施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析及防控建議

文/梁寶順（中交路橋建設(shè)有限公司總承包分公司）

強(qiáng)化資金管理可及時(shí)知曉企業(yè)資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并采取應(yīng)對(duì)措施，確保資金使用合理性、安全性，保障建筑活動(dòng)順利進(jìn)行，提升企業(yè)綜合實(shí)力水平，促進(jìn)建筑施工企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)此建筑企業(yè)管理者需不斷強(qiáng)化思想建設(shè)，避免完全沿用固有管理模式，建立并完善企業(yè)資金管理流程與制度，用以規(guī)范資金管理工作順利進(jìn)行，也要積極拓寬融資渠道，借助多元化融資手段，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平。例如借助項(xiàng)目融資，合理配置活動(dòng)資金，用以維持企業(yè)建筑活動(dòng)順利進(jìn)行。同時(shí)企業(yè)需借助數(shù)據(jù)化技術(shù)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理，依據(jù)時(shí)段不同，采取不同催款方式，確保資金回籠，避免企業(yè)資金浪費(fèi)或流失，減少壞賬現(xiàn)象，促使企業(yè)逐步向戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)，能夠在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中處于穩(wěn)定地位。為探討建筑施工項(xiàng)目資金管理的有效性，本文以企業(yè)資金管理概述為引線，分析當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，依據(jù)出現(xiàn)的問題，針對(duì)性改進(jìn)，期望能夠?yàn)槠髽I(yè)資金管理工作的落實(shí)提供借鑒，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）建筑施工企業(yè)資金管理內(nèi)涵及特點(diǎn)

企業(yè)資金是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得以進(jìn)行的保障，用以維持企業(yè)在市場環(huán)境中生存與發(fā)展。企業(yè)要想在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中生存，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，而資金管理作為內(nèi)部管理工作的一部分，其管理內(nèi)容是對(duì)企業(yè)資金在籌集以及使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行合理規(guī)劃、監(jiān)督等一系列活動(dòng)，科學(xué)規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金管理有效性，整體提高企業(yè)綜合實(shí)力水平。從整體而言，建筑施工企業(yè)資金管理有諸多特點(diǎn)，如資金空間分布分散、資金使用周期長等。

資金空間分布分散：建筑行業(yè)所涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)眾多，且不同業(yè)務(wù)活動(dòng)均屬于獨(dú)立的主體。企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模時(shí)，需要進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng)。但是建筑施工企業(yè)承包項(xiàng)目較多時(shí)，多呈現(xiàn)分散狀態(tài)，企業(yè)為了提高工作效率，便利項(xiàng)目部門人員高效作業(yè)，多在承包項(xiàng)目所在地開設(shè)專門銀行賬戶，其目的在于結(jié)算人力資源費(fèi)用、建筑設(shè)備材料貨款等。由于承包項(xiàng)目分散，所設(shè)銀行賬戶分散，導(dǎo)致企業(yè)資金空間分布分散，不利于統(tǒng)一管理，阻礙了企業(yè)資金管理工作的順利落實(shí)。

資金的使用周期較長：對(duì)于建筑行業(yè)而言，其資金回款多以合同約定日期為準(zhǔn)，按照約定的支付款項(xiàng)進(jìn)行支付。企業(yè)若進(jìn)行大型建筑施工項(xiàng)目，需投入大量的人力資源以及設(shè)備材料，加之建筑項(xiàng)目進(jìn)程緩慢，周期長，回款速度較慢。同時(shí)建筑項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位會(huì)留取部分質(zhì)保金，該部分資金在質(zhì)保期結(jié)束后支付，導(dǎo)致企業(yè)資金被占用，延長使用周期，無法保障企業(yè)資金管理效益[1]。

