探究大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)財務分析變革

蔣亞菊 常熟市城市經(jīng)營投資有限公司

當前，我國逐漸步入信息化、數(shù)字化時代，大數(shù)據(jù)及相關技術在更多行業(yè)和領域中應用，企業(yè)將大數(shù)據(jù)作為一種重要的戰(zhàn)略資源和資產，更加重視對大數(shù)據(jù)的科學利用，努力提高企業(yè)的持續(xù)競爭力。大數(shù)據(jù)在為企業(yè)經(jīng)營管理提供技術支撐的同時，也在積極推進財務工作的創(chuàng)新，使企業(yè)財務工作的開展機遇和挑戰(zhàn)并存。企業(yè)管理工作需要強化大數(shù)據(jù)意識，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，以有效提高企業(yè)財務分析的效果和財務管理的水平，為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造有利條件。要科學借助大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)更高效的財務分析，可以整體地將企業(yè)的財務情況、經(jīng)營情況及資金情況進行全面的反映，使企業(yè)的經(jīng)營情況通過財務數(shù)據(jù)反映出來，實現(xiàn)企業(yè)長遠健康的發(fā)展。

一、相關理論概述

(一)大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)也被稱作是巨量資料，具有大量、高速、多樣、低價值密度、真實性等特點。大數(shù)據(jù)及相關技術，如云計算平臺、數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)挖掘、互聯(lián)網(wǎng)和可擴展的存儲系統(tǒng)等的應用，可以實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)的科學獲取、管理、處理、整理、挖掘和分析利用，能夠為企業(yè)經(jīng)營決策和內部管理提供信息和依據(jù)。如對大量消費者信息的分析，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)精準營銷；對海量數(shù)據(jù)的分析，可以幫助企業(yè)科學降低成本、科學作出業(yè)務決策和經(jīng)營決策。在大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)資源化趨勢更加明顯，企業(yè)更加重視對這一戰(zhàn)略資源的利用；逐漸實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)和云計算的深度結合，企業(yè)通過構建完善的數(shù)據(jù)共享平臺、數(shù)據(jù)信息庫，并對大數(shù)據(jù)深度挖掘和分析，為企業(yè)管理和決策提供支持；數(shù)據(jù)資產成為企業(yè)的核心資產，數(shù)據(jù)管理成為企業(yè)的核心競爭力，大數(shù)據(jù)將在企業(yè)發(fā)揮更大的價值和作用。

(二)財務分析

企業(yè)財務分析主要依據(jù)是財務核算、財務報表以及其他財務資料等，通過一些方法對企業(yè)的各項業(yè)務活動進行反映和評價。為投資者、債權人、經(jīng)營者及其他相關人員了解企業(yè)提供相應資料，較為全面地反映企業(yè)過去、現(xiàn)狀，并預測未來，為企業(yè)內部控制、風險管理和科學決策等提供信息依據(jù)。企業(yè)財務分析有多重職能作用，要通過高效化的財務分析，發(fā)揮其在預測、決策、計劃、控制、考核、評價等方面的作用。企業(yè)財務分析的工作內容，大致涉及以下幾方面：1.資金運作分析。綜合分析企業(yè)業(yè)務、財務和戰(zhàn)略目標等，預測和監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金流和資金的利用，為資金統(tǒng)籌、調度和運作提供信息參考，提高企業(yè)資金利用率，降低資產和資金嚴重流失、流動資金不足等問題。2.財務政策分析。以企業(yè)各種財務報表為依據(jù)和參考，分析和預測一段時間內企業(yè)的財務收益情況和財務風險、經(jīng)營風險等風險問題，為企業(yè)業(yè)務發(fā)展、財務管理決策制度的建立和調整等提供參考和建議。3.有效的經(jīng)營分析就是對企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析，加強業(yè)務和財務直接的融合，可以對企業(yè)的經(jīng)營情況進行預測和分析，以便于領導對企業(yè)未來的經(jīng)營情況進行決策。4.融資管理分析。要求企業(yè)財務人員主動參與投資和融資項目的財務測算、成本分析等活動，為企業(yè)科學制定投資和融資方案，防范和降低企業(yè)投融資風險提供支撐，確保企業(yè)投資的科學有效性和收益最大化；5.財務分析報告。規(guī)范編制企業(yè)的財務分析報告、可行性研究報告等，為企業(yè)優(yōu)化管理和財務決策提供分析支持。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務工作產生的影響

