國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式分析

文/陳睿（四川新華出版發(fā)行集團(tuán)有限公司財務(wù)管理部）

隨著實踐的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理正向著現(xiàn)金管理、流動性管理、財務(wù)規(guī)劃、投融資決策和信用風(fēng)險管理為內(nèi)容的大司庫管理模式轉(zhuǎn)化。對于國有企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理來說是十分必要的，我國對于資金集中管理模式運用時間雖然比較晚，但是也在不斷進(jìn)行研究和運用，從而更好地貼近企業(yè)自身情況來進(jìn)行管理模式的優(yōu)化，有效促進(jìn)管理工作質(zhì)量的提升。對于國有企業(yè)集團(tuán)來說，更加需要進(jìn)行現(xiàn)金池管理模式的研究和應(yīng)用，從而為資金的集中管理工作帶來一定的幫助，規(guī)范集團(tuán)資金使用、增強集團(tuán)對成員企業(yè)的財務(wù)控制能力，增強集團(tuán)資源配置優(yōu)勢，降低國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高資金使用效益，降低企業(yè)經(jīng)營成本，助推企業(yè)的進(jìn)一步可持續(xù)性健康發(fā)展。

一、現(xiàn)金池概述

在我國網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，網(wǎng)絡(luò)銀行也隨之而出現(xiàn)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)之間的交易。在此期間，國際也出現(xiàn)了很多跨國公司，能夠與銀行之間進(jìn)行合作，從而可以更好地進(jìn)行現(xiàn)金池模式的開發(fā)，有效與企業(yè)的相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)合，進(jìn)行資金的集中管理，最大程度上降低經(jīng)營風(fēng)險，有效提升現(xiàn)金管理工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)金池也被稱為現(xiàn)金總庫，主要作用是幫助國有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金的有效管理，通過上下級聯(lián)動的方式來進(jìn)行銀行賬戶的現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金池主要包括銀行賬戶的資金收入、資金支出、資金轉(zhuǎn)賬等內(nèi)容，可以利用銀行的管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行結(jié)合運用，從而更好地對其進(jìn)行監(jiān)控，并對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，以實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理。此種管理模式可以更好地進(jìn)行賬戶功能的設(shè)計，讓其管理工作能夠更好地支撐國有企業(yè)各個工作業(yè)務(wù)的發(fā)展，從提升工作質(zhì)量?，F(xiàn)金池的管理工作能夠自動進(jìn)行現(xiàn)金的轉(zhuǎn)入，這樣可通過多種指令去進(jìn)行管理工作的實施，利用透支金額數(shù)目設(shè)置、銀行貸款計算、網(wǎng)絡(luò)信息咨詢等業(yè)務(wù)，更好地為國有企業(yè)的資金集中管理所服務(wù)，有助于國有企業(yè)的資金集中管理[]。