（二）建筑施工企業(yè)資金管理的作用

第一，可確保企業(yè)資金的合理利用與安全性。建筑施工企業(yè)承包項(xiàng)目較多，且較為分散，遍布各地，施工地點(diǎn)呈現(xiàn)分散性特點(diǎn)，企業(yè)在承接建筑項(xiàng)目后，需依據(jù)項(xiàng)目效益與風(fēng)險(xiǎn)性，繳納一定比例的保證金，保證金多在質(zhì)保期結(jié)束后方可回款，保證金越多，企業(yè)占用資金越多，不利于資金回籠。同時(shí)部分建筑施工企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不到位，施工企業(yè)項(xiàng)目部在承包項(xiàng)目完成后多會(huì)因進(jìn)行下個(gè)建筑活動(dòng)而轉(zhuǎn)移區(qū)域，導(dǎo)致后續(xù)應(yīng)收賬款工作尚未落實(shí)，致使企業(yè)未能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可利用資金減少，影響企業(yè)的正常運(yùn)營。為了強(qiáng)化企業(yè)資金管理，企業(yè)需不斷采用科學(xué)、合理的籌資方法，拓寬融資渠道，實(shí)現(xiàn)資金有效管理。企業(yè)還應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，減少壞賬現(xiàn)象發(fā)生，避免資金大量流失，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

第二，可防范以及降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建筑活動(dòng)眾多，加之項(xiàng)目規(guī)模較大，資金需用量較大，增加了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)需在建筑項(xiàng)目開展前，依據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，明確預(yù)算管理目標(biāo)，分析落實(shí)企業(yè)項(xiàng)目所需人力、物力以及資金成本，也要準(zhǔn)確評(píng)估利潤水平。在項(xiàng)目建設(shè)以及建筑活動(dòng)進(jìn)行過程中，建筑企業(yè)會(huì)全程跟蹤，及時(shí)知曉預(yù)算具體執(zhí)行情況，對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃，確保合理、安全使用，力求將成本控制在最低水平，而企業(yè)也能獲取最優(yōu)效益。除此之外，為了有效規(guī)避以及降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需依據(jù)自身特點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，制定可行性預(yù)防策略，爭取早期發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，并實(shí)施干預(yù)，保障財(cái)務(wù)管理效益，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力水平。

第三，維持企業(yè)正常經(jīng)營，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。建筑施工企業(yè)進(jìn)行資金管理，可對(duì)固定以及流動(dòng)資金進(jìn)行劃分，對(duì)其進(jìn)行合理配置，針對(duì)項(xiàng)目所需資金，實(shí)施編制預(yù)算，可避免資金過度使用，同時(shí)可知曉每筆資金的具體流向。資金管理能夠有效了解企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀況，為企業(yè)管理者相關(guān)決策提供依據(jù)，可使其通過評(píng)估項(xiàng)目所需成本，對(duì)資金進(jìn)行合理配置，可將資金用于經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益或緊急施工項(xiàng)目中，有效避免資金占用，規(guī)避對(duì)外融資貸款，確保資金使用合理性、規(guī)范性，可確保內(nèi)部資金得到統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)能夠正常運(yùn)營[2]。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理分散，流動(dòng)性差

由于建筑行業(yè)的特殊性，部分企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)資金管理中，存在些許困難，例如建筑工程項(xiàng)目多且分散各地，財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)較多等，不利于資金的統(tǒng)一管理。加之部分企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)知不足，缺乏管理制度，存在多頭多戶現(xiàn)象，影響資金管理工作的順利進(jìn)行，影響資金統(tǒng)一管理，同時(shí)部分應(yīng)收款項(xiàng)無法按期回籠，影響資金管理效率，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生可用資源被大量占用或資金閑置現(xiàn)象，不利于資金周轉(zhuǎn)，資金應(yīng)用不規(guī)范，導(dǎo)致建筑企業(yè)施工活動(dòng)的開展無法順應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求。

