商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施的研究

姜海立

（九江銀行股份有限公司合肥分行，合肥 230000）

1 引言

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜多變，各大外資金融機(jī)構(gòu)不斷進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力、生存壓力日益增加。受新冠肺炎疫情反復(fù)、國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜多變、外貿(mào)環(huán)境不確定性增加等因素影響，我國(guó)商業(yè)銀行的生存環(huán)境也面臨著巨大的變化與挑戰(zhàn)。內(nèi)外部環(huán)境的變化使得諸多商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中暴露出資金成本上行、資本壓力增加、盈利空間收窄等問(wèn)題，致使商業(yè)銀行自身穩(wěn)健發(fā)展受到嚴(yán)重制約，財(cái)務(wù)管理難度激增，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯。在此背景下，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開(kāi)系統(tǒng)分析與探究，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展尤為重要。

2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類

商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指商業(yè)銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)和投融資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中受到利率、匯率、市場(chǎng)、內(nèi)部管理等內(nèi)外部環(huán)境中各種因素的影響與制約，使得商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益不一致，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為以下類型：第一，資本風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行如果缺少資本金，就會(huì)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的應(yīng)對(duì)能力，同時(shí)也會(huì)影響到對(duì)到期存款及其他負(fù)債的清償能力，從而使銀行的安全運(yùn)行受到威脅。擁有充足的資本，不僅有利于提高銀行的聲譽(yù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，還能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果，對(duì)意外的交易損失及時(shí)進(jìn)行沖銷而避免財(cái)務(wù)危機(jī)，因此，商業(yè)銀行資本充足是其開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提。第二，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，商業(yè)銀行的資金借款人如果無(wú)法按時(shí)還清借貸債務(wù)可能會(huì)出現(xiàn)違約現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)違約情況，銀行有可能無(wú)法得到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益而不得不承擔(dān)資金損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使整體資產(chǎn)質(zhì)量下降。第三，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)市場(chǎng)行情不穩(wěn)定以及利率、匯率、股票、商品價(jià)格的波動(dòng)性使得商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)一步加大。①匯率風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放度的提升，我國(guó)商業(yè)銀行與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)從原來(lái)局限于人民幣業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國(guó)際業(yè)務(wù)等重要領(lǐng)域，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理顯得日益重要。在國(guó)際形勢(shì)多變不穩(wěn)的背景下，美聯(lián)儲(chǔ)實(shí)施量化寬松的貨幣政策使得其他貨幣面臨較大的升值壓力，我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面臨匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如未能采取有效的措施應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)，極有可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。②利率風(fēng)險(xiǎn)。隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，中國(guó)人民銀行已放開(kāi)商業(yè)銀行貸款利率下限和存款利率上限，自主定價(jià)空間的增加使得各家商業(yè)銀行的產(chǎn)品變得更加豐富，但這也導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，存款客戶可以自主選擇產(chǎn)品，銀行的負(fù)債成本也會(huì)進(jìn)一步上行。同時(shí)，利率的變化使得銀行的資產(chǎn)、負(fù)債因期限錯(cuò)配所產(chǎn)生的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。③股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，股市行情、股票價(jià)格持續(xù)變動(dòng)可能讓銀行被迫承擔(dān)相應(yīng)的股票風(fēng)險(xiǎn)，不利于商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行。第四，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際形勢(shì)動(dòng)蕩、全球疫情蔓延給國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的正常運(yùn)行帶來(lái)了極大的負(fù)面影響，使得國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)活力不足、交易成交量下跌、資金大量外流、籌資和聚資渠道變窄，商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給無(wú)法滿足流動(dòng)性需求。特別是經(jīng)濟(jì)下行的壓力導(dǎo)致不良貸款占比不斷提升，從而整體影響了信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性，提升了潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理難度。

3 商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)存問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全

在商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，雖然近年來(lái)其內(nèi)部控制管理制度得到顯著完善，但仍存在一些不足：一方面，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督功能存在缺失問(wèn)題，對(duì)于商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的監(jiān)督不足，同時(shí)，重要事項(xiàng)報(bào)備、監(jiān)督結(jié)果反饋流程仍存在信息不對(duì)稱的情況；另一方面，商業(yè)銀行的績(jī)效考核與激勵(lì)約束機(jī)制有待完善，各類違規(guī)違紀(jì)、違反財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)象層出不窮，弱化了商業(yè)銀行內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)管理制度的公信力、控制力，不利于商業(yè)銀行內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的順利開(kāi)展。

