地質勘查事業(yè)單位內部控制工作優(yōu)化路徑分析

文/許輝（安徽省地球物理地球化學勘查技術院）

2019年，國家地質勘查事業(yè)單位根據事業(yè)現狀，頒布了《地質勘查單位會計制度》，該制度的主要作用是確立了“雙功能”“雙基礎”“雙報告”三大要素準則。為了更好實現《地質勘查單位會計制度》的效果，在實際的地質勘查過程中資金預算會計，以科學性、準確性、全面性地反映行政事業(yè)單位存在的欠款情況以及資金收入情況。地質勘查事業(yè)如若要持續(xù)穩(wěn)定的全面發(fā)展，其中還必須和《地質勘查單位會計制度》內容相結合，從而產生互相的作用力，推動事業(yè)內部的管理管控、完善各項制度、建立先進的新型體系。

一、地質勘查事業(yè)單位加強內部控制管理的必要性

（一）保障財政資金安全

事業(yè)單位根據《會計法》設立財務會計機構，能夠極大程度地保證財政資金的安全。其中主要原因有三點，其一，其能夠確保會計人員的真實性。每個會計人員上班都必須持有人員上崗證才能允許上班，拒絕財務職位由無證人員上崗，更不能由事業(yè)單位中的臨時工擔任。其二，促使事業(yè)單位內部完善管理制度。地質勘查事業(yè)單位內部由于《會計法》原因，其間不斷完善內部控制的管理管控，使各項事務的資金支出都得到了相對應管理管控，科學合理地開展各類會計工作，使得各項事務的資金支出達到規(guī)范標準。其三，增強了財務、業(yè)務兩大部門的關系。在每次將要開展地質勘查工作時，財務人員都必須全面了解各項業(yè)務注意事項[1]。例如在進行采購某種材料時，財務部門不能單單只憑借發(fā)票就給予資金報銷等，應該根據財務部門所允許的采購計劃表、采購合同以及協(xié)議單位等各項重要條款，等到資料齊全后再給予報銷。

（二）保證各項工作的有序開展

國家可持續(xù)健康發(fā)展建設少不了地質勘查事業(yè)單位的貢獻，其科學合理的運營目的能給社會提供更多公共空間和保障地質安全。在事業(yè)單位發(fā)展過程中，對項目成本進行合理控制、實現利潤最大化。

在此情況下，為了保證事業(yè)單位能夠正常運行，內部控制顯得尤為重要，完善并且加強內部控制，成了眼下事業(yè)單位保證各項工作有序發(fā)展的前提。不僅如此，對于地質勘查事業(yè)單位的自建資產，要根據實際情況，及時做好各項數據信息、資金信息的備份，并根據相關憑證文件做好各項信息的收集工作。內部控制管理形式的存在，使得事業(yè)單位內的各項工作變得井然有序，不僅提高了人員工作效率，還提升了管理人員的管理簡便性。

（三）保障財務信息的真實性

財務部門保障財務信息是否具備真實性，一直以來都是地質勘查事業(yè)單位所頭痛的一點，它作為事業(yè)單位一切資金管理管控與各項決策的基礎與前提，在事業(yè)單位中占據十分重要的裁決地位。內部控制制度是通過對多個部門的管理管控，從而準確收集各類財務信息，再將財務信息進行記錄、歸類、匯總等操作過程實現全面監(jiān)管、控制各個部門。通過收集各部門財務信息的方法，能夠及時發(fā)現問題所在，并且采取具有針對性的行動。因此，加強事業(yè)單位內部的控制管理，能夠使財務部門保證財務信息具有真實性。

（四）防止腐敗提升服務效率

在事業(yè)單位持續(xù)發(fā)展的過程中，建立良好的內部管理管控制度，能夠強化單位的內控管理，督促單位人員的上班行為，保證了“三重一大”決策機制的落實路徑，平衡了各個部分、各個崗位的整體綜合實力，并且有效提升了人員工作效率。不僅如此，還構建了廉潔政府，有效避免了資金資源浪費、被挪用等惡劣現象，充分發(fā)揮財政資金的作用，不僅推動地質勘查事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，還提升了單位服務效率。