二、現(xiàn)金池設(shè)計分析

（一）賬戶設(shè)置

為了能夠更好地利用現(xiàn)金池模式來進(jìn)行企業(yè)資金的集中管理，那么就需要對其賬戶進(jìn)行重點設(shè)計工作。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，需要建立自身的賬戶，這樣才能夠做好資金核算的基本工作，從而在很大程度上進(jìn)行現(xiàn)金池模式的運用。而其賬戶又可以通過分類來將其分成外部賬戶和內(nèi)部賬戶，外部賬戶主要是在銀行中開設(shè)的賬戶，也被稱為現(xiàn)金池賬戶。對于整個集團(tuán)來說，其內(nèi)部成員在各地銀行中所開設(shè)的賬戶也屬于外部賬戶的一部分，這樣能夠更好地組成外部賬戶。但是需要確保分賬戶和總賬戶所選擇的銀行類型相同，這樣能夠更好地進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，同時也不會浪費手續(xù)費，有效提升管理工作效率。國有企業(yè)在進(jìn)行合作伙伴的選擇時，可以根據(jù)對方的實力和信譽來進(jìn)行取舍，這樣才能夠降低資金管理風(fēng)險。國有企業(yè)也可以選擇一個成員企業(yè)來進(jìn)行總賬戶的設(shè)置，這樣才能夠更好地進(jìn)行資金的集中管理。那么必須要求成員企業(yè)具有比較強的控制能力，以對集團(tuán)中各個子公司進(jìn)行協(xié)調(diào)；還需要保證成員公司所具有的資金較為充裕，為集團(tuán)的發(fā)展提供一定的資金數(shù)額。因此可以通過行業(yè)銀行來進(jìn)行協(xié)作工作，使其在不同級別賬戶之間的結(jié)算工作中發(fā)揮作用，完成上收下?lián)艿墓ぷ?。而對于?nèi)部賬戶來說，主要是國有企業(yè)內(nèi)部所具有的資金記錄、債權(quán)關(guān)系等內(nèi)容，從而在國有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行結(jié)算賬戶的建立。企業(yè)為了能夠更好地滿足自身的發(fā)展需求，那么就需要進(jìn)行自身需求的提出，從而進(jìn)行集團(tuán)賬戶的管理。需要保證所有的賬戶可以進(jìn)行統(tǒng)一管理，進(jìn)而實現(xiàn)利益共享的目標(biāo)，以及企業(yè)資金的正常使用[]。

（二）流程設(shè)計

1.預(yù)算管理流程設(shè)計

在現(xiàn)金池模式的運用過程中，為了能夠更好地進(jìn)行資金的控制，需要做好預(yù)算工作，這樣才能夠有效進(jìn)行資金的集中管理，讓資金實現(xiàn)高效運用。那么就需要進(jìn)行資金預(yù)算管理流程的設(shè)計，從而幫助國有企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金的集中管理。在進(jìn)行資金預(yù)算工作中，需要確保所有的資金收入和支出都按照規(guī)定的流程進(jìn)行辦理，這樣才能夠發(fā)揮資金控制的作用，以確保國有企業(yè)具有比較強的償債能力。在進(jìn)行預(yù)算管理工作中，首先需要確保所有的資金收入和支出的內(nèi)容更加清晰化，通過報表的制訂來進(jìn)行上報。其次，需要每個集團(tuán)分公司進(jìn)行收支計劃的設(shè)計，以及總部的上報，可以對所有的收支計劃進(jìn)行全面了解；再者，國有企業(yè)應(yīng)該對分公司上報的內(nèi)容進(jìn)行核對和審批工作，從而確保設(shè)計內(nèi)容合理。最后，需要對所有分公司的具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，從而保證預(yù)算管理工作質(zhì)量的提升。更加應(yīng)該對其進(jìn)行一定的預(yù)警功能設(shè)置，一旦出現(xiàn)問題，及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，從而提升資金集中管理效果的提升。

2.資金結(jié)算流程設(shè)計

在現(xiàn)金池模式的資金結(jié)算工作中，也需要進(jìn)行結(jié)算流程的設(shè)計，這樣才能夠讓資金的集中管理工作更加有效。很多國際上的銀行將自身的業(yè)務(wù)帶入到我國內(nèi)陸，從而實現(xiàn)在我國社會上進(jìn)行現(xiàn)金池模式的運用，這樣可以更好地進(jìn)行資金的集中管理，那么就需要國有企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行一定的結(jié)算工作的開展，要對結(jié)算流程進(jìn)行設(shè)計，從而實現(xiàn)企業(yè)與銀行之間的有效銜接，減少很多不必要的環(huán)節(jié)，促進(jìn)管理效率的提升?？梢酝ㄟ^資金結(jié)算流程的設(shè)計來簡化其中的復(fù)雜環(huán)節(jié)，實施快速結(jié)算業(yè)務(wù)，這樣能夠加速資金的流通，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)效益的提升。需要國有企業(yè)集團(tuán)總部將分公司的賬戶余額上劃到現(xiàn)金池賬戶之中，這樣可以實現(xiàn)資金的集中管理；然后需要進(jìn)行銀行投資額度的設(shè)計，防止出現(xiàn)過度透支，超出國有企業(yè)的償債能力，有效抵御資金風(fēng)險。在實際的工作中，若是存在分公司資金不足的情況，可以通過銀行進(jìn)行貸款，但是必須要控制在透支額度內(nèi)，這樣可以有助于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。而且還可以根據(jù)具體的情況幫助進(jìn)行利息的結(jié)算工作，從而實現(xiàn)自動化的資金集中管理。若是在集團(tuán)內(nèi)部的不同子公司之間進(jìn)行一定的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，那么只需要在內(nèi)部賬戶中進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)往來，不需要進(jìn)行外部賬戶的調(diào)動。若是子公司突發(fā)意外情況，需要透支進(jìn)行撥款，那么應(yīng)該從現(xiàn)金池中進(jìn)行撥款，從而更好地解決需求，通過網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行處理，完成操作。

