經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐及路徑研究

關(guān)可欣 司婉婷

河北科技大學(xué)，河北 石家莊 050000

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是指在現(xiàn)行法律框架下，企業(yè)因自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)違背了相關(guān)法律條款，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，進(jìn)而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。近幾年，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國法治化建設(shè)進(jìn)程加快，企業(yè)不合規(guī)操作逐漸暴露，如逃稅漏稅、銷售假冒偽劣產(chǎn)品等行為逐漸增多［1］。然而，當(dāng)前企業(yè)不重視法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，使得企業(yè)身陷法律風(fēng)險(xiǎn)的淤泥之中。企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支持，需要盡力解決其自身所面臨的法律問題，進(jìn)而助力國民經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。在重視法律風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制在法律風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用，及時(shí)優(yōu)化與完善內(nèi)部控制體系?；谏鲜龇治?，本文在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，研究企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因，并深入分析企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的種類，進(jìn)而從建立健全法務(wù)部門、提升法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識、建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系、制定切實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管控策略等方面入手，為企業(yè)預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)提供政策建議，以期減少企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概述

在經(jīng)營過程中，企業(yè)面臨著較多法律風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)［2］。通常情況下，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括非法融資、虛假宣傳等典型的經(jīng)營性法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，非法融資是指企業(yè)為獲得更多的利益，通過集資的方式吸納社會(huì)大眾存款，用于實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)。而如果集資行為并未獲得相關(guān)部門允許與批準(zhǔn)，則企業(yè)極易陷入非法集資的法律風(fēng)險(xiǎn)之中。企業(yè)一旦發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)，其合規(guī)經(jīng)營將會(huì)受到影響，影響企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)還來自自身管理，如企業(yè)內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)意識欠缺，難以快速有效識別相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)，極易使企業(yè)陷入到法律風(fēng)險(xiǎn)之中［3］。如企業(yè)管理人員由于缺乏法律知識，在簽訂合同時(shí)，無法及時(shí)參透合同條款。這就導(dǎo)致當(dāng)企業(yè)發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理者難以利用合同維護(hù)自身權(quán)益。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)成因

企業(yè)若違背相關(guān)法律法規(guī)，或者違反合同相關(guān)約定，極易使自身陷入到法律風(fēng)險(xiǎn)中，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。由此，本文深入分析企業(yè)身陷法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，主要包括以下幾方面。

（一）缺乏法務(wù)部

對于大部分企業(yè)而言，忽略了法務(wù)部的重要性，也忽視了法務(wù)部的建設(shè)與管理［4］。因此，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國許多企業(yè)并未成立法務(wù)部。法務(wù)部缺失使得企業(yè)難以全面了解行業(yè)法律法規(guī)，缺乏防范法律風(fēng)險(xiǎn)的有效策略。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中一旦陷入法律風(fēng)險(xiǎn)之中，便出現(xiàn)了缺乏專業(yè)人才解決問題的現(xiàn)象。加之由于缺乏法務(wù)部，企業(yè)對于法律風(fēng)險(xiǎn)的敏感度還有待提升，這就使得企業(yè)極有可能將潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為確定風(fēng)險(xiǎn)，而非積極預(yù)防合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。值得一提的是，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范并非只是法務(wù)部門的工作內(nèi)容。企業(yè)管理者與員工也應(yīng)積累法律知識，有效識別企業(yè)日常運(yùn)行與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)因不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

（二）缺乏完備的法律防控機(jī)制

當(dāng)前，大部分企業(yè)應(yīng)對法律風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是加大對法律風(fēng)險(xiǎn)的防控，但并未做出相應(yīng)的實(shí)際行動(dòng)。具體表現(xiàn)便是絕大部分企業(yè)并未形成完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制［5］。對于企業(yè)而言，擁有完善的法律防范機(jī)制，能夠從根源上減少面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康運(yùn)行提供良好的外部環(huán)境。在法律風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，企業(yè)除要做好事前和事中防范工作，還需要積極完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對法律風(fēng)險(xiǎn)后期結(jié)果進(jìn)行有效處理。

