海關(guān)AEO 制度下跨境電商企業(yè)貿(mào)易便利化研究

蔣晶 廣東工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻復(fù)雜，國內(nèi)外散發(fā)的疫情疊加影響致使進(jìn)出口貿(mào)易越發(fā)錯(cuò)綜復(fù)雜，不確定不穩(wěn)定因素顯著增加。即便如此，受益于國家各項(xiàng)穩(wěn)增長政策效應(yīng)，2022 年上半年我國外貿(mào)仍然實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長。根據(jù)商務(wù)部新聞發(fā)布會(huì)的數(shù)據(jù)顯示：2022 年1-6 月，我國對外達(dá)到貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值19.8 萬億元，同比增長9.4%?？缇畴娚淌墙陙硗赓Q(mào)進(jìn)出口的主要增長之一。這種國際貿(mào)易新業(yè)態(tài)能突破時(shí)空限制，減少貿(mào)易的中間環(huán)節(jié)，供需雙方信息基本對稱，從而為廣大中小企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供了新的途徑。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國跨境電商進(jìn)出口5 年增長近10 倍，2021 年規(guī)模達(dá)到1.92 萬億，增長18.6%。

AEO（經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者）自在國內(nèi)落地實(shí)施以來，受到業(yè)界各方高度關(guān)注，各地海關(guān)立足海關(guān)職能培育外貿(mào)市場主體，努力推行和開展AEO 認(rèn)證工作，不斷挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)資源，加大培育力度，為跨境電商等貿(mào)易新業(yè)態(tài)在內(nèi)的企業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了大量的便利化措施，有利得促進(jìn)外貿(mào)的穩(wěn)定與發(fā)展。但是，整體來看獲得AEO 認(rèn)證，特別是高級AEO 認(rèn)證的企業(yè)數(shù)量和類型偏少。因此，對于正處于高速發(fā)展的跨境電商企業(yè)而言，如何提升自身素質(zhì)、強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，以取得AEO 認(rèn)證享受相關(guān)貿(mào)易便利措施，降低供應(yīng)鏈成本，最終提升整體企業(yè)的國際競爭力等方面具有重要的應(yīng)用價(jià)值和實(shí)踐意義。

一、AEO 制度概述及在中國發(fā)展歷程

（一）AEO 制度概述

AEO 是authorized economic operator 這三個(gè)英文單詞的首字母縮寫，翻譯為“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”。在WCO（世界海關(guān)組織）發(fā)布的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》中，AEO 被定義為：“以任何方式參與國際貨物流通并被海關(guān)當(dāng)局確認(rèn)為符合世界海關(guān)組織或相應(yīng)供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的一方，包括生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報(bào)關(guān)行、承運(yùn)人、理貨員、中間商、港口和機(jī)場，終端運(yùn)營商、綜合運(yùn)營商、倉儲(chǔ)運(yùn)營商和分銷商”。從以上定義可以看出，AEO 制度是基于相關(guān)企業(yè)的信用管理、安全控制和遵循法律的情況按照一定的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)給予認(rèn)定或認(rèn)可，符合條件的就可以享受到優(yōu)惠便利的制度。它是世界海關(guān)組織的一項(xiàng)重要制度，受到各國海關(guān)的認(rèn)可，對于推動(dòng)國際貿(mào)易的發(fā)展起到積極作用。