3.2 內(nèi)控質(zhì)量治理結(jié)構(gòu)不合理

商業(yè)銀行是我國(guó)為了有效管控國(guó)民經(jīng)濟(jì)、調(diào)劑社會(huì)各個(gè)部門間的資金短缺，同時(shí)在國(guó)家政策引領(lǐng)下，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)、消費(fèi)比例等結(jié)構(gòu)調(diào)整而從事信用活動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)?？茖W(xué)合理的內(nèi)控質(zhì)量治理結(jié)構(gòu)可以有效提升商業(yè)銀行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控能力，充分發(fā)揮商業(yè)銀行在我國(guó)社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的樞紐作用。然而，商業(yè)銀行尤其是中小商業(yè)銀行在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，普遍存在內(nèi)控質(zhì)量治理結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題，具體表現(xiàn)在：商業(yè)銀行內(nèi)部各部門、崗位設(shè)置與商業(yè)銀行的實(shí)際功能、內(nèi)控管理需求不相符，商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)不健全，商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制工作未交由專門的管理人員負(fù)責(zé)，而是交由董事會(huì)或商業(yè)銀行高管商議決定，不利于商業(yè)銀行內(nèi)部管理與控制工作的順利開(kāi)展，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)展趨勢(shì)相背離[1]。

3.3 內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)不到位

近年來(lái)，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，銀行在執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，往往由于內(nèi)部審計(jì)流程、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方式的針對(duì)性較低、實(shí)效性較差等，在實(shí)際操作過(guò)程中并未結(jié)合自身的實(shí)際情況予以合理調(diào)整，使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)行為流于形式、過(guò)于隨性，不利于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。另外，部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)從業(yè)者的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化意識(shí)不強(qiáng)、專業(yè)能力參差不齊、綜合素質(zhì)較低，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)知識(shí)、信息化技術(shù)的認(rèn)知度不足，這極易阻礙商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展，從而使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能失效，增加出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的概率。

3.4 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行力較弱

現(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理有章不循的情況時(shí)有發(fā)生，而我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行力較弱的成因主要有二：第一，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，并未就其員工的工作情況、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)予以綜合考量，從而健全完善的考核機(jī)制。同時(shí)，基層管理人員并未對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力予以足夠的重視，重業(yè)務(wù)輕管理的思想仍然存在，且沒(méi)有將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方案與績(jī)效管理流程進(jìn)行有效結(jié)合，以此來(lái)提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理效果，推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展。第二，在執(zhí)行內(nèi)控管理過(guò)程中，商業(yè)銀行各部門缺乏有效溝通，參與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意愿較低，不利于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng)的順利執(zhí)行與有效落地[2]。

4 強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

4.1 健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

首先，構(gòu)建科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。商業(yè)銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度與關(guān)注度，加深員工對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)的理解與認(rèn)識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保障財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)性、科學(xué)性。將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作制度作為內(nèi)控管理制度的重要組成部分，建立一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的合理性與實(shí)效性。需要特別注意的是，財(cái)務(wù)管理制度的有效構(gòu)建必須考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本核算、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、信用擔(dān)保等財(cái)務(wù)管理行為不當(dāng)可能導(dǎo)致?lián)p失的情況進(jìn)行嚴(yán)格管控。其次，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)要求與標(biāo)準(zhǔn)有序推進(jìn)自身的改革，不斷完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，加大商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度，以保障商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度滿足最新的監(jiān)管要求。再次，不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督功能，對(duì)于商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)必須予以及時(shí)監(jiān)督、管理、控制、評(píng)價(jià)、反饋，對(duì)于監(jiān)督結(jié)果必須嚴(yán)格按照指定流程逐級(jí)上報(bào)。最后，完善商業(yè)銀行內(nèi)部賞罰機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)下屬部門、各個(gè)工作環(huán)節(jié)所涉及的工作予以合理分配、科學(xué)管控、有效監(jiān)督，使得商業(yè)銀行內(nèi)部全體工作人員明確自己特定階段的工作方向、工作任務(wù)及賞罰機(jī)制等各項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)違法亂紀(jì)問(wèn)題嚴(yán)懲不貸，進(jìn)而強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度的約束力、執(zhí)行力，有效規(guī)避商業(yè)銀行各類潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

4.2 完善商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行在組織、開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，首先，應(yīng)該合理優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建一套科學(xué)合理、行之有效的商業(yè)銀行法人、董事會(huì)選拔機(jī)制，甄選法人及董事會(huì)成員。在此基礎(chǔ)上，明確規(guī)定董事會(huì)、法人應(yīng)該履行的義務(wù)，建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)法人及董事會(huì)權(quán)力進(jìn)行約束，保障權(quán)責(zé)分明，以此提升商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的系統(tǒng)性與實(shí)效性[3]。商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控管理模式的持續(xù)優(yōu)化與創(chuàng)新，為商業(yè)銀行注入了新鮮活力，也對(duì)新形勢(shì)下的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益提升以及銀行未來(lái)發(fā)展發(fā)揮十分關(guān)鍵的作用。其次，要進(jìn)一步建設(shè)并完善以銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)為核心的銀行內(nèi)部“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。需要特別注意的是，商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)需要保持獨(dú)立性，能夠從國(guó)家發(fā)展視角，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控管理進(jìn)行宏觀布局。商業(yè)銀行的董事會(huì)、高管需要嚴(yán)格按照相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，進(jìn)而最大限度地降低商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以此維持商業(yè)銀行的正常運(yùn)行、管理，全面提升商業(yè)銀行的資金管控能力。最后，在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行必須與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)時(shí)代浪潮，積極更換管理方針、管理思路，糾正不當(dāng)管理方法，合理運(yùn)用扁平化管理模式，激發(fā)員工的工作熱情與主觀能動(dòng)性，拓寬商業(yè)銀行內(nèi)部管理層級(jí)，科學(xué)劃分銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改良優(yōu)化，進(jìn)而全面提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)商業(yè)銀行持續(xù)向好發(fā)展[4]。