二、地質勘查事業(yè)單位內部控制管理工作中存在的問題

根據目前眼下各項情況的發(fā)展進度進行分析，地質勘查事業(yè)單位內部控制工作還存在些許問題，例如，人員對內部控制的重視程度不夠、內部控制制度不夠完善、內部控制管理人員素質存在不足以及內部缺少控制預算與監(jiān)督，詳情如下。

（一）對內部控制的重視程度不夠

根據目前國內現狀，絕大部分事業(yè)單位領導還未能察覺到單位內部存在許多問題，因此建立完善的內部管理制度工作并未得到落實，導致事業(yè)單位內部管理人員以及員工的思想觀念過于滯后。在事業(yè)單位內部控制管理中，職位越大，權限就越大，就會扛起更多重要的“扁擔”，但是有些勘測單位管理人員缺少對相關知識的全面了解，甚至存在片面的意識，簡單認為內部控制管理是財務部門的老大，并不會將人員全部攏入其中。任何單位的內部控制管理工作的運行，如若單單從財務角度出發(fā)，對其進行完善管理管控工作，其他部門不進入考慮范圍，那么將會對內部控制管理作用的發(fā)揮帶來極大程度的影響。不僅如此，部分事業(yè)單位的高層領導由于逐漸沉陷于金錢，導致失去內部控制管理的充分了解，認為內部控制管理的落實工作目的是在于人員進行自我監(jiān)管，因此該惡劣情況，會使得事業(yè)單位失去未來和同行業(yè)之間相互競爭的資本，對事業(yè)單位發(fā)展并不能起到良好作用?；谠撉闆r下，事業(yè)單位高層領導的決策往往會失去合理性、客觀性等，將會模糊整個地質勘查事業(yè)單位的發(fā)展道路[2]。

（二）內部控制制度不夠完善

盡管多數地質勘查事業(yè)單位存在內部控制制度，但根據實際控制管理現狀來看，并不能作為一項完整的管理制度?，F階段，在行業(yè)市場經濟體制的背景下，急需一項體制完善的內部控制管理制度，才能使得地質勘查事業(yè)單位得到更好的發(fā)展路徑。內部控制管理不單單要考慮財務管理制度的落實工作，其中更要注意對業(yè)務崗位進行定期“梳理”，而業(yè)財融合發(fā)展才是地質勘查事業(yè)單位完善內部控制制度的前提。雖然有部分地質勘查事業(yè)單位制定的一些內控制度確實具有了相當好的內部控制管理效果，但其主要內容形式以及實施手法仍是抄襲國外同行事業(yè)單位制定的一些內控制度，因而在實踐中還未了解這些內控制度應如何加以完善，致使其在指導實際工作的具體落實等工作方法上也出現了不少問題。同時，部分事業(yè)單位聘用的中層管理人員并不是相關專業(yè)經理崗位出身，沒有具備相應的管理從業(yè)經歷背景和加強對企業(yè)當代風險管控能力的意識。因此，所制定的內部控制制度和同行業(yè)相比較為遜色。內部控制制度的不完善，將會限制地質勘查事業(yè)單位發(fā)揮。

（三）內部控制管理人員素質存在不足

事業(yè)單位的內部控制管理人員作為內部控制管理制度落實工作的主導者，其自身的基本素質水平將會直接影響到內部控制制度的落實進度以及未來實際效果。

根據現階段來看，許多事業(yè)單位仍存在管理人員素質參差不齊的情況，再加上事業(yè)單位并未定期開展提升人員綜合素質的相關培訓，導致事業(yè)單位內部控制管理人員素質參差不齊。內部控制管理人員素質存在不足，將會降低其他部分人員的服從力度，導致整個事業(yè)單位內部控制制度的落實工作受到嚴重影響[3]。