（二）AEO 制度在中國發(fā)展歷程

2005 年6 月，中國海關(guān)在《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》的實(shí)施意向書簽字，并結(jié)合我國實(shí)際開始為制度的實(shí)施做準(zhǔn)備。2008 年4 月，《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》正式實(shí)行，按照守法便利原則，設(shè)置AA、A、B、C、D 五個(gè)管理類別，分別制訂相應(yīng)的差別管理措施，將AEO 制度轉(zhuǎn)化為國內(nèi)制度。2010 年海關(guān)對該辦法進(jìn)行了修訂。伴隨著國家社會(huì)信用體系建設(shè)任務(wù)的要求，2014 年12 月，正式實(shí)施了《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》，該辦法把企業(yè)的信用由五類改為四類，分別是高級認(rèn)證企業(yè)、一般認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)、失信企業(yè)，開始在中國全面實(shí)施AEO 制度。隨著辦法的實(shí)踐，海關(guān)進(jìn)一步進(jìn)行了修改與完善，《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（以下簡稱《信用辦法》）于2018 年5 月開始實(shí)施。配套《信用辦法》，2019 年海關(guān)總署又修、制定出臺(tái)了《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》《海關(guān)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)指南》《海關(guān)企業(yè)信用管理操作規(guī)程》《海關(guān)認(rèn)證人員管理辦法》等10 余個(gè)企業(yè)信用管理規(guī)章制度。2021 年11 月1日，海關(guān)總署正式實(shí)施當(dāng)年9 月公布的《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》（以下簡稱“新版《信用辦法》”）。新版《信用辦法》聚焦優(yōu)化信用管理層級，增加了信用培育、信用修復(fù)等一系列改革新規(guī)，提升海關(guān)企業(yè)信用管理制度的法治化、規(guī)范化水平。特別是在信用管理層級管理方面，保留了“高級認(rèn)證企業(yè)”和“失信企業(yè)”，將此前的“一般認(rèn)證企業(yè)”“一般信用企業(yè)”整合歸并為“其他在海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)”。

近年來，為增加AEO 制度下的貿(mào)易便利化措施覆蓋的國家，海關(guān)總署通過AEO 國際互認(rèn)的方式積極推廣，截至2022年6 月底，中國海關(guān)共與韓國、新西蘭、歐盟等22 個(gè)經(jīng)濟(jì)體簽署AEO 互認(rèn)協(xié)議，覆蓋48 個(gè)國家和地區(qū)，互認(rèn)協(xié)議數(shù)量和互認(rèn)國家（地區(qū)）數(shù)量位于全球前列。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，中國AEO 企業(yè)對AEO 互認(rèn)國家或地區(qū)進(jìn)出口額占到其進(jìn)出口總額的約60%。

隨著互認(rèn)國家（地區(qū)）的增多，也使得越來越多的AEO認(rèn)證企業(yè)享受到貿(mào)易便利化措施。海關(guān)公布問卷調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果顯示，中國AEO 企業(yè)出口到互認(rèn)國家（地區(qū)），有73.62%的企業(yè)境外通關(guān)查驗(yàn)率有明顯降低；有77.31%的企業(yè)境外通關(guān)速度有明顯提升；有58.85%的企業(yè)境外通關(guān)物流成本有一定降低。

二、跨境電商企業(yè)獲取AEO 認(rèn)證的必要性

AEO 制度自誕生至今，經(jīng)過10 多年的實(shí)踐和發(fā)展，受到世界國家（地區(qū)）海關(guān)和相關(guān)貿(mào)易領(lǐng)域的重視，在同等條件下，企業(yè)是否獲得AEO 資質(zhì)成為優(yōu)質(zhì)貿(mào)易伙伴考慮合作的重要加分事項(xiàng)。特別是在當(dāng)前守法便利和貿(mào)易便利化通關(guān)模式日臻顯現(xiàn)的情況下，越來越多的進(jìn)出口企業(yè)也逐步將海關(guān)AEO 認(rèn)證等級的評定當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營與管理的生命線。對于跨境電商企業(yè)而言，申請AEO 認(rèn)證是企業(yè)順應(yīng)時(shí)勢，以信用促發(fā)展、企業(yè)發(fā)展大局的戰(zhàn)略舉措。