三、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）合同法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨合同法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在簽訂合作協(xié)議過程前、過程中和過程后產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。在上述各環(huán)節(jié)中由于企業(yè)法律意識淡薄，極有可能引發(fā)合同方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，合同方面的法律風(fēng)險(xiǎn)主要成因由以下三方面組成：一是企業(yè)合作協(xié)議經(jīng)辦人專業(yè)素養(yǎng)有待提升，并未及時(shí)發(fā)現(xiàn)合作協(xié)議中存在的漏洞與缺陷；二是企業(yè)在擬定合作協(xié)議的過程中，并未對合同內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致的研讀，沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中存在的法律漏洞；三是企業(yè)關(guān)于合作協(xié)議的管理有待加強(qiáng)，通常情況下企業(yè)會(huì)忽視合同管理工作，導(dǎo)致陷入法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)未能及時(shí)根據(jù)相應(yīng)的合作協(xié)議內(nèi)容修正自身行為。由于上述行為，企業(yè)主要會(huì)面臨以下幾方面的合同法律風(fēng)險(xiǎn)：一是缺乏對企業(yè)公章合同的有效保管，現(xiàn)有法律規(guī)定，企業(yè)合同章與合同具有同等法律效力，只要蓋上公章和合同章，合同就會(huì)具有法律效力；二是簽約主體信用調(diào)查制度不完善，在簽訂合作協(xié)議時(shí)，企業(yè)需要調(diào)查合作者的財(cái)產(chǎn)狀況、生產(chǎn)和經(jīng)營能力，以及是否滿足履行合同項(xiàng)目等行為。如若企業(yè)并未開展上述活動(dòng)，極易使企業(yè)陷入合同法律風(fēng)險(xiǎn)之中。

（二）并購法律風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)便一直處于不斷變化的狀態(tài)中。此環(huán)境下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)利益最大化，會(huì)積極進(jìn)行重組與并購活動(dòng)。但部分企業(yè)因法務(wù)部與專業(yè)法律人才缺失，極易在投資并購中陷入法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，企業(yè)面臨的投資并購風(fēng)險(xiǎn)主要包括內(nèi)控、財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)面臨的并購風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)進(jìn)一步增加。具言之，企業(yè)在并購過程中可能面臨以下幾方面風(fēng)險(xiǎn)。一是客戶關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)并購的主要目的之一是為了利用目標(biāo)公司原有客戶，節(jié)省開發(fā)新市場投資。一定程度上來說，目標(biāo)公司原有客戶留存概率越大，并購后公司預(yù)期盈利水平越高。因此，企業(yè)只有能夠融洽處理客戶關(guān)系，在一定程度上才能夠加大目標(biāo)公司交割后的運(yùn)營情況。因此，對于企業(yè)來說，客戶關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)也是其并購后面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)之一。二是資產(chǎn)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)并購主要目的是獲得更多資產(chǎn)，因此資產(chǎn)成為了企業(yè)并購的核心內(nèi)容。并購行為看似簡單，實(shí)則是隱藏著較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，如公司資產(chǎn)財(cái)實(shí)是否相符、資產(chǎn)評估是否標(biāo)準(zhǔn)、無形資產(chǎn)權(quán)屬是否存在爭議等均是造成法律風(fēng)險(xiǎn)的成因。三是法律變動(dòng)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。我國相關(guān)的法律、法規(guī)逐步趨于完善，而企業(yè)并購行為尤其是大中型并購并不是在短時(shí)間內(nèi)完成，因此，企業(yè)并購過程中，并購法律法規(guī)變動(dòng)成為了企業(yè)需要面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)之一。

（三）財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)涉及稅收的行為未能夠根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行操作，由此使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，繼而影響預(yù)期收入［6］。企業(yè)面臨財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)可能是由以下幾方面原因構(gòu)成。一是國家稅收政策變革帶來的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。國家稅收政策變革主要是指國家指導(dǎo)稅收活動(dòng)相關(guān)制度的變革。我國由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平處于不斷變化的過程中，因此，指導(dǎo)稅收活動(dòng)的相關(guān)制度也處于變化之中。這便會(huì)造成企業(yè)管理者由于未能及時(shí)了解國家政策的變化，而陷入到財(cái)務(wù)稅收的法律風(fēng)險(xiǎn)之中，從而帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。二是財(cái)務(wù)稅收規(guī)范性條款仍有完善空間。稅收法律條款不明確會(huì)使得各機(jī)關(guān)單位在執(zhí)法時(shí)難以找尋精準(zhǔn)的法律依據(jù)，從而加重企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。加之我國稅務(wù)執(zhí)行主體較多，主要包含了國稅、地稅、海關(guān)等部分。各部門之間在稅務(wù)行政執(zhí)法上極有可能出現(xiàn)重疊現(xiàn)象。在此環(huán)境中，我國稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)帶來相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，通常會(huì)做出經(jīng)營、投資等方面的決策。如若對這些決策缺乏充足考慮，則極有可能使企業(yè)陷入經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)決定設(shè)立之時(shí)，企業(yè)管理者是都根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)對企業(yè)進(jìn)行充分的法律設(shè)置，是否履行了設(shè)立企業(yè)發(fā)起人出資資格，這些均直接關(guān)系到企業(yè)是否經(jīng)過了一個(gè)合法、規(guī)范的設(shè)立過程。如若設(shè)立失敗，發(fā)起人需要承擔(dān)賠償責(zé)任。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營過程中人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)人力資源管理各環(huán)節(jié)中，從招聘、面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同等環(huán)節(jié)，均需要相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行約束，若企業(yè)存在違背法律的行為極有可能給企業(yè)帶來法律糾紛。如聘用了與上一家單位具有商業(yè)秘密協(xié)議且在有效期內(nèi)的員工，此時(shí)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