（二）項(xiàng)目墊資，應(yīng)收不及時(shí)，收支不平衡

建筑項(xiàng)目落實(shí)過程中，由于業(yè)主未能按期付款，致使建筑企業(yè)可利用資金減少，造成施工企業(yè)長期墊資現(xiàn)象，影響企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)程。

建筑施工項(xiàng)目規(guī)模較大，所需成本較高，加之部分企業(yè)應(yīng)收賬款工作無法得到落實(shí)，建設(shè)單位出現(xiàn)久未付款現(xiàn)象時(shí)，企業(yè)因長期合作關(guān)系，不會(huì)選擇過度催收，導(dǎo)致企業(yè)資金無法回籠。

長期如此，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款管理，增加壞賬發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，致使建筑企業(yè)為了項(xiàng)目進(jìn)程順利，出現(xiàn)墊資現(xiàn)象，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著拖欠工程款的壓力，不利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展[3]。

（三）資金需求較大，融資渠道單一

建筑施工企業(yè)同一時(shí)間項(xiàng)目活動(dòng)較多，資金需求量大，加之項(xiàng)目活動(dòng)需要企業(yè)交付保證金、墊付設(shè)備采購款項(xiàng)、支付人工以及辦公耗材費(fèi)用等，但企業(yè)內(nèi)部可使用資金有限。當(dāng)前我國部分建筑企業(yè)因秉持傳統(tǒng)管理理念，對(duì)資金管理漠視，尤其是融資管理未能滿足企業(yè)發(fā)展需求，導(dǎo)致企業(yè)無法從外界獲得資金支持，大部分企業(yè)在此背景下選擇通過銀行貸款的方式融資，在項(xiàng)目完成順利回款后，再向銀行支付本金以及相應(yīng)的利息。但銀行貸款審批流程極其復(fù)雜，審批時(shí)間長，無法保障企業(yè)建筑活動(dòng)盡早落實(shí)。

（四）企業(yè)內(nèi)部忽視了項(xiàng)目成本管理

建筑施工企業(yè)在運(yùn)營過程中，會(huì)因資金管理不當(dāng)，內(nèi)部可用資金不足，影響資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)形成借款鏈條。部分建筑施工企業(yè)為了建筑項(xiàng)目的順利招標(biāo)，而出現(xiàn)降低報(bào)價(jià)的現(xiàn)象，無法保障企業(yè)項(xiàng)目利潤，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)若向外融資借款，需通過銀行借款完成，而所屬單位或工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)企業(yè)需要向集團(tuán)企業(yè)借款，出現(xiàn)了借款還債的現(xiàn)象。

由于企業(yè)尚未建立或完善資金管理機(jī)制，不利于施工企業(yè)的資金管理工作的有效落實(shí)。部分企業(yè)未明確各環(huán)節(jié)管理重點(diǎn)，在進(jìn)行設(shè)備采購、人力資源配置時(shí)，對(duì)成本管理重視度不夠，造成企業(yè)資源浪費(fèi)，成本支出超出預(yù)期規(guī)劃等。例如部分企業(yè)在落實(shí)建筑項(xiàng)目前，由于未對(duì)所需市場環(huán)境進(jìn)行提前調(diào)研，缺乏準(zhǔn)確評(píng)估，導(dǎo)致設(shè)備或材料采購價(jià)格高于市場價(jià)格，增加了項(xiàng)目支出成本，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相背離。除此之外，建筑施工企業(yè)監(jiān)督管控不足，未對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤與管控，不利于資金有效管理，無法發(fā)揮監(jiān)督管理價(jià)值，多在事后彌補(bǔ)，忽略了事前預(yù)測、事中管控的重要性[4]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理的策略

（一）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員的資金管理意識(shí)