（一）有利于提升和完善跨境電商企業(yè)內(nèi)部的管理體系

在新版《信用辦法》的頒布同時(shí)，配套執(zhí)行的《海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》一并發(fā)布和施行。要想成為AEO 高級認(rèn)證企業(yè)必須符合海關(guān)高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，高級認(rèn)證企業(yè)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)又分為通用標(biāo)準(zhǔn)和單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，即“1+N”的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系，高級認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。以通用標(biāo)準(zhǔn)為例，包括內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標(biāo)準(zhǔn)5 大類標(biāo)準(zhǔn)，賦予“達(dá)標(biāo)”“基本達(dá)標(biāo)”“不達(dá)標(biāo)”，分別對應(yīng)相應(yīng)分值為“0”“-1”“-2”，總分在95 分以上作為認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)通過條件之一。特別是內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)下的具體指標(biāo)項(xiàng)目，與跨境電商企業(yè)的物流、信息流、資金流緊密聯(lián)系在一起。通過申請AEO 認(rèn)證，讓跨境電商企業(yè)對內(nèi)部供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、海關(guān)管理體系進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，可以幫助企業(yè)從0 到1建立新規(guī)范的進(jìn)出口作業(yè)流程，提升企業(yè)內(nèi)部管理效率。

（二）有利于降低和防范跨境電商企業(yè)的進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)

目前新冠肺炎疫情在全球肆虐，各國貿(mào)易爭端不斷，跨境電商企業(yè)在運(yùn)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到交易規(guī)則沖突、貿(mào)易政策調(diào)整、運(yùn)輸中斷、貨物丟失以及進(jìn)出口通關(guān)環(huán)節(jié)不暢通等各類風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)一旦對以上風(fēng)險(xiǎn)沒有防范意識(shí)或預(yù)估不足，問題出現(xiàn)時(shí)候往往措手不及，甚至給企業(yè)帶來的較大的損失，非常不利于企業(yè)的長期經(jīng)營和發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理的引入是AEO 制度的主要特點(diǎn)之一，獲得AEO 認(rèn)證，能極大降低跨境電商企業(yè)進(jìn)出口的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營保駕護(hù)航。如貿(mào)易安全是AEO 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中的一個(gè)重要模塊，其中涵蓋場所安全、進(jìn)入安全、人員安全、商業(yè)伙伴安全、貨物物品安全、集裝箱安全、運(yùn)輸工具安全、危機(jī)管理、安全培訓(xùn)九項(xiàng)內(nèi)容。又如從海關(guān)稽查的角度來看，企業(yè)是否擁有AEO 認(rèn)證是很重要的衡量條件，對進(jìn)出口通關(guān)各環(huán)節(jié)有充分的認(rèn)識(shí)可以簡化手續(xù)、減少流程費(fèi)用，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，也可以將風(fēng)險(xiǎn)消除于萌芽狀態(tài)，而不是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生損失后再去采取補(bǔ)救措施。

（三）有利于跨境電商企業(yè)獲得貿(mào)易便利化措施

一方面，跨境電商AEO 高級認(rèn)證企業(yè)可以享受海關(guān)信用管理釋放的紅利政策，有利于提升國際貿(mào)易通關(guān)待遇。在新版《信用辦法》中，關(guān)于高級認(rèn)證企業(yè)享有優(yōu)惠便利措施包括：如享有較低查驗(yàn)率、抽查比例、享受海關(guān)派出的協(xié)調(diào)員、申請免除擔(dān)保、減少被海關(guān)稽查核查頻次等一系列便利措施。除此之外，企業(yè)還可以享受與AEO 互認(rèn)協(xié)議國家提供的便捷優(yōu)惠措施，如中國的AEO 企業(yè)出口貨物到互認(rèn)國家（地區(qū)），同樣也能享受當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)實(shí)施的通關(guān)便利措施，從而降低相關(guān)貿(mào)易成本，從而進(jìn)一步提高企業(yè)國際貿(mào)易綜合競爭力。2022年7 月，為進(jìn)一步發(fā)揮海關(guān)信用管理職能作用，海關(guān)總署向高級認(rèn)證企業(yè)新增實(shí)施優(yōu)先實(shí)驗(yàn)室檢測、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施、優(yōu)先安排口岸檢查等六項(xiàng)便利措施，為跨境電商企業(yè)“出?！比〉酶偁巸?yōu)勢。

