公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

昭覺縣衛(wèi)生健康局 古艷

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）政治風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)業(yè)務(wù)政治風(fēng)險(xiǎn)主要是政府出臺(tái)的大政策方針對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的影響，比如地方政府針對(duì)人才引進(jìn)出臺(tái)的相關(guān)政策、自由貿(mào)易區(qū)稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)等。同時(shí)，公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)還會(huì)受到其他相關(guān)政策的影響。比如，財(cái)政部門出臺(tái)的有關(guān)內(nèi)部控制的文件、審計(jì)機(jī)關(guān)頒布的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件等，都會(huì)對(duì)公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生深刻影響。

（二）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算控制和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的整體把控，同時(shí)關(guān)注醫(yī)院內(nèi)部存在的采購(gòu)資金使用不合理問題，這就要求公立醫(yī)院在做好物資采購(gòu)工作的同時(shí)，需要及時(shí)開展監(jiān)督工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)工作的監(jiān)管。

（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

在公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要與公立醫(yī)院的醫(yī)療水平有關(guān)。由于我國(guó)大型醫(yī)療企業(yè)的發(fā)展水平目前仍低于國(guó)際領(lǐng)先水平，因此公立醫(yī)院在采購(gòu)物資的過程中對(duì)相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用有著非常高的要求。

就公立醫(yī)院引進(jìn)的專業(yè)設(shè)備來(lái)看，設(shè)備投入使用后的配套服務(wù)顯得非常重要。在專業(yè)設(shè)備配備較完善的大型醫(yī)院中，對(duì)醫(yī)療器械的識(shí)別和管理是非常重要的，這就要求醫(yī)院需要引進(jìn)一批有著豐富采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)的人才。

（四）采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)主要集中在流程管理的規(guī)范化上。其中，合同的規(guī)范以及合同驗(yàn)收時(shí)的規(guī)范是最重要的。在合同驗(yàn)收的時(shí)候，針對(duì)采購(gòu)相關(guān)手續(xù)、資料的整理，能夠?yàn)楹罄m(xù)采購(gòu)業(yè)務(wù)開展提供有力支持，合同一經(jīng)簽字確認(rèn)便無(wú)法進(jìn)行更改，必須嚴(yán)格按照合同上的流程加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理。

（五）管理風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)公立醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)開展管理工作，其中還存在一定管理風(fēng)險(xiǎn)。與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，這一風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的主觀性，主要受采購(gòu)業(yè)務(wù)開展過程中管理人員的思想、水平影響。一般對(duì)于同一采購(gòu)業(yè)務(wù)，管理人員采取的方法、手段不盡相同，醫(yī)院內(nèi)部管理也非?？简?yàn)醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)情況[1]。

二、公立醫(yī)院物資采購(gòu)中的常見問題

（一）物資采購(gòu)制度不健全

在公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作主要是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)未知風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的解決對(duì)策，便于對(duì)醫(yī)院采購(gòu)中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免給醫(yī)院造成巨大損失。我國(guó)目前許多公立醫(yī)院在開展物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的過程中，主要采用外部咨詢或開展審計(jì)業(yè)務(wù)的方式。比如，在進(jìn)行大宗物資、設(shè)備、藥品等物資采購(gòu)的過程中，針對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行合同審計(jì)，結(jié)合需要進(jìn)行簽約中與簽約后審計(jì)，針對(duì)審計(jì)結(jié)果，合同審計(jì)可以直接簽署審計(jì)意見。

首先，部分公立醫(yī)院還會(huì)委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過向第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組訓(xùn)的方式，明確物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

其次，在物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主觀性比較強(qiáng)。比如，部分管理人員主要依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，缺少完善的物資采購(gòu)制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度支持，在面對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的過程中難以進(jìn)行有效識(shí)別，很難總結(jié)出物資采購(gòu)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。部分公立醫(yī)院在物資采購(gòu)中，仍然缺少完善的制度支持，存在這制度執(zhí)行不到位的情況，尤其是在缺少完善的預(yù)算采購(gòu)制度的情況下，會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院物資采購(gòu)過于隨意，不利于醫(yī)院對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）忽視了供應(yīng)商的管理問題