首先，企業(yè)需強(qiáng)化管理者思想認(rèn)知，使其知曉企業(yè)資金管理的必要性與相關(guān)內(nèi)容，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行多元化、多渠道的專題培訓(xùn)，使其均能意識(shí)到項(xiàng)目實(shí)施過程中成本管控的意義。企業(yè)需對(duì)傳統(tǒng)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，引進(jìn)先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，制定以及完善企業(yè)資金管理制度，使其能夠依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需求，迎合新形勢下企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有的資金管理手段與方式進(jìn)行時(shí)效性調(diào)整，確保其可行性、合理性，梳理資金管理流程，確保資金管理的有效性，針對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)，每一筆款項(xiàng)均需知曉其來源與去向。其次，企業(yè)需制定科學(xué)、統(tǒng)一的資金管理計(jì)劃，依據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，設(shè)定資金管理目標(biāo)，在項(xiàng)目建設(shè)前需成立項(xiàng)目小組，確保其獨(dú)立性，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具備高強(qiáng)的專業(yè)能力和管理水平，確保其能夠負(fù)責(zé)項(xiàng)目的落實(shí)。在項(xiàng)目建設(shè)前，項(xiàng)目小組需召開組內(nèi)會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合性分析，明確所需人力、物力資源等，對(duì)所需資金進(jìn)行計(jì)劃，羅列資金用途，以表格形式呈現(xiàn)，上交財(cái)務(wù)部門以及企業(yè)管理層進(jìn)行審核。在這一過程中，項(xiàng)目小組成員要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，認(rèn)真核算所需資金。最后，企業(yè)需建立并完善績效考核制度，將資金管理效益與績效相關(guān)聯(lián)，規(guī)范管理者行為，便于資金管理工作的高質(zhì)量完成，使其能夠依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌分配企業(yè)可用資金，將資金本身價(jià)值發(fā)揮至極致。

（二）推行財(cái)務(wù)共享模式下的預(yù)算管理

建筑施工企業(yè)需要不斷強(qiáng)化自身綜合能力，在經(jīng)營過程中，需要通過多種形式強(qiáng)化企業(yè)管理，建立或完善項(xiàng)目計(jì)劃控制體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)費(fèi)的具體使用情況、項(xiàng)目脫節(jié)以及資金使用率低、未獲得最優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行具體分析。

財(cái)務(wù)共享核算模式是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最為常見的一種核算模式，可有效知曉企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀況，針對(duì)項(xiàng)目效益以及成本所需，制定資金使用計(jì)劃，并審核以及評(píng)價(jià)考核，也改變了計(jì)劃的控制對(duì)象，原有控制對(duì)象主要是指企業(yè)經(jīng)營性資金支出項(xiàng)目，具有單一性特點(diǎn)，逐漸拓展為施工企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行以及融資活動(dòng)的全部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目參與者所涉及機(jī)構(gòu)較多，且均具有獨(dú)立性，項(xiàng)目計(jì)劃制定工作不可能由一個(gè)部門直接敲定，需要逐級(jí)上報(bào)、審核，進(jìn)行滾動(dòng)式控制，確保預(yù)算編制計(jì)劃的合理性、規(guī)范性，促使施工企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)均能按照以此計(jì)劃規(guī)范經(jīng)營管理行為。

若在經(jīng)營管理過程中，遇到特殊情況，需對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整時(shí)，則需依據(jù)預(yù)算調(diào)整程序，以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)為基礎(chǔ)，建立條件更加符合建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金管理模式，對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施有效管理，使其有規(guī)范的管理流程與方法，加強(qiáng)資金控制，提高周轉(zhuǎn)率，有效控制資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，促使預(yù)算管理以及資金使用情況能夠相匹配，從而使預(yù)算管理工作順利進(jìn)行，滿足預(yù)算管理要求，達(dá)成預(yù)期目標(biāo)[5]。