另一方面，除了海關(guān)提供的優(yōu)惠通關(guān)便利途徑，AEO 高級認(rèn)證企業(yè)還可以在國家多個(gè)部門享受聯(lián)合激勵(lì)優(yōu)惠政策。隨著國家社會(huì)信用體系建設(shè)向縱深推進(jìn)，AEO 認(rèn)證資質(zhì)被越來越多的部門機(jī)構(gòu)用來作為準(zhǔn)入門檻，并給予相應(yīng)待遇。早在2016 年10 月，海關(guān)總署、商務(wù)部、人民銀行等40 部門共同簽署《對海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)實(shí)施守信聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄》，此項(xiàng)做法對于AEO 高級認(rèn)證企業(yè)除了享受國內(nèi)國外通關(guān)待遇，因?yàn)槠湫庞贸潭雀撸胤ǘ峁﹪抑攸c(diǎn)領(lǐng)域、其他部門的便利化措施，因而具有重要的示范作用。當(dāng)前，AEO 高級認(rèn)證企業(yè)可享受具體的守信聯(lián)合激勵(lì)措施高達(dá)十八個(gè)方面三十九條，包括發(fā)展改革部門的政策支持、商務(wù)領(lǐng)域政策支持、給予土地使用和管理支持、給予促進(jìn)外貿(mào)投資支持等?？偟膩碚f，獲得AEO 高級認(rèn)證代表著企業(yè)擁有較高的信用水平，是開展國際貿(mào)易的“金字招牌”。

三、以獲取AEO 認(rèn)證積極推動(dòng)跨境電商貿(mào)易便利化

（一）從國家政府層面

近年來，隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢的日趨復(fù)雜，為創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)秩序，調(diào)動(dòng)市場主體積極性，維護(hù)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序發(fā)展，國家提出“六穩(wěn)”“六?！苯?jīng)濟(jì)政策。海關(guān)通過大力開展企業(yè)進(jìn)出口信用管理，推進(jìn)AE0 國際互認(rèn)，圍繞誠信守法便利、失信違法懲戒，構(gòu)建海關(guān)進(jìn)出口信用體系就屬于積極落實(shí)國務(wù)院經(jīng)濟(jì)政策的重要舉措。為進(jìn)一步推進(jìn)跨境電商企業(yè)貿(mào)易便利化，對于國家和政府機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)該繼續(xù)公開和完善AEO 相關(guān)政策，重點(diǎn)關(guān)注AEO 企業(yè)貿(mào)易便利化落實(shí)情況與實(shí)施成效。具體的建議包括：首先，加強(qiáng)主流媒體渠道、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)對國家社會(huì)信用體系建設(shè)和AEO 制度的宣傳，有助于企業(yè)全面了解AEO 制度的建設(shè)背景和制度規(guī)范，將認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)融入進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)中去，讓企業(yè)樹立通過申請AEO 認(rèn)證獲得貿(mào)易便利化待遇最終將提高市場競爭優(yōu)勢的管理理念。其次，深入指導(dǎo)跨境電商企業(yè)在申請AEO 認(rèn)證過程中遇到的各類問題，選派認(rèn)證專家擔(dān)任協(xié)調(diào)員，特別是理清企業(yè)內(nèi)部管理制度，系統(tǒng)梳理安全風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營行為帶來的負(fù)面影響，全面提升企業(yè)貿(mào)易安全管理水平。再次，及時(shí)總結(jié)與反饋近年來對AEO 跨境電商企業(yè)貿(mào)易便利化措施的實(shí)踐，邀請龍頭企業(yè)，具有代表性的跨境電商企業(yè)積極參與政策的制定與優(yōu)化，進(jìn)一步豐富和創(chuàng)新貿(mào)易便利化手段，提高AEO 各項(xiàng)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的適應(yīng)性、可行性、科學(xué)性和時(shí)效性。