三、國有企業(yè)資金集中管理中現(xiàn)金池的重要性

（一）降低利息

現(xiàn)金池模式在國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作中具有極其重要的作用，能夠更好地在內(nèi)部集團(tuán)賬戶中所具有的正負(fù)余額情況間自動抵消，還可以將一些資金余額比較充足的賬戶向資金不足的賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)移，這樣能夠更好地為集團(tuán)中各個子公司進(jìn)行資金提供，應(yīng)對不時之需。通過現(xiàn)金池可以更好地促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部子公司之間的資金使用，不需要通過外部銀行進(jìn)行融資，這樣可以降低企業(yè)融資成本，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。通過現(xiàn)金池模式可以更好地將國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理，對分公司存在的問題進(jìn)行資金援助，從而解決問題，有效促進(jìn)整個國有企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

（二）節(jié)約資源

在進(jìn)行企業(yè)的結(jié)算工作時，若是通過外部單位來進(jìn)行內(nèi)部企業(yè)的款項支付工作，會通過網(wǎng)上銀行來進(jìn)行交易，在結(jié)算中心上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的記錄工作，還需要針對相關(guān)款項信息內(nèi)容進(jìn)行收款企業(yè)的通知。國有企業(yè)需要在付款信息的審核工作后，對其進(jìn)行重點加密工作，然后上傳到服務(wù)器中，對相關(guān)信息進(jìn)行接收和審核，并且通過網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行付款服務(wù)。利用網(wǎng)絡(luò)銀行可以進(jìn)行多種業(yè)務(wù)的辦理，這樣可以在很大程度上縮短操作時間，進(jìn)行款項的實時支付和到賬，節(jié)省了很多人力資源，促進(jìn)結(jié)算工作效率的提升。

（三）降低風(fēng)險

現(xiàn)金池模式的使用，可以有效降低企業(yè)風(fēng)險。利用現(xiàn)金池來進(jìn)行監(jiān)管平臺的構(gòu)建，這樣能夠?qū)λ屑瘓F(tuán)子公司的資金情況進(jìn)行監(jiān)控?？梢酝ㄟ^監(jiān)控系統(tǒng)了解子公司賬戶上的資金情況，還可對具體的支付款明細(xì)進(jìn)行查看，這樣有助于對子公司進(jìn)行監(jiān)督，以免出現(xiàn)腐敗問題，有效約束相關(guān)人員的權(quán)力。還能夠進(jìn)行全面預(yù)算管理工作，對預(yù)算工作進(jìn)行一定的風(fēng)險防范，并且設(shè)置資金預(yù)警，降低財務(wù)風(fēng)險。