4.3 加大財(cái)務(wù)內(nèi)審工作力度

商業(yè)銀行在執(zhí)行內(nèi)控管理過(guò)程中，要想進(jìn)一步提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)審工作的科學(xué)性與實(shí)效性，其核心點(diǎn)在于：創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)審工作觀念、完善銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度，以此實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資源的合理配置，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。要想真正意義上提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)審工作質(zhì)量，首先，商業(yè)銀行需要有效開(kāi)展數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工具，建立與大數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的審計(jì)部門，引進(jìn)先進(jìn)的基于大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、挖掘、分析、檢索、處理的新方法，從而讓商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)分析與數(shù)據(jù)處理更為便捷、高效。在信息化背景下，商業(yè)銀行應(yīng)該合理運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析與云計(jì)算技術(shù)，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方式和審計(jì)技術(shù)，有針對(duì)性地進(jìn)行信息化改造，搭建商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)、完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息采集機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行全方位精準(zhǔn)把控，找尋數(shù)據(jù)之間的規(guī)律性，進(jìn)而全面提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量[5]。其次，商業(yè)銀行應(yīng)積極搭建銀行同業(yè)及非銀行同業(yè)之間的審計(jì)聯(lián)合監(jiān)督體系，執(zhí)行以內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，合理評(píng)估商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估與風(fēng)險(xiǎn)提示，從而有效規(guī)避銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 建立健全考核激勵(lì)機(jī)制

為進(jìn)一步提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，商業(yè)銀行需不斷健全考核機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行力。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該明晰考核的內(nèi)容及目的，健全商業(yè)銀行內(nèi)控管理考核機(jī)制，完善和豐富績(jī)效考核的具體內(nèi)容，建立、完善責(zé)任機(jī)制，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果合理運(yùn)用至商業(yè)銀行內(nèi)控管理全過(guò)程，從而最大限度地發(fā)揮評(píng)估機(jī)制的正向作用。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)中，應(yīng)該根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)劣程度進(jìn)行獎(jiǎng)懲激勵(lì)，如適當(dāng)調(diào)整預(yù)算支出額度，評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀者適度調(diào)高預(yù)算額度予以鼓勵(lì)，評(píng)價(jià)結(jié)果較差則需要適度調(diào)低預(yù)算額度和費(fèi)用支出。其次，應(yīng)該在績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制，健全信息公開(kāi)平臺(tái)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題應(yīng)及時(shí)問(wèn)責(zé)，從而提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性，促進(jìn)考核機(jī)制不斷優(yōu)化，提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)控制能力。最后，商業(yè)銀行要在實(shí)踐基礎(chǔ)上不斷強(qiáng)化對(duì)考核結(jié)果的運(yùn)用，增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力。例如，科學(xué)制定商業(yè)銀行內(nèi)部激勵(lì)制度與商業(yè)銀行員工獎(jiǎng)罰管理制度，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理全過(guò)程予以全面監(jiān)管，詳細(xì)評(píng)估、嚴(yán)格審定、及時(shí)反饋考核機(jī)制評(píng)價(jià)結(jié)果，使得商業(yè)銀行內(nèi)控管理得以有效落地。為提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力、約束力，商業(yè)銀行要重點(diǎn)關(guān)注在職員工的素質(zhì)培訓(xùn)，健全商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效溝通反饋機(jī)制。為確保商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的雙向融合，促使商業(yè)銀行內(nèi)部各部門、各單位都能參與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的全過(guò)程，盡可能地實(shí)現(xiàn)全員參與，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部成員的溝通協(xié)商、信息交流與信息互饋，進(jìn)而提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量，助推商業(yè)銀行長(zhǎng)期平穩(wěn)發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加快，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。在這種情況下，商業(yè)銀行為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須規(guī)范內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，把握市場(chǎng)脈搏，強(qiáng)化市場(chǎng)管理，健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，完善商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)內(nèi)審工作力度，建立健全考核激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)而全面提升商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理實(shí)效，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使商業(yè)銀行在良性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下保持生命力，全面推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。