（二）從行業(yè)協(xié)會(huì)方面

跨境電商作為“十四”規(guī)劃中促進(jìn)國內(nèi)國際雙循環(huán)的重要抓手，是穩(wěn)外貿(mào)、擴(kuò)內(nèi)需、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵力量之一。因此，促進(jìn)跨境電商行業(yè)積極健康、有序發(fā)展，不僅需要政府層面的政策支持，還需要發(fā)揮市場社會(huì)力量的主觀能動(dòng)性，增加其參與感。行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)是企業(yè)的聯(lián)合體，具有經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性。各級跨境電商協(xié)會(huì)、報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)擁有大量的會(huì)員企業(yè)，通過發(fā)揮協(xié)會(huì)的職能可以有效規(guī)范市場、促進(jìn)發(fā)展，又能團(tuán)結(jié)企業(yè)家、促進(jìn)業(yè)內(nèi)融合。

在推進(jìn)AEO 認(rèn)證工作中，一方面，行業(yè)協(xié)會(huì)做好政府與跨境電商企業(yè)溝通的橋梁，搭建平臺(tái)，整合資源形成合力，協(xié)助做好認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的解讀工作，對跨境電商企業(yè)普遍存在的AEO 困惑和實(shí)施難點(diǎn)、相應(yīng)的解決方案等整理成案例或?qū)嵱眯圆僮魇謨裕奖闫髽I(yè)學(xué)習(xí)和研究。另一方面，各地行業(yè)協(xié)會(huì)也可以對中國AEO 跨境電商企業(yè)成長歷程和趨勢進(jìn)行深入分析，通過舉辦論壇、研討會(huì)、企業(yè)沙龍等多方式邀請優(yōu)秀企業(yè)代表分享AEO 高級認(rèn)證企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特別是企業(yè)如何完善自身管理制度、排查風(fēng)險(xiǎn)、海關(guān)審核的關(guān)注點(diǎn)等進(jìn)行探討，幫助更多企業(yè)通過AEO 認(rèn)證“升級”，實(shí)現(xiàn)區(qū)域外貿(mào)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）從跨境電商企業(yè)方面

首先，作為跨境電商企業(yè)要獲取AEO 認(rèn)證，絕不僅僅是企業(yè)組織中某個(gè)部門如關(guān)務(wù)部或內(nèi)審部門的業(yè)務(wù)，它是一個(gè)需要多部門協(xié)調(diào)、配合和溝通。因此，跨境電商企業(yè)的管理層盡可能取得共識(shí)，將獲取AEO 認(rèn)證列入公司戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)最新的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定做好充分的準(zhǔn)備。其次，制定詳細(xì)的AEO 工作項(xiàng)目推進(jìn)安排表，安排相關(guān)人員按計(jì)劃參加AEO培訓(xùn)，充分了解最新的認(rèn)證要求，提高參與度。如由海關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織的AEO 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)專場培訓(xùn)、分享會(huì)等，或者在公司內(nèi)部自行組織的研討會(huì)，反復(fù)研讀文件條款，找準(zhǔn)企業(yè)短板，必要時(shí)需要企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)調(diào)整，部門重組等。再次，跨境電商企業(yè)獲得AEO 認(rèn)證后，不等同于永久享用貿(mào)易便利化措施。根據(jù)新版《信用辦法》，海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)的復(fù)核時(shí)間是5 年。倘若企業(yè)信用狀況發(fā)生異常情況的，海關(guān)可以不定期開展復(fù)核。高級認(rèn)證企業(yè)若無法通過復(fù)核，即不再符合高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，海關(guān)有權(quán)并收回高級認(rèn)證企業(yè)證書。作為已經(jīng)獲得AEO 認(rèn)證的跨境電商企業(yè)，需要持續(xù)加強(qiáng)管理，在運(yùn)營過程中防范風(fēng)險(xiǎn)，做到貿(mào)易合規(guī)，提高企業(yè)的核心競爭力，才能享有與時(shí)俱進(jìn)的貿(mào)易便利化措施。