（三）拓寬籌資渠道，增加企業(yè)的資金來源

融資方式是能否順利籌資的關(guān)鍵，既往資金管理模式引導(dǎo)下，企業(yè)多選擇單一融資方式，多以銀行貸款為主，缺乏全面性。企業(yè)需不斷拓寬融資渠道，規(guī)避單一融資方式，依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，自身優(yōu)勢等，選擇籌資渠道，確保其合理性，將項(xiàng)目回款用作貸款還償，同時(shí)企業(yè)可對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行綜合性評(píng)估，以此為抵押，申請(qǐng)貸款。除此之外，若企業(yè)招標(biāo)項(xiàng)目所需保證金較多時(shí)，需要采取相應(yīng)的解決措施，例如尋求金融機(jī)構(gòu)的支持，與其他金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)簽訂委托擔(dān)保合同，企業(yè)定期交付擔(dān)保費(fèi)用，并上交相關(guān)材料，由金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供項(xiàng)目保證金全額的投標(biāo)保函，規(guī)避企業(yè)資金被大量占用現(xiàn)象的發(fā)生，增加企業(yè)內(nèi)部可用資金，以免企業(yè)需向外借債，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立目標(biāo)成本管理體系

首先，企業(yè)在制定成本管理目標(biāo)時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，立足實(shí)際，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行有效分析，明確其與預(yù)算目標(biāo)之間的差異，以項(xiàng)目合同確定的總價(jià)為基礎(chǔ)，對(duì)整體的目標(biāo)成本進(jìn)行有效控制，確保成本控制理想的前提下，企業(yè)獲得了最優(yōu)的收益。企業(yè)需對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，依據(jù)成本控制總目標(biāo)，制定可行性較高的成本控制計(jì)劃，便于建筑項(xiàng)目的具體落實(shí)。其次，企業(yè)需全程控制成本，包含人力資源、財(cái)、物等?？赏ㄟ^建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，合理配置人力資源，對(duì)其經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算控制，促使員工工作積極性被有效調(diào)動(dòng)，各部門員工均需知曉成本管理的重要性以及自身管理任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行控制，減少資源過度消耗。采用技術(shù)培訓(xùn)的方式，提高員工專業(yè)技能，考核激勵(lì)制度的制定，利于員工競爭意識(shí)的提高。除此之外，企業(yè)需依照優(yōu)勝劣汰的原則，降低人力資源成本消耗，對(duì)材料費(fèi)用進(jìn)行有效控制，該舉措包含材料采購、運(yùn)輸以及儲(chǔ)備等多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)此需要全程控制，制定成本管理目標(biāo)。建立企業(yè)內(nèi)部成本管理組織機(jī)構(gòu)，成本控制不局限于單一部門，對(duì)此制定目標(biāo)時(shí)，需知曉各個(gè)部門員工的具體目標(biāo)職責(zé)，建立職責(zé)體系，對(duì)依據(jù)目標(biāo)進(jìn)行成本控制效果較好的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，能夠發(fā)揮激勵(lì)作用[6]。

四、結(jié)束語

總而言之，在復(fù)雜多變的市場環(huán)境影響下，建筑施工企業(yè)要想久遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，需不斷通過建筑項(xiàng)目，充實(shí)自身綜合實(shí)力，讓企業(yè)具備可持續(xù)發(fā)展的能力。為了確保建筑施工企業(yè)能夠順利進(jìn)行，控制成本的同時(shí)實(shí)現(xiàn)效益最優(yōu)化，企業(yè)需不斷強(qiáng)化資金管理，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效控制和管理，依據(jù)項(xiàng)目所需規(guī)劃資金使用情況，拓寬融資渠道，落實(shí)應(yīng)收賬款管理工作，減少企業(yè)資金大量占用與壞賬現(xiàn)象的發(fā)生，保障資金使用合理性，推動(dòng)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)工作能夠平穩(wěn)進(jìn)行。企業(yè)還需強(qiáng)化思想建設(shè)，完善資金管理體系與制度，規(guī)范資金管理行為，促使企業(yè)能夠在建設(shè)項(xiàng)目落實(shí)過程中規(guī)避各環(huán)節(jié)資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)效益的提升提供保障。