(一)機遇

大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務工作的實施產生了深刻影響，給財務工作的實施帶來了機遇和挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)背景下，豐富了企業(yè)財務管理的資源，使企業(yè)通過更多的渠道去了解和獲取數(shù)據(jù)資源信息，能更快速地收集、整理、分析和處理龐大的財務數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)信息的深入挖掘，方便信息的傳遞和共享利用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在企業(yè)各部門之間的共享，進而提高企業(yè)財務管理的效率和水平。也有助于企業(yè)整合財務數(shù)據(jù)信息和企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)，通過對內部財務報表信息、市場和行業(yè)信息數(shù)據(jù)的分析，為企業(yè)財務核算、財務分析和內部控制等工作的實施提供更全面、詳細、準確的數(shù)據(jù)信息，確保會計核算的科學性和財務報表的規(guī)范性，使企業(yè)財務分析更準確，也有助于及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)財務數(shù)據(jù)和管理工作中的一些問題，科學指導企業(yè)財務工作的實施，提高企業(yè)管理的水平。拓寬了財務管理的范圍，在財務工作中不僅要求做好財務數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計分析工作、會計記賬和算賬工作，更要求利用大數(shù)據(jù)技術深入挖掘和處理財務數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮好財務分析、決策的作用，全面準確反映企業(yè)的財務狀況、盈利狀況、經(jīng)營發(fā)展狀況，預測和分析經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢等，為企業(yè)績效管理、科學決策和風險管控等提供支撐。此外，有助于提高財務分析的準確性，通過大數(shù)據(jù)以及相關工具的利用，實現(xiàn)財務和會計數(shù)據(jù)分析的模塊化、程序化、智能化，確保企業(yè)財務信息質量。

(二)挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)背景，對企業(yè)財務工作的要求更高，企業(yè)財務工作的開展還存在一些局限性，面臨比較大的挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段，企業(yè)財務分析的主要數(shù)據(jù)來源還是內部財務報告中的數(shù)據(jù)信息，容量比較小，企業(yè)大數(shù)據(jù)意識在加強，但在利用大數(shù)據(jù)方面還存在不足，進而影響財務分析的效果及其作用的發(fā)揮。部分企業(yè)缺乏這方面的人才，且信息化、數(shù)字化水平不高，財務分析采用的方法和模式存在一定的滯后性，進而影響財務分析工作的效率及結果，要求企業(yè)持續(xù)加強相關軟件和基礎配套設施建設，加強數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺建設，加大數(shù)據(jù)信息安全管理的力度，以充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，提高企業(yè)財務工作水平，并降低企業(yè)財務風險。大數(shù)據(jù)推動企業(yè)財務會計向管理會計轉變，加強業(yè)財一體化建設，但目前很多企業(yè)仍存在管理會計基礎不扎實、財務人員利用大數(shù)據(jù)的能力不足、缺乏完善的信息數(shù)據(jù)庫和業(yè)務財務一體化系統(tǒng)、財務共享基礎不扎實、財務分析工作不夠深入等方面的問題，影響財務工作功能作用的發(fā)揮[1]。此外，大數(shù)據(jù)及相關技術的科學應用，在方便企業(yè)財務工作實施的同時，也增加了企業(yè)數(shù)據(jù)信息風險和數(shù)據(jù)處理難度，對企業(yè)財務人員的要求更高，要持續(xù)提升財務人員的專業(yè)能力、技術水平和綜合素質，要求其掌握財務數(shù)據(jù)分析技能，并加強與企業(yè)其他業(yè)務部門之間的溝通和了解，了解企業(yè)的業(yè)務狀況、運營情況，同時具備較強的大數(shù)據(jù)信息處理技術，以提升財務分析的效果和財務管理的水平。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務分析變革

(一)加強財務信息化建設

企業(yè)需要結合財務管理和財務分析工作的實際需要，持續(xù)加強財務信息化建設，在企業(yè)內部構建財務信息化集中管理、分析和核算平臺，將財務管理、分析、監(jiān)督、服務和決策等功能和作用融為一體，對企業(yè)財務狀況有更為全面的認識。第一，持續(xù)優(yōu)化財務管理和會計工作流程，實施會計流程再造，促使企業(yè)業(yè)務流程、財務會計流程和管理流程有效協(xié)同，降低因財務信息傳遞不準確、管理分散、財務信息不完整等產生的影響。第二，持續(xù)推進企業(yè)財務業(yè)務一體化建設，為企業(yè)財務計劃、分析、預測和決策工作的開展提供支撐和依據(jù)。第三，持續(xù)推進企業(yè)管理會計工作的實施，結合企業(yè)的實際情況和發(fā)展需要，依托大數(shù)據(jù)及計算機技術等，構建完善的管理會計體系閉環(huán)，完善信息化平臺系統(tǒng)、財務共享中心應用，以全面收集、分析企業(yè)的財務信息及業(yè)務數(shù)據(jù)，挖掘有利信息和價值，發(fā)揮好財務分析的作用。第四，持續(xù)加強企業(yè)數(shù)據(jù)庫建設和大數(shù)據(jù)財務分析平臺建設，持續(xù)優(yōu)化內部平臺結構流程和功能設計，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務開展和運營發(fā)展過程中相關數(shù)據(jù)信息的整合和全面分析，為實現(xiàn)企業(yè)信息化管理提供支撐。所構建的大數(shù)據(jù)財務分析平臺，要具備數(shù)據(jù)收集、分析、處理和共享等方面的功能，能夠實現(xiàn)企業(yè)生產經(jīng)營過程中財務和業(yè)務數(shù)據(jù)的全面、準確、及時收集，利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術，對這些數(shù)據(jù)實施綜合化處理，結合企業(yè)需要生成相應的財務分析報告，更加直觀地體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，并預測未來，全面提升企業(yè)財務分析水平，發(fā)揮其在預測、決策、計劃、控制、考核、評價等方面的作用。