四、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施

（一）建立健全法務(wù)部

為有效應(yīng)對企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立健全法務(wù)部。企業(yè)在建立法務(wù)部門的過程中，需要積極儲(chǔ)備法律知識，對經(jīng)營過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評價(jià)。在實(shí)際建立過程中，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)專業(yè)人士對法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行干預(yù)與防范。企業(yè)在建立法務(wù)部門時(shí)，除需要聘請專業(yè)的法律人才之外，還需積極規(guī)范法務(wù)部工作事項(xiàng)，助力法務(wù)部門能夠積極參與到企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，為其提供專業(yè)的法律支撐。另外，企業(yè)法務(wù)部還需要不斷完善企業(yè)規(guī)章制度?？梢哉f，企業(yè)建立法務(wù)部之后，可有效避免企業(yè)遭遇不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)，也可為企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行相應(yīng)補(bǔ)救。

（二）提升法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識

企業(yè)在建立法務(wù)部基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)對法律風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。目前，我國大部分企業(yè)管理者存在法律意識缺乏的問題，在管理企業(yè)過程中并沒有法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理意識，極易使企業(yè)陷入到法律風(fēng)險(xiǎn)之中。因此，企業(yè)管理者在積極構(gòu)建法務(wù)部的同時(shí)，還需要提升自身法律意識。具言之，企業(yè)管理者需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部法律知識的培訓(xùn)，可通過組織內(nèi)部員工集體學(xué)習(xí)的方式，提升內(nèi)部人員的法律意識，也可積極推出普法教育活動(dòng)，如在企業(yè)宣傳欄和海報(bào)欄中宣傳法律知識。同時(shí)，企業(yè)還可組織員工積極參與外部法律活動(dòng)，積極提升企業(yè)員工的法律意識，形成人人懂法、人人守法的內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境，防范與管理企業(yè)可能面臨或者已經(jīng)發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系

法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系是企業(yè)應(yīng)對法律風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要屏障。一個(gè)完整且系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系需要一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防流程，主要由風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成?；诖耍瑸榉e極有效預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可從以下幾方面入手，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。首先，完善管理制度。企業(yè)應(yīng)積極建立重大決策法律論證制度、合同管理制度，以及授權(quán)委托制度，宣傳企業(yè)法律管理及控制政策。其次，建立依法決策機(jī)制，對決策和經(jīng)營管理過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)在具體經(jīng)營決策過程中，需要盡可能將法律風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)，使企業(yè)利益最大化。最后，為合理有效控制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立科學(xué)的法律事務(wù)工作流程。企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)配合，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)預(yù)警體系，有效應(yīng)對各方面組織工作，降低企業(yè)因法律風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）制定切實(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)管控策略

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控主要目標(biāo)并非單純追求風(fēng)險(xiǎn)最小化，而是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)度與預(yù)期利益之間的矛盾均衡化發(fā)展。對于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范過度，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)喪失商機(jī)，因此，企業(yè)需要制定切合自身發(fā)展需求的法律防范策略，在穩(wěn)健經(jīng)營中有效降低自身面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)應(yīng)借鑒國外成熟風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)，并切合企業(yè)具體情況，制定系統(tǒng)性的策略。首先，以業(yè)務(wù)主體活動(dòng)和管理支撐活動(dòng)為依據(jù)，建立風(fēng)險(xiǎn)識別樹。具言之，企業(yè)應(yīng)識別風(fēng)險(xiǎn)所涉及的法律、法規(guī)相關(guān)條款，進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)識別存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。其次，對每一個(gè)業(yè)務(wù)主體活動(dòng)和管理支撐活動(dòng)進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營性有效識別可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)相應(yīng)的評估結(jié)果找出關(guān)鍵，控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。最后，對每一項(xiàng)活動(dòng)形成具體的應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)應(yīng)評估與控制防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)監(jiān)督法律防控體系的有效實(shí)施。

五、結(jié)束語

隨著我國法律制度的不斷完善與升級，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，在一定程度上影響了企業(yè)向前發(fā)展的速度，不利于企業(yè)提升自身盈利能力。通過上述分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)陷入法律風(fēng)險(xiǎn)的成因可能是尚未建立完善法務(wù)部門、法律防控意識薄弱、缺乏完備法律管控機(jī)制。深入發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同法律風(fēng)險(xiǎn)、并購法律風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。對于上述風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)十分有必要對其進(jìn)行防范。對此，企業(yè)可從成立法務(wù)部、建立企業(yè)法律防范體系、升級管理者法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識以及構(gòu)建契合企業(yè)發(fā)展的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略等方面入手，旨在降低法律風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，提升盈利能力。