公立醫(yī)院在開展物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的過程中，供應(yīng)商管理是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，供應(yīng)商管理的成效，直接影響著醫(yī)院物資采購(gòu)成本的投入，也是決定醫(yī)院物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)公立醫(yī)院在選擇供應(yīng)商的過程中，主要通過談判、招標(biāo)、推薦等方式展開，醫(yī)院除了對(duì)藥品實(shí)行統(tǒng)一的招標(biāo)采購(gòu)管理外，許多單位在針對(duì)醫(yī)療器械、醫(yī)療耗材的采購(gòu)是都還沒有開展有效的管理工作。由于醫(yī)院物資采購(gòu)中，物資涉及范圍十分廣泛，在實(shí)際采購(gòu)流程中難以進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一評(píng)價(jià)，許多醫(yī)院目前還沒有制定統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，再加上市場(chǎng)上存在許多供應(yīng)商，在供應(yīng)商管理力度缺失、管理方式不合理的情況下，可能會(huì)導(dǎo)致許多資質(zhì)較低、實(shí)力較差的供應(yīng)商通過某些渠道進(jìn)入公立醫(yī)院的物資采購(gòu)系統(tǒng)，導(dǎo)致供應(yīng)商在后續(xù)向醫(yī)院提供物資的過程中，相關(guān)資源、服務(wù)無(wú)法快速跟進(jìn)，在這樣的情況下醫(yī)院可能會(huì)面臨物資缺口的風(fēng)險(xiǎn)[2]。在嚴(yán)重的情況下，醫(yī)院可能會(huì)引進(jìn)一大批高價(jià)、低質(zhì)的物資，不僅會(huì)加大醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中的成本投入，在物資投入使用后可能還會(huì)影響醫(yī)院的聲譽(yù)。

（三）采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算不相符

公立醫(yī)院在開展物資采購(gòu)業(yè)務(wù)之前，上級(jí)行政管理部門一般都會(huì)要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表，并且還會(huì)給醫(yī)院采購(gòu)預(yù)算提供相應(yīng)的參考值，不過這一參考范圍僅僅是單位進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)估，上級(jí)單位很少深入醫(yī)院開展實(shí)地調(diào)查，在這樣的情況下就難以真實(shí)地將醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況、物資需求情況反映出來(lái)，也就無(wú)法為財(cái)政資金分配提供更好的指導(dǎo)。同時(shí)，在采購(gòu)預(yù)算編制與審核過程中，醫(yī)院對(duì)所需物資的儲(chǔ)備情況了解不充分，在這樣的情況下會(huì)影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，一方面可能導(dǎo)致物資采購(gòu)無(wú)法滿足醫(yī)院需求，另一方面可能導(dǎo)致醫(yī)院物資堆積。甚至實(shí)際采購(gòu)物資并非醫(yī)院所需物資，導(dǎo)致物資采購(gòu)中存在嚴(yán)重的資金浪費(fèi)情況。同時(shí)，在采購(gòu)計(jì)劃編制中，部分部門編制的采購(gòu)計(jì)劃可能會(huì)超出實(shí)際預(yù)算范圍，導(dǎo)致無(wú)法根據(jù)采購(gòu)預(yù)算開展物資采購(gòu)工作[3]。在采購(gòu)計(jì)劃審核中，可能也會(huì)存在不合理采購(gòu)的問題，也可能存在超預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃，在醫(yī)院審批流程不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r下，最終會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院物資采購(gòu)中出現(xiàn)大量風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

公立醫(yī)院在開展物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的過程中，受醫(yī)院人員編制影響，現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制仍有待健全，目前仍然有許多公立醫(yī)院針對(duì)物資采購(gòu)監(jiān)督還沒有成立專門的管理部門，在實(shí)際業(yè)務(wù)開展過程中缺少對(duì)物資采購(gòu)的全過程監(jiān)督和管理，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部不同部門在進(jìn)行物資補(bǔ)給的過程中缺少統(tǒng)一的流程，相關(guān)人員難以結(jié)合各部門需求進(jìn)行物資采購(gòu)統(tǒng)計(jì)。在這樣的情況下，其不僅會(huì)影響物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的順利開展，還會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展造成負(fù)面影響。

內(nèi)部控制部門是主要負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督的主體。部分醫(yī)院在進(jìn)行物資采購(gòu)管理的過程中，對(duì)內(nèi)部控制部門的重要性仍缺乏清楚的認(rèn)識(shí)。部分公立醫(yī)院針對(duì)物資采購(gòu)的監(jiān)管，主要依賴財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致物資采購(gòu)中內(nèi)部控制、監(jiān)督工作的獨(dú)立性很難得到保障，在這樣的情況下，進(jìn)一步制約了醫(yī)院物資采購(gòu)中內(nèi)部監(jiān)督職能的發(fā)揮，最終會(huì)對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)管理的效果造成影響。

三、公立醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）建立健全物資采購(gòu)制度和業(yè)務(wù)流程

對(duì)公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，在開展物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的過程中，要想進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理成效，首先必須明確醫(yī)院各部門以及相關(guān)工作人員在物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中需要承擔(dān)的責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，尤其是需要明確物資采購(gòu)管理主體需要承擔(dān)的責(zé)任。公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)成立一個(gè)專門負(fù)責(zé)管理物資采購(gòu)的部門，通過這種方式進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的審核，在部門審核合格并簽字以后，才可以開展物資采購(gòu)工作[4]。公立醫(yī)院必須充分考慮物資采購(gòu)過程中的成本效益，基于風(fēng)險(xiǎn)防范合理對(duì)采購(gòu)管理部門的崗位進(jìn)行設(shè)置，結(jié)合“內(nèi)部牽制”原則合理設(shè)置部門管理崗位，保證醫(yī)院物資采購(gòu)流程中不同崗位職能分離，明確分工、權(quán)限、職責(zé)，通過這種方式進(jìn)一步保障物資采購(gòu)工作的科學(xué)性，通過加強(qiáng)物資采購(gòu)管理的方式，巧妙化解醫(yī)院物資采購(gòu)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)處于內(nèi)部控制中，保障物資采購(gòu)業(yè)務(wù)可以合理、規(guī)范開展。公立醫(yī)院還需要加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的工作小組、確定分管物資采購(gòu)的負(fù)責(zé)人，定期組織采購(gòu)人員對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題進(jìn)行集中討論，通過這種方式不斷優(yōu)化公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程；針對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束后，還需要建立完善的評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的評(píng)估、加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的考評(píng)，通過有效評(píng)價(jià)的方式明確物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，便于制定有針對(duì)性地解決對(duì)策。

