模式的資金結算工作中，也需要進行結算流程的設計，這樣才能夠讓資金的集中管理工作更加有效。很多國際上的銀行將自身的業(yè)務帶入到我國內陸，從而實現在我國社會上進行現金池模式的運用，這樣可以更好地進行資金的集中管理，那么就需要國有企業(yè)集團進行一定的結算工作的開展，要對結算流程進行設計，從而實現企業(yè)與銀行之間的有效銜接，減少很多不必要的環(huán)節(jié)，促進管理效率的提升?？梢酝ㄟ^資金結算流程的設計來簡化其中的復雜環(huán)節(jié)，實施快速結算業(yè)務，這樣能夠加速資金的流通，促進社會經濟效益的提升。需要國有企業(yè)集團總部將分公司的賬戶余額上劃到現金池賬戶之中，這樣可以實現資金的集中管理；然后需要進行銀行投資額度的設計，防止出現過度透支，超出國有企業(yè)的償債能力，有效抵御資金風險。在實際的工作中，若是存在分公司資金不足的情況，可以通過銀行進行貸款，但是必須要控制在透支額度內，這樣可以有助于降低企業(yè)的經營風險。而且還可以根據具體的情況幫助進行利息的結算工作，從而實現自動化的資金集中管理。若是在集團內部的不同子公司之間進行一定的轉賬服務，那么只需要在內部賬戶中進行相關業(yè)務往來，不需要進行外部賬戶的調動。若是子公司突發(fā)意外情況，需要透支進行撥款，那么應該從現金池中進行撥款，從而更好地解決需求，通過網絡銀行進行處理，完成操作。

三、國有企業(yè)資金集中管理中現金池的重要性

（一）降低利息

現金池模式在國有企業(yè)集團資金集中管理工作中具有極其重要的作用，能夠更好地在內部集團賬戶中所具有的正負余額情況間自動抵消，還可以將一些資金余額比較充足的賬戶向資金不足的賬戶進行轉移，這樣能夠更好地為集團中各個子公司進行資金提供，應對不時之需。通過現金池可以更好地促進集團內部子公司之間的資金使用，不需要通過外部銀行進行融資，這樣可以降低企業(yè)融資成本，從而降低企業(yè)的經營風險。通過現金池模式可以更好地將國有企業(yè)集團內部的資金進行集中管理，對分公司存在的問題進行資金援助，從而解決問題，有效促進整個國有企業(yè)集團的發(fā)展。

（二）節(jié)約資源

在進行企業(yè)的結算工作時，若是通過外部單位來進行內部企業(yè)的款項支付工作，會通過網上銀行來進行交易，在結算中心上進行轉賬的記錄工作，還需要針對相關款項信息內容進行收款企業(yè)的通知。國有企業(yè)需要在付款信息的審核工作后，對其進行重點加密工作，然后上傳到服務器中，對相關信息進行接收和審核，并且通過網絡銀行系統進行付款服務。利用網絡銀行可以進行多種業(yè)務的辦理，這樣可以在很大程度上縮短操作時間，進行款項的實時支付和到賬，節(jié)省了很多人力資源，促進結算工作效率的提升。

（三）降低風險

現金池模式的使用，可以有效降低企業(yè)風險。利用現金池來進行監(jiān)管平臺的構建，這樣能夠對所有集團子公司的資金情況進行監(jiān)控。可以通過監(jiān)控系統了解子公司賬戶上的資金情況，還可對具體的支付款明細進行查看，這樣有助于對子公司進行監(jiān)督，以免出現腐敗問題，有效約束相關人員的權力。還能夠進行全面預算管理工作，對預算工作進行一定的風險防范，并且設置資金預警，降低財務風險。

四、國有企業(yè)資金集中管理中現金池運用分析

（一）分設多個結算中心

在國有企業(yè)的現金池模式運用中，有很多問題應該注意。對于大型集團企業(yè)來說，其所具有的業(yè)務類型比較豐富，而且相關收入和支出情況比較復雜，這樣對于結算工作會造成非常大的壓力。那么在實踐工作中，若是只建立一個結算中心，會讓相關收入和支出的處理實踐比較長，從而影響子公司業(yè)務的開展，這樣不利于子公司的發(fā)展。而且結算中心也會進行大量的賬目工作，這樣無法實現大量業(yè)務的處理，也會造成非常大的工作壓力，從而造成企業(yè)資金出現空缺的問題，會對企業(yè)帶來非常大的資金風險。為了可以更好地處理此問題，需要分設多個結算中心，這樣能夠更好地進行結算工作的處理，不但能夠提升工作效率，也能降低企業(yè)經營風險。

（二）有效提升服務質量

在現金池模式的運用時，現金池的建立與銀行的服務質量具有非常大的關系，因此，需要國有企業(yè)集團在進行合作銀行的選擇時，應該進行重點分析。首先，需要對銀行所具有的網點和子公司的匹配情況進行重點考慮，對于服務質量比較高的銀行進行有限選擇，這樣才能夠促成企業(yè)與銀行的合作，保證銀行可以對于企業(yè)的業(yè)務機械進行及時處理，不會對企業(yè)的業(yè)務開展造成影響；還需要每天在特定的時間進行子公司賬戶的清零工作，這樣才可以更好地對子公司進行財務控制，有效促建立現金池，從而有助于實現企業(yè)發(fā)展。

（三）結合國家政策實施

在現金池模式的運用中，更加需要根據現階段的國家政策進行分析，并進行有效判斷。因為每個國家政策不同，都會影響現金池的使用。因此需要對證監(jiān)會發(fā)布的文件進行仔細閱讀研究，若是需要禁止現金池的使用，那么就需要謹慎考慮，以免國有企業(yè)面臨一定的經濟風險。

（四）全面考量安全問題

國有企業(yè)集團在進行資金的集中管理時，還需要進行安全問題的考量。只有更好地做好安全工作，才能夠進行現金池模式的使用。因此，需要做好日常的網絡維護工作以及秘鑰的設計，從而確?，F金池的資金安全。同時也需要做好預算控制管理工作，確?，F金池模式不會出現問題。

（五）加快網絡平臺建設

國有企業(yè)在進行現金池模式的運用時，需要加快網絡平臺的建設，這樣可以更好地滿足銀行系統的要求，方便內部成員企業(yè)之間的信息溝通，使其能夠更好地進行相關業(yè)務之間的交流，有效實現信息共享，促進國有企業(yè)集團的發(fā)展。

五、結束語

綜上所述，實行集團資金“現金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率；通過管理過程中的可用額度控制，成功降低了資金風險。財務管理工作是國有企業(yè)日常工作中的重點內容，需要進行現金池模式的運用，實現資金的集中管理，這樣才能夠更好地確保國有企業(yè)集團內部資金的有效運轉，提升資金管理的安全性。與此同時，更加需要加強企業(yè)內部的控制工作，這樣能夠有效進行現金池的設計工作，不但可以節(jié)約人力資源，同時也能夠幫助企業(yè)降低風險，有效促進現金池的積極運用，從而促進國有企業(yè)集團資金集中管理質量的提升。