（四）內部控制缺乏預算與監(jiān)督

根據部分調查人員的實地調查發(fā)現，部分地質勘查事業(yè)單位并不具備科學合理的內部控制管理的監(jiān)督行為。內部控制如若缺乏預算與監(jiān)督，對于整個事業(yè)單位而言，其不能有效將經營績效和員工緊密聯系，使得二者之間形成環(huán)環(huán)相扣的局面。如果一直缺乏監(jiān)督行為，不僅會造成人員產生負面、不良好的思想理念，而且內部控制管理的資金預算也會呈現不穩(wěn)定的支出。以財務部門為例，如若財務部門失去了內部控制制度的有效管控，將會難以保障財政資金是否具備安全性以及資金的流出與預算是否存在個人偷稅，導致地質勘查事業(yè)單位整體管理水平落后，財務情況不明，更加模糊了當前事業(yè)單位現狀，使其難以及時找到現階段事業(yè)單位存在問題。不僅如此，內部控制管理缺乏監(jiān)督行為，其內部還會缺乏樹立單位標桿的建立行動，將會導致各個部門間失去相互競爭，從而失去推動事業(yè)單位發(fā)展的動力，人員日常工作情況將會逐漸懶散。

三、地質勘查事業(yè)單位內部控制管理路徑

根據上文所闡述的內部控制管理問題分析可以了解到，針對現階段，事業(yè)單位內部控制的管理落實工作尤為重要，事業(yè)單位內需要及時作出相應的對策，防止某項情況的惡劣發(fā)展，從而延緩了落實工作的實行效率。

（一）加強對內部控制制度的重視

為保障事業(yè)單位能夠落實企業(yè)內部管控管理的順利開展，首先，事業(yè)機關應當對內部控制管理十分重視，并且高層管理人員要全面了解內控的主要結構以及具體內容，再對其主要結果進行轉變，其中轉變是為了適應本事業(yè)機關持續(xù)發(fā)展的內部控制制度。不僅如此，地質勘查事業(yè)機關的高層人員還要定期開展內控制度的完善。對于地質勘查事業(yè)機關而言，強化內部控制管理的落實工作，不單單是為了進一步提高本單位管理人員素質和相關專業(yè)的技術人員們的內控管理的意識，還是為了進一步提高單位所有相關人員企業(yè)基本的內控管理責任意識度和制度遵從度，實現企業(yè)內部風險控制與管理系統(tǒng)設計的初步設計理念能和本單位的實際經營狀況緊密結合[4]。同時，事業(yè)單位還應定期開展提升全員能力、素質、知識方面的培訓工作。通過管理培訓的方式，不僅能夠充分宣揚了相關專業(yè)知識的含義，而且還能加強對內控制度管理工作的積極重要性，進而有效提高了管理人員自身的內控管理能力水平，同時也提高了單位全員職工對單位內控制度管理要求的服從度。

（二）加強對內部控制制度的完善

在實際建立內部控制制度時，審計人員應當根據事業(yè)單位實際情況，依法依規(guī)、合情合理地建立內部控制管理制度。其中的主要構造內容，必須要遵照我國制定的內部控制管理規(guī)范，同時完善事業(yè)單位各個部門的重要崗位、職責權限等，實現內部控制管理的全面提升，給未來事業(yè)單位建立其他制度奠定基礎。地質勘查事業(yè)單位內，所有的數據信息以及各項業(yè)務都可以將其歸為財務數據，通過多樣化的收集模式，不斷強化事業(yè)單位的服務職能以保障資金財產的真實性、安全性。不僅如此，行政資金部門還要時刻“關照”國際市場的各項轉變，及時做出改變或者完善工作，使得事業(yè)單位能夠更好地擁有國際市場，保證事業(yè)單位能夠持續(xù)健康發(fā)展。依法依規(guī)的制定合情合理的內部控制制度，不僅能夠加強事業(yè)單位的經濟收益，還能確保事業(yè)單位的未來發(fā)展道路是具有穩(wěn)定性的。