（二）重點(diǎn)監(jiān)管物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中的薄弱和關(guān)鍵環(huán)節(jié)

公立醫(yī)院物資采購(gòu)中的薄弱與關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要包括了采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批、價(jià)格調(diào)查、采購(gòu)預(yù)算編制、供應(yīng)商確定、采購(gòu)合同簽訂、付款審批與貨款支付等。這些環(huán)節(jié)實(shí)際上是相互獨(dú)立的工作和崗位，需要安排相應(yīng)的工作人員具體執(zhí)行崗位工作任務(wù)，遵循“崗位分離”原則，做到在物資采購(gòu)中的相互監(jiān)督、相互制約，避免受人為因素影響導(dǎo)致物資采購(gòu)環(huán)節(jié)滋生風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批，是物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。醫(yī)院物資采購(gòu)部門需要定期對(duì)各部門物資需求情況進(jìn)行調(diào)查，結(jié)合調(diào)查結(jié)果編制物資采購(gòu)申請(qǐng)文件，并交由醫(yī)院物資管理部門進(jìn)行審核，結(jié)合醫(yī)院本年度物資采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行物資采購(gòu)計(jì)劃編制，保證物資采購(gòu)計(jì)劃與物資預(yù)算一致[5]。在深入市場(chǎng)進(jìn)行價(jià)格調(diào)查和選擇供應(yīng)商的過程中，要盡可能避免“舞弊風(fēng)險(xiǎn)”出現(xiàn)，通過加大管理力度的方式，有效降低公立醫(yī)院物資采購(gòu)成本。

（三）加強(qiáng)對(duì)物資供應(yīng)商的管理

在公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展的過程中，必須進(jìn)一步加強(qiáng)供應(yīng)商管理力度，制定完善的供應(yīng)商評(píng)估準(zhǔn)入制度。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)許多公立醫(yī)院仍然沒有建立明確的供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估的過程中缺少有力的依據(jù)，最終導(dǎo)致供應(yīng)商資質(zhì)審核與管理處于無(wú)序狀態(tài)。

因此，對(duì)公立醫(yī)院的物資采購(gòu)部門來(lái)說(shuō)，需要定期編制新的供應(yīng)商開發(fā)計(jì)劃，利用各種渠道挖掘優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，針對(duì)備選供應(yīng)商，醫(yī)院也需要進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保采購(gòu)物資可以滿足醫(yī)院各部門、科室的需求。

（四）有效落實(shí)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理制度

公立醫(yī)院在開展物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的過程中，紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)部門是主要的監(jiān)督部門，必須全程參與到醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)流程的整體把控，進(jìn)一步保證物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展的合法性、科學(xué)性，通過落實(shí)全面監(jiān)督的方式，進(jìn)一步遏制物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身監(jiān)管職責(zé)，制定和落實(shí)完善的監(jiān)督管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的全程監(jiān)管，切實(shí)保證醫(yī)院物資采購(gòu)流程的規(guī)范性，有效降低出現(xiàn)腐敗、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)的概率[6]。對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)說(shuō)，面向醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)要加強(qiáng)全程審計(jì)，高度重視物資采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，重視物資采購(gòu)部門崗位職責(zé)是否分離、是否分工明確、是否建立和嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商管理的監(jiān)督，在簽訂與執(zhí)行采購(gòu)合同的過程中，也需要加大審計(jì)監(jiān)督力度，確保采購(gòu)合同條款與實(shí)際采購(gòu)流程的一致性，通過落實(shí)監(jiān)督管理職責(zé)的方式，為采購(gòu)合同的順利執(zhí)行創(chuàng)造良好的條件。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)開展是保證公立醫(yī)院正常運(yùn)行的關(guān)鍵，嚴(yán)格管控物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠最大限度滿足公立醫(yī)院對(duì)物資的需求。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)公立醫(yī)院在進(jìn)行物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，仍然還存在一些亟須改正的問題。針對(duì)這些問題，各大公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督管理職責(zé)，通過制度落實(shí)的方式優(yōu)化公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，著重把控好公立醫(yī)院物資采購(gòu)中的薄弱與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察部門與審計(jì)部門的合力監(jiān)管下，為公立醫(yī)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的順利開展做好鋪墊。