四、國有企業(yè)資金集中管理中現(xiàn)金池運用分析

（一）分設(shè)多個結(jié)算中心

在國有企業(yè)的現(xiàn)金池模式運用中，有很多問題應(yīng)該注意。對于大型集團(tuán)企業(yè)來說，其所具有的業(yè)務(wù)類型比較豐富，而且相關(guān)收入和支出情況比較復(fù)雜，這樣對于結(jié)算工作會造成非常大的壓力。那么在實踐工作中，若是只建立一個結(jié)算中心，會讓相關(guān)收入和支出的處理實踐比較長，從而影響子公司業(yè)務(wù)的開展，這樣不利于子公司的發(fā)展。而且結(jié)算中心也會進(jìn)行大量的賬目工作，這樣無法實現(xiàn)大量業(yè)務(wù)的處理，也會造成非常大的工作壓力，從而造成企業(yè)資金出現(xiàn)空缺的問題，會對企業(yè)帶來非常大的資金風(fēng)險。為了可以更好地處理此問題，需要分設(shè)多個結(jié)算中心，這樣能夠更好地進(jìn)行結(jié)算工作的處理，不但能夠提升工作效率，也能降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（二）有效提升服務(wù)質(zhì)量

在現(xiàn)金池模式的運用時，現(xiàn)金池的建立與銀行的服務(wù)質(zhì)量具有非常大的關(guān)系，因此，需要國有企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行合作銀行的選擇時，應(yīng)該進(jìn)行重點分析。首先，需要對銀行所具有的網(wǎng)點和子公司的匹配情況進(jìn)行重點考慮，對于服務(wù)質(zhì)量比較高的銀行進(jìn)行有限選擇，這樣才能夠促成企業(yè)與銀行的合作，保證銀行可以對于企業(yè)的業(yè)務(wù)機械進(jìn)行及時處理，不會對企業(yè)的業(yè)務(wù)開展造成影響；還需要每天在特定的時間進(jìn)行子公司賬戶的清零工作，這樣才可以更好地對子公司進(jìn)行財務(wù)控制，有效促建立現(xiàn)金池，從而有助于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

（三）結(jié)合國家政策實施

在現(xiàn)金池模式的運用中，更加需要根據(jù)現(xiàn)階段的國家政策進(jìn)行分析，并進(jìn)行有效判斷。因為每個國家政策不同，都會影響現(xiàn)金池的使用。因此需要對證監(jiān)會發(fā)布的文件進(jìn)行仔細(xì)閱讀研究，若是需要禁止現(xiàn)金池的使用，那么就需要謹(jǐn)慎考慮，以免國有企業(yè)面臨一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

（四）全面考量安全問題

國有企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金的集中管理時，還需要進(jìn)行安全問題的考量。只有更好地做好安全工作，才能夠進(jìn)行現(xiàn)金池模式的使用。因此，需要做好日常的網(wǎng)絡(luò)維護(hù)工作以及秘鑰的設(shè)計，從而確保現(xiàn)金池的資金安全。同時也需要做好預(yù)算控制管理工作，確?，F(xiàn)金池模式不會出現(xiàn)問題。

（五）加快網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)

國有企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金池模式的運用時，需要加快網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)，這樣可以更好地滿足銀行系統(tǒng)的要求，方便內(nèi)部成員企業(yè)之間的信息溝通，使其能夠更好地進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)之間的交流，有效實現(xiàn)信息共享，促進(jìn)國有企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，實行集團(tuán)資金“現(xiàn)金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率；通過管理過程中的可用額度控制，成功降低了資金風(fēng)險。財務(wù)管理工作是國有企業(yè)日常工作中的重點內(nèi)容，需要進(jìn)行現(xiàn)金池模式的運用，實現(xiàn)資金的集中管理，這樣才能夠更好地確保國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效運轉(zhuǎn)，提升資金管理的安全性。與此同時，更加需要加強企業(yè)內(nèi)部的控制工作，這樣能夠有效進(jìn)行現(xiàn)金池的設(shè)計工作，不但可以節(jié)約人力資源，同時也能夠幫助企業(yè)降低風(fēng)險，有效促進(jìn)現(xiàn)金池的積極運用，從而促進(jìn)國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理質(zhì)量的提升。