(二)轉變財務工作觀念意識

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)需要了解以往財務工作的不足，充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，為財務管理和財務分析提供支撐，提高工作的成效。企業(yè)財務工作要與時俱進，相關人員要培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維，促使數(shù)據(jù)信息利用與日常財務工作的開展緊密結合，提高財務管理效率。財務分析要對海量數(shù)據(jù)信息深入分析，針對發(fā)現(xiàn)的財務問題、經(jīng)營決策和管理方面的問題，要監(jiān)督企業(yè)及時整改，提高風險防范能力。企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)、大數(shù)據(jù)技術、云計算技術等，廣泛收集和分析企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，構建完善的數(shù)據(jù)資料庫，實現(xiàn)企業(yè)內部資源信息共享，建立起數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，各部門及時上傳相關數(shù)據(jù)信息，其他部門也可以在權限范圍內獲取和利用數(shù)據(jù)信息，并保證數(shù)據(jù)信息的完整性和準確性，進而準確分析企業(yè)財務狀況、市場狀況和發(fā)展狀況，調整和優(yōu)化下一階段企業(yè)的經(jīng)營決策[3]。在這一過程中企業(yè)需要加強財務人員的培養(yǎng)，相關人員既要了解和掌握財務管理、財務分析、會計核算和會計內控等方面的知識，也需要具備較高的信息化水平、計算機能力和大數(shù)據(jù)意識，以提升工作成效，促使財務分析作用更好的發(fā)揮。強化企業(yè)財務人員與業(yè)務人員直接的溝通與協(xié)同，財務人員應當主動參與企業(yè)的預測和分析、業(yè)績分析等工作的實施，主動參與投資和融資項目的財務測算、成本分析等活動，綜合分析企業(yè)業(yè)務、財務和戰(zhàn)略目標等，為企業(yè)生產經(jīng)營提供更優(yōu)質、高效的財務服務。此外，要強化財務人員的風險意識和責任意識，以確保其工作規(guī)范化開展和實施，提高財務分析和財務管理的水平和質量，促使其職能作用充分發(fā)揮。

(三)加強數(shù)據(jù)信息安全管理

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務工作的開展也要強化風險意識，加大數(shù)據(jù)信息安全管理的力度，以確保財務數(shù)據(jù)信息存儲、傳遞和共享利用的安全性。一方面，要求相關人員對大數(shù)據(jù)進行全面分析，確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)的完整性和真實性，定期整理并更新財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)財務分析和財務管理提供高質量的會計信息、報表信息和財務信息，以確保采取分析的準確性和結果的有效性。依托大數(shù)據(jù)及相關技術，在企業(yè)內部構建完善的財務共享中心，加強財務部門和其他部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)財務信息共享，方便財務人員全面了解企業(yè)的財務、業(yè)務信息，實施更高效的財務信息管理，也便于其他部門和人員獲取財務數(shù)據(jù)信息，結合財務分析報告，將財務目標與實際執(zhí)行情況對比分析，在管理目標與實際執(zhí)行中出現(xiàn)較大差異的時候，尋找問題產生的原因，科學調整下一階段工作的實施及企業(yè)的生產經(jīng)營，避免因信息傳遞環(huán)節(jié)過多造成的信息滯后、信息不及時等情況，在提高企業(yè)信息獲取效率和信息利用效率的同時，提高財務信息的真實性、科學性、準確性和時效性。另一方面，企業(yè)需要持續(xù)加大財務管理平臺、數(shù)據(jù)庫和大數(shù)據(jù)財務分析平臺的安全性建設，加大計算機網(wǎng)絡安全管理，在保證財務數(shù)據(jù)信息公開、透明，保證財務信息共享利用的同時，盡可能地降低財務數(shù)據(jù)信息丟失、泄漏、篡改等一系列風險問題。

四、結語

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)生產經(jīng)營和各項管理工作的實施都需要緊跟時代步伐，強化數(shù)據(jù)思維意識，依托大數(shù)據(jù)的應用，推進企業(yè)財務工作的轉變，以有效提高企業(yè)財務管理的效率和質量。充分利用大數(shù)據(jù)，為財務分析提供支撐，促使其作用有效發(fā)揮，為企業(yè)生產管理、經(jīng)營決策和風險控制等提供參考?！?/p>