（三）提高內部控制管理人員的素質水平

地質勘查事業(yè)單位應當完善管理人員的錄取標準，其間還應當查詢申請人員的下崗記錄是否正常，避免收入品質不好的管理人員。不僅如此，事業(yè)單位還應當定期開展專業(yè)知識與業(yè)務能力的培訓，其中始終保持圍繞當前事業(yè)單位的各類問題，進行相對應的演講培訓，以達到強化事業(yè)單位管理人員以及員工的基本職業(yè)素質，并且強化其專業(yè)技能，使得事業(yè)單位內部控制管理人員可以依法依規(guī)落實內部控制管理工作，從而實現事業(yè)單位內部控制制度的最初設計理念。除此之外，事業(yè)單位還應當設立科學合理的績效考核標準，以此控制管理人員的工作力度。對事業(yè)單位人員進行有效的績效考核，不僅能夠讓其管理能力和專業(yè)能力得到一定的提升，還能夠讓其順應時代的發(fā)展趨勢，正確地進行相關制度完善工作和人員分配、管理工作。

（四）加強預算與監(jiān)督管理工作

除此之外，地質勘查事業(yè)單位還要加強目前內部控制制度，特別是財務部門。當落實工作進展到財務部門應當基于財務部門實際情況，進行科學合理的資金預算與執(zhí)行相關制度，使得事業(yè)單位的資金得到科學統(tǒng)籌和具有一定保障性。財務部門作為事業(yè)單位的“家底”還應當持續(xù)培訓所有員工的資金規(guī)劃能力，使單位資金能得到良好的安全性、真實性。在此基礎上，地質勘查事業(yè)單位還要積極建設資金儲備庫，同時在未來的日子里不斷強化完善建設力度。資金儲備庫不單單是保障事業(yè)單位順利度過經濟危機，還整體提升了資金的預算管理工作的依法依規(guī)性與可靠性。不僅如此，地質勘查事業(yè)單位還要時刻注意當代科學發(fā)展趨勢，以便及時作出良好的改變讓其不受影響，規(guī)范合理地運用當前科學技術力量，推動事業(yè)單位全面發(fā)展以及合理開展內部控制管理工作。內部控制管理工作必須嚴格監(jiān)督各個部門，同時事業(yè)單位也要監(jiān)督內部控制管理人員。內部控制管理人員提高監(jiān)督效率，就能夠促使事業(yè)單位內部控制管理工作變得愈來愈規(guī)范化[5]。

四、結語

國際市場以及同行業(yè)之間的相互競爭，促使了行業(yè)人員逐漸意識到內部控制管理制度的重要性。根據現階段地質勘查事業(yè)單位現狀來看，存在些許問題。地質勘探企業(yè)的內部控制是一個長期而又復雜的系統(tǒng)工程，要從改善內控環(huán)境、提高內控意識等方面著手，同時要強化內部審計和預算管理，建立起一套行之有效的內控制度。只有如此，地質勘探部門才能更好地進行勘探工作，為國家的經濟和社會發(fā)展找到更多的礦產資源。因此，為了保障地質勘查事業(yè)單位能長久穩(wěn)定地停靠在國際市場的“港灣”，首先事業(yè)單位應當明確當前任務，再采用先進科學技術，不斷加強、完善本單位的各項管理制度，根據本行業(yè)的內部控制管理全面分析并制定出適宜本單位的內部控制制度，并且不斷完善。在此基礎上，事業(yè)單位定期開展相關專業(yè)知識培訓，保障并且提升全體人員素質水平，最后還要建立資金預算與監(jiān)督管理工作，保障事業(yè)單位